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文档简介
第十四章年度决算与财务会计报告教学要求：1.了解年度决算的工作程序及会计报表体系。2.了解年度决算的工作内容。3.了解会计报表的基本编制方法。第一节年度决算概述一、年度决算的概念和意义年度决算：是根据日常会计核算资料，通过会计报表等形式，对会计年度内经营状况及财务成果进行数字总结和文字说明的一项综合工作。它是考核银行经营活动及其成果，对外公布财务会计信息的一项重要工作。二、年度决算的基本要求和程序（一）决算准备工作（二）年终日账处理（三）决算整理期账务调整（四）编制决算报表（五）结束上年度账簿三、年度决算的准备工作（一）全面清理各类账户（二）彻底清查财产价值（三）全面清理资金（四）全面清理财务收支（五）做好对帐工作（六）做好账、证、表、簿的准备四、决算日的工作（一）总账的结转（二）明细账的结转五、决算整理期账务调整六、编审年度决算报告第二节资产负债表及其编制一、资产负债表的概念及格式资产负债表是反映银行在某一特定日期财务状况的报表。二、资产负债表的内容三、资产负债表的编制四、资产负债表的附表第三节利润表一、利润表的概念及格式利润表是反映银行在一定会计期间经营成果的报表。二、利润表的内容三、利润表的附表第四节现金流量表一、现金流量表的概念和编制基础现金流量表是综合反映一定期间内银行（及其等价物）流入和流出信息的会计报表。二、现金流量表的内容三、现金流量表的格式四、现金流量表的编制方法第五节金融企业会计报表分析现代的经营原则、经营方针、最终经营目标都是为了实现最优的资产负债的安全性、流动性和盈利性。金融企业会计报表分析的内容就是对“三性”进行科学的、全面的分析和判断，对财务状况和经营成果作出正确评价，并以此作为本企业未来发展趋势的预测和需要采取的经营管理的政策措施，为领导决策提供依据。1．资产安全性分析资产安全性是资产保全的能力和程度，它是通过一系列指标来考核和评估的。
如资本充足率、不同性质的贷款比率、存贷比例、贷款分散比率、不良贷款比例、资产损失比例、资产负债率2．资产流动性分析资产流动性就是资产变现或回收的速度和能力。流动性既是商业银行的生命之所在，又是整个金融体系乃至整个国民经济正常运行的保证。商业银行保证资产的流动性的主要作用和目的就是随时满足存款人提现需求和资金清算需求。衡量资产流动性的指标主要有：
可用头寸、备付金比例、流动比率3．资产盈利性分析追求最大限度的盈利，是金融企业经营活动的内在动力。一般说来，盈利性是金融企
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