第一轮复习第8课：财政与税收

第三单元收入与分配第八课财政与税收一、财政二、税收第八课：财政与税收(主干知识展示）1、含义：2、作用：3、财政收入与支出：（1）财政收入：①构成：

②影响财政收入的因素：

③增加财政收入的措施：

（2）财政支出的用途：

（3）财政收支状况：

1、含义：2、特点：3、主要税种：4、违反税法的行为：5、树立纳税人意识：

重要来源

特别提示一：区别财政的三大作用财政的作用角度关键词是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政与人民生活教育、医疗、社保、民生、公平正义、再分配等促进资源合理配置财政与基础设施建设能源、交通运输、邮电通信，水利等（行业）；农村、老少边远地区、统筹区域发展等（地区）促进国民经济平稳运行财政与宏观调控经济过热（放缓）、总供给（需求）、稳定物价、增加税收、调整税率等PS:不能把财政的作用完全割裂与绝对化，要因题而论，灵活处理。特别提示二：比较财政政策与货币政策制定和实施主体内容适用情况财政政策货币政策由国家财政部门负责制定和落实由中央银行制定，商业银行具体落实发行国债、调整税率、财政补贴、转移支付等调节货币发行量、存贷款基准利率、存款准备金率、调整汇率等经济过热时——紧缩性财政政策：减少财政支出，提高税率，减少国债发行；经济滞缓时——扩张性财政政策：增加财政支出，降低税率，增加国债发行；经济过热时——从紧的货币政策：减少货币发行量，提高两（存）率；经济滞缓时——积极的货币政策：增加货币发行量，降低两（存）率；特别提示三：影响财政收入的因素1、根本（基础性）因素2、直接因素要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富；要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。——经济发展水平——分配政策特别提示四：结构性减税——积极的财政政策1、背景：2、具体表现1、上调个税起征点2、对特定企业减免所得税3、全面实施营改增4、全面实施资源税改革5、实施消费税改革（预计）

减轻居民税负，增加收入，促进公平，刺激消费。避免重复征税，减轻企业税负，调动投资积极性，鼓励创业创新，推动经济转型升级，培育新动能。从价计征，有利于节约资源、保护环境。有利于刺激消费；有利于引导消费方式转变，节约资源、保护环境。加快供给侧结构性改革(降成本）；转变经济发展方式，推进经济结构战略性调整。PS:结构性减税有增有减，是还富于民的表现。国家财政收入既不会因此大幅度增加，也不会大幅度减少。偷税欺骗、隐瞒等方式比如：隐瞒收入；销毁、篡改账本欠税没有按时缴纳而拖欠骗税以欺骗方式取得税收优惠比如：出口退税优惠；高科技、环保产业税收优惠；遭受自然灾害税收优惠抗税以暴力、威胁等手段特别提示五：区别违反税法的几种行为（2017全国卷I）2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用即学即练1C想一想:1、这是一种什么样的财政政策？2、它主要体现了财政的什么作用？即学即练2（广东）在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是（）

A.①——②——③——④B.③——①——④——②C.③——④——①——②D.④——③——①——②C2016，我国通过进一步落实结构性减税政策，有效地发挥了税收在扩内需、稳增长、调结构的作用。下列属于结构性减税政策且发挥的影响和作用对应正确的是()

①营业税改增值税——减轻中小企业负担——稳增长

②提高个体工商户增值税起征点——增加财政收入——稳增长③清理部分行政事业收费——推进政府简政放权——

扩内需

④提高高新技术产品出口退税率——优化外贸出口结

构——调结构即学即练3CA.①②B.③④ C.①④D.②③即学即练4B英国经济学家哥尔柏曾把征税的艺术概况为：”拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫”。这句话虽然有几分戏谑的成分，但是却生动形象的展示了国家财政收入与社会平均税负水平的关系。下列选项对此理解正确的是

①增加财政收入，要以不损害经济活力为限②高税率更有利于财政收入的增长

③税率的高低与财政收入的增长与否并无直接关联④国家征税应当充分考虑公民的税负承受能力A.①

②B.①

④C.②

④D.①③即学即练5（天津）习近平指出，老龄服务事业和产业发展空间十分广阔，要积极推进养老服务业制度、标准、设施、人才队伍建设，完善相关规划和扶持政策。2016年，国务院相关部委出台了一系列支持养老服务业发展的文件，在财政支特、市场准入等方面为相关企业的发展提供了依托，使老年消费需求背后隐藏着的巨大市场空间逐渐显露。在市场和政策的双重刺激下，我国养老服务业的发展将迎来爆发期。运用《经济生活》知识，结合材料，阐明政府和市场在养老服务业发展中发挥的作用。（8分）①市场对资源配置起决定作用。供求关系变化可以引导