税法基础知识培训课件

税法基础知识培训课件目录税法概述税种分类与特点纳税义务人与征税对象税收优惠政策解读纳税申报与征收管理法律责任与风险防范CONTENTS01税法概述CHAPTER税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的定义税法是税收制度的法律表现形式，是税收制度的核心内容，具有维护国家权益、调节经济、促进社会发展的作用。税法的作用税法的定义与作用指一国现行的全部税收法律规范分类组合为不同的税法部门而形成的有机联系的统一整体。包括税收实体法、税收程序法、税收争讼法等。其中，税收实体法规定税收法律关系主体的实体权利、义务，是税法的核心部分。税法体系及构成税法体系的构成税法体系指由税法所调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系的定义包括主体、客体和内容三个要素。主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。内容是税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。税收法律关系的要素税收法律关系02税种分类与特点CHAPTER流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税。定义特点主要税种课税对象广泛，以商品和非商品的流转额为计税依据，具有间接性。增值税、消费税、关税等。030201流转税所得税是以纳税人的所得额为课税对象征收的一类税。定义直接针对纳税人的所得进行课税，具有直接性。特点企业所得税、个人所得税等。主要税种所得税财产税是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象征收的一类税。定义以财产的数量或价值为计税依据，具有固定性。特点房产税、车船税、遗产税等。主要税种财产税

行为税定义行为税是以纳税人的某些特定行为为课税对象征收的一类税。特点针对特定的行为或活动进行课税，具有选择性。主要税种印花税、城市维护建设税、教育费附加等。特点针对自然资源的开采和使用进行课税，具有调节性。主要税种资源税、城镇土地使用税等。定义资源税是以各种应税自然资源为课税对象征收的一类税。资源税03纳税义务人与征税对象CHAPTER03纳税义务人的资格认定纳税义务人的资格认定主要依据税法及相关法律法规的规定，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面的要求。01纳税义务人的定义纳税义务人是依照税法规定，负有直接纳税义务的单位和个人。02纳税义务人的分类根据税法规定，纳税义务人可分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。纳税义务人资格认定征税对象的定义征税对象是指税法规定的征税范围和界限，即哪些财产和收入应当纳入征税范围。征税对象的分类根据税法规定，征税对象可分为流转额、所得额、财产额、资源额等。征税对象的范围界定征税对象的范围界定主要依据税法及相关法律法规的规定，包括税种、税目、计税依据等方面的要求。征税对象范围界定纳税期限的定义纳税期限的分类纳税地点的规定延期纳税与滞纳金纳税期限与地点规定纳税期限是指税法规定的纳税人向税务机关申报和缴纳税款的期限。纳税地点是指纳税人应当向哪个税务机关申报和缴纳税款的地点，一般按照属地原则确定。根据税法规定，纳税期限可分为按期纳税和按次纳税两种。纳税人因特殊原因不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请延期缴纳，但需要缴纳一定的滞纳金。04税收优惠政策解读CHAPTER税收优惠政策的目的为了扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。税收优惠政策的形式包括减税、免税、出口退税、先征后返等。税收优惠政策的定义指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优惠待遇的总称。税收优惠政策概述小型微利企业所得税优惠对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。高新技术企业所得税优惠对经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业所得税优惠政策个人所得税优惠政策纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。子女教育、继续教育等专项附加扣除纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除；纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照一定标准定额扣除。住房贷款利息或住房租金专项附加扣除对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。增值税起征点优惠资源综合利用产品和劳务增值税优惠残疾人就业保障金优惠其他相关税收优惠政策05纳税申报与征收管理CHAPTER纳税人登记领取申报表办理申报缴纳税款纳税申报流程简介01020304纳税人在法定期限内向税务机关申报办理税务登记，以便税务机关对其进行税收管理。纳税人到税务机关领取相关税种的纳税申报表。纳税人按照要求填写申报表，并在规定期限内提交给税务机关。纳税人根据申报表计算应纳税款，并在规定期限内缴纳。查账征收01适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算应纳税款。查定征收02适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。税务机关根据纳税人正常生产经营条件下生产的应税产品数量，按税法规定进行征收。定期定额征收03适用于无完整考核依据的小型纳税单位。税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方法。税收征收方式及程序税务检查税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行的监督和检查，包括日常检查、专项检查和专案检查等。税务稽查税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。税务检查与稽查制度06法律责任与风险防范CHAPTER违反税法的法律责任偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。骗税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。纳税信用评价体系建设纳税信用评价制度：税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。纳税信用级别一个纳税年度评价一次，纳税人信用等级分为A、B、M、C、D五级。守信激励与失信惩戒机制：对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：主动向社会公告年度A级纳税人名单；一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用；连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；加强出口退税审核；加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格