《企业出纳实务》课件项目二库存现金管理

《企业出纳实务》课件项目二库存现金管理CATALOGUE目录库存现金管理概述库存现金收支业务处理库存现金保管与盘点制度银行存款账户管理与结算方式选择内部控制与外部监管在库存现金管理中作用企业出纳在库存现金管理中风险防范意识提升库存现金管理概述01库存现金定义库存现金是指企业为满足日常零星开支需要而留存的现金，包括人民币和外币。库存现金作用库存现金是企业流动性最强的资产，可以用于支付工资、购买办公用品、支付水电费等日常开支。同时，适量的库存现金也有助于企业应对突发事件和抓住市场机遇。库存现金定义及作用库存现金管理原则与制度企业应当遵循安全性、流动性和效益性的原则来管理库存现金。安全性要求企业确保现金的安全，防止被盗、被抢或遗失；流动性要求企业保持足够的现金以应对日常开支和突发事件；效益性则要求企业在保证安全性和流动性的前提下，尽可能提高现金的使用效益。库存现金管理原则企业应建立健全的库存现金管理制度，包括现金的收支、保管、盘点等方面。制度应明确规定现金的收支流程、审批权限、保管措施、盘点方法等，以确保现金的安全和完整。库存现金管理制度现金收支管理企业出纳负责按照企业财务制度规定，办理现金的收付业务。对于收到的现金，应及时入账并妥善保管；对于支出的现金，应严格审核支付凭证，确保支付合理合法。现金日记账登记企业出纳应每日登记现金日记账，记录当日现金的收支情况。日记账应做到日清月结，确保账账相符、账实相符。与银行对账企业出纳应定期与银行进行对账，确保银行存款余额与银行对账单相符。对于未达账项，应及时查明原因并进行处理。现金保管企业出纳应负责库存现金的保管工作，确保现金的安全。出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符，并妥善保管好保险柜钥匙和密码。企业出纳在库存现金管理中职责库存现金收支业务处理02收入业务处理流程根据企业规定，确认现金收入来源，如销售收入、借款等。出纳员根据收入确认单编制收款凭证，记录收款日期、金额、来源等信息。收到现金后，出纳员需当面清点现金数额，确保金额准确无误。将收款凭证交予会计进行账务处理，会计核对凭证信息并登记现金日记账。收入确认凭证编制现金清点账务处理支出申请审核批准凭证编制现金支付支出业务处理流程01020304企业内部部门或个人提出用款申请，注明支出用途、金额等。申请经过相关部门或领导审核批准后，方可进行支付。出纳员根据已批准的支出申请编制付款凭证，记录付款日期、金额、用途等信息。出纳员按照付款凭证上的信息支付现金，并要求收款人当面清点确认。凭证要素齐全信息准确无误审核流程规范档案管理完善收支凭证填制与审核要点收支凭证必须包含日期、摘要、金额、制单人等关键要素。凭证需经过相关人员审核，确保业务真实合规，避免差错和舞弊。凭证上的各项信息必须准确无误，如金额大小写一致，摘要清晰明了。收支凭证作为企业重要财务资料，需妥善保管并按规定期限存档。库存现金保管与盘点制度03企业应设立专门的现金保管库或保险柜，用于存放库存现金。只有经过授权的人员才能接触和使用保险柜或现金库。现金保管措施企业应建立完善的安全防范制度，包括定期对现金库进行安全检查，确保现金库的安全设施完备有效。同时，企业还应加强对现金库管理人员的培训和监督，提高其安全意识和操作技能。安全防范制度保管措施及安全防范制度盘点方法库存现金的盘点应采用实地盘点法，即通过对现金的逐一清点来确定库存现金的实有数额。盘点时应由两名以上出纳人员共同进行，互相监督。盘点程序在盘点前，应做好准备工作，如安排好盘点时间、准备好盘点表格等。盘点时，应按照顺序对现金进行清点，并记录在盘点表格上。盘点后，应将盘点结果与账面数额进行核对，如有差异应及时查明原因并处理。盘点方法与程序现金短缺处理01如果发现库存现金短缺，应立即查明原因。如果是由于出纳人员工作失误造成的，应由其负责赔偿；如果是由于其他原因造成的，应及时向领导汇报并妥善处理。现金溢余处理02如果发现库存现金溢余，也应立即查明原因。如果是由于收款错误等原因造成的，应及时更正；如果是无法查明原因的溢余，应作为营业外收入处理。其他问题处理03在库存现金管理过程中，还可能遇到其他问题，如假币、破损币等。对于这些问题，企业也应制定相应的处理措施，如及时收缴假币、对破损币进行兑换等。发现问题处理措施银行存款账户管理与结算方式选择04账户变更企业因经营需要等原因需变更账户信息时，应及时向开户银行提交变更申请，并提供相关证明文件。开设银行账户企业应按照相关规定，向银行提交必要的开户资料，如营业执照、税务登记证等，经银行审核同意后开设基本存款账户、一般存款账户等。账户撤销企业因注销、被吊销营业执照等原因需要撤销银行账户时，应向开户银行提交撤销申请，并按照银行要求办理相关手续。银行账户开设、变更和撤销手续支票是一种常用的支付工具，使用时需注意填写规范、清晰，确保收款人、金额等信息准确无误。同时，要妥善保管空白支票，防止遗失或被盗用。支票使用注意事项汇票是一种远期支付工具，使用时需明确出票人、收款人、付款人及汇票金额等要素。汇票在流转过程中应遵循背书转让等规定，确保交易安全。汇票使用注意事项除支票、汇票外，还有本票等票据类型。企业在使用时应根据交易需求选择合适的票据类型，并遵循相应的使用规定和注意事项。其他票据使用注意事项结算方式选择电子支付方式概述电子支付方式是指通过电子网络进行资金划转和支付的方式，包括网上银行转账、第三方支付平台等。电子支付方式在库存现金管理中的应用企业可以利用电子支付方式实现快速、安全的资金划转和支付，提高资金利用效率。同时，电子支付方式有助于减少现金交易，降低现金管理成本和风险。电子支付方式使用注意事项在使用电子支付方式时，企业应确保网络环境安全，防范网络攻击和诈骗行为。此外，要定期与银行或第三方支付平台核对交易记录，确保资金安全。电子支付方式在库存现金管理中应用内部控制与外部监管在库存现金管理中作用05内部控制体系建设及实施效果评价建立健全内部控制体系企业应建立完善的库存现金内部控制体系，包括制定相关管理制度、明确岗位职责、规范操作流程等，以确保库存现金的安全和完整。实施效果评价企业应对内部控制体系的实施效果进行定期评价，包括检查制度执行情况、评估风险点控制效果、分析存在的问题等，以便及时发现问题并采取相应的改进措施。外部审计机构在对企业进行审计时，会对库存现金的管理情况进行重点关注。他们要求企业提供完整的库存现金流水记录、相关凭证和报表等资料，以便对企业的库存现金状况进行全面了解。外部审计要求监管机构对企业的库存现金管理也有一系列的要求，包括要求企业建立完善的内部控制体系、规范操作流程、加强风险管理等。同时，监管机构还会对企业的库存现金状况进行定期检查和评估，以确保企业遵守相关法律法规和规章制度。监管机构要求外部审计和监管机构对库存现金管理要求提供完整的资料企业应积极配合外部审计和监管机构的工作，提供完整的库存现金流水记录、相关凭证和报表等资料，以便审计和监管机构全面了解企业的库存现金状况。加强沟通和协作企业应与外部审计和监管机构保持密切沟通和协作，及时了解他们的要求和关注点，并积极采取措施加以改进和完善。同时，企业还应主动向审计和监管机构反馈自身在库存现金管理中存在的问题和困难，寻求帮助和支持。企业如何配合外部审计和监管工作企业出纳在库存现金管理中风险防范意识提升06由于安全措施不到位或人为疏忽，导致现金被盗或丢失。现金保管风险现金错款风险现金舞弊风险在现金收付过程中，由于出纳人员疏忽或故意行为，造成现金多付或少付。企业内部人员利用职务之便，通过伪造单据、涂改账目等手段，贪污或挪用现金。030201风险识别：常见风险类型及案例分析加强内部监督和审计定期对现金进行盘点和核对，确保账实相符；同时加强内部审计，及时发现和纠正问题。提高出纳人员风险防范意识通过培训和教育，增强出纳人员的风险防范意识和能力，降低风险发生的可能性。建立健全现金管理制度明确现金管理职责和流程，规范现金收付和保管行为。风险应对措施：预防、化解和补救策略