税收征管基础知识和税收征管法题库

税收基础知识题库

37、我国实行以（B）为特征的地方税制体系。

A,分权B、中央集权C、分权与集权相结合D、复合集权

38、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（A）o

A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税

39、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D）o

A、消费税B、增值税C、企业所得税D、房产税

40、按（A）分类是我国税种的基本分类方法。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税

主管机关的不同

41、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大

类。

’A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税

主管机关的不同

42、按（B）分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C,税收和价格的关系D、预算收入构成和征税

主管机关的不同

43、按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税

主管机关的不同

44、按（C）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税

主管机关的不同

45、下列税种中不属于流转税的是（C）.

A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税

46、下列税种中属于流转税的是（D）.

A、个人所得税B、土地增值税C、房产税D、消费税

47、我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是（B）。

A、关税B、增值税C、房产税D、消费税

48、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是（A）o

A、房产税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税

49、我国现行税制中，下列属于地方税的是（A）。

A、农业税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税

50、我国现行税制中，下列不属于地方税的是（B）o

A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税

51、我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。

A、资源税B、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税

52、我国现行税制中，下列不属于中央税的是（C）.

A、消费税B、车辆购置税C、增值税D、关税

53、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，我国税收可以分为工商税收、关税和

（D）.

A、所得税B、财产税C、资源税D、农（牧）业税

54、我国的现行税制体系是以（B）为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一

直是稳定的主体税种.A、消费税B、增值税C、营业税D、关税

55、下列属于直接税的是（D）.

A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税

56、下列属于间接税的是（B）.

A、企业所得税B、消费税C、社会保障税D、个人所得税

57、到目前为止，市场经济发达的国家大都以（B）为主体税种。

A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税

58、按（D）分类，税收可以分为主体税和辅助税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所

占地位

59、从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税

等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（B）特征。

A、直接税B、间接税C、所得税D、价外税

60、下列属于工商税的是（B）。

A、耕地占用税B土地使用税C、农业税D、关税

三、多项选择题（共45题）

3、按管理和使用权限分类，税收可以分为（AB）

A、中央税B、地方税C、国内税收D、国际税收

4、下列各税种属于工商税收的是（ABE）«

A、消费税B、个人所得税C、关税D、农业税E、土地使用税

6、费和税的共性包括（AB）.

A、征收主体是政府部门及其单位和机构B、是政府参与国民收入分配的一种形式

C、具有有偿性D、都是政府的主要收入形式

7、税收具有的性质包括（ABC）。

A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、随意性

8、收费不具有的性质是（ABC）.

A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、自愿性

9、收费具有的性质是（ABC）。

A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性

10、税收不具有的性质是（ABC）.

A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性

11、税收的作用包括（ABCD）。A、调节经济运行B、保持经济效率C、稳定经济增长

D,调节资源配置

14、下列观点中正确的包括（AB）.

A、增加税收可以抑制需求B、减少税收可以犷大需求C、增加税收可以犷大需求D减

少税收可以抑制需求

15、拉动经济的“三驾马车”通常是指（ABD）.

A、消费B、投资C、进口D、出口

16、我国税收的“双主体”是指以（AB）为主体税种。

A、流转税B、所得税C、行为税D、财产税

17、中央政府的职能主要有（ABD）.

A、在全国范围内配置资源B、调节经济宏观运行C、提供区域性公共设施D在全国范

围内进行收入再分配

18、为鼓励社会公益项目，可以采取的税收政策有（ABC）。

A、减税B、免税C、低税

28、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型（ABCD）。

A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税

29、下列属于流转税的是（ABC）o

A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税

30、流转税的特点是（ABC）。

A、收入充裕B、计算简便C、缺乏弹性D、税负公平合理

31、按管理和使用权限分，税收可分为（ABC）。

A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、其他税类

32、下列属于我国现行中央税的是（AB）。

A、关税B、消费税C、房产税D、土地增值税

33、下列属于我国现行地方税的是（ABCD）。

A、城市维护建设税B、房产税C、土地使用税D、车船使用税

34、下列各税种中，属于中央与地方分享税的是（ABC）。

A、增值税B、企业所得税C、证券交易税D、消费税

35、按预算收入构成和主管税务机关的不同，税收可分为（ABC）.

A、工商税收B、关税C、农（牧）业税收D、地方税收

36、下列属于工商税收的是（ABD）。

A、增值税B、营业税C、农业税D、车船使用说E土地使用税

37、按税收与价格的关系分，税收可分为（CD）o

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税

38、下列各税种中属于价内税的是（BC）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、车船使用税

39、在封建社会里，不属于主体税种的是（BCD）。

A、土地税B、增值税C、消费税D、营业税

40、下列不属于价内税的是（ACD）。

A、增值税B、营业税C、企业所得税D、房产税

41、下列各税种中不属于我国现行中央税的是（CD）。

A、车辆购置税B、消费税C、房产税D、土地增值税

42、下列各税种中属于流转税的是（AC）。

A、增值税B、房产税C、营业税D、企业所得税

43、下列各税种中不属于地方税的是（AB）。

A、消费税B、企业所得税C、土地使用税D、车船使用税

44、下列各税种中不属于工商税收的是（CD）。

A、营业税B、企业所得税C、关税D、农业税

45、下列属于中央与地方共享税的是（ABCD）。

A、企业所得税B、增值税C、个人所得税D、外商投资企业和外国企业所得税

二、单项选择题（共30题）

1、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（A）.

A、满足政府的财政需要B、调节经济C、收入分配D、资源配置

2、根据（B）,不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。

A、支付能力原理B、利益原理C、机会原理D、效率原理、

3、根据（A）,收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同

的税款。

A、支付能力原理B、利益原理C、机会原理D、效率原理

4、税收的基本职能是（A）。

A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置

5、下列税种中采用累进税率的是（D）。

A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税

9、下列各税种中不属于直接税的是（D）。

A、个人所得税B、企业所得税C、社会保障税D、房产税

10、发达国家一般都实行（A）税制更有益于社会安定。

A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顾型

11、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（B）的原则。

A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顾

12、除了经济效率外，税收效率还包括（B）。

A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率

13、税收的（A）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。

A、行政效率B、经济效率C、征收效率D、管理效率

14、下列不属于征税费用的是（D）。

A、税务机关的设备购置费用B,税务人员的工薪支出

C、税务机关日常办公所需费用D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用

15、降低征税成本的关键是（B）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构

16、降低征税成本的根本是（A）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构

17、降低税收成本的保证是（C）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

18、经济增长的主要源泉不包括（D）。

A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、经济体制

19、在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（B）的影响是微弱的。

A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、劳动需求

20、税收优惠的表现形式不包括（D）。

A、降低税率B、加速折旧C、投资抵免D、税收保全

21、如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（B）。

A、“累进的”B、“累退的”C、“固定比例的"D、“固定税额的”

22、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（A）。

A、个人所得税B、增值税C、消费税D、营业税

23、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损

失称为（C）.

A、税收负担B、税收负效应C、税收的额外负担D、税收中性

24、当需求不足时，可以通过（B）,刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。

A、提高税率B、降低税率C、保持税率不变D、增加税负

25、发展中国家实行（B）税收政策更能促进经济腾飞。

A、“公平”型B、"效率”型C、“兼顾”型D、“收入”型

26、一般而言，（D）的单位税额所耗费的征税费用最高。

A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税

27、一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）。

A、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税

28、下列属于纳税费用的是（C）.

A、税务机关的房屋建筑费用B、税务机关设置购置和日常办公所

需的费用

C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用D、税务人员的工薪支出

29、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）.

A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策

30、下列属于征税费用的是（A）。

A、税务人员的工薪支出B、纳税人完成纳税申报所花费的时间

C、纳税人雇用税务顾问的费用D、纳税人雇用会计师的费用

三、多项选择题（共25题）

1、在需求不足时，政府可以通过（AB）使经济运行持续稳定增长。

A、降低税率B、增加支出C、提高税率D、减少支出

2、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（AB）。

A、税务机关的房屋建筑费用B、税务人员的工薪支出

C、纳税人完成纳税申报所花费的时间D、纳税人雇用税务顾问的费用

3、经济增长的主要源泉是（ABC）。

A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、政府决策

4、一个民主政府需要减少收入分配的不平等，就可以通过（ABCD）来实现。

A,政府可以通过累进税制对富人的收入多征税，对穷人少征税

B、政府可以建立转移支付制度

C、通过收来的税，建立社会保障制度，保护不幸者免予经济灾难

D、可以通过支出，为低收入者提供医疗、食品和住房补贴等

5、当总供给大于总需求时，会出现（ABCD）。

A,生产过剩，东西卖不出去B、价格下跌C、工人失业D、经济会出现萧条

6、当总需求大于总供给时，会出现（ABC）。

A、社会需求过旺B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水

C、经济会崩溃D、物价下跌

7.作为政府，对于这种经济运行过程中可能出现的而自身又难以避免的“市场失灵”，运

用调整税率手段去矫正，“熨平”这种波动的措施有（AB）o

A、在需求过于旺盛时，增加税率，控制需求B、在需求不足时，降低税率，刺激投资

C、在需求过于旺盛时，降低税率，刺激投资D、在需求不足时，增加税率，控制需求

8、税收作为一种重要的再分配工具，可能在（AB）方面发挥作用。

A,促进资源配置合理化B、刺激经济增长C、稳定物价D、提高人们收入水平

9、税收的效率与公平的关系是（ABC）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统•体

B、效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公

平的也是无意义的

C、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会

提高效率

D、二者无关系

10、传统的宏观经济调控目标是（ABCD）。

A、经济增长B、稳定物价C、充分就业D、国际收支平衡

二、单项选择题（共80题〉

1、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。

A、人治B、法治C、德治D、制度

2、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）。

A,税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率

3、从税收实践看，（B）是规范政府和纳税人行为最为重要和最基本的手段。

A、以法治税B、依法治税C、以德治税D、依德治税

4,在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D）。

A、有税无法B、有法不依C、税收无用论D、有法可依

5、依法治税的基本含义不包括（B）。

A、有法可依B、有法不依C、执法必严D、违法必究

6、从中外税收的确立方式看，税收在历史发展中的第一阶段是（B）。

A、请求援助时期B、自由贡献时期C、专制课征时期D、立宪协赞时期

48、下列属于税收行政法规的是（C）。

A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管实施细则》D,《个人所得税法》

49、一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D）。

A、税收实体法B、税收基本法C、税收行政法D、税收行政法规

50、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（C）.

A、车辆购置税B、企业所得税C、个人所得税D、契税

51、下列项目中属于纳税人权利的是（C）。

A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、申请减免税D、追回纳税人欠缴的税款

52、税收法律关系中的权利主体是指（C）。

A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局

53、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体。

A、税务机关B、政府C、行政机关D、纳税人

54、国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此,

更具法律意义的征税主体是（A）。

A、税务机关B、国家C、行政机关D、纳税人

55、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D）,这是最主要和坡普遍的纳税主体。

A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人

56、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（B）。

A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、负税人、

57、税收法律关系是指通过（D）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对

人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。

A、宪法B、刑法C、民法D、税法

58、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）。

A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人

59、税制的三个基本要素不包括（C）。

A、纳税人B、课税对象C、纳税环节D、税率

60、（B）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。

A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、纳税义务人

61,征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类，其中不包括（D）。

A、流转额B、所得额C、行为D、资源

62、税制要素中，区分税种的根本标志是（A）。

A、征税对象B、税率C、税基D、税源

63、税收制度的核心要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税基D、税源

64、税率主要有三基本种形式，其中不包括（D）。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

65、比例税率的优点不包括（A）。

A,纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便

66、我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（B）。

A、企业所得税B、营业税C、增值税D、消费税

67、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）。

A,各级税务机关B、海关C、各级人民政府D、财政机关

68、（A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比

例总是相同的。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

69、（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高

的税率。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

70、（C）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定

额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

71、（B）是累进税率的显著优点。A、横向公平性B、纵向公平性C、便于征收和管理

D、计算简便

72、下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是（D）。

A、企业所得税B、营业税C、增值税D、个人所得税

73、下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（B）。

A、护肤护发品B、汽油C、烟丝D、化妆品

74、税收优惠按照（C）通常可以分为照顾性和鼓励性两种。

A,优惠方式B、优患范围C、优惠目的D、优惠期限

75、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限

76、税务争议是指税务机关与（A）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。

A,税务管理相对人B、纳税人C、企业单位D、个人

77、解决税务争议一般通过税务行政复议和（B）两种方式。

A、税务行政处罚B、税务行政诉讼C、税务行政赔偿D、税收仲裁

78、我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（C）。

A,经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任

79、下列属于税收经济责任的是（C＞。A、吊销税务登记证B、罚款C、补缴税款D、

税收保全及强制执行

80、下列不属于税收行政责任的是（B〉。

A、吊销税务登记证B、补缴税款C、罚款D、税收保全及强制执行

三、多项选择题（共60题）

1、良好的税收法治观不包括（BCD）o

A、执法必严B、政出多门C、以权代法D、以言代法

2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ABC）。

A、权力法定B、法律保留C、法律优先D、服从上级

3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ABCD）。

A、依法治税是依法治国的必然要求B、依法治税是建立和完善社会主义市场经

济体制的必然要求

C、依法治税是顺应社会进步的必然要求D、依法治税是从严治队的前提和基础

4、税收法律关系的主体包括（AB）。

A,征税主体B、纳税主体C、协税主体D、护税主体

5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（CD）优惠。

A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性

6,税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB）优惠。

A,区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性

7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体要求是（ABCD）。

A、税收法制基本完备B、执法行为全面规范

C,执法监督严密有力D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高

8,实现五个目标应当坚持的指导思想是（ABCD）。

A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引

B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转

向法治导向型

C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监

督机制为突破点

D.以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为全面提升依法治税水

平

9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ABCD）

A、建立健全规范的税收行政立法机制B、建立科学、高效的税收征管机制

C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制D、建立健全严密的内部执法监督机制

10、推进依法治税应当坚持（ABC）。

A、内外并举B、重在治内C、以内促外D、以外促内

11,规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ABCD）。

A,行政立法机制是规范执法的前提B、征管机制是规范执法的基础

C,执法监督机制是规范执法的关键D、执法责任制是规范执法的保障

12、建立执法责任制包括的环节是（ABCD）。

A、分解岗位职责B、明确工作规程C、开展评议考核D、严格过错追究

13、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）。

A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性D、提高

税法的透明度

14、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ABCD）»

A、实行集约化管理，适当上收税收执法权B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执

法权

C、加快信息化建设，制约税收执法权D、优化纳税服务，规范税收执法权

15、建立“四个机制”，要解决的问题是（ABC）。

A、要促使对外执法严格履行程序B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责

C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决D、严格按程序立法，做

到有法可依

16、对监督的正确认识是（ABCD）。

A,监督是对干部的最大保护B、监督不是包办代替C、监督要从上做起D、要正确对待

外部监督

17、税法不同于其他法律的特征是（ABC）。

A,税与法共存B、税收征税主体的固定性C、税收权利和义务不完全对等D税收权利

与义务是完全对等的

18、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）。

A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约

19、税收法律通常由（ABCD）等构成。

A、宪法B、税收基本法C、税收实体法D、税收行政法以及刑法

20、关于税收基本法的说法正确的是（BCD）。

A、税收基本法优于宪法

B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律

C,是税收法律关系领域内的基本法律

D.在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用

21、税收基本法的内容包括（ABCD）。

A、立法的原则、宗旨B、税收原则、税法管辖、

C、纳税人及其权利和义务D、税务机关法律地位及其权利义务

22、依法治税的基本含义是（ABCD）.

A、有法可依B、有法必依C、执法必严D、违法必究

23、下列哪些是税收基本法的核心内容（ABCD）。

A、税务机关的法律地位B、纳税人的法律地位C、税务机关的权利义务D、纳税人的权

利义务

24、我国的税收实体法主要包括（AB）。

A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约

25、下列属于税收法律的是（AB）。

A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《增值税暂行条例》D、《营业税暂行条例》

26、下列税收实体法中，属于行政法规的是（CD）。

A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《增值税暂行条例》D、《消费税暂行条例》

27、我国的税收行政法由（ABCD）组成。

A,《税收征管法》B,《行政复议法》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》

28、下列不属于税收行政法的是（AB）。

A、《个人所得税法》B、《增值税暂行条例》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》

29、税收行政法规常用（ABCD）等名称。

A,条例B、办法C、规则D、规定

30、下列对于税收法律关系表述正确的有（ABCD）。

A、税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人

之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系

B,税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现税法规范是税收法律关系产生的前

提

C、由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的

D、税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务

31、税收法律关系的主体主要可以分为（ABC）。

A、国家B、税务机关C、纳税人D、司法机关

32、税收法律关系的主体，按其性质不同可以分为（AB）。

A、征税主体B、纳税主体C、立法主体D、执法主体

33、狭义上的纳税主体包括（AB）。

A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位

B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人

C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位

D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人

34、税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ABCD）。

A、税法要素包括实体性的

B、税法要素包括程序性的

C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的

D、仅为某•税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素

35、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的

（ABC）o

A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人

36、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）。

A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税

37、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）。

A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

38、征税对象按其性质的不同，通常划分为（ABCD）。

A、流转额B、所得额C、财产D、行为

39、下列关于税率的表述正确的有（ABCD）。

A、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度

B、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少

C、税率是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式

D、税率是税收制度的核心要素

40、税率的主要形式有（ABC）o

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

41,关于比例税率的表述正确的有（ABCD）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税

B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的

C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛

D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

42、下列关于累进税率的表述正确有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提

高的税率

B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、

最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适

用税率越高

C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的

少征、无收入的不征的税收原则

D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题

43、下列采用比例税率的税种是（ABC）。

A,增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税

44、下列不采用累进税率的是（ACD）。

A、增值税B、土地增值税C、营业税D、房产税

45、下列关于定额税率的表述正确的是（ABCD）。

A,定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式

B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等

C、定额税率•般适用于从量定额计征的某些课税对象

D、定额税率实际是从量比例税率

46、下列采用定额税率的税种有（BC）。

A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税

47、下列采用比例税率的税种有（ABC）。

A、房产税B、契税C、消费税D、资源税

48、下列不是采用定额税率的税种有（ABD）。

A、企业所得税B、个人所得税C、车船使用税D、消费税

49、税收优惠的形式包括（ABCD）。

A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税

50,下列关于税务争议表述正确的有（ABCD）。

A、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的

纠纷B、解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式

C、解决税务争议一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提

D、在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行

51、解决税务争议主要通过（AB）。

A、税务行政复议B、税务行政诉讼C、仲裁D、其他方式

52、税法规定的法律责任形式主要有（ABC）。

A、经济责任B、行政责任C、刑事责任D、其他责任

53、税收法律责任中的经济责任主要有（AB）。

A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款

54、税收法律责任中的行政责任主要有（CD）。

A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款

55、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）.

A、个人所得税B、企业所得税C、营业税D、消费税

56、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）。

A、营业税B、个人所得税C、消费税D、增值税

57、下列采用定额税率的税种有（BC）。

A、企业所得税B、车船使用税C、资源税D、营业税

58、下列税收实体法中，属于行政法规的是（CD）。

A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《消费税暂行条例》D、《营业税暂行条例》

59、下列税种中，属于所得税类的是（AB）。

A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、营业税

60、下列税种中，不属于财产税类的是（BCD）。

A、房产税B、营业税C、增值税D、企业所得税

90、经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（D）的征收范围。

A、娱乐业B、“服务业”税目中的旅游业C、“服务业”税口中的其他服务业D、“文化体育业税

目中的文化业

91、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业,

暂时适用的优惠税率是（D）。

A、15%B、18%C、24%D、27%

92、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是（C）。

A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款

利息收入

93、企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（D）。

A、15000B,18000C,27000D,33000

94、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税

95、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工

会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（B）o

A、2%,10%,1.5%B、2%,14%,1.5%C,2%,10%,2.5%D、5%,10%,

3%

96、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。

A、转让固定资产发生的费用B、按规定支付的企业财产保险费

C,购建固定资产的费用D、无形资产开发未形成资产的部分

97、下列各项所得中，不属于《企业所得税暂行条例》所称其他所得的有（D）。

A、利息B、租金C、营业外收益D、从事劳务所得

98、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（B）。

A、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息

C、销售货物给购货方的回扣D、税收滞纳金

99、新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数（B）的，经主管

税务机关审核批准，可免征企业所得税3年。

A,30%B、60%C、70%D、75%

100,乡镇企业可按企业所得税应缴税款减征（A）,用于补助社会性开支的费用。

A、10%B、15%C、20%D、30%

101、北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（D）。

A、33%B、30%C、18%D、27%

102、外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（C）。

A、向关联企业支付的管理费用B,交际应酬费C、工资薪金支出D、境外社会保险费

103、某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年应纳个人所得税为（C）。

A、240元B、320元C、2880元D、3480元

104、在个人所得税中，稿酬所得的实际负担率为（B）。

A、12%B、14%C、16%D,18%

105、下列项目免征个人所得税的项目（D）。

A、年终奖金B、邮政储蓄存款利息C、出版科普读物的稿酬D、转让自用6年的家庭唯一

住房的所得

106,计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）。

A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣

C,购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息

107、在个人所得税中，财产转让所得的税率为（D）。

A、14%B、16%C、18%D、20%

108,某中外合资服装企业2000年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为

（C）。

A1%0B、3%oC、5%oD,10%«

109、下列税种对外商投资企业和外国企业征收的有（A）。

A、资源税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、企业所得税

110.长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么适用税率是（D）。

A、33%B、30%C、18%D,27%

111、某中外合资加工企业2000年销货净额为1600万元，其应酬交际费计税的最高比例为

（B）»

A、1%oB、3%0C、5%oD、10%o

114、下列项目免征个人所得税的项目是（D）.

A、出版科普读物的稿酬B、邮政储蓄存款利息C、年终奖金D、转让自用6年的家庭唯一住

房的所得

116,没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（C）。

A、5年B、8年C、10年D、20年

117、企业在筹办期间发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销，摊销期

限不得少于（A）。

A、5年B、8年C、10年D,20年

118,纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（B）。

A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税

B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税

C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税

D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

119,内资企业单位进行清算时，应当在（C）,向当地主管税务机关办理所得税申报时，并

就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

A、清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记

之前

120、除一些特殊的行业和企业外，企业所得税一般纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。其

所在地是指纳税人的（A）。

A、实际经营管理地B、企业登记注册地C、主管部门所在地D、法人代表居住地

121、对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的，按（B）的税率征收企业所

得税。B、27%

122、根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（A）。

A,国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息收入D、银行

存款的利息收入

123、纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额

的，其调整期限最长不得超过（C）。

A、3年B、5年C、10年D、15年

124、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在（C）内减征或免征

企业所得税。

A、2年B、3年C、5年D、10年

125、新办的高薪技术企业，自投产年度起，免征所得税（B）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

126、某中外合资企业于1992年开业经营，1992年底至1997年的盈亏情况分别是：-100万

元，20万元，70万元，120万元，-10万元，260万元。其开始获利的年度为（C）。

A,1993年B、1994年C、1995D、1997年

127、某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（B）项目计算

交纳个人所得税。

A、工资、薪金所得B,劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得

128、根据个人所得税法的规定，对个人转让非专利技术取得的所得，应按（A）项目计算征

收个人所得税。

A、特许权使用费所得B、财产转让所得C、稿酬所得D、其他所得

129、纳税人某•纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，

可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（C）。

A、2年B、3年C、5年D、10年

130、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税

（A）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

131、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管

税务机关批准，可减征或免征所得税（C）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

132、判断居民纳税人的标准是在在我国境内居住满（D）。

A,60日B、90日C、270日D、一年

133、纳税人在中国境内工作期间由境内企业或个人雇主支付或由境内机构负担部分缴纳个人

所得税的，是指（A）。

A、连续或累计居住不满90或183日B、满90或183日但不满1年

134、纳税人在中国境内工作期间由境内企业或个人雇主支付或由中国境外企业或个人雇主支

付的工资薪金所得缴纳所得税的，是指（B）。

A、连续或累计居住不满90或183日B、满90或183日但不满1年

C、满1年但不满5年D、满5年，从第6年起

140、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（D）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税

B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税C、其经营业务所得减按24%的税率征

收企业所得税

D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

141、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（D）。

A、国家机关自用的土地B、公园自用的土地C、外国企业占用的土地D、企业内绿化

占用的土地

142、房产税纳税人包括（C）。

A,外国投资企业B,农村房屋所有者C,在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外

国企业

143、下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（B）。

A、房屋产权出典的承典人纳税B,房屋出租的由承租人纳税

C,房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D、产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或

使用人纳税

144、下列汽车应征收车船使用税的是（B）。

A、国家机关自用的汽车B、商业银行自用的汽车C、外商投资企业使用的汽车D、救护

车

145、下列各项需要缴纳土地增值税的有（B）。

A、房地产的赠予B、转让国有土地使用权C、房地产的继承D、出租房屋

146、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的（C）不能从转让收入额中扣除。

A,营业税B、城市维护建设税C、印花税D、教育费附加

147、根据现行税法，车船使用税的纳税地点为（D〉。

A、车船购买地B、车船使用地C、领取牌照地D、纳税人所在地

148、土地增值税实行的税率为（D）。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率

149,房产税的征税范围与（B）相同。

A、城建税B、城镇土地使用税C、契税D,流转税

150、契税实行的税率为（C）。

A、2%〜4%B、3%~6%C、3%〜5%D、2%〜5%

151、下列企业中，不缴纳土地使用税的是（C）。

A、设在工矿区占用的国有土地的企业B,设在工矿区占用的集体土地的企业

C、设在农村的乡办企业D、设在工矿区的军队三产企业

152、分保险业务以（A）为营业税扣缴义务人

A、初保人B、代理人C、出保人D、承保人

153、纳税人出租的房产，应按照租金收入和规定的税率计算缴纳房产税，其税率为（D）。

A、1.2%B、5%C,10%D,12%

154、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（B）的，免征土地增值税。

A,10%B、20%C、30%D、40%

155,土地增殖税的纳税地点是（A）。

A、房地产所在地B,出售方所在地C、购买方所在地D.出售方选定的地点

156、契税的纳税地点是（C）。

A、房屋出售者所在地B、房屋购买者所在地C、土地房屋所在地D、出售方选定的地点

157、资源税税目、税额的调整，由（A）确定。

A,省级人民政府B、财政部国家税务局C、省地方税务局D、国务院

158,城市维护建设税的征税范围不包括（B）。

A、城市B、农村C、县城D、建制镇

159、有些合同在签订时无法确定计税金额。对这类合同，目前采用两次纳税的办法，在签订

时，先按每份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税（D）。

A、另贴印花B、加倍贴花C、减半贴花D、补贴印花

160、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，税务机关可处以未注销或未画

销印花税票金额（C）的罚款。

A、3倍至5倍B、3倍至5倍C、I倍至3倍D、5倍至10倍

161、下列凭证中，免缴纳（贴）印花税的有（C）。

A、购销合同B、加工承揽合同C、对农牧业保险合同D,财产租赁合同

162、某市一家旅店，2000年10月营业额为40000元。该旅店2000年10月应交纳的城市

维护建设税税额是（A）。

A、140元B、1000元C、600元D、200元

163、根据规定，各类应税合同的印花税纳税义务人是（A）。

A、合同订立人B、合同担保人C、合同签定人D、合同证人

164、下列资源产品中，不征收资源税的是（A）。A、原木B、原油C、原盐D、铁矿

石原矿

165、下列货物中，应征收资源税的有（A）。

A,井矿盐B、煤炭制品C、进口铁矿石D、自产铁矿石

166、下列项目中应征收资源税的是（C）。

A、中外合作开采石油、天然气B、煤矿开采销售的天然气

C、外商投资企业开采销售的大理石D、内资企业进口金属矿原矿

167、资源税的征收办法是（B）。

A、从价定率，与增值税相同B、从价定率，与消费税相同C、从量定额，与房产税相同

168、对有色金属矿的资源税在规定税额基础上课减征（A）。A、30%B、40%C、60%

D,70%

169、对独立矿111应纳的铁矿石资源税按规定税额标准的（B）征收。A、30%B、40%C、

60%D、70%

170、纳税人自产液体盐加工成固体盐销售（B）。

A、按液体盐的单位税额申报纳税B.按固体盐的单位税额申报纳税

C、按液体盐的单位税额一固体盐的单位税额申报纳税D、按液体盐和固体盐的比例计算出平

均单位税额申报纳

三、多项选择题（共200题）

1、奴隶社会和封建社会，国家对城市商业、手工业及进出口贸易征收的税种是（ABC）。

A、营业税B、物产税C、关税D、消费税

2、下列选项属于商品劳务课税范畴的是（ABCD）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税

3、下列选项属于商品劳务课税特征的是（ABCD）。

A,对物税B、课税比较公平C、税基较宽D、有利于组织财政收入

4、下列关于消费税的说法正确的是（ABD）。

A、计税比较简单B、可实行从价计征C、不可实行从价计征D、可实行从量计征

25、下列关于个人所得税的说法正确的是（AC）。

A、个人所得税是一个全球性的税种B、个人所得税最早起源于法国

C、所得税实行综合累进税制D、英国个人所得税实行分类累进税制

33、下列关于房产税的说法正确的是（ABCD）。

A、房产税属于财产税B、房产税存在对所得的重复征税

C、房产税以评估价值为基础，计算不准确D、房产税本身没有优化，缺乏弹性

35、下列关于营业税的说法正确的是（AC）。

A、属于商品劳务税B、属于财产税类C、税负可以转嫁D、税负不可转嫁

38、下列选项属于营业税的特点的是（AB）。

A、计算方法简单B、税收与价格关系密切C、税负不可转嫁D、计算方法复杂

45、下列关于营业税的说法正确的是（ABCD）。

A、计算方法简单B、体现税收中性原则C、税收与价格关系密切D、税负可以转嫁

46、我国现行企业所得税的税率有（ABC）。A、33%B、27%C、18%D、0

50、我国现行房产税存在的主要问题表现在（ABCD）«

A、征税对象偏小B,征税范围偏窄C、税负偏轻D、计税依据不合理，计算缴纳不方便

54、土地增值税的作用表现在（ABCD）。

A、可以规范土地、房地产市场交易秩序B、合理调节土地增值收益C、维护国家权