S桶业财务管理存在的问题及对策研究

PAGEPAGE13摘要财务管理是现代公司治理的重要组成部分。它是一种批准公司各级财务判断、责任和利益的制度，其初始信息是作为财务管理、运行机制和设置财务管理的确认。科学的财务管理制度对于制造业企业在控制成本、科学合理的S桶业在财务管理方面存在的问题如：缺乏科学的财务管理制度、缺乏专业的财务管理人才、融资困难和成本核算体系不合理等进行梳理，并针对企业的实际情况探索解决问题的对策以推动S企业的健康发展。关键词：S桶业；财务管理；问题及对策1引言制造业企业在我国实体经济中占据了不可忽视的地位，对我国经济现代发展做出了较大的贡献。在如今市场经济高速发展的环境下，财务管理在企业管理中占据核心位置，财务管理在企业经营过程中发挥了不容小觑的作用，S桶业可持续发展，针对这些问题提出切实可行的对策。企业要结合实际，设立正确的财务目标，使得企业的经营利润最大化，不断提高自身的综合能力，提高市场竞争力。1.1研究背景已经认识到了财务管理对于企业的重要性，通过引进先进的信息技术，利用物联网、大数据等将财务数据的效用发挥到最大用。S桶业在中国的钢桶市场占有了一席之地，S200升钢桶100万套，年万，利税1500万。对于一个发展势头较好的中小企业，企业财务管理的先进理念的引进和应用直接关系到了企业的未来发展是否会更进一步。同时先进的财务管理理念对于提高S桶业的管理水平，增强S桶业的市场竞争力，保障S桶业的持续健康发展发挥着极其重要的作用。S桶业财务管理方面常见的问题，分析这类型的中小企业在未来引进先进的财务管理理念，如何解决这些问题进行探讨，通过财务管理帮助这些中小企业提高财务管理的水平和市场竞争的能力。1.2研究意义S桶业的现状，以财务管理的相关理论研究为指导，借助文献分析法，提出引进先进的财务管理理念，丰富了财务管理模式的相关研究，具有一定的理论价值。S桶业现行的财务管理方面出现的一些问题，以及对于这些中小企业经常出现的问题提出了针对性的改进对策，为同期中小企业在财务管理方面的改革提供了参考意见。2文献综述。同时同时也出现了一些问题。2.1国外研究现状随着财务管理的逐年发展，人们对财务管理的重视程度越来越高。JansenM(2008)在当今大数据时代的背景对财务共享服务模式进行了研究阐述。Ulrich（1995）认为通过采用财务共Jehan(2016)对于Z-Score模型进行了一定程度的Yash(2017)提出了一个完整的理论框架来指导企业财务风险管理的决策。该框架基于两个关键的，二是维持确定的公司或投资投资组合标准差或风险价值作为风险度量。MantzBryanA（2022）认为强有力的一个财务管理政策文件应该包含它的目的、财务目标、目标和目标，以及明确的术语定义。效用管理者可以决定哪些附加要素是合适的。任何在管理方面发挥作用的人员，都应参与制定其财务政策。2.2国内研究现状，可能（2002）认为，很多中小企业缺乏明确的资金使用规划，缺少资金使用的长、中、短产的边缘。（2010）认为，中小企业的管理者和所有者通常是一个人，家族式管理模式也是最常被采用的，而财比较淡薄。张德柱（2009）认为企业在投资项目中缺乏科学的组织管理，企业也相应的缺乏技术专业人才，对于技术的发展也不够了解，盲目引进项目，导致投资失败。（2021）认为通过引进ERP系统，在继承传统成本会计的基础上，为企业战略决策、风险决策、目标管理、业绩考核等全方位的提供可靠数据与分析。3S桶业财务现状3.1公司简介山东省东营市S桶业有限公司位于交通发达，风景秀丽的广饶经济开发区，主要经营各种钢桶的加工与制造。公司占地50000多平米，注册资金2000万，固定资产8000余万，员工80人，其中专业工程技术人员20人。下设行政部，财务部，生产技术部，质检安全部，营销部五个部和制桶、喷涂两个车间，技术力量雄厚，设备精良，生产工艺先进，检测设备齐全。采用国内最先进的钢桶生产流水线年产200升钢桶100万套，年销售收入12000万，利税1500稳定可靠的优质服务。城市，也是黄蓝两大国家战略叠加的城市，自然资源丰富，经济基。2013年东营市上下以科学发展观为指导，紧紧围绕实施黄蓝国家战略、建设生态文明典范城市，凝心聚力，锐意进取，扎实工作，经济社会发展取得显著成效。东营市在全省首次黄蓝两区建设实施考核中，被评为全省唯一的高效生态经济区建设先进市。为进一步促进中小企业的发展，东营市人民政府以东政发2号引发了《关于进一步促进中小企业发展的意见》，加大了对中小企业的财税及人才扶持的力度。3.2公司盈利模式ISO9001:2000质量管理体系认证，被山东省出入境检验检疫局批准为二类出口商品生产企业。3.3公司可持续性分析了一步。公司通过引进各种先进生产设备，使企业生产自动化进一步提升，从而实现了企业资金优势、设备优势和管理优势的进一步提升，有效地推动了企业的发展。同时企业加强内部管理，建立质量保证体系，完善产品检测手段，ISO9001：2000国际质量体系认证，为提高产品市场占有率，奠定了坚实的基础。建立了完善的营销网络，找准最佳切入点，采取定人、划分区域相结合的营销策略，为各类产品迅速占领市场，起到了积极的推动作3.4企业财务指标分析表1S桶业财务报表S桶业财务报表主要财务数据（元）2021年11月2020年2019年货币资金52801926.2452,340,783.1555,252,422.65交易性金融资产000应收票据26445044.823,817,094.4130,652,070.82应收账款96872765.3293,156,275.3892,682,662.95预付款项38839027.3436,475,135.7137,026,548.89存货42545177.0735,205,058.5932,230,491.05流动资产合计257503940.77240,994,347.24247,844,196.36（1）最新一期财务数据说明：2021年11月销售收入22422.62万元较上年同期增长24.19%；利润总额1142.94万元，较上年同期增长10.51%，客户为稳步增加客户，适当让利，实现销售额的增加。年11月应收账款9687.28万元。其中前五大应收客户及金额:东营科宏化工有限公司，350万元；，300万元；山东金岭新材料有限公司，290万元；山东金岭化工股份有限公司，270万元；山东隆华新材料股份有限公司，300万元。账龄均为半年以内，预计2022年3月底回款，近期受疫情影响，企业物流受阻，产品运输不畅，公司为稳固下游市场份额，适当延长部分信誉良好企业销售回款账期。存货：2021年11月存货4254.52万元，均为原材料及库存成品，其中原材料占比69.11%；年11月预付账款3883.9万元，其中金额较大的客户：冠县联昊金属材料有限公司，995万元，山东瑞丰不锈钢有限公司，930万元。（2）上一年年末财务数据说明：2020年底销售收入18581.47万元较上年同期增长17.47%；利润总额1110.13万元，较上年同期增长1.8%，客户为稳步增加客户，适当让利，实现销售额的增加。应收账款：2020年底应收账款9315.63万元。其中前五大应收客户及金额:东营科宏化工有限公司，331.49万，269.86万元；山东金岭新材料有限公司，304.55万元；山东金岭化工股份有限公司，354.27万元；山东隆华新材料股份有限公司，329.86万元。账龄均为半年以内，2021年5月上述已结清账款。存货：2020年底存货3520.51万元，均为原材料及库存成品，其中原材料占比70%；年底月预付账款3647.51万元，其中金额较大的客户：冠县联昊金属材料有限公司，1025.66万元，山东瑞丰不锈钢有限公司，918.57万元。表2S桶业财务报表S桶业财务报表固定资产85047237.0991,600,296.0288,749,087.58无形资产53354005,335,4005,335,400非流动资产合计90382637.0996,935,696.0294,084,487.58资产总计347886577.86337,930,043.26341,928,683.94短期借款46,580,00048,050,00050,570,000应付票据0012,500,000应交税费183628.05183,628.05257,370.86流动负债合计46763628.0548,233,628.0563,327,370.86负债合计46763628.0548,233,628.0563,327,370.86实收资本（或股本）20,000,00020,000,00020,000,000盈余公积1,000,0001,000,0001,000,000未分配利润280122949.81268,696,415.21257,601,313.08所有者权益（或股东权益）合计301122949.81289,696,415.21278,601,313.08负债和所有者权益（或股东权益）总计347886577.86337,930,043.26341,928,683.94营业收入224226192.38185,814,737.31153,338,619.35营业成本200559090.54162,551,971.96129,819,801.55营业税金及附加436533.23451,773.54595,166.76销售费用6240374.475,356,682.114,892,894.66管理费用2968044.223,018,548.612,881,650.85财务费用2592733.653,334,469.944,247,953.16净利润11426534.611,095,102.1310,899,328.58经营性净现金流4523876.7412,942,830.4410,161,655.94投资性净现金流0-10,000,000-10,000,000筹资性净现金流-4062733.65-5,854,469.94942,046.84净现金流461143.09-2,911,639.51,103,702.78资产负债率13.44%14.27%18.52%速动比率4.64.273.40流动比率5.5153.91应收帐款周转天数—180.02222.00应付帐款周转天数—00（预收款+应付款+应付票据）/销售收入—00.08截至2020年底，客户货币资金余额：5234.08万元；其中各类保证金：0万元。账龄分析六个月以内六个月到1年1年及以上应收账款-93156275.380（1）最新一期财务数据说明年11月固定资产8504.72万元，较上年同期增加285.12万元，为全自动钢桶生产线及模具改造及厂房维修。无在建工程及对外投资。所有者权益（实收资本、资本公积、未分配利润等）：2021年11月所有者权益合计30112.29万元，较上年同期增加1229.37万元，企业利润的增加。年11月经营性现金流452.39万元，较上年同期减少41.13万元，主要原因原材料价格上涨，经营成本增加。（2）上一年年末财务数据说明年底固定资产9160.03万元，较上年同期减少285.12万元，为正常设备折旧。无在建工程及对外投资。实收资本、资本公积、未分配利润等）：2020年底所有者权益合计28969.64万元，较上年同期增加1109.51万元，为企业经营利润的增加。年底经营性现金流1294.28万元，较上年同期增加278.11万元，主要原因企业合理控制售价，企业销量增加，经营活动现金流略微增长。3.5企业或有负债分析3S桶业或有负债分析S桶业或有负债类型被担保人担保金额（万元）代偿可能性分析债务担保东营人和物流有限公司1300较小债务担保东营人和化工有限公司754较小债务担保山东正诺集团有限公司446较小债务担保山东金旺达轮胎有限公司200有代偿可能债务担保李敬芳478较小债务担保李敬国288较小经查询企查查，东营市S桶业有限公司裁判文书共22条，其中买卖合同纠纷17笔，对企业生产经营无笔，对企业生产经营无实质影响；民间借贷纠纷2笔，为企业为其他（山东金旺达轮胎有限公司担保500万元流动资金贷款，被广饶县金桥小额贷款股份有限公司起诉，目200万元，预计明年上半年结清贷款，待贷款结清S桶业有限公司将撤出担保，目前对企业生产经营暂无实质影响。、建设工程施工合同纠纷均对借款人经营及还款能力无影失情况）：表4S桶业主营业务S桶业主营业务产品名称主营产品钢桶180万只75%0.014312%1935795%20%塑料桶30万只20%0.01711%10195%5%

产能

销售 利润率收入

销售收入占比

去年同期比较增幅（%）公司是一家经营钢桶塑料桶加工销售及塑料制品销售的企业，具备年产钢桶180万只、塑料桶30万只的生产能力，公司目前拥有两条完整的钢桶生产线，可生产200L～208L所有规格的钢桶，其主导产品208L于化工原料等产品的出口包装，公司具有适宜的生产环境，设备精良，工艺较先进，其磷化和喷涂工艺均采用全自动生产线，日生产能力可达6000余只。下设行政部，财务部，生产技术部，质检安全部，营销部五个部和制桶、喷涂两个车间，技术处于同行业先进水平，设备精良，生产工艺较先进，检测设备齐全，公司生产规模目前排名山东第一。4企业财务管理中存在的问题4.1缺乏科学的财务管理体制，S桶业在开展财务管理的过程中，仍采取了传统的管理模式，管理只是流于形式，没有形成科学的管理体制，长此以往可能会导致企业财务管理体制严重缺乏规范性。科学的管理体制，要从企业自身出发，针对企业现阶段处于的市场环境和企业未来的发展方向来量身制定适合自己的企业财务管理体制，而且要遵循市场发展的一般规律，切合实际，实事求是，对企业的生产预算管理、资金管理等方面充分考虑目前的市场影响因素，不能以以往的预算内容来开展工作，提高企业的核心竞争力，满足市场经济发展的迫切需求。在制定好财务管理制度后，还需要在实际才做中严格执行，加大制度的实施力度，让制度真正落到实处。95%，但是在2020年原材料钢材价提高产品的售价，销售收入虽实现增长，但因为营业成本的大幅提升，企业的利润却在下降。同时因受疫情的影回款账期，企业资金占用明显增多，造成企业坏账的可能性也在增加。S桶业因未制定合理有效的财务风险防范体系，在此次新冠疫情的冲击中，企业处于劣势地位。4.2专业性财务管理人才的缺乏为业务部门才是为企业创造财富的唯一出处，对于财务部门没有应有的关注，财务人员也缺乏主动性和应有的激习，不能使财务管理人员及时了解国家的会计、金融等方面的变更，以及这些会带来的变更。把财务人员从繁琐的记账、算账、报账里解放需求。S桶人，其中仅有10人为大学本科学历，大专23人，中专39人，高中24人，初中27人。其中高级技术人员4人，财务人员的学历比较低。基本上无法为企业在经营决策等方面提供高质量的财务信息。4.3融资难，融资渠道少，资金管控不足融资方式来说，资本成本过高，稍有不慎可能拖垮整个企业，提高了企业的经营风险。4676万，其中有4658万来自银行借款，融资渠道单一，主要依赖于银行借款，其中有2758万是属于抵押固定资产贷款，剩余的670万是担保银行贷款，不存在信用贷款。银行借款虽然在各种融资中资本成本比较低，但是银行贷款流程繁琐，需要严格的担保、抵押要求，且对于资金的使用去向监管严格，且对于中小企业来。S桶业因为担保企业人舟物流公司，人舟物流的贷款已形成不良，所以1230万的贷款需要由S桶业来支付，S桶业用名下房产进行抵押，为其申请流动资金贷款995万元来偿还其到期的1230万元的贷款，还有235万元尚未偿还。此次不良对S桶业信用产生严重的影S桶业在外给其他各家企业和个人供担保了共3466万元，对于企业来说其中有200万有代偿的风险，或有负债较多，企业应多关注这些或有负债。，2018年期间企业淘汰部分低信用度的下游顾客，同时受到行业竞争的加剧等因素的影响，产品价格处于低位水平，利润降低，导致企业销售下降，经营成本上升，，利润总额出现下年期间企业原材料价格增长，为稳定市场，企业未提高产品售价，同时因为所需要的原材料钢卷规格不一前资金紧张。4.4成本核算体系不合理成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等一系列成本利润最大化的缺点即忽视了利润实现时间和资金时间价值及风险问题，可能导致短期行虽考虑了风险因素，但是在非上市公司难以实现同时股价也受到了化和相关者利益最大化靠拢。S桶业为例，其生产的需要的原料和辅料单一且成本价格比较透明，且由于原材料价格大幅度上升及对上游客户的议价能力比较差，需要提前支付全款来锁定原材料的价格，然后上游客户再根据其订单规格生产，由此产品的成本非常透明。虽说成本是核算出来，但是成本的增加或减少却不是核算出来的，是在生产过程中产生的，所有的成本都是生产过程中发生的，如何减少生产中的损耗、管理的缺陷以及不够精细造成成本增加成为生产过程中的重要影响方面。制造业成本会计在做着大量重复性的核算工作，靠人工合成，手工核算等传统的成本核算方式已经不再满足企业日益精细的成本管理。有些企业已经先行引进ERP系统，但是在ERP系统的使用过程中，往往只侧重系统的的某个ERP系统的全方位使用需要复合型人才,要求既懂会计又懂计算机操作的人才，才能发挥ERP系统的真正作用。5问题的解决对策5.1建造符合S桶业现状的科学的财务管理制度S桶业现状的科学的财务管理制度。一个合理的财务管理制度，不仅可以为企业管理决策提供优质的财务信息，而且可以保证企业的长远发展。同时，完善财务管理制度和操作流程，形成“系统管理、流程管理”的财务管理制度氛围。公司建立了使得每一项业务的流程都有依据、有规范，形成制度化、规范化的工作体系，避免相互推卸责任的“踢皮球”和推诿扯皮等内耗行为，使得责任到人，强化管理的力度，充分发挥企业内控的作用，有效解决企业的财务问题，提高企业管理的效率。企业应当通过编制内部管理手册，是全体员工掌握内部机构设置、岗位设置、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。在制定企业的财务管理制度的时，应把企业放在多元化发展的角度，改变传统的单一的管理思想，从多方面符合企业当前企业的财务管理的要求。市场风险和运营风险，之后再运用定量和定性结合的方法进行风险评估。事前控制指在项目开始之事后控制是对成本计划考核阶段所进行的控制，主要通过编制成本费用报告，将实际成本与计划，考核各个成本责任中心的计划执行结果并制定改进措施，对取从上至下的垂直控制和实物监控等措施来进行内部控制，进一步促进企业财务管理工作的进行。5.2构建专业性财务人员的培养制度单纯的财务会计已经逐渐难以满足企业发展的需求，近些年来财务会计向管理会计转型成了财务人员发展的新方向。企业在构建专业性的财务人的培养制度首先要建立完整的人才招聘体系，人力资源部门应该根据企业的需求S桶业最主要的选拔财务人才的方式就是内部晋升，虽然这样选拔出来的人才忠诚度比较高、了解企业的财务情况，但是这样的门槛比较低且缺乏创造性，难以给企业带来最新的财务管理的方法和理念，难以与时俱进。虽然这种财务人才是内部培养的，但是不得不承认可能与市面上出色的成熟的管理会计人才有着明显的差距。而且S桶业招聘时对于职工的学历要求比较低，作为中小企业，S桶业很难找到高学历的人才，也很难留住高学历的人才，而且企业的管理人员对于高学历的人才重视程度不够。其次，企业要拓宽人才招聘的渠道，打造多渠道的人才招聘，同时提高企业招聘的门槛，精准定位寻找最适合企业的财务管理的人才。S桶业还可以求助于东营市政府，与政府合作，做好人才的引进和储备工作。通过提高对高质量人才的工资待遇，解决人才的诉求，提高对企业的忠诚度，来引进人才，留住人才。最后还要重视对于在职人员的再教育的工建立财务监督体系，摒弃传统的落后的财务管理模式，建立现代化的科学的财务管理理念。5.3拓宽融资渠道，提升融资能力相关产品制造商、培训、信息、研发和标准化等专业组织相关联。与专业协会等相关非政府组织形成多产业融合，在特定地理区域内形成多类型机制相互关联的共生体。产业集群对于打造区域性的品牌提供了帮助，相比于单个的企业品牌，区域性的品牌持续性影响更强，影响的范围也更加的广泛。通过构建产业集群措施，同行担保互助，实现集群融资。通过互保的责任赔偿形式，降低中小企业融资贷款信用的风险。的信誉要求和审批严格，如何提高中小企业的企业信誉成为我们现在解决问题的关键。首先要提吸引金融机构推出适合中小企业的贷款，助力我国中小企业的健康持续性发展。还是以银行借款为主，近些年来互联网金融蓬勃发展，出现了蚂蚁金服、京通过大数据、云计算技术以及互联网信息技术，实现庞大信息之间问题对中小企业融资的影响。近些年来，融资租赁也逐渐步入人们的视野，融资租赁。融资租赁是一种新的金它结合了现代大规模生产条件下产生的实物信贷和银行信贷，是一个集金融、贸易和服务于一体的跨布局，扩大内需，促进技术更新，促进中小企业融资。它对缓解困难、提高资源配置效率具有重要作用。5.4重视成本管理，控制生产成本分析：标准分析、流程分析、作业分析、动作分析，结合员工的反馈了解在生产过程中真正造成成本正做到1+1>2的效果。ERP系统，将企业的财务管理、采购、生产、销售和人力资源管理串联起来，将整个公司系统进行，实时对企业的成本进行监控，降低企业的财务风险，通过ERP系统可以直接洞察解决传统的成本核算中难以找出的问题，提高会计的专业水平，为企业决策提供更好更优的财务数据和解决问题的方案，实现企业价值最大化。6未来展望S桶业未来的管理中发挥更大的效能，S桶业要发挥主观能动性，结合企业现有的模式，重视财务管理在企业发展中的重要地位，对缺乏科学的财务管理制度、缺乏专业的财务管理人才、对财务管理的重视度不S桶业自身出发，抓住时代的浪潮，更新财务管理的S桶业未来的发展越来越好。7参考文献.sss关于民营企业财务管理中存在的问题及对策探析[J].商讯,2022,No.268(06):37-40.[2]彭慧媛,孟涛,唐红艳,曾鑫.安化黑茶企业财务管理存在的问题与对策研究[J].福建茶叶,2022,44(04):56-58.[J].商场现代化,2022(02):59-61.DOI:10.140