2024年大学试题(财经商贸)-税收征管法历年考试高频考点试题附带答案

2024年大学试题(财经商贸)-税收征管法历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.下列发票中，不得作为财务报销凭证的有（）A、应经而未经税务机关监制的发票。B、填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票C、没有加盖发票专用章的发票D、伪造、作废的发票2.《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。3.某企业2002年全年营业收入1800万元。缴纳营业税90万元，营业成本1000万元，财务费用100万元，管理费用200万元，其中一次性列支购买一商标权价款80万元，应纳税所得额为410万元。问：该企业应申报的应纳税所得额是多少？4.在中华人民共和国境内（）发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。A、印制B、领购C、开具和取得D、保管5.当事人与税务机关之间的哪些争议适用行政复议前置？6.下列消费税税目中已于2006年4月1日取消的是（）A、汽油B、柴油C、摩托车D、护肤护发用品7.企业的哪些财产损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除？8.税收的开征、（）以及减税、（）、（）、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。9.税务检查通知书只能一户一书，并且必须注明被检查对象的名称或姓名。10.下列经营活动中不应缴纳营业税的是（）A、建筑B、旅游C、商品零售D、金融保险11.向他人提供发票属于（）行为。12.违反税务登记管理制度的行为有：（）A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记。B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证。13.在“一窗式”管理中，对实行征期后比对的企业，管理员应通过税务监控系统中的（）功能进行分析处理。A、抄税与认证比对B、抄税与申报比对C、认证与申报比对D、发票与申报比对14.按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？15.简述消费税三种计税方法及适用。16.在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？17.公文处理系统中的“状态栏”用于显示当前操作对象的工作状态，左侧竖起的“小旗”表示（）。18.合并会计报表是以（）为一会计主体，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。19.扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实报送代扣代缴、代收代缴报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。20.《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金帐户中的股票和资金等。21.欠缴税款的（）或者（）需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。22.实现报税认证信息与申报表信息的“票表稽核”，应符合以下逻辑关系，否则为申报异常（）。A、防伪税控报税系统采集的存根联数据必须等于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据B、防伪税控报税系统采集的存根联数据必须小于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据C、防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须小于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据D、防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须大于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据23.印制发票的企业未按“发票印制通知书”印制发票属于（）行为。24.纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，但扣缴义务人不能委托税务代理人代为办理税务事宜。25.地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。第2卷一.参考题库(共25题)1.下列属于流动资产的有（）A、预收账款B、预付账款C、应收账款D、应收票据2.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；（）的，依法追究刑事责任。3.个体工商户定额经上级核准后，主管地税机关应在3日内制作《核定（调整）定额通知书》，并在7日内将《核定（调整）定额通知书》送达纳税人，签收送达回证。4.用票单位私自印制发票属于（）行为。5.对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门（）。A、处2000元以下罚款B、处10000元以下罚款C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、按偷税处理6.欠税公告办法（试行）所称公告机关为（）税务局。A、基层分局B、县以上（含县）C、市局D、省局7.关于完税凭证，下列说法正确的是（）。A、《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证C、完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造D、完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定8.根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（）。A、税收优先于所有的无担保债权B、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得C、税收优先于抵押权、质权、留置权D、税收优先于有担保债权9.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣代缴（收）的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。10.用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。11.纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（）。A、会计制度健全B、独立核算C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录12.纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。13.简述租赁收入的检查要点。14.纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理（）。15.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方。B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司。C、由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元。D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京。16.当申报环节开票时，开票人所开出的票证（主要为完税证）需要作有效性校验，校验内容为，是否（），印刷号码是否（）。17.从国外引进的固定资产，按固定资产买价加上（）、（）、（）等后的价值计价。18.下列哪种财产不得作为纳税抵押物（）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具B、所有权、使用权不明或者有争议的财产C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产19.公园门票属于发票。20.新《税收征管法》对帐薄、凭证管理方面的修订有哪些主要特点？21.纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其成本或费用。22.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。A、被执行人拥有的豪华住宅B、单价10000元的生活用品C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品23.对审计机关依法查出的税收违法行为，应由审计机关将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。24.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录（）号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。25.纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。A、行政处罚B、补缴税款C、改变税款征收方式D、确定税款纳税期限第3卷一.参考题库(共25题)1.因纳税人、扣缴义务人（）等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征（）；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。2.简并发票票种后，暂时保留的票种有（）A、公路内河货物运输业统一发票（自开、代开）B、建筑业统一发票（自开、代开）C、销售不动产统一发票（自开、代开）D、发票换票证E、公园景点门票3.计提坏账准备金的范围按（）执行。4.Windows中如果要选定几个连续的图标，可用鼠标单击第一个图标，然后按住（）键，再单击最后的那个图标。5.税务机关行使《税收征管法》第54条第(六)项职权时，应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行，并有责任为被检查人保守秘密。6.《全国税收征管规范（1.0）版》中的税额确认主要包括（）等业务。A、定期定额户核定与调整定额；B、简并征期管理；C、终止定期定额征收方式；D、核定应纳税额；E、企业所得税核定。7.对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。8.某新办商贸企业，注册资金80万，2005年5月开业，同时向税务机关申请办理增值税一般纳税人，税收管理员陈某在审核其申请资料后，实地核实经营场所、帐簿设置情况，并提出同意该企业办理一般纳税人的调查意见。请问税务机关对该企业审核调查存在什么问题？9.开具发票应当按规定的（）一次性如实开具，并加盖发票专用章。A、时限B、顺序C、栏目D、全部联次10.对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（）。A、加收滞纳金B、查询案件涉嫌人员的储蓄存款C、冻结银行存款D、查封财产11.目前新版普通发票分类代码共有（）位。A、12B、8C、6D、2012.税务机关查询存款帐户时，应当指定（），凭全国统一格式的检查存款帐户（）进行，查询的内容包括纳税人存款（）和（）情况。13.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全。A、1B、3C、7D、1014.除增值税专用发票以外的其他发票，由省、自治区、直辖市税务机关制定的企业印制。15.对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取（）措施。16.每个行业的典型调查户数应不少于该行业总户数的5%。经营行业较少的农村偏远地区典型调查户数应不少于该地区总户数的5%。17.税收管理员发现所管纳税人哪些情形应向所在税源管理部门提出管理建议？18.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以（）A、记录B、录音C、录像D、照相和复制E、提取原始发票19.当事人对税务机关的处罚决定、（）、或者（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。20.税务机关根据发票管理的需要，（）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。A、可以B、不可以21.普通发票防伪查询方式有（）A、12366纳税服务热线查询B、地税网站查询C、电话查询D、短信查询22.简述委托加工应税消费品，受托方/委托方各自税务处理。23.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。24.纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，向主管税务机关备案后，纳税人与关联企业可以签定预约定价协议。25.欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A、3万元以上B、5万元C、5万元以上D、10万元第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C,D2.参考答案:错误3.参考答案: 1800-90-1000-100-200+80109=482（万元）4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案: 所谓行政复议前置，是指当事人对行政机关的具体行政行为不服的，必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。 根据新《税收征管法》第88条第1款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生的争议，当事人必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请税务行政复议。对行政复议决定不服的，才能提起税务行政诉讼。在法定复议期内，当事人就此向人民法院提起行政诉讼的，人民法院不予受理。6.参考答案:D7.参考答案: （1）因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失； （2）应收、预付账款发生的坏账损失； （3）金融企业的呆账损失； （4）存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失； （5）因被投资方解散、清算等发生的投资损失； （6）按规定可以税前扣除的各项资产评估损失； （7）因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失； （8）国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。8.参考答案:停征、免税、退税9.参考答案:错误10.参考答案:C11.参考答案:未按规定领购发票12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:B,C14.参考答案: 关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织： （一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系； （二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制； （三）其他在利益上具有相关联的关系。 纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。15.参考答案: 从量定额计税：啤酒/黄酒/汽油/柴油。从价定率计税：应纳税额=销售额比例税率，实行从价定率征收的消费品，其消费税税基和增值税税基一般是一致的，即都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。复合计税：粮食白酒/薯类白酒/卷烟，应纳税额=销售额比例税率+销售数量单位税额。16.参考答案: （1）在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理不正确。《行政复议法》第十一条规定申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，地税局要求“签字”不妥，以“未书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定也不对；（2）下一阶段的应诉过程中，地税局一般不可以重新调查取证。《行政诉讼法》第三十三条规定，在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。17.参考答案:用户信箱中收到新的信息18.参考答案:企业集团19.参考答案:申报期限、申报内容20.参考答案:错误21.参考答案:纳税人，他的法定代表人22.参考答案:A,D23.参考答案:未按规定印制发票24.参考答案:错误25.参考答案:正确第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B,C,D2.参考答案:滞纳金，构成犯罪3.参考答案:正确4.参考答案:未按规定印制发票5.参考答案:C6.参考答案:B7.参考答案:A,B,C,D8.参考答案:A,C,D9.参考答案:错误10.参考答案:正确11.参考答案:A,C,D12.参考答案:正确13.参考答案: 在对企业租赁收入的检查过程中，首先应明确租金收入是否足额，是否及时记入“其他业务收入”账户，有无截留或挪作他用的情况。由于部分收入不太为人注意，因此经常作为企业“小金库”收入的来源，在检查时应特别留意。其次应核查租赁合同上列示的协议条款，确定是否足额收取租赁收入。14.参考答案:纳税申报15.参考答案:D16.参考答案:已重复开票；合法有效17.参考答案:进口环节的税金；国内运杂费；安装费18.参考答案:B19.参考答案:正确20.参考答案: 1、扩大了管辖范围，将建帐范围扩大到所有纳税人； 2、增加了设置帐薄的法律、法规依据； 3、增加了对电子计算机核算的管理； 4、取消了个体户可以不设置帐薄的规定。21.参考答案:错误22.参考答案:D23.参考答案:错误24.参考答案:税务登记证件、帐户帐号25.参考答案:A第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案:计算错误，税款、滞纳金，52.参考答案:A,B,C,D,E3.参考答案:企业会计制度的规定4.参考答案:Shift5.参考答案:正确6.参考答案:A,B,C,D,E7.参考答案:正确8.参考答案: （1）未