企业内部控制问题及对策探析-以华为公司为例

企业内部控制问题及对策探讨——以华为公司为例摘要监督体系不完整和企业法人治华为公司内部控制存在问题的对策，主要包括建立健康的内切实实行法人治理机构的职能这五大措施。引言，内部控制显得尤为重要。但是就目前2015到2018年，华为公司市场占有率不断攀升。以华为公司为例，对企业内部控制问题及对策进行探讨具有较强的现实意义。一、企业加强内部控制的重要性完善的内部控制制度是企业管理成熟的重要标志，是企业持续发展的制度保障。它的作用表现为以下五点：（一）有利于贯彻国家企业政策和法律新发生的问题及时向企业领导提出反馈和改善，这有助于在企业内有效实施政策。（二）有利于确保财务数据的有效性营活动真实有效的反应出来。（三）有利于保持资产和资源的完整性有健全的内部控制系统，能够有效控制这些环节，及时发现和纠正浪费，确保物资资源安全。（四）有利于预防商业风险度和内部控制制度能为预防业务风险提供有效的手段，通过风险评估可以强化对脆弱部分的监视。（五）有利于促进企业的有效经营力，提高工作质量，达到提高公司工作效率的目的。（六）有利于树立良好的企业形象行为，使所有员工树立正确的价值观和职业道德观。（七）有利于制定重大管理决策务行为活动特点和风险评价的结果，制订本职能部门必须遵循的政策和流程。二、华为公司内部控制的现状华为科技有限公司于1987年正式诞生，总部注册地址也就位于现在中国深圳市龙岗区，作为深圳一家非常具有高科技企业特色的大型民营企业，它的主要负责经营研发、生产与销售服务及其经营销售与无线通信移动互联网络2018年以年平均实现公司营业收入71.0亿元的增长速度再次登上了当年中国500强科技民营企业的排名榜首,创造了一个历史性的新商业奇迹。华为公司的内部信息控制经营管理体系主要是以华为coso管理模型体系为理论基础和采用模板框架进行设计建险评价这五个主要组成部分。1.组织结构方面，经营者有组织结构上，华为能够明确区分权力和责任，从而达到相互管理和均衡的效果；2.企业文化方面，面对竞争和强大的攻击力，每个人都能最大限度地发挥作用，通过合作手段有效地达到企业的目标，同时，狼文化也能看到内部控制产生了不受限制的，其次加强内部监督，确保内部控制的高效稳定的活动。（二）风险评估方面在风险管理结构方面，华为建立专门的内部风险控制和严格的风险管理机制，评估企业和公司可能面临的重大影响因素做出风险预测，华为也把控了所有的国际及世界各地的经济活动中存在的风险，提出合理的战略和解决办法，应对整个公司的整体风险。（三）控制活动方面全球性的外部流程创新业务及内部流程风险管理控制。1.研发方面作，精简了研发工作流程，使得研发时间和周期得到了较大的缩短。2.激励机制方面，通过建立合理的激励与奖惩狼性文化所带来的经济和社会负面影响，符合该行业自身特性的发展需求。（四）信息与沟通方面华为已经构筑起了多层次的人际交流和信息共享渠道，构建起全体员工在华为公司内部的网站上进行自由互动交流的社群场所。这样，就能够有效地及时收集和掌握公司内部的信息、员工真实的心声、多层次的沟通渠道和客2005年建立了一个国际化的财务共享服务中心，并在世界7个国家和地区设有国际化的财务共享网络。在不同的时期，通过业务交接，整个公司的财务体系得以持续运行，财务信息共享服务中心的建设和网络也得到了完善，公司加强业务的全球财务控制，确保财务内部控制的有效实施。通过一个无条件、规范的财务会计信息处理和电子化的计算管理平台，有效地减少了财务流程操作期，为企业带来了无形的利润。（五）监督方面监督控制。环境等因素，都给公司在管理过程中造成了重大弊端。三、华为公司内部控制存在的主要问题脚步。（一）缺乏有效的控制环境面:1.内部腐败实际上，华为公司有着长年以来清除腐败的“传统”，曾经也多次召开过“董事会自律宣言和宣誓”的大会，动员全体人员为公司清廉尽最大努力工作和管理。与此同时，企业代理店之前所秉承的“单纯的利益关系”的观念建立了客户关系，为广大客户自身创造了价值，企业也鼓励员工自行申报，杜绝内部不正当风气。华为意识内部腐败严重并且也对此采取了积极的处理和应对措施，但由于没有有效的内部控制管理体系，华为依旧很难摆脱腐败。2.母公司、子公司之间，股东大会也不以名义充分发挥其职责和权利，所有岗位的责任都不明确，致使每个岗位的优势也发挥不出来。3.监管层和治理层之间，没有良好的监督体制和有效的沟通。公司的发展战略是由公司的监督团队决定的，而管理层的权利无处可施，致使监督团队和管理层的关系无法充分表现。4.人力资源体系华为公司缺乏特别有效的内部控制管理体系,这也导致华为公司的内部控制管理环境未能蓬勃发展的原因。（二）信息的传递和沟通失效部控制工作有着非常重要的意义。目前华为公司的信息传输系统失效主要有三种特点，其具体表现为:1.在资源配置方面导致资金利用率太低。2.在会计核算这方面得企业内部的会计资料发生了失真。3.在内部审计和监督方面由于对该公司的监管力度没有准确把握得很好，最终就会造成无法有效保证该公司所有人和财产的安全与完整。（三）财务监管制度不完善财务监管存在的问题可以通过以下三个方面来概述:1.筹资的具体方式不正确，华为首先考虑到的一种融资方式应该是内部进行融资，而在内部进行融资能力不足的带来的相对利益弊端和投资者的风险也很大，这对于保护投资者和公司自身的利益无疑会造成一种错误的选择。2.缺乏有效的预算管理且存在着极大的随意性，没能真正做到完全的参与，尽管他们还是认为自己对于预算管理的了解远远超出了他们所应有的水平和高度。3.财务信息假象严重的过程中就会出现失误。而且由于母公司及其分支机构的各个部门人员利益不同，会使企业中出现虚假或者错误信息，最终可能导致从该公司获取的信息不真实完整。（四）内部监督体系不完整了可持续性。（五）企业法人治理机构不完善就不可能具有一定科学性。四、解决华为公司内部控制存在问题的对策管理控制存在问题提出有效地改善华为公司内部管理的对策。1.管理体制向国际化标准看齐题，想要提高改善内部管理体系水平，首先我们一定要严格遵循国际标准，作为一个企业的经营者，我们必须具备学习的意识，有自己的责任心，才能提高自身管理水平。通过借鉴国际企业的管理和经验，改善其管理方式和手是确保健康内部控制环境的重要因素。专业能力，实现企业间的检查和均衡目的，公司的重要决策可以达到所有权决定，解决力量分割和黑社会建设问题，改善企业支配结构，以经营为中心的内部沟通加强自己的组织。年度规划等主要的决策，因此各级政府部门应当根据企业活动的具体特性和风险评估的结果来制定必要的政策和程序，根据权力、责任、利益的组合，明确各部门的责任，引入竞争激励机制，制定科学合理的激励评价方案，结合各部门的实际情况，制定合理的评价标准，制定每月的评价标准，结合季度评价和年度评价，避免了较高的指标，逐步建立了更加完善、科学、妥当的企业绩效评价系统。2.设置合理的奖惩机制，培养员工对公司与本职工作的主人翁意识影响，符合行业特色。3.加强高层对企业内部控制重要性的认识引起高度重视和认真运用起来，从经营人员准备守则、企业发展规完善自己的公司架构，建立一套规范化的企业经营管理体系。4.加强员工诚信教育，营造良好的职业道德环境有效手段。华为公司的所有员工，主要都是中高级的监管者，必须首先要牢固地树立内部控制的监督和指导思想，对内部的控制建立要引起高度重视，内部的控制本身就是一个整体性的事情，一定需要全体员工积极参与，这样才能正确地施展内部控制的专业技术和职业素质。取了积极应对的方式与态度，不但严厉地打击了腐败行为，而且还十分重视研究制订员工的行为和职业伦理规范。所以企业必须要建立高层管理者和员工的职业伦理规范及其行为准则，定期地进行职业思想政治教育，并认真地检查职业伦理规范和行为准则所遵守的情况，对于未能执行或被迫遵守的情况给予重视和调查，对于腐败或者受贿的行为需要给予严厉的处罚。业从一方面就需要进行转变内部管理观念，站在全体员工这个角度来展开有关企业内部风险控制活动的各种内容，以创建良好的企业氛围来调动员工的实际生产劳动积极性及创造力，增强全体员工对企业组织的认同感和社会归属心，提高他们对企业和组织的信任感。另外，必要的技术培训可以使得会计人员的知识技术能力和职业道德修养与岗位要求相适应，员工的素质也得以进一步提升，工作更为专业化，尤其特别是对于会计从业人员的技术服务能力及其工作操守都要予以重视。（二）建立有效的信息传递和沟通和任务，同时能够让子公司总部的经营和发展战略能够准时地传到所有的子公司。总公司可以通过参加国际委员方针。、投融资管理的基础性资金、投融资消耗、基础性资金回笼、基础性资金分配机制来加以保证，整理自己的财务行为，合法地管理自己的管理工作的规章制度，让企业整体的管理水平得以进一步提升。2.适时改变财务管制思想，要有意识地改变自己的财务管理观点，在进行企业财务战略决念，要真正跟得上这个新时代的发展脚步，就日益落后。3.防备财务信息的失真一个市场上，展开一个社会化的市场自由竞争与公平管理。然后要尽快建立健全我们公司的内部风险控制管理制度，明确员工了解我们公司的所有专业知识产权和相关法律法规制度,并已经形成了好多个法律约束。4.增强公司预算的管理相再来进行研究并最终制定一套详细的、能行性较高的公司预算管理计划。5.提升会计人员的业务能力和个人素质品质的培养。1.建立符合公司经营管理制度与法律督管理制度，让所有的员工都可以积极地参与其中，使得其要构建合法的企业业绩考核机制，经过有用的企业业绩考核方式来引导受到损害，从而影响公司的持续性和健康发展。2.内部控制体制建立过程要分阶级、分层次的展开管理体系的形成和建立必须从公司未来的发展和经营战略方向的角度出发，建立长期健全完善、适应公司可持续发展的内部控制制度体系，实行敏感合理的内部控制管理体系和运营保障机制，使公司未来的业务有效地满足发展的需要。全一个过程和实际管理工作中，优化各项管理工作的内部管理制度，建立并不断引进内部有效控制，最终真正达到内部的管理有效性。续改善。4.控制进程结合，在每个控制环节都必须进行全面检查，在每一个环节上都需进行检查，力求使公司的整体控制更加接近完美。5.建设内部控制考核的机制，但是同时也要施加一定的压力，劳逸结合者相互兼容，既有动力，也有压力。（五）切实实行法人治理机构的职能保障股东每个人都能够有权利积极地参与到公司的有关政策和决议中来。结语以实行内部控制监督制度，参与内部控制监督，发挥内部控制的一切功能。。在这样一个具有竞争力的社会环境中，华为为了提高自己的实力，必须在内部进行控制。要根据国家政策的合理指导，掌握其建设方转移。参考文献：[J].财会月刊，2019(12):22-28[2]许楠.浅析华为内部控制[J].价值工程，2020(04)：56-57[J].南方企业家，2018(01)：119[4]何黎晓.高管轮岗在企业内部控制中的作用研究[J].云南财经大学，2020：64[J].市场周刊，2019(04)：18-20[6]杜同涛.如何避免企业内