六章增值税制度济法jjf jy0601

第六章增值税法律制第一节增值税法律制度概【知识点】增值税的1.增值税是以商品第六章增值税法律制第一节增值税法律制度概【知识点】增值税的1.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种货物和劳务税税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（）。『正确答案』200911日后全面改征消费型增值税。消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除第二节增值税法律制度的主要内2014201320122011334422551224363611—1111—16————【知识点】增值税的纳【知识点】增值税的纳是（）。『正确答案』『答案解析』本题考核增值税的纳税人。销售商品房不缴纳增值税（应缴纳营业税）根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人，可以分为小规模税人和一般纳税人的销售额占年应税销售额的比重在50%以上；小规模纳税人的销售额不包括其应纳税【例题·多选题】根据现行增值税的规定，下列选项属于增值税小规模纳税人的有（）【例题·多选题】根据现行增值税的规定，下列选项属于增值税小规模纳税人的有（）『正确答案』【知识点】增值税的征收范围的是（）。『正确答案』将货物交付其他单位或者个人代销销售代销货物（手续费缴纳营业税将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人中，不应视同销售的是（）。『正确答案』中，不应视同销售的是（）。『正确答案』缴纳增值税。（）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节银行销售金银的业务，征收增值税电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税（1）供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税对对增值税纳税人收取的会员费收入，不征收增值税【例题·单选题】下列各项中，属于增值税征收范围的是（）『正确答案』【知识点】增值税的（一）基本税率（（二）低税率（201461日起，杏仁油、葡萄籽油属于食用植物油，使用13%增值税税率。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机，201441日起适13%增值税税率农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。缴纳增值税时适用零税率。（）（）『正确答案』适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%201471日起64%的增值税征收率统一调整为3%，具体规定如下：的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。②一般纳税人销售自己使用过的除②一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税2.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。3.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。201221日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人32%征收增值税，同时不属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液3%征3%的征6%的征收率征税。对擅自携票外出，在按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增2008年12月31日以前“已纳入”扩大增值税抵扣范围试点的纳【知识点】增【知识点】增值税的应纳（1）销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用【例题·单选题】下列各项中，不应计入增值税应税销售额的是（）『正确答案』『正确答案』『正确答案』①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确③按组成计税价格确定10%，但属于从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公（【考题·单选题】（2013年）甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。『正确答案』额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲企业应纳增值税销项税额『正确答案』额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲企业应纳增值税销项税额104000『正确答案』投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。及的进项税额准予抵扣的是（）。『正确答案』及的进项税额准予抵扣的是（）。『正确答案』涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。『正确答案』『正确答案』20091231日以前开其的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失：具货物运输业增值税专用发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元；（万元应纳税额＝（A.26.93『正确答案』『答案解析』本题考核点是进口环节增值税的计算。进口货物应纳税额＝组成计税价格×税率【例题·计算题】某企业是增值税一般纳税人。201331001017%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得货物运输业增值税专用发票）。已知该企业适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。值税税率17%）。【知识点】增值税的税收胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比例不低30%的特定建材产品。自2013年12月1日起，自2013年12月1日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方201451日起，《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》【例题·多选题】下列各项中，免于征收增值税的有（）『正确答案』缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（三）增值税的即征即退或先征后返（退兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）。50%的政策：以退役军用发射药为原料生产的63.5入之和达到50%的单位。8.自201411日起，租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税。自2014年1月1日以来，对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机，超出5%税率【知识点】增值税的征收天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）A.58『正确答案』B.63取得销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题中，63间的表述中，不正确的是（）。『正确答案』清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。间的表述中，正确的有（）。『正确答案』B：采取直接收款方式销售货物，不项C（2）一般纳税人销售货物，暂按简易办法依3%征收率计算缴纳增值税6.自201271日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易3%的征收率计算缴纳增值税。属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。【知识点】增值税专用1.属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票2.一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票IC卡。IC卡。【知识点】増值税的出口退（免）税下列企业出口的货物劳务，除另有规定外，给予免税并退税生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税出口免税并退税政策的是（）。『正确答案』1.出口企1.出口企业或其他单位出口以下货物免征增值税的有（）。『正确答案』税的表述中，正确的有（）。『正确答案』『正确答案』元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。第三节营业税改增值税制【知识点】“营改増”试点纳税人及其510万元。该企业应当申请办理一般纳税人资格认定手续。（）税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。500主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。所谓的符合相关规定条件是指纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的。其中的会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。【知识点】“营改增”试点的应税增值税。（）（五）应税范围的特殊规【知识点】“营改增”试点的税1.提供有形动产租赁服务，税率为17%；【知识点】“营改増”试点的应纳税额选择，36个月内不得变更。自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一20151231计税销售额＝（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款＋对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率【例题·单选题】北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。20147（）A.30.28B.7.64C.9『正确答案』元『正确答案』元计税销售额＝（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款＋征收率知增值税征收率为3%。甲公司当月应纳增值税税额为0.12万元。（）购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；（1）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）有（有（）。『正确答案』【知识点】“营改増”试点的税收自2013年8月1日起，境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果自2014年7月1日起，境内的单位和个人取得交通部门颁发的《国际班轮运输经营资格征增值税。享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军提供的应税服务3年内免征增值税。起，其提供的应税服务3年内免征增值税。上下浮动20%。纳增值税的有（）。『正确答案』超过3%的部分实行增值税即征即退政策。提供有形动产融资租赁服务，在20151231日前，对其增值税实际税负3%的部分实行增值增值税一般纳税人。2012123000天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（）万元。『正确答案』（万元（万元31版物，又提供广告等文化创意服务，还经营一个餐饮部。假设20141月～5月实现营业收入（1200＋1500）÷8500＝187.41（万元）。上述计算是