财务部内部审计程序要求

汇报人:XX2023-12-26财务部内部审计程序要求目录CONTENCT审计准备阶段审计实施阶段审计报告阶段审计后续阶段内部审计质量控制与外部审计的协调与配合01审计准备阶段审计目标审计范围明确审计目标和范围确保财务报表的准确性和完整性，评估内部控制体系的有效性，发现潜在的舞弊行为和管理漏洞。确定审计涉及的时间段、业务范围和地理区域，明确需要审计的财务报表、账户和交易。被审计单位背景了解被审计单位的行业地位、经营情况、组织结构和管理层变动等信息。内部控制体系评估被审计单位的内部控制体系，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。了解被审计单位情况制定审计计划和方案审计计划根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间表、人员分工和资源安排等。审计方案针对被审计单位的具体情况，设计个性化的审计方案，包括重点关注的领域、采用的审计方法和抽样技术等。02审计实施阶段了解被审计单位情况收集审计证据评估内部控制通过与被审计单位相关人员沟通，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等。根据审计计划，收集相关的财务报表、会计凭证、合同协议等审计证据，并进行初步分析。对被审计单位的内部控制进行评估，确定内部控制的可信赖程度，为后续审计程序提供依据。现场调查与取证80%80%100%编制审计工作底稿对收集到的审计证据进行整理、分类和汇总，形成完整的审计证据链。根据审计程序和要求，编制详细的审计工作底稿，记录审计过程、方法、结果和结论。对编制完成的审计工作底稿进行复核，确保底稿的真实、完整和准确性。整理审计证据编制审计工作底稿复核审计工作底稿01020304分析财务报表追踪问题线索评估问题性质取证与记录发现问题并取证对发现的问题进行评估，确定问题的性质、严重程度和影响范围。对发现的问题进行深入调查，追踪问题线索，收集相关证据。通过对财务报表的分析，发现可能存在的问题或异常情况。对发现的问题进行取证，详细记录问题的情况、原因和后果，为后续的处理和报告提供依据。03审计报告阶段汇总审计发现分析原因和影响评估风险整理并分析审计结果针对每个问题，分析其产生的原因、可能导致的后果及对企业的影响。根据问题的性质、严重程度等，评估相关风险，为后续处理提供依据。审计小组应将审计期间发现的问题、疑点、不合规行为等进行分类汇总。明确报告目标阐述审计概况详述审计发现提出改进建议编写审计报告初稿确定报告的主要目标，如揭示问题、提出建议、促进改进等。简要介绍审计的背景、目的、范围、方法和过程等。详细描述审计发现的问题，包括事实、数据、相关法规和公司政策等。针对发现的问题，提出切实可行的改进建议，促进被审计单位完善内部控制和风险管理。沟通审计结果与被审计单位进行充分沟通，解释审计发现的问题及其潜在影响。征求反馈意见就被审计单位对审计报告初稿的反馈意见进行征求，并给予合理考虑。修改完善报告根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行必要的修改和完善，确保报告内容客观、公正、准确。征求被审计单位意见04审计后续阶段复核审计结论确保审计结论客观、公正，准确反映被审计单位财务状况及内部控制情况。复核审计证据核实审计证据的充分性、相关性和可靠性，确保审计意见基于充分、适当的证据。复核审计工作底稿检查工作底稿的完整性、规范性和准确性，确保审计过程可追溯、可复核。对审计结果进行复核与被审计单位共同制定整改方案，明确整改目标、措施和时间表。制定整改方案定期跟踪整改情况，确保整改措施得到有效执行。监督整改实施对整改后的效果进行评估，确保问题得到根本解决。评估整改效果跟踪并监督问题整改情况整理审计资料将审计过程中形成的所有资料进行整理，包括审计报告、工作底稿、证据材料等。归档保存按照规定的期限和要求，将审计资料进行分类、编号、装订和归档保存。保密要求严格遵守保密规定，确保审计资料不被泄露或用于其他非法用途。归档并保存审计资料03020105内部审计质量控制制定审计质量控制标准根据国家和行业相关法规、标准，结合公司实际情况，制定内部审计质量控制标准，明确审计工作的要求和目标。建立审计质量责任制度明确各级审计人员在审计工作中的职责和权限，建立审计质量责任追究制度，对审计质量不达标的情况进行问责。设立审计质量控制部门在财务部内部设立专门的审计质量控制部门，负责审计质量的监督、检查和评估。建立完善的审计质量控制制度定期培训计划制定审计人员定期培训计划，包括内部培训、外部培训、在线学习等多种形式，提高审计人员的专业素质和技能水平。审计人员考核建立审计人员考核制度，对审计人员的工作表现、业务能力、职业道德等方面进行考核评价，确保审计人员符合岗位要求。审计人员资格要求确保审计人员具备从事内部审计工作所必需的专业知识和能力，包括财务、会计、审计、法律等方面的知识。对审计人员进行培训和考核对每个审计项目进行定期评估，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的收集、审计报告的编写等方面，确保审计工作的规范性和有效性。审计项目评估定期对内部审计工作进行整体评估，包括审计目标的达成情况、审计资源的利用情况、审计质量的控制情况等方面，为改进内部审计工作提供依据。内部审计工作整体评估将评估结果及时反馈给相关领导和部门，针对存在的问题和不足提出改进措施和建议，促进内部审计工作的持续改进和提高。评估结果反馈与改进定期评估内部审计工作效果06与外部审计的协调与配合积极与外部审计机构沟通，了解其审计计划、时间安排、审计范围及重点等。与外部审计机构共同明确审计目标、审计程序、所需资料等，确保双方对审计要求有充分的理解。了解外部审计计划和要求明确审计要求获取外部审计计划VS按照外部审计机构的要求，及时提供财务报表、会计凭证、合同协议等相关资料。协助现场工作为外部审计机构提供必要的工作场所和设施，协助其进行现场访谈、调查等工作。提供资料支持提供必要的支持和协助与外部审计机构定期召开沟通会议，讨论审计进展、发现