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文档简介
第一章商業銀行概述商業銀行的概念、特徵和職能商業銀行的組織形式現代商業銀行的發展趨向第一節
商業銀行的概念、特徵和職能一、商業銀行的沿革與發展鑄幣兌換業的發展現代商業銀行的產生舊的高利貸性質的銀行轉變按照股份制原則創建彙集閒置資金,然後以適度的利率貸給工商企業。
第一章
一、商業銀行的沿革與發展傳統的商業銀行發放基於商業行為的自償性貸款。綜合的商業銀行不僅為工商企業提供短期、長期資金融通,還直接參與證券投資與信託業務。商業銀行是不斷發展的行業1.1商業銀行的概念、特徵和職能
二、商業銀行的定義
現代商業銀行是以獲取利潤為經營目標、以多種金融資產和金融負債為經營對象、具有綜合性服務功能的金融企業。(一)與一般工商企業比較(二)與一般金融企業相比(三)商業銀行是金融體系的主體1、綜合性、多功能性,成為國民經濟融資的主體。2、是中央銀行宏觀調控的主要環節。1.1商業銀行的概念、特徵和職能三、商業銀行的職能(一)信用仲介職能在資金所有權不發生轉移的情況下,使閒置的資金得到最大限度地利用。變小額資本為大額資本變短期資金為長期資金1.1商業銀行的概念、特徵和職能三、商業銀行的職能(二)支付仲介職能代理客戶支付貨款和費用、兌付現金等,成為工商企業、社會團體和個人的貨幣保管人、出納和支付代理人。主要方式是帳戶間的劃撥和轉移。經濟活動所產生的債權債務關係,要通過貨幣的支付來清償,由以銀行為中心的非現金支付手段來完成。1.1商業銀行的概念、特徵和職能三、商業銀行的職能(三)信用創造職能1、商業銀行和其他金融機構的一個重要區別在於法律允許它吸收各類存款。2、商業銀行的信用創造不是無限制的。以原始存款為基礎受中央銀行存款準備金率、自身現金準備金率以及貸款付現率的制約。足夠的貸款需求。1.1商業銀行的概念、特徵和職能三、商業銀行的職能(四)金融服務職能經濟和社會的發展電子技術在銀行業務的應用行業競爭1.1商業銀行的概念、特徵和職能東南大學遠程教育商業銀行經營管理第二講主講教師:曹卉宇第二節
商業銀行的組織形式基本原則公平競爭、效率至上安全、穩健規模適度第一章一、總分行制和單一銀行制(一)總分行制
法律允許在總行之下,在國內外各地普遍設立分支機構,形成以總行為中心的、龐大的銀行網路。總行的職能總管理處制總行制總行對分支機構的管理制度直隸型區域型管轄行型1.2商業銀行的組織形式一、總分行制和單一銀行制總分行制優點易於採用現代化的設備,有能力為客戶提供全面高質量的服務,從而實現規模效益。易於吸收存款以及在全系統內調劑和使用資金,使資金能夠得到有效、合理地使用。便於金融管理當局的監管。銀行內部可以高度分工,提高效率,降低成本。1.2商業銀行的組織形式一、總分行制和單一銀行制總分行制缺點容易形成金融壟斷要求總行對分支機構有較強的控制能力、要求總行有完善的資訊系統和嚴密的成本控制手段。人員安排輪換上存在矛盾。分支機構的自主性較小。1.2商業銀行的組織形式一、總分行制和單一銀行制(二)單一銀行制銀行業務完全由一個營業機構來辦理,不設立或不許設立分支機構。主要在美國,原因是:美國是一個各州獨立性極強的聯邦制國家,為了促進經濟的均衡發展,美國歷史上曾經立法禁止或限制開設分支機構。近年來,這一法律放鬆。1.2商業銀行的組織形式一、總分行制和單一銀行制單一銀行制優點:維持競爭,不易壟斷有利於銀行與當地政府的協調單一制銀行在經營決策上自主性強、靈活性大。1.2商業銀行的組織形式一、總分行制和單一銀行制單一銀行制缺點:風險難以分散不易取得規模效益不利於資金調劑1.2商業銀行的組織形式二、全能銀行制和銀行分業制
(一)全能銀行制又稱綜合性銀行制,是指商業銀行在業務領域內沒有什麼限制,可以經營所有的金融業務,包括存放款業務和諸如公司債券的承銷、包銷,對企業投資等投資銀行業務。優點:1、能向客戶提供全面綜合的服務。
2、增強與客戶的聯繫。
3、有利於銀行體系的穩定。缺點:容易形成壟斷1.2商業銀行的組織形式二、全能銀行制和銀行分業制
(二)銀行分業制銀行分業制,把銀行業務分為商業銀行業務和投資銀行業務,商業銀行和投資銀行不得進入彼此的業務領域。我國目前實行銀行分業制。(三)目前國際上的趨勢是商業銀行越來越多地向投資銀行業務領域滲透,規模越來越大,業務品種越來越多。1.2商業銀行的組織形式
三、股份制銀行和私人銀行(一)股份制銀行銀行資本來自銀行公開發行的股票籌資,股東是銀行的所有者,他們根據所持有股票的數量來擁有相應的投票權。股東大會是最高權利機構,定期召開會議,對財務報告、重大決定、紅利分配方案等予以審查和批准。股東大會選舉產生董事會和監事會。總經理是商業銀行的行政首腦,執行董事會的決定,負責組織、實施、管理、協調銀行的業務經營活動。1.2商業銀行的組織形式三、股份制銀行和私人銀行(二)私人銀行私人銀行系獨資形式的銀行,大多是由西歐大陸十六七世紀家族銀行特別是德國的家族銀行演變而來的。銀行業主負無限責任。1976年起,德國不允許成立私人銀行,新設的私人銀行以及部分老的私人銀行成為合夥企業,股權不能自由轉讓和公開上市。1.2商業銀行的組織形式第三節
現代商業銀行的發展趨向業務經營綜合化銀行資產證券化金融創新及其影響銀行電子化商業銀行面臨的挑戰第一章
一、業務經營綜合化主要原因:1、活期存款比重下降,定期存款比重上升;2、銀行盈利水準普遍下降,迫使銀行業開拓新的業務和品種;3、商業銀行經營管理理論的發展,為西方商業銀行業務不斷走向全能化、綜合化提供了理論基礎和推動力。1.3現代商業銀行的發展趨向二、銀行資產證券化1、資產證券化的表現籌資方式證券化商業銀行通過把資產(如償還期較長的銀團貸款、專案貸款、出口信貸等)彙集,以此為抵押發行證券,使其在市場上流通轉讓。1.3現代商業銀行的發展趨向2、金融資產證券化的原因國際債務危機的影響;一些資信較好的借款人更傾向於發債融資;西方國家尤其是國際金融中心所在地金融管理當局放寬了對債券發行的限制,並在稅收政策上給予支持;國際金融市場對債券融資比較有利。二、銀行資產證券化1.3現代商業銀行的發展趨向3、金融資產證券化的影響改變了商業銀行在信貸業務中與客戶之間固定的債權、債務關係。為商業銀行調整資產負債結構提供了方便條件。二、銀行資產證券化1.3現代商業銀行的發展趨向三、金融創新及其影響(一)金融創新1、金融機構創新2、金融市場創新3、金融工具創新1.3現代商業銀行的發展趨向(二)金融創新對商業銀行的影響1、為商業銀行在全球市場內經營提供了廣闊的天地;2、為商業銀行提供了大量的金融工具和市場進行資產負債管理和風險管理;3、為商業銀行提供了許多新的業務領域和盈利管道。三、金融創新及其影響1.3現代商業銀行的發展趨向四、銀行電子化業務處理自動化綜合管理資訊化客戶服務全面化1.3現代商業銀行的發展趨向五、商業銀行面臨的挑戰滿足客戶需求的挑戰評估和控制風險的挑戰人力資源的挑戰發展戰略的挑戰1.3現代商業銀行的發展趨向第二章
商業銀行資產負債業務商業銀行負債業務商業銀行資產業務商業銀行國際信貸業務第二章
商業銀行資產負債業務商業銀行負債業務商業銀行資產業務商業銀行國際信貸業務2.1商業銀行負債業務
負債業務是商業銀行籌措資金,藉以形成資金來源的業務,是商業銀行資產業務和其他業務的基礎。銀行資本存款短期借入款商業銀行的設立,首先必須擁有一定數額的最原始的資金來源,即資本金,它是銀行擁有的永久歸銀行支配使用的自有資本。有些西方國家把商業銀行發行的債券和信用債券,稱為銀行的債務資本。2.1商業銀行負債業務一、銀行資本1、資本的功能
營業功能:物質條件、公眾信賴、保證正常經營保護功能:存款人利益管理功能:管理當局認可(開業資格、資本充足率)美國聯邦儲備理事會給銀行資本所下的定義:對不可預見的損失起緩衝作用;協助維持公眾對銀行的信心;在不能償債的情況下對提款人提供部分保護;支持銀行的合理增長。2.1商業銀行負債業務一、銀行資本2、資本的構成1)銀行資本的構成,存在爭論。2)美國聯邦管理機構對銀行資本制定了標準。一級資本(核心資本)由普通股、優先股、盈餘、未分配利潤、可轉換證券、呆帳準備金及其它資本儲備組成。二級資本(從屬資本)包括有償還期限的優先股、資本期票和債券等。2.1商業銀行負債業務一、銀行資本3)銀行資本的主要組成普通資本:對銀行收入和資產的要求落在銀行存款、借款、優先資本之後。優先資本:在股息分配和資產清償上先於普通資本。其他資本:包括資本準備金、貸款損失準備金和證券損失準備金其他來源2.1商業銀行負債業務一、銀行資本2、資本的構成普通資本①普通股是一種所有權證明:經營決策權、銀行利潤和資產的分享權、新股認購權。股票的帳面價值=股數*面額②資本盈餘:股票溢價部分。③未分配利潤銀行稅後利潤減去普通股股息和紅利後的餘額。2.1商業銀行負債業務一、銀行資本2、資本的構成優先資本①優先股:銀行收益和資產分配權先於普通股。特點:股息固定、無干預權和決策投票權、對銀行資產的要求權先於普通股、沒有償還期。②資本票據和資本債券:又稱附屬債務。資本票據指期限較短,有大小不同額度的銀行借據。資本債券指期限較長、發行面額較大的債務憑證。③可轉換債券:以上兩種優先資本中有一部分可按事先約定在一定時期內轉換為普通股。2.1商業銀行負債業務一、銀行資本2、資本的構成其他資本資本準備金、貸款損失準備金和證券損失準備金;按照一定比例從稅前利潤中提取出來的;優點:免交所得稅;籌資成本小。限制性措施。2.1商業銀行負債業務一、銀行資本2、資本的構成其他來源銀行持股公司債務售後回租2.1商業銀行負債業務一、銀行資本2、資本的構成4)我國商業銀行的資本
①銀行的積累資金:稅後留利
②未分配盈餘盈餘的形成和利潤分配使用的時間差
③股份資金發行股票的方式籌集資本。2.1商業銀行負債業務一、銀行資本2、資本的構成3、商業銀行資本需要量的測定1)影響銀行資本需求量的因素整個國家及銀行所處地區的經濟形勢銀行信譽的高低銀行負債結構銀行資產品質銀行業務經營活動的規模
2.1商業銀行負債業務一、銀行資本2)資本充足程度衡量所謂資本充足程度是指銀行管理當局要求銀行在一定資產規模下,必須持有的資本數量。資本比率紐約資本充足度公式綜合分析方法
2.1商業銀行負債業務一、銀行資本3、商業銀行資本需要量的測定
資本比率①資本/存款②資本/資產③資本/風險資產④資本/貸款和貼現2.1商業銀行負債業務一、銀行資本3、商業銀行資本需要量的測定2)資本充足程度衡量紐約資本充足度公式①無風險資產②風險較小資產③普通風險資產④風險較大資產⑤有問題資產⑥虧損資產和固定資產2.1商業銀行負債業務一、銀行資本3、商業銀行資本需要量的測定2)資本充足程度衡量
綜合分析方法①銀行的經營管理水準②資產的流動性③以往的收益狀況及收益保留額④銀行股東的特點和資信⑤營業費用⑥存款結構的潛在變化⑦經營活動的效率⑧在競爭的環境下,銀行滿足本地區金融需求的能力2.1商業銀行負債業務一、銀行資本3、商業銀行資本需要量的測定2)資本充足程度衡量3)資本充足程度的國際標準----巴塞爾協議資本標準資產的風險權數資本/風險資產2.1商業銀行負債業務一、銀行資本3、商業銀行資本需要量的測定1、存款的來源
1)流動資金:進入生產和流通領域的資金;應付未付款項和開出支票還未交換轉帳的款項;業主以貨幣形式暫時閒置的資本;存在銀行帳戶上的流動資金。
2)其他社會閒置資金:尚未進入產業界的游離資金或閒置資金;
3)銀行的放款:產生派生存款。2.1商業銀行負債業務二、存款:被動負債2、存款的傳統分類:活期存款、定期存款、儲蓄存款1)活期存款隨時存取支付、用於交易和支付用途、支用時須使用銀行規定的支票、是客戶從銀行取得貸款和服務的先決條件。成本高,不支付利息或支付較低的利息。重要的資金來源;密切與客戶的關係;支票很少提現;允許透支。2.1商業銀行負債業務二、存款2)定期存款存戶預先約定期限的存款;利息高於活期存款;穩定的資金來源;定期存單,不能轉讓和流通,但可做為抵押品;存款準備金率低於活期存款。2.1商業銀行負債業務二、存款2、存款的傳統分類3)儲蓄存款針對居民個人積儲貨幣和取得利息收入之需而開辦的一種存款業務;個人、非盈利組織、政府機構、盈利公司;活期儲蓄和定期儲蓄。2.1商業銀行負債業務二、存款2、存款的傳統分類3、存款業務的創新
帳戶多樣化、服務便利化、利率浮動化、工具證券化自動轉帳服務帳戶可轉讓支付命令帳戶超級用戶轉讓支付命令帳戶貨幣市場存款帳戶協定帳戶可轉讓定期存單定活兩便存款帳戶個人退休金帳戶股金提款單帳戶
2.1商業銀行負債業務二、存款1、同業借款同業拆借抵押借款轉貼現借款2、向中央銀行借款再貼現直接借款3、回購協議4、其他2.1商業銀行負債業務三、短期借入款1)同業拆借商業銀行和其他金融機構之間的臨時借款。2.1商業銀行負債業務三、短期借入款1、同業借款2)抵押借款迴圈借款或時間稍長時,進行抵押借款客戶的抵押資產,銀行持有的票據、債券、股票等金融資產。2.1商業銀行負債業務三、短期借入款1、同業借款3)轉貼現借款貼現是票據持有者將未到期的票據交給銀行,銀行按票據面額扣除利息後付現款給票據持有人的行為。銀行將已經貼現但未到期的票據交給其他商業銀行或貼現機構,要求給予轉貼現,以獲得資金融通。2.1商業銀行負債業務三、短期借入款1、同業借款2、中央銀行借款1)再貼現商業銀行把辦理貼現業務時買進的未到期票據,再轉賣給中央銀行,提前取得資金融通。2)直接借款商業銀行用自己持有的合格票據、銀行承兌匯票、政府公債等有價證券作為抵押品向中央銀行取得抵押貸款。2.1商業銀行負債業務三、短期借入款3、回購協議回購協議就是通過出售金融資產取得資金,在出售時,出售人同意在一定日期按預定價格再購回此項金融資產。
2.1商業銀行負債業務三、短期借入款票據業務放款業務證券業務2。2商業銀行的資產業務票據貼現票據抵押放款2.2商業銀行資產業務一、票據業務放款業務的種類銀行放款的依據放款風險和放款保護
1.放款風險
2.放款保護2.2商業銀行資產業務二、放款業務銀行證券投資的目標
1.取得收益
2.降低風險
3.補充資產流動性銀行證券投資種類
1.政府公債
2.公司公債
3.公司股票2.2商業銀行資產業務三、證券業務境外籌資國際信貸與投資2.3商業銀行的國際借貸業務歐洲貨幣市場借款國際債券2.3商業銀行的國際借貸業務一、境外籌資國際信貸
1.進出口融資
2.國際放貸國際投資
1.銀行國際投資的種類
2.銀行投資資金的投放與回收2.3商業銀行的國際借貸業務二、國際信貸與籌資
商業銀行的資產業務就是運用資財的業務。根據資產投放的對象和信用擔保的性質,可分為:票據業務放款業務證券業務承兌業務另外一部分資產,如庫存現金、中央銀行的存款準備金、存放同業和托收過程中現金,基本不給銀行帶來收益,卻是銀行正常經營必需的。2.2商業銀行的資產業務1、票據貼現
銀行在票據到期前買進票據;票據買賣實際上是債權轉移;銀行要向客戶收取一定的利息,稱為貼現利息或折扣。票據支付人持票人銀行
2.2商業銀行資產業務一、票據業務2、票據抵押放款票據抵押放款是銀行發放的以未到期的票據作為抵押的放款,是抵押放款的一種。票據的所有權不發生轉移;票據抵押放款的款項是票據面額的一部分;利息後支付。持票人銀行2.2商業銀行資產業務一、票據業務1、放款業務的種類用途:工商貸款、不動產貸款、消費貸款期限:活期貸款、定期貸款和透支保障:抵押貸款和信用貸款償還方法:一次還清貸款和分期償還貸款利率確定方式:固定利率貸款和浮動利率貸款放款規模:批發貸款、零售貸款批發貸款包括工商貸款,對其他金融機構貸款、不動產貸款、向證券經紀人貸款、農業貸款2.2商業銀行資產業務二、放款業務我國銀行業目前設置的貸款種類流動資金貸款固定資產貸款滿足企業單位進行固定資產再生產的資金需要發放的貸款,包括大修理貸款、更新改造貸款、基本建設貸款。外匯貸款銀行發放的以外幣計值的貸款,主要用於支付引進國外現金設備、技術,進口國內短缺物資。2.2商業銀行資產業務二、放款業務我國向個人貸款的品種
1、個人住房貸款最高額寬為擬購住房房款的70%;貸款期限最長不超過期30年,一般為10~25年;利率隨貸款期限的長短而不同。2、個人汽車消費貸款貸款的最高限額為車款的80%;貸款期限最長不超過五年。3、個人耐用消費品貸款單價大於3000,使用壽命2年以上的家庭耐用商品。2.2商業銀行資產業務二、放款業務2、銀行放款的依據商業銀行在可用資金範圍內決定對借款人發放貸款的主要依據是對借款人的信用分析和貸款政策。信用分析是銀行對借款人信用高低的評估,其目的是確定借款人按規定及時償還貸款的意願和能力。貸款政策是商業銀行放款活動的行動準則。各銀行由於經營目標、經營規模、經營範圍、經營特色的差異而有不同。2.2商業銀行資產業務二、放款業務1)信用分析(意願、能力、過去、將來)----5c原則品德(character)能力(capacity)資本(capital)擔保品(collateral)經營環境(condition)2.2商業銀行資產業務二、放款業務2、銀行放款的依據2)貸款政策貸款的適度規模貸款的種類貸款的期限及貸款的清償貸款的保障及用途貸款的定價2.2商業銀行資產業務二、放款業務2、銀行放款的依據我國商業銀行的個人助學貸款
貸款流程2.2商業銀行資產業務二、放款業務我國商業銀行的個人助學貸款政策個人助學貸款分國家助學貸款和一般商業性助學貸款。國家助學貸款是面向中華人民共和國(不含香港和澳門特別行政區、臺灣地區)高等院校中經濟確實困難的全日制本、專科學生,研究生、第二學位學生發放的助學貸款。貸款僅能用於學生的學費及生活費。國家助學貸款中用於學費的金額最高不超過借款人所在學校的學費收取標準,用於生活費的金額最高不超過學校所在地區的基本生活費標準。
2.2商業銀行資產業務二、放款業務國家助學貸款根據是否提供擔保,可分為信用(無擔保)助學貸款和擔保助學貸款。信用助學貸款是指在校大學生以個人信譽為保證,經見證人推薦,由銀行發放的人民幣貸款。對確實無法提供有效擔保的家庭經濟困難的學生,經學校見證人推薦可以發放信用助學貸款。
2.2商業銀行資產業務二、放款業務我國商業銀行的個人助學貸款政策國家助學貸款根據貼息來源可分為中央貼息助學貸款和地方貼息助學貸款;中央財政貼息國家助學貸款目前只能由工、農、中、建四家國有商業銀行辦理,貸款利息的50%由國家財政補貼;地方貼息國家助學貸款各家商業銀行均可辦理,貼息比例同中央財政貼息國家助學貸款。2.2商業銀行資產業務二、放款業務我國商業銀行的個人助學貸款政策國家助學貸款利率按中國人民銀行公佈的法定貸款利率和國家有關利率政策執行。國家助學貸款利息的50%由財政貼息,其餘50%由借款人負擔。其中貼息部分按季結息,根據銀行與教育主管部門(學生貸款管理中心)簽訂的管理協議規定的方式計收。借款人支付的部分在歸還貸款本金的同時支付同期貸款利息。2.2商業銀行資產業務二、放款業務我國商業銀行的個人助學貸款政策國家助學貸款期限一般不超過8年(根據實際學制相應確定貸款期限)。借款人畢業後繼續攻讀研究生及第二學士學位的,根據借款人申請,貸款可展期一次,並依法簽定展期合同。2.2商業銀行資產業務二、放款業務我國商業銀行的個人助學貸款政策3、放款風險和放款保護1)放款風險信用風險借款人在貸款到期時,沒有能力向銀行償還本金或者有意不履行還款義務而給銀行造成損失的可能性。利率風險市場利率提高造成銀行固定利率貸款的收入減少,吸收資金的成本增加而造成的損失。市場風險:經濟形勢的變化、資金供求關係的變化。2.2商業銀行資產業務二、放款業務2)放款保護減少信用放款的比重,擴大抵押放款的比重;浮動利率;提高貸款壞帳準備金率;多家銀行聯合貸款;風險轉移完整而有效率的資訊系統和素質優良的經營管理人員。2.2商業銀行資產業務二、放款業務3、放款風險和放款保護
包括有價證券抵押放款和有價證券投資兩種。有價證券抵押放款就是銀行發放以有價證券做為抵押的放款。證券投資是商業銀行以有價證券的形式購如資產的一種行為,屬於銀行的授信行為。2.2商業銀行資產業務三、證券業務1、銀行證券投資的目標取得收益收入包括利息收入和證券增殖收入。降低風險證券投資的風險比放款風險小。證券投資組合比放款的組合更為靈活。補充資產流動性第一儲備:現金資產第二儲備:投資證券2.2商業銀行資產業務三、證券業務2、銀行證券投資種類標準:可以在市場上銷售的;債權債務憑證。包括政府債券、公司債券和公司股票。1)政府債券政府根據信用原則,以還本付息責任為前提而籌措資金的債務憑證。包括國債(公債和國庫券)和地方政府債券。風險低;變現能力強;可以做為抵押品使用。2.2商業銀行資產業務三、證券業務2)公司債券(企業債券)是公司為籌措資金而發行的債務憑證,承諾在制定的時間內還本付息。包括抵押債券和信用債券。收益高、流動性強、安全性較高。2.2商業銀行資產業務三、證券業務2、銀行證券投資種類3)公司股票股票是股份公司發行的證明股東投資入股的憑證,是股東據之取得股息收入的有價證券,是企業籌集自有資金和擴充資本的重要手段。有些國家允許商業銀行投資公司股票,有些國家不允許。2.2商業銀行資產業務三、證券業務2、銀行證券投資種類
世界各國在發展經濟的過程中,一方面,一些國家為了發展本國經濟需要向外籌措資金;另一方面,一些國家多餘的金融資本為了獲利需要向國外輸出。境外籌資----負債業務國際信貸與投資----資產業務2.3商業銀行的國際借貸業務1、歐洲貨幣市場借款歐洲貨幣市場是經營歐洲美元和西歐一些主要國家境外貨幣交易的國際資金借貸市場。包括銀行同業之間的交易以及銀行與非銀行間的交易。優點:不受利率等管制、稅收及存款準備方面優惠。資金的供給:美國等發達國家的商業銀行及其在國外的分支機構、國際銀團、跨國公司及私營工商企業、各國政府機構和中央銀行等。形式:固定利率的定期存款、歐洲美元存單、浮動利率的美元存單和本票等。2.3商業銀行的國際借貸業務一、境外籌資2、國際債券是一國政府當局、金融機構、工商企業、地方社會團體以及國際組織機構等單位,為籌措資金而在國外金融市場發行的使用某種貨幣做為面值的債券。外國債券歐洲債券2.3商業銀行的國際借貸業務一、境外籌資外國債券國際借款人通過外國金融市場所在國的銀行或金融組織發行以該國貨幣為面值的債券。債券發行人在一個國家,債券的面值貨幣和發行屬於另一個國家。無記名方式、名義上利息免征預扣稅,分銷要事先登記,要經過發行地所在國政府批准,受東道國經濟、金融法規的制約。瑞士法郎市場、美國揚基債券市場、馬克債券市場和日本武士債券市場。2.3商業銀行的國際借貸業務一、境外籌資2、國際債券歐洲債券國際借款人通過銀行或其他金融機構,在債券面值貨幣以外的國家發行並推銷的債券。債券發行人屬於一個國家,債券的發行市場屬於另一個國家,債券的面值貨幣則屬於第三國。國際銀行辛迪加承銷、在幾個國家同時發售、發行上市不需要預先註冊登記,不需要政府機構的批准,也不需要公開評級。2.3商業銀行的國際借貸業務一、境外籌資2、國際債券國際債券的種類繁多,不斷革新。可轉換性:直接債券、可轉換債券、認股權債券、轉讓貸款證券。利率方式:固定利率債券、浮息債券、零息債券、限定下浮債券。發行貨幣:貨幣選擇債券、雙重貨幣債券。發行期限:中長期債券、多種形式的短期債券,包括歐洲票據、票據發行貸款、展期銷票據。2.3商業銀行的國際借貸業務一、境外籌資2、國際債券3、其他方式國際商業貸款、開辦零售存款業務等2.3商業銀行的國際借貸業務一、境外籌資
國際信貸和投資是商業銀行國際業務中的資產業務。這種業務的對象絕大部分是國外借款者,銀行提供信貸的目的幾乎完全是為了獲取利潤。國際信貸進出口融資、國際放款國際投資2.3商業銀行的國際借貸業務二、國際信貸與投資1)進出口融資融資對象為本國或外國的進出口商。促進了國際貿易,又為自身帶來大量的利息收入。出口信貸進出口押匯打包放款票據承兌
2.3商業銀行的國際借貸業務二、國際信貸與投資1、國際信貸2)國際放款分類:對象、期限國際辛迪加放款(銀團貸款)國際放款的風險:信用風險、市場風險、匯率風險、國家風險、規則風險。國際放款政策
2.3商業銀行的國際借貸業務二、國際信貸與投資1、國際信貸
是商業銀行國際資產業務的重要組成部分,在國際融資證券化的趨勢不斷加強,以及注重資產結構合理性的情況下,商業銀行大部分國際信貸資金都是通過證券的購買投放出去的。政府債券、公司債券及其他各類證券。期滿收回、期中償還。商業銀行可在市場上出售未到期的債券,債券的保管和清算由國際清算機構完成。2.3商業銀行的國際借貸業務二、國際信貸與投資2、國際投資第三章商業銀行其他業務
商業銀行利用其在資金、資訊、信譽、機構、技術等方面的優勢從多方面拓展其他業務。滿足社會的要求;吸納更多的顧客,增加發展資產負債業務的機會;增加商業銀行的利潤,促進商業銀行的發展。中間業務表外業務國際結算業務3.1中間業務
我國《商業銀行中間業務暫行規定》中,中間業務是指不構成商業銀行表內資產負債,形成銀行非利息收入的業務。(一)支付結算,包括國內外結算業務;(二)銀行卡,包括信用卡和借記卡業務;(三)代理,包括代理證券業務、代理保險業務、代理金融機構委託、代收代付等;(四)擔保,如銀行承兌匯票、備用信用證、各類銀行保函等;(五)承諾,主要包括貸款承諾業務;(六)交易,例如遠期外匯合約、金融期貨、互換和期權等;(七)基金託管,包括封閉式或開放式投資基金託管業務;(八)諮詢顧問,例如資訊諮詢、財務顧問等;(九)其他,例如保管箱業務等。
中間業務的類型
商業銀行中間業務是指商業銀行通過承辦客戶委託的有關事項,從中收取手續費的各項業務。結算代理匯兌信託租賃銀行卡諮詢3.1中間業務一、結算業務
結算一般是指對因商品交易、勞務供應及其它原因引起的債權債務所進行的清償,可以分為現金結算和非現金結算。客戶存款的目的:安全保值、結算服務。結算業務是由商業銀行存款業務衍生出來的業務。3.1中間業務(一)結算工具結算工具是指商業銀行在辦理結算業務時所使用的各種票據。票據是記載一定日期、一定地點、一定金額,向受款人或支票人無條件支付的信用憑證。票據是一種有價證券,票據上記載的權利不能脫離票據而存在,與票據同時存在、轉移以及佔有。銀行用於結算的票據包括:本票、匯票、支票。3.1中間業務:結算本票由發票人簽發的載有一定金額、承諾於指定到期日由自己支付給受款人或執票人的票據。本票記載的事項:表明為本票的文字、金額、受款人、無條件或擔保支付、發票地、發票時間、付款地、到期日。定期付款、發票後定期付款、見票即付、見票後定期付款。記名本票、不記名本票、記名或來人本票、指名式本票。本票經背書後可以轉讓流通。3.1中間業務:結算→結算工具支票
活期存戶或支票存戶委託其開戶行向受款人無條件支付一定金額的支付憑證。支票的當事人:發票人支付人受款人記名支票、不記名支票、保付支票、出納支票、旅行支票。現金支票、轉帳支票出票人所能簽發的支票金額僅以存款餘額或透支限額為上限。支票背書後可以流通轉讓。3.1中間業務:結算→結算工具匯票
匯票是指由發票人簽發一定金額,委託付款人於指定到期日無條件付款給受款人或執票人的票據。銀行匯票、銀行承兌匯票經受款人背書可以轉讓流通,其流通能力取決於關係人的信用程度。3.1中間業務:結算→結算工具(二)結算方式1、同城結算(1)支票結算(2)帳單支票或劃撥支票(3)直接貸記或借記轉帳(4)票據交換所自動轉帳系統3.1中間業務:結算(二)結算方式2、異地結算(1)匯款結算(2)托收結算(3)信用證結算信用證是銀行根據申請人的要求和指示,向受益人開立的載有一定金額,在一定期限內憑規定的單據在指定地點付款的書面保證檔。(4)電子資金劃撥系統3.1中間業務:結算(三)票據的承兌、轉讓和背書1、票據的承兌票據的承兌是指匯票付款人在票據到期之前,在票據正面簽名表示承擔支付票面金額的行為。僅限於未到期的匯票。分為全部承兌和部分承兌。3.1中間業務:結算(三)票據的承兌、轉讓和背書2、票據的轉讓和背書票據的轉讓,是指票據的受款人再票據到期日之前,將票據所載權利讓與他人的行為。轉讓的方式有交付轉讓和背書轉讓。背書是執票人以轉讓票據權利與他人而採取的票據行為。3.1中間業務:結算二、代理業務代理融通工商企業對顧客賒銷商品或勞務,然後把應收的賒銷帳款轉讓給銀行,銀行向企業提供資金,到期向顧客收帳。保管箱出租利用堅固的地下室代顧客保管貴重物品收取租金的業務。代理發行有價證券接受政府或公司的委託,代理銷售有價證券。
3.1中間業務三、匯兌業務
是銀行代理客戶把現款匯給異地受款人的業務。使用特殊的匯兌憑證:銀行匯票或支付委託書。承匯銀行向另一家銀行或分支行發出的命令,命令後者向第三者支付一定數額的貨幣。承匯銀行匯款人受款人指定銀行匯款人承匯銀行指定銀行受款人銀行在辦理匯兌業務中可以臨時佔有客戶資金。3.1中間業務四、信託業務銀行做為受託人接受委託人的委託,為了受益人的利益,代為管理、營運或處理信託財產的業務。信託財產形式多樣:有形財產、無形財產、或然權益。受託人不能佔有信託財產所產生的收益和本金,也不承擔管理或處理信託財產所發生的虧損,只是依法取得信託報酬。信託使受益權成為一種有價證券,創造信用流通工具。3.1中間業務五、租賃業務由銀行出錢購買一定的商品租賃給承租人,然後通過租金回收資金。較大的銀行才有能力經營此項業務。租賃業務的形式融資性租賃:完全收回租賃操作性租賃:非完全回收性租賃回租租賃(售後回租)轉租租賃(再租賃)3.1中間業務六、銀行卡業務
銀行卡是指由商業銀行向社會發行的具有消費信用、轉帳結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具的總稱。
信用卡:銀行或其他財務機構簽發給那些資信狀況良好的人士,用於在指定的商家購物和消費、或在指定銀行機構存取現金的特製卡片。貸記卡:髮卡銀行給予持卡人一定的信用額度,持卡人可在信用額度內先消費,後還款的信用卡。借記卡:先存款後消費(或取現),沒有透支功能的信用卡。3.1中間業務七、諮詢業務擁有精通金融實務的專業人員。提供利率、匯率、有價證券行市、資本流動、貨幣政策及立法方面的資訊。銀行的公共關係發達。幫助客戶選擇最有利的金融資產組合和投資機會。3.1中間業務3.2表外業務
是指商業銀行所從事的不列入資產負債表且不影響資產負債總額的經營活動。無風險的表外業務銀行只提供金融服務,不承擔任何資金損失的風險,以收取手續費為目的的業務活動。結算業務、諮詢和代理業務有風險的表外業務包括擔保或類似的或有負債,承諾,與利率或匯率有關的或有專案。一、表外業務工具(一)擔保或類似的或有負債銀行向交易活動中的第三者的現行債務提供擔保,並且承擔現行的風險。第三者現行債務的支持者。第三者沒有能力履行債務協議時,承擔償還債務的義務。履約擔保書、投標保證書、貸款擔保、備用信用證、跟單信用證、預付款保函、留置金保函、有追索權的交易3.2表外業務(二)承諾銀行對顧客允諾對未來交易承擔某種信貸義務。在現階段,承諾交易沒有表現在資產負債表上。信貸額度放款、迴圈信貸可撤銷承諾、不可撤銷承諾一、表外業務工具3.2表外業務(三)與利率或匯率有關的金融工具遠期合約期貨期權互換一、表外業務工具3.2表外業務二、表外業務的管理(一)西方國家對表外業務的管理風險:難以衡量和控制銀行風險;難以跟蹤資產所有者的活動;容易造成信用擴張,增加了貨幣政策控制信貸總量和貨幣總量的難度。方法:增設表外業務的報表,提高銀行表外業務透明度;加強內部的監督和管理。3.2表外業務(二)巴塞爾協議對表外業務的監督
1)信用風險轉換係數五類:0,0~10%,20%,50%,100%2)確定風險權數
3)加總二、表外業務的管理3.2表外業務(三)我國對銀行表外業務的管理澄清表外業務的概念採用資本充足率管理辦法對表外業務實施監管。規定資本構成和各類資產的風險權重。二、表外業務的管理3.2表外業務3.3國際結算業務
國際間進行貿易和非貿易往來而發生的債權債務,要用貨幣收付,在一定條件下結算,就產生了國際結算。匯款托收信用證一、匯款
匯款是付款人把應付款項交給自己的往來銀行,請求銀行代替自己通過郵寄的方法,把款項支付給收款人的一種結算方法。付款人匯出銀行匯入銀行收款人匯款償付、退匯和失效匯款結算方式中的匯率3.3國際結算業務二、托收托收是債權人為向債務人收取款項而向其開發匯票,委託銀行代收的一種結算方式。委託人托收銀行代收銀行付款人光票托收、跟單托收3.3國際結算業務三、信用證信用證是開證銀行根據申請人的要求和指示,向受益人開立的載有一定金額,在一定期限內憑規定的單據在指定地點付款的書面保證。開證申請人開證銀行受益人一筆信用證結算業務,是以進出口雙方簽定買賣合同做為基礎的。3.3國際結算業務三、信用證進口商向進口方銀行申請開立信用證開徵銀行開立信用證信用證的修改出口方銀行通知、轉遞信用證出口方銀行議付及索匯開徵行向議付行付款進口商贖單提貨3.3國際結算業務四、國際結算中的擔保業務辦理國際債權債務的清償,保證國際間各種經濟交易的順利開展。銀行保證書又稱保函,是銀行應委託人的請求,向受益人開出的擔保被保證人履行職責的一種檔。銀行承擔的付款責任是第二性的。備用信用證是銀行保證書性質的檔,開徵行對受益人開出的擔保檔,保證開證申請人履行自己的職責,否則銀行負責清償所欠受益人的款項。3.3國際結算業務第四章商業銀行與金融市場商業銀行與貨幣市場商業銀行與資本市場國際金融市場的發展對商業銀行的影響第一節商業銀行與貨幣市場
貨幣市場是提供短期借貸手段的市場,在該市場交易的金融工具的償還期一般為1年或1年以下,例如同業拆借、大額定期存單、國庫券、商業票據、銀行承兌匯票和其他短期償還的金融資產,這類金融工具主要用於商業銀行、企業和政府調節短期資金供求。一、貨幣市場概述1、特點債務工具市場;間接融資市場;期限低於1年;信用風險小;流通性強。2、參與機構商業銀行、銀行的私人大客戶、非銀行金融機構、保險公司、工商企業以及中央銀行。4.1商業銀行與貨幣市場二、貨幣市場對商業銀行經營管理的作用和影響貨幣市場中交易的金融工具種類繁多,其中與商業銀行直接相關的貨幣市場金融工具主要是同業拆借、大額定期存單、歐洲貨幣借貸和銀行承兌票據,其他(非銀行)貨幣市場金融工具包括短期國庫券和商業票據。商業銀行可通過這些金融工具的買賣滿足其流動性管理和資產負債管理的需求。4.1商業銀行與貨幣市場(一)同業拆借市場同業拆借市場是金融機構借入和貸出即時可用資金的場所。資金構成:各商業銀行在中央銀行的存款,以滿足法定存款準備金的要求、支票清算以及購買政府債券的付款;商業銀行之間的存款;證券交易商和政府擁有的活期存款。借貸程式簡單快捷;貸款協議分為三類:隔夜、定期和連續性合約。4.1商業銀行與貨幣市場(一)同業拆借市場(續)借入資金的成本低;同業拆借資金屬於信用借貸;商業銀行可以向中央銀行商借貸款;同業拆借市場對商業銀行經營管理的作用:為頭寸短缺的商業銀行提供一種立即可用的資金。為擁有剩餘資金的商業銀行提供了資金出路;充當同業資金供給與需求的市場莊家。為中央銀行控制貨幣供應量增長提供了靈活的運作機制。4.1商業銀行與貨幣市場(二)大額定期存單金融環境變革的產物;期限靈活、面額較大、種類多樣化、利率較一般存款利率略高、可以轉讓。一般由較大商業銀行發行。大額定期存單對商業銀行經營管理的作用:調整流動性;籌集額外資金;調整資產負債的期限結構;投資大額定期存單;4.1商業銀行與貨幣市場(三)歐洲貨幣市場借貸歐洲貨幣市場的前身是歐洲美元市場,即是指存放於美國以外銀行的美元存款,接受這些美元存款的銀行可以是美國銀行的海外分行、經營離岸業務的美國銀行、非美國銀行。管制較少批發市場國際性的銀行同業市場國內和國際之間銀行資金的不斷流動來完成國際和國內貨幣市場的聯繫。大跨國公司、各國政府和中央銀行也是歐洲貨幣市場的參與者。中央銀行的貨幣政策運行的結果不同。4.1商業銀行與貨幣市場(四)銀行承兌票據銀行承兌票據代表銀行承諾在票據載明的到期日向持票人支付一定金額的貨幣。銀行承兌票據產生於銀行對客戶提供的擔保,同意做為初始債務人,使客戶的信譽得到提高。銀行按貼現價格售出其持有的承兌票據;商業銀行可憑銀行承兌票據向中央銀行申請貼現。4.1商業銀行與貨幣市場(五)商業票據市場商業票據是具有較高信用等級的大企業發行的短期無抵押票據。美國的商業票據市場:面額與出售價格;迅速增長引起商業銀行的極大關注;商業銀行的聯營公司發行商業票據,通過間接管道得到新的資金來源發放貸款;商業票據也是對銀行較有吸引力的投資工具;優惠利率與商業銀行利率4.1商業銀行與貨幣市場(六)國庫券國庫券一般是政府的短期債務,是政府為彌補財政赤字而發行的,償還期為1年或1年以下。償還期剩餘1年以內的國庫票據和國庫債券、政府機構債券也屬於貨幣市場工具的範疇。美國的國庫券市場:每週發行3個月和6個月國庫券,每月發行一次1年期國庫券;國庫券是美國商業銀行最主要的短期投資工具;美國短期國庫券利率是貨幣市場工具中利率最低的工具。4.1商業銀行與貨幣市場第二節商業銀行與資本市場資本市場的特點:資本市場金融工具的償還期為1年以上;資本市場金融工具不僅包括在一定時期內對債權人特定金額承諾的債務工具,還包括對一個企業所有權權益的股票;投資銀行的業務範疇:公司債券和股票的發行和包銷。一、宏觀監管對商業銀行角色的影響分業經營制商業銀行不得經營投資銀行業務,只能從事有限度的債券投資和交易活動。全能銀行制吸收活期、定期和儲蓄存款,也發行儲蓄債券和銀行債券;既提供短期的透支業務,也提供中長期貸款;從事債券股票的發行、包銷和買賣業務;以股東身份參股扶植工貿企業。分業經營和全能銀行制的趨同4.2商業銀行與資本市場二、商業銀行在資本市場作為借款人的功能(一)發行股票滿足資本管理的需求資本的作用銀行根據自身的發展目標、計畫提供的服務、可接受的風險程度及宏觀監管規定決定適當的資本額,估評和選擇適合銀行目標和需要的資金來源。內部資本來源:未分配利潤外部資本來源4.2商業銀行與資本市場(二)發行債券滿足銀行的長期資金來源相對數額較小中國銀行在海外發債的特點:市場多元化;規模適當;方式多樣化;公募發行;貨幣、利率、期限搭配的合理性。4.2商業銀行與資本市場三、商業銀行在資本市場的投資功能穩定銀行收入;抵消銀行貸款組合中的信用風險,對沖銀行利率變化產生的損失;提供資產多元化,增強銀行的流動性;4.2商業銀行與資本市場四、銀行在資本市場的仲介功能(一)儲蓄者和借款者的仲介商業銀行比投資者處於更有利的地位,可以更好地評估借款人的信貸風險,並通過不同的貸款投向,分散風險;借短放長集小為大4.2商業銀行與資本市場(二)投資銀行的仲介作用在發行市場為本國公司、政府機構、地方政府以及外國政府和公司籌集資金;在交易市場為投資者作為經紀或交易上買賣證券。投資銀行業務包括所有資本市場活動,例如證券包銷、證券交易、資產證券化、兼併和收購、交易和創造衍生工具及基金管理。並非所有投資銀行都從事上述每一項業務,而是根據自身的財力、人力以及對各種業務的風險評估而有所側重。4.2商業銀行與資本市場1、公募(包銷)證券投資銀行的傳統作用是包銷證券。向發行人提供證券發行條件和發行時機的諮詢意見;向發行人購買證券;向公眾發售證券。投資銀行的費用收入為總價差。較大金額的證券發行往往組成包銷銀團來包銷。4.2商業銀行與資本市場2、私募證券向有限數量的機構投資者如保險公司、投資公司、退休基金等發售證券。公募證券和私募證券的監管規定由所不同。投資銀行私募證券的工作:與發行者和潛在的投資者商討證券發行的結構設計與定價;如果發行人已經有固定的投資者,投資者則僅充當財務顧問;協助推銷證券;幫助風險較大的新興企業制定定企業計畫,提供財務顧問服務,籌集創業資本,從中賺取較高的費用收入。4.2商業銀行與資本市場3、證券交易購買債券的投資者往往要求投資銀行作為債券交易的市場莊家。投資銀行在發揮證券經紀人和交易商的作用中,獲取收入。證券的買賣差價;庫存證券的價格升值。4.2商業銀行與資本市場4、資產證券化是指一定量資產作為抵押品的證券發行。資產證券化的收入:當代表客戶將資產證券化並包銷這些證券時,收取包銷者折扣。當購買準備證券化的基礎資產,創造證券並將其售出時,利潤則產生於購買資產與出售證券之間的價差。4.2商業銀行與資本市場5、兼併與收購投資銀行可以通過多種方式參與兼併與收購;尋找兼併與收購的對象;對收購公司或被收購的目標公司提供有關價格與非價格交換條件的財務顧問,或幫助目標公司防止敵意收購;幫助收購公司籌集收購資金。根據參與程度和兼併收購過程的複雜性收取顧問費,或以企業銷售價格一定百分比收取費用。4.2商業銀行與資本市場6、交易和創造金融衍生工具通過在交易所作為經紀人為客戶買賣金融衍生工具賺取傭金收入;作為客戶的交易對手,賺取買賣差價。4.2商業銀行與資本市場7、基金管理
投資銀行也通過其附屬基金管理公司或職能部門為個人投資者或機構投資者管理資產,以其管理資產的一定百分比作為管理費收入。4.2商業銀行與資本市場第三節
國際金融市場的發展對商業銀行的影響一、商業銀行面臨的競爭加劇,傳統存貸業務利差縮小比較優勢逐漸消失;銀行業的壁壘減少;外部競爭加劇;由以往資產規模和資產增長為中心的目標轉變為以提高資本收益率為中心的目標。外延式向內涵式轉變。二、融資證券化和資產證券化促使業務多元化業務的重新定位:資產負債表內業務—發展表外業務,提供多元化服務;銀行業務全能化、多元化。4.3國際金融市場的發展對商業銀行的影響三、全球化和一體化促使業務國際化的側重點改變商業銀行國際化戰略重點轉向發展投資銀行業務。在地區取向上,亞太區日益成為國際銀行業務國際化的重點。4.3國際金融市場的發展對商業銀行的影響四、商業銀行的衍生工具交易增加銀行的市場風險衍生工具可用較低的成本對沖基礎市場交易的風險,可以增加金融資產的流動性。但是,金融衍生工具的投機炒作會帶來各種風險。市場風險信用風險或對手風險流動性風險經營風險4.3國際金融市場的發展對商業銀行的影響第五章商業銀行與金融監管金融監管的目的和內容金融監管的方式外部審計巴塞爾協議及其對銀行業的影響第一節金融監管的目的和內容現代世界各國全面廣泛的金融監督管理制度建於20世紀30年代的經濟金融大危機之後。各國的銀行法規定了金融監管的目的。一、金融監管的目的保護公眾利益保障金融體系的安全穩定保障金融業公平競爭,提高金融業的效率5.1金融監管的目的和內容二、金融監管的基本原則依法原則規範原則綜合原則社會原則5.1金融監管的目的和內容三、金融監管的內容(一)預防性管理預防性管理包括行政管理和預警制度。行政管理以市場進入管理為核心,目的在於維護金融業的安全與穩定。銀行(及分支機構)設立、變更、合併、停業、複業或破產;銀行組織、名稱、資本、所有權、管理人員、業務範圍等方面的管理。預警制度包括各種業務活動限制和資產負債結構控制,目的在於限制商業銀行接受風險的程度。5.1金融監管的目的和內容(一)預防性管理市場准入管理進入市場所需要的資格條件;規定業務範圍利率限制資產流動性管理資本充足性管理貸款管理集中貸款限制;內部貸款限制;呆帳準備金和一般準備金的提取其他業務活動限制投資限制、國際貸款規模的限制、外匯交易業務限制等。5.1金融監管的目的和內容(二)保護性管理1、最後貸款人制度一國的監管當局有責任向銀行提供緊集資金援助,幫助其渡過危機,並且使整個金融業避免受到連鎖反應。2、存款保險制度在商業銀行倒閉時,保護存款人利益。5.1金融監管的目的和內容第二節金融監管的方式調控管理金融管理當局通過金融調控杠杆、調整法規、干預市場等手段對商業銀行的經營活動進行調節的行為。稽核監督金融監管當局運用稽核手段對商業銀行的法規執行情況、業務經營狀況進行監督控制的行為。一、現場稽核由金融監管當局指派稽核員或稽核組到商業銀行進行的實地稽核。重點稽核、定期的全面稽核。資信等級愈低或經營規模愈大,接受現場稽核的頻率愈高。正式稽核前,充分的準備和計畫。5.2金融監管的方式1、對銀行內部控制的稽核根據《有效銀行監管的核心原則》,內部控制包括:組織結構、會計規則、“雙人”原則。銀行內部稽核銀行內部稽核的獨立性;銀行內部稽核員是否稱職;銀行內部稽核的充足性和有效性;評價銀行內部稽核。5.2金融監管的方式2、對銀行資產狀況的稽核銀行資產主要包括現金、同業拆放、各種貸款和投資。現金帳戶的稽核同業拆放的稽核貸款業務的稽核5.2金融監管的方式3、對銀行負債狀況的稽核銀行負債包括存款、借款和資本金等。存款業務的稽核借入資金的稽核資本金的稽核5.2金融監管的方式4、對銀行其他方面的稽核收入與支出、資產負債管理、利率風險管理、表外業務管理、資產證券化、銀行保險、電腦服務、紅利和雇員利益等。銀行董事會的監管責任進行稽核。5.2金融監管的方式二、非現場稽核通過對商業銀行的資產負債表及其它各種業務報表、報告等資料進行研究、分析和檢查來執行監督稽核的方式。非現場稽核的目標:防患於未然;嚴密監控已存問題;有利於金融監管當局隨時瞭解整個金融業的動態。5.2金融監管的方式二、非現場稽核資料來源:資產負債表外幣敞口頭寸表資產負債期限分析表大額存款分析表信用風險分析表大額貸款分析表投資債券分析表收支分析表損益表資本金和儲備情況表5.2金融監管的方式二、非現場稽核作用:限於人力的因素,監管當局通過非現場稽核隨時瞭解商業銀行出現的問題,隨時加以解決;與現場稽核相互配合實施全面監管;瞭解銀行業的最新發展;制定金融政策的依據。5.2金融監管的方式三、稽核結果改進行動計畫有問題不公諸於眾銀行倒閉1、監管當局的原則保護存款人在該銀行的債權;減少金融業的損失;避免打擊公眾對金融體系的信心。2、做法合併、重組、關閉5.2金融監管的方式第三節外部審計社會審計力量;在金融監管中的地位和作用各國不大相同;外部審計對商業銀行而言,既是法規的要求,又符合經濟的要求。一、外部審計的職能資訊鑒證法定審計監管審計統計報表稽核對商業銀行會計及其他記錄、內部控制系統的稽核專項調查5.3外部審計二、外部審計的一般規定審計師和報告會計師的聘用外部審計的工作程式報告會計師的工作標準外部審計參與金融監管是多方面的對銀行反洗錢的檢查;根據稅務條例的要求對商業銀行開立的非常駐居民帳戶利息免稅工作的檢查等;當銀行倒閉、破產、清盤和被接管時,外部審計機構可以被任命為行政接管人、清盤人等。5.3外部審計第四節巴塞爾協議巴塞爾協議巴塞爾委員會所發佈的檔,是國際上對銀行進行監管的公認準則;1975年2月,在國際清算銀行發起和主持下,12個國家的中央銀行監管官員建立“巴塞爾委員會”;巴塞爾協議是發展變化的。一、巴塞爾協議的發展1、第一個巴塞爾協議1975年9月,《國外銀行機構監督的原則》任何銀行的國外機構由母國和東道國當局共同監管;監督當局互通情報,允許總行直接檢查其海外機構,否則,東道國當局代為檢查;東道國當局為主監督流動性和清償性,總行負責保證流動性和清償性。5.4巴塞爾協議一、巴塞爾協議的發展2、第二個巴塞爾協議
1978年,《綜合資產負債表原則》,1983年修訂分行的清償力由母國當局監督,國外附屬銀行的清償力由母國和東道國共同監督;合資銀行的清償力由合資各國負責;國外分行合附屬銀行的資產流動性由東道國監督;整個銀行集團的外匯頭寸由母國監督;國外分行的外匯、敞口頭寸由東道國監督。5.4巴塞爾協議一、巴塞爾協議的發展3、第三個巴塞爾協議1988年7月,《巴塞爾銀行業條例和監管委員會關於統一國際銀行資本衡量合資本標準的協議》通常意義的巴塞爾協議5.4巴塞爾協議二、巴塞爾協議的主要內容1、資本的組成核心資本由銀行股本及稅後保留利潤中提取的公開儲備所組成;占總資本的50%以上;附屬資本未公開的儲備;重估儲備;普通準備金或普通呆帳準備金;帶有債務性質的資本工具。5.4巴塞爾協議二、巴塞爾協議的主要內容2、風險加權的計算對不同資產界定風險權數級別。表內項目:“無風險”到“十足風險”共四級0%20%50%100%表外項目:“無風險”到“十足風險”共四級5.4巴塞爾協議二、巴塞爾協議的主要內容3、標準化比率的目標資本/加權風險資產為8%
核心資本/加權風險資產至少為4%4、過度期和實施的安排5.4巴塞爾協議三、第四個巴塞爾協議第三個巴塞爾協議中資本要求主要針對商業銀行所承擔的信貸風險;1995年4月,《市場風險的資本要求》1996年1月,《包括市場風險後資本協議》主要內容商業銀行以量化的方式準確計算出所承受的市場風險;根據量化的結果計算出相應的資本要求。5.4巴塞爾協議四、巴塞爾協議對銀行業的影響(一)巴塞爾協議對銀行業的影響有助於各國銀行在平等的基礎上進行競爭。有助於銀行業風險的控制。有助於銀行業的國際化發展5.4巴塞爾協議(二)巴塞爾協議對銀行經營管理的影響巴塞爾協議使銀行在資產負債管理方面加強了風險資產管理的內容。巴塞爾協議使銀行管理的對象由資產負債表內拓寬到表外。巴塞爾協議使銀行信用膨脹的作用受到約束。5.4巴塞爾協議(三)巴塞爾協議對我國銀行業的影響有利影響促進我國中央銀行改進金融監管的方式和手段,有利於我國銀行業和國際銀行業的接軌。推動我國銀行監督管理的規範化、國際化。促進我國銀行的經營管理向國際大商業銀行發展。促使我國商業銀行加強資本充足性,改善資產結構,減少風險隱患。不利影響國際融資條件惡化,成本提高。5.4巴塞爾協議五、巴塞爾協議的近期發展1997年9月,《有效銀行監管的核心原則》。重要特點:銀行業全方位風險監控;建立銀行業監管的有效系統;注重建立銀行自身的風險防範約束機制;提出了銀行業持續監管的方式;對跨國銀行業務要求實施全球統一監管。2001年1月發佈的巴塞爾銀行監管委員會新資本協議徵求意見
5.4巴塞爾協議第六章商業銀行經營管理的原則商業銀行經營管理的特點商業銀行經營管理的一般原則商業銀行各目標之間的協調與平衡第一節商業銀行經營管理的特點一、高負債率銀行資金80%----90%是從客戶手中借來的;公眾的信心的重要性。二、高風險(一)信貸風險貸款壞帳的原因:銀行管理人員的貸款分析不夠、專案審查不嚴、貸後管理薄弱;其他無法控制的因素。(二)市場風險利率、匯率(三)操作性風險三、盈利性差和其他行業相比,銀行業的盈利性是較差的。資產收益率較低;利差空間較小;經營成本大;銀行業對經濟的週期性波動非常敏感。四、管制嚴格(補充材料)按金融監管範疇分為金融行政監管和金融業務監管,前者是對各類金融機構的設立、撤並、升格、降格、更名、遷址、法人資格審查、證章牌照管理、業務範圍界定、資本金年審驗等的監管;後者是對銀行存貸款利率、結算、信貸規模、資產負債比例、現金、信貸資產品質、經營風險、帳戶帳號開立、銀行業務諮詢、存款準備金等的管理、監測和檢查。按金融監管性質分為合規性金融監管與風險性金融監管。前者是指金融機構的審批、信貸資金管理、中央銀行基礎貨幣監管、結算紀律監管、帳戶管理的監管、外匯外債監管、金融市場監管、社會信用監控、金融創新規範化監管、章證牌照真實性檢驗等;後者是指監測金融機構的資本充足性、資產流動性、資產風險性、經營效益性等。就金融監管的主要內容或範圍看,主要分為市場准入監管、金融風險監管、金融業務監管和市場退出監管四個方面。四、管制嚴格(補充材料)(一)市場准入監管
設立金融機構及其分支機構,經營金融業務,必須經中國人民銀行批准,否則是非法的;同時還規定了所具備的如下條件:(1)具有最低限額的註冊資本金或營運資金,如我國現行法規規定,商業銀行為10億元人民幣(其中城市合作銀行為1億元人民幣,農村合作銀行為5000萬人民幣);保險公司為2億元人民幣;全國性金融信託公司為5000萬人民幣,企業集團財務公司為5000萬人民幣等;(2)確屬經濟發展、金融社會消費需求的客觀需要,具備一定的業務量;(3)要有一定數量的符合要求的經營管理人員,其中從事過金融工作的人員要占60%以上,主要負責人的任職資格應符合人民銀行的要求並經人民銀行審查同意;(4)具有符合人民銀行規定條件的營業場所和完備的防盜、報警、通訊、消防等設施;(5)完善的籌建、組織章程和其他有關制度等。四、管制嚴格(補充材料)(二)金融風險監管
1.資本充足率監管。所謂資本充足率,是指一家金融機構資本對其風險資產的比例,用公式來表示即:
資本充足率=資本基礎總額/風險加權資產總額
資本充足率的適度性,是保證金融機構正常營運和發展的基本條件,是測定和評價金融機構抵禦風險能力的標誌之一。《巴塞爾協議》規定:從事國際業務的銀行,其資本充足率必須達到8%,其中核心資本必須達到4%。我國《商業銀行法》第39條也明確規定資本充足率不得低於8%。制定資本充足率標準並不難,關鍵在於如何按照國際慣例及有關法律對各類金融機構的資本充足情況進行經常不斷的測算、評估和限其予以及時補充,防止其出現因資本嚴重不足而導致破產、關閉或擠兌風波。
四、管制嚴格(補充材料)2.最低實收資本金監管。這裏所說的最低實收資本是指核心資本。
核心資本的計算公式為:
核心資本=金融機構總資本一金融機構附屬資本
核心資本充足率的計算公式為:
核心資本充足率=核心資本額/風險加權資產總額
就我國國有商業銀行來說,其核心資本包括:信貸基金、自有資金、固定資產基金及折舊基金、業務發展基金與未分配利潤等;就股份制商業銀行來說,核心資本就是指股本金資本金。四、管制嚴格(補充材料)3.資產負債比例監管。資產負債監管是十幾年來經過多次改革金融管理體制後逐步確定下來的資金管理辦法,即規定當年各項貸款和投資的增加額,最高必須控制在當年各項存款和自有資金增加額的一定的比例之內,同時對各項貸款所占貸款總額的比例以及關注類貸款比率、次級類貸款比率、可疑類貸款比率和損失類貸款比率等都有具體限定。資產負債比例管理實際就是從風險的源頭抓起,以資金來源制約資金運用,資金來源與運用對應,避免貸款過於集中在某一行業、某一時期、某一企業,也防止放款出超、收支逆差。通過這種監管,也有利於增強金融機構的清償力。
四、管制嚴格(補充材料)4.資產品質監管。金融機構資產品質監管的重點是監管金融機構業務經營中的資產流動性、資產安全性和有問題貸款的占比,以確保金融機構具有足夠的清償能力、承擔風險能力和正常的運轉能力。過去,我國對有問題貸款的監控測算、分類方法基本上沿襲財政部1988年《金融保險企業財務制度》中的規定,把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆帳,後三類合稱有問題貸款或不良資產。貸款過期一天即為逾期;貸款企業借款後不久即便已經倒閉或者借款人逃離,貸款只要不到期也不能作為有問題貸款監控。符合國際慣例的貸款分類方法,即把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這為中央銀行實施對商業銀行的資產品質監管提供了重要理論依據。四、管制嚴格(補充材料)(三)金融業務監管
金融業務監管主要是對金融機構的經營範圍、經營品種、經營合規性進行的監督與管理。
1.對金融機構業務經營範圍、專案或品種的監管
首先,金融监管主体要监督金融业与其他行业实行分业经营,不能混业经营、相互交叉,防止信贷资金的分散、流失,形成较大的经营风险。就近期看,这种分业经营的监管适用于我国和东亚、东南亚一些国家与地区。其次是监督金融业内部的政策性银行、商业银行、信托业、证券业、保险业、期货业等实施分业经营,防止混业经营而引起金融秩序的混乱。其三是对金融机构的业务经营品种、项目、帐
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