《柯达企业内部控制》课件

《柯达企业内部控制》ppt课件目录CONTENTS柯达企业内部控制概述柯达企业内部控制环境柯达企业风险评估与应对柯达企业内部控制活动柯达企业信息与沟通柯达企业内部控制监督与评价01柯达企业内部控制概述CHAPTER内部控制定义内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制的重要性内部控制是现代企业管理的重要手段，有助于企业提高管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。内部控制的定义与重要性确保企业经营活动的合规性、资产的安全与完整、会计信息的真实可靠，提高企业经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。柯达企业内部控制的目标和原则内部控制原则内部控制目标内部控制要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。内部控制框架企业应建立健全内部控制框架，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面，以确保内部控制的有效实施。内部控制的要素和框架02柯达企业内部控制环境CHAPTER柯达企业的组织架构清晰，各部门职责明确，有利于内部控制的实施。组织架构柯达企业通过合理分配权力和责任，确保各部门之间相互制约、相互监督。权责分配组织架构与权责分配柯达企业设立内部审计部门，负责对内部控制的有效性进行监督和评价。内部审计柯达企业建立完善的风险管理体系，对各类风险进行识别、评估和控制。风险管理内部审计与风险管理人力资源政策柯达企业制定了一系列人力资源政策，如招聘、培训、考核等，以确保员工具备实施内部控制所需的知识和技能。企业文化柯达企业倡导诚信、合规、高效的企业文化，有利于培养员工的内部控制意识。人力资源政策与企业文化03柯达企业风险评估与应对CHAPTER识别企业可能面临的内外部风险，包括市场风险、技术风险、财务风险等。风险识别风险评估风险分析对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的大小、发生概率和潜在影响。分析风险产生的根源，包括企业内部管理漏洞、外部环境变化等。030201风险识别与评估风险应对策略与措施通过改变计划或采取措施消除风险源，以降低风险发生的可能性。采取措施降低风险发生的概率或减轻风险的影响程度。通过外包、合作等方式分散风险，降低个体承担的风险。在评估风险后，决定不采取任何措施，而是接受可能产生的不利影响。风险规避风险降低风险分担风险承受风险监控风险报告风险预警风险管理效果评估风险监控与报告01020304定期或实时监控企业面临的风险，及时发现和应对新出现的风险。编制定期或不定期的风险报告，向管理层和相关部门汇报风险状况。根据风险监控结果，设置预警指标，及时发出预警信号。对风险管理措施的有效性进行评估，不断优化风险管理策略。04柯达企业内部控制活动CHAPTER确保筹资渠道合法、合规，控制筹资成本和风险。资金筹集规范资金使用审批流程，确保资金使用合理、有效。资金使用加强应收账款管理，确保资金及时回笼。资金回收建立健全资金安全管理制度，防止资金被挪用或贪污。资金安全资金活动控制建立供应商评估和准入制度，确保供应商质量可靠。供应商管理制定合理的采购计划，确保生产需求得到满足。采购计划规范采购订单制作、审核和发放流程。采购执行建立严格的验收标准和方法，确保采购物资质量合格。采购验收采购业务控制根据实际需求合理配置资产，避免浪费。资产购置资产使用资产处置资产盘点建立资产使用和维护制度，确保资产安全、有效。规范资产处置流程，防止资产流失或低值处理。定期进行资产盘点，确保账实相符。资产管理控制制定合理的销售策略，提高市场占有率和竞争力。销售策略规范销售订单处理、发货和收款流程。销售执行建立完善的客户服务体系，提高客户满意度。客户服务识别和评估销售风险，采取有效措施进行防范和控制。销售风险管理销售业务控制05柯达企业信息与沟通CHAPTER建立有效的信息收集机制，确保收集到与企业经营、管理和控制相关的所有重要信息。信息收集对收集到的信息进行筛选，确保信息的准确性和可靠性。信息筛选对筛选后的信息进行分类、整理和分析，提取出有价值的信息，为决策提供支持。信息处理信息收集与处理建立有效的信息传递渠道，确保信息能够及时、准确地传递给相关人员。信息传递制定定期报告制度，对企业的经营、管理和控制状况进行定期汇报。定期报告根据需要，对突发事件或重要事项进行即时汇报。不定期报告信息传递与报告

信息系统安全与保密系统安全采取有效的技术和管理措施，确保信息系统的安全稳定运行。数据备份建立完善的数据备份机制，防止数据丢失或损坏。保密措施对涉及商业机密或个人隐私的信息进行加密处理，确保信息不被泄露。06柯达企业内部控制监督与评价CHAPTER外部审计聘请外部审计机构对企业的财务报表和内部控制进行审计，确保内部控制的有效性和合规性。内部审计内部审计部门负责对内部控制制度的执行情况进行监督，定期进行审计和评估。员工监督鼓励员工对内部控制存在的问题进行举报和反映，建立有效的投诉和举报机制。内部控制监督机制符合性测试通过测试企业的业务流程和内部控制制度，评估其符合内部控制规范的程度。程序化管理建立规范的内部控制程序，明确各部门的职责和操作流程，确保内部控制的有效执行。自我评估鼓励员工参与内部控制的自我评估，发现潜在的问题并提出改进建议。风险基础法通过对企业面临的风险进行评估，确定内部控制的重点和优先级，并进行相应的控制措施。内部控制评价方法与程序缺陷认定根据内部控制评价结果，确定内部控制存在的缺陷和问题，并进行分类和评级。