《银行会计与结算》课件

《银行会计与结算》ppt课件contents目录银行会计概述银行会计要素与科目银行会计核算方法银行结算概述银行结算业务处理银行财务报表与分析01银行会计概述银行会计是银行运用专门的核算方法对银行的经营活动及其成果进行核算和监督的一种管理活动，具有综合性、系统性和严密性的特点。总结词银行会计是银行业务的重要组成部分，它运用专门的核算方法对银行的经营活动及其成果进行全面、系统、连续的核算和监督。银行会计的特点包括综合性、系统性和严密性，它要求对银行的各项经济业务进行全面的反映和监督，确保核算结果准确无误。详细描述银行会计的定义与特点总结词银行会计的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。要点一要点二详细描述银行会计的基本假设是进行会计核算的基础，包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体假设明确了会计核算的空间范围；持续经营假设假定银行在可预见的未来能够持续经营；会计分期假设将银行的经营活动划分为连续的期间，以便分阶段考核银行的经营成果；货币计量假设用货币作为计量单位，对银行的经营活动进行量化反映。银行会计的基本假设总结词银行会计的基本原则包括真实性、相关性、实质重于形式、及时性、谨慎性、历史成本和权责发生制等。详细描述银行会计的基本原则是指导会计核算和信息披露的重要准则，包括真实性、相关性、实质重于形式、及时性、谨慎性、历史成本和权责发生制等。这些原则要求银行在会计核算中确保信息真实、准确、完整，满足信息使用者的决策需要，同时遵循谨慎性原则，合理评估风险和损失。银行会计的基本原则02银行会计要素与科目指银行所拥有的经济资源，包括现金、存放款项、投资资产等。银行会计要素资产指银行所承担的债务，包括存款、借款等。负债指银行股东所拥有的权益，包括股本、资本公积等。所有者权益指银行在经营活动中所取得的收益，如利息收入、手续费收入等。收入指银行在经营活动中所产生的支出，如利息支出、手续费支出等。费用指银行在一定时期内的经营成果，等于收入减去费用。利润资产类科目负债类科目所有者权益类科目损益类科目银行会计科目01020304用于核算银行的资产，如现金、存放款项、投资资产等。用于核算银行的负债，如存款、借款等。用于核算银行的所有者权益，如股本、资本公积等。用于核算银行的收入和费用，如利息收入、手续费收入等。用于记录银行资产增减变动情况的账户，如现金账户、存放款项账户等。资产账户用于记录银行负债增减变动情况的账户，如存款账户、借款账户等。负债账户用于记录银行所有者权益增减变动情况的账户，如股本账户、资本公积账户等。所有者权益账户用于记录银行收入和费用增减变动情况的账户，如利息收入账户、手续费收入账户等。损益账户银行会计账户03银行会计核算方法银行会计凭证的定义银行会计凭证是记录银行业务活动、明确经济责任的书面证明，也是银行办理业务、记载交易事项的重要依据。银行会计凭证的种类主要包括基本凭证和特定凭证两种。基本凭证是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制的凭证，包括现金收入传票、现金付出传票等；特定凭证是在进行特定业务时按照统一规定设计的专用凭证，如支票、汇票等。银行会计凭证的要素主要包括凭证的名称、日期、编号、内容、金额、附件等，这些要素要齐全、规范，以便于对凭证进行准确的会计核算。银行会计凭证银行会计账簿是记录银行业务活动、反映财务状况和经营成果的簿籍，是编制财务报表的重要依据。主要包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿等。总账是概括反映银行全部经济业务情况的账簿；明细账是详细记录各项经济业务情况的账簿；日记账是按照经济业务发生时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿；其他辅助性账簿是对日记账和明细账的补充说明。记账要准确、及时、完整，按照规定的记账方法和程序进行，确保账簿的真实性和可靠性。银行会计账簿的定义银行会计账簿的种类银行会计账簿的记账规则银行会计账簿银行会计核算程序是指银行业务处理过程中所经过的步骤和手续，包括账务组织、账务处理和账务核对等环节。银行会计核算程序的定义主要包括集中核算和分级核算两种。集中核算是指将整个银行的业务集中在总行或分行进行核算；分级核算是指将核算工作分散到各个分支机构进行。银行会计核算程序的种类要求核算程序科学合理，能够保证核算的质量和效率，同时要符合内部控制的要求，确保核算过程中的风险得到有效控制。银行会计核算程序的要求银行会计核算程序04银行结算概述银行结算是指银行在收付款人之间作为中介，通过一定的结算工具和渠道，完成资金清算的过程。总结词银行结算具有安全、准确、快捷的特点，能够保障交易双方的权益，提高资金使用效率。详细描述银行结算的定义与特点总结词银行结算的基本原则包括：遵守法律法规、恪守信用、保障安全、准确及时。详细描述银行在办理结算业务时，必须严格遵守国家法律法规，遵循市场规则和行业惯例，确保结算活动的合法性和规范性。同时，银行要恪守信用，履行约定的义务，保障交易双方的权益。此外，银行还要采取必要的安全措施，保障客户资金的安全，防止欺诈和非法活动。最后，银行要确保结算活动的准确性和及时性，提高客户满意度。银行结算的基本原则总结词：银行结算的主要方式包括：支票、汇票、本票、汇款、托收承付等。详细描述：支票是一种由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇款是指付款人通过银行或其他金融机构将资金汇划至收款人的结算方式。托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。银行结算的主要方式05银行结算业务处理支票结算概述01支票是一种由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票结算流程02出票人将支票交给收款人，收款人将支票提交给银行进行结算，银行进行资金清算后将款项支付给收款人。支票结算的风险控制03银行应加强对支票的审核，确保支票的真实性和合法性，防止伪造、变造支票等欺诈行为。支票结算业务处理

本票结算业务处理本票结算概述本票是一种由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。本票结算流程出票人将本票交给收款人，收款人将本票提交给银行进行结算，银行进行资金清算后将款项支付给收款人。本票结算的风险控制银行应加强对本票的审核，确保本票的真实性和合法性，防止伪造、变造本票等欺诈行为。汇票结算流程出票人将汇票交给收款人，收款人将汇票提交给银行进行结算，银行进行资金清算后将款项支付给收款人。汇票结算的风险控制银行应加强对汇票的审核，确保汇票的真实性和合法性，防止伪造、变造汇票等欺诈行为。汇票结算概述汇票是一种由出票人签发的，要求付款人在见票时或者在一定期限内，向收款人或者持票人无条件支付确定金额的票据。汇票结算业务处理汇兑结算业务处理汇兑是一种由汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑结算流程汇款人向银行提交汇兑申请，银行进行汇款处理并将款项支付给收款人。汇兑结算的风险控制银行应加强对汇兑业务的审核，确保汇兑申请的真实性和合法性，防止虚假汇款等欺诈行为。同时，应加强对收款方的审核，确保收款方的真实性和合法性。汇兑结算概述06银行财务报表与分析银行资产负债表是反映银行在一定日期财务状况的重要报表，它列出了银行所拥有的资产和负债。银行资产负债表概述资产类科目包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、贵金属、拆出资金、贷款及垫款等。资产类科目负债类科目包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、存放同业款项、拆入资金、吸收存款等。负债类科目所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。所有者权益类科目银行资产负债表净利润净利润是利润总额减去所得税后的净额，它是银行实际可分配的利润。利润总额利润总额是营业收入减去营业支出后的净额，它反映了银行的盈利能力。营业支出营业支出包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等。银行利润表概述银行利润表是反映银行在一定会计期间内经营成果的报表，它反映了银行的盈利能力。营业收入营业收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等。银行利润表银行现金流量表是反映银行在一定会计期间内现金流量情况的报表，它有助于了解银行的流动性状况。银行现金流量表概述经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量包括吸收客户存款、对外发放贷款等产生的现金流量。投资活动产生的现金流量包括购买或出售金融资产等产生的现金流量。筹资活动产生的现金流量包括吸收投资、发行债券等产生的现金流量。银行现金流量表风险分析风险分析是对银行可能面临的各种风险进行分析，它可以帮助了解银行的信用风险、