管理会计课件

管理会计课件汇报人：AA2024-01-23管理会计概述成本性态分析与变动成本法本量利分析经营预测与决策预算管理成本控制与责任会计contents目录管理会计概述01定义管理会计是会计学的一个分支，主要服务于企业内部管理，通过提供财务信息和非财务信息，协助企业做出决策、规划和控制经营活动。主要为企业内部管理人员提供信息支持。既包括财务信息，也包括非财务信息。灵活多样，可根据管理需求定制。既关注历史数据，也关注未来预测。服务对象信息形式时间跨度信息内容管理会计的定义与特点管理会计与财务会计的数据来源相同，都基于企业的经济活动。数据来源两者提供的信息相互补充，共同构成完整的企业财务信息体系。信息互补管理会计与财务会计的关系03信息形式管理会计的信息形式可根据管理需求定制，财务会计的信息形式需遵循法定会计准则。01服务对象管理会计服务于企业内部管理，财务会计服务于企业外部利益相关者。02信息内容管理会计提供的信息更加灵活多样，财务会计提供的信息更加规范统一。管理会计与财务会计的关系管理会计的职能与作用预测职能通过对历史数据的分析和未来趋势的预测，为企业决策提供数据支持。决策职能通过提供多种方案的经济效果分析，协助企业做出最优决策。通过制定预算和计划，明确企业未来的发展方向和目标。规划职能通过实时监控和反馈，确保企业经营活动按照预定目标进行。控制职能管理会计的职能与作用提高决策效率通过提供准确、及时的信息支持，提高企业决策效率和质量。优化资源配置通过分析和比较不同方案的经济效果，协助企业优化资源配置。管理会计的职能与作用通过预算管理和成本控制等手段，提升企业整体经营绩效。提升经营绩效通过识别和评估潜在风险，协助企业加强风险管理能力。加强风险管理管理会计的职能与作用成本性态分析与变动成本法02成本性态分析的概念与方法成本性态分析是指通过对成本与业务量之间的依存关系进行研究，将成本划分为固定成本、变动成本和混合成本等不同类型的分析过程。成本性态分析的概念主要包括高低点法、散布图法和回归分析法等。其中，高低点法适用于成本变动趋势比较稳定的企业，散布图法和回归分析法适用于成本变动趋势比较复杂或不规则的企业。成本性态分析的方法变动成本法的原理变动成本法是指在计算产品成本时，只将变动生产成本计入产品成本，而将固定生产成本作为期间费用计入当期损益的一种成本计算方法。要点一要点二变动成本法的应用变动成本法主要适用于短期经营决策、本量利分析和企业内部业绩评价等方面。在短期经营决策中，变动成本法可以帮助企业判断不同产品或不同业务量下的盈利能力；在本量利分析中，变动成本法可以揭示业务量、成本和利润之间的内在规律；在企业内部业绩评价中，变动成本法可以消除固定成本对业绩评价的干扰，使评价结果更加客观公正。变动成本法的原理与应用完全成本法与变动成本法的区别完全成本法将固定生产成本计入产品成本，而变动成本法只将变动生产成本计入产品成本；完全成本法强调生产过程中的全部耗费，而变动成本法强调业务量变化对成本的影响。完全成本法与变动成本法的联系两者都是计算产品成本的方法，都需要对生产过程中的耗费进行归集和分配；两者都可以提供有关产品盈利能力的信息，但侧重点不同。完全成本法侧重于反映生产过程中的全部耗费和长期盈利能力，而变动成本法侧重于反映业务量变化对短期盈利能力的影响。完全成本法与变动成本法的比较本量利分析03

本量利分析的基本原理成本习性分析将成本划分为固定成本和变动成本，理解成本随业务量变化的规律。贡献毛益分析计算单位贡献毛益和贡献毛益率，衡量产品盈利能力。保本点与保利点分析确定保本点和保利点，为企业经营决策提供依据。通过公式或图解法计算保本点，确定不亏损的最低销售量或销售额。保本点计算计算实现目标利润的销售量或销售额，为企业盈利规划提供参考。保利点计算计算安全边际和安全边际率，评估企业经营风险。安全边际分析单一品种的保本与盈利分析计算综合贡献毛益率和综合保本点，适用于多品种条件下的保本与盈利分析。加权平均法分别计算各品种的保本点和保利点，再汇总得出整体保本与盈利情况。分别计算法按照品种贡献毛益率大小排序，依次计算各品种的保本点和保利点，适用于品种数量较多且贡献毛益率差异较大的情况。顺序排列法多品种条件下的保本与盈利分析经营预测与决策04时间序列分析法利用历史数据，通过时间序列模型进行趋势分析和预测。因果分析法分析影响经营活动的各种因素，建立因果关系模型进行预测。专家判断法借助专家经验、知识和判断力进行预测，如德尔菲法。经营预测的方法与应用VS确定目标、收集信息、制定方案、评估方案、选择方案、实施方案、跟踪反馈。决策原则信息充分、目标明确、方案可行、经济合理、风险可控。决策程序经营决策的程序与原则生产决策包括生产何种产品、生产多少、如何生产等决策，可采用边际贡献分析法、本量利分析法等方法。定价决策根据市场需求、竞争状况、成本等因素制定合理的价格策略，可采用成本加成定价法、市场定价法等。投资决策对企业长期投资项目进行决策，包括投资方向、投资规模、投资时间等，可采用净现值法、内含报酬率法等方法。生产经营决策的方法与应用预算管理05预算管理的定义预算管理是企业对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的规划、预测和决策，通过预算的编制、执行、调整、考核等环节，实现对企业资源的合理配置和有效控制。前瞻性预算管理是对未来一定时期内的规划和预测，具有前瞻性。可控性预算管理通过预算的编制和执行，实现对资源的合理配置和有效控制。全面性预算管理涉及企业各个方面，包括经营、投资、财务等活动。预算管理的概念与特点根据历史数据和经验，设定固定的预算数额。根据业务量、成本等因素的变化，设定具有一定弹性的预算数额。固定预算法弹性预算法预算的编制方法与程序预算的编制方法与程序零基预算法：从零开始编制预算，不考虑历史数据和经验。确定预算目标根据企业战略和市场需求，确定预算目标。收集和分析数据收集历史数据、市场数据等，进行分析和预测。预算的编制方法与程序根据分析结果，编制预算草案。编制预算草案对预算草案进行审查和批准，形成正式预算。审查和批准预算的编制方法与程序分解预算指标将预算指标分解到各个部门、岗位和个人。建立预算执行责任制明确各级责任人的预算执行责任。预算的执行、调整与考核加强预算执行监控：定期对预算执行情况进行监控和分析。预算的执行、调整与考核预算的执行、调整与考核分析原因对预算执行中出现的偏差进行分析，找出原因。提出调整方案根据分析结果，提出预算调整方案。预算的执行、调整与考核预算的执行、调整与考核制定考核标准进行考核评价实施奖惩措施定期对预算执行情况进行考核评价。根据考核结果，实施相应的奖惩措施。根据预算目标和实际情况，制定考核标准。成本控制与责任会计06成本控制是企业管理者为降低成本、提高经济效益而采取的一系列措施和方法的总称。成本控制的概念包括目标成本法、标准成本法、作业成本法等，这些方法通过设定成本目标、制定成本标准、分析成本差异等手段，帮助企业实现成本降低和效益提升。成本控制的方法成本控制的概念与方法标准成本制度的概念标准成本制度是一种通过制定标准成本、计算实际成本与标准成本的差异并分析原因，进而采取措施改进成本控制的方法。标准成本制度的应用在制造业企业中应用广泛，通过设定合理的原材料、人工和制造费用标准，帮助企业实现精细化