财务会计-财务管理

财务会计-财务管理汇报人：XX2023-12-22财务会计概述财务报表分析成本管理筹资与投资管理营运资金管理财务预算管理contents目录财务会计概述01定义财务会计是企业会计的一个重要分支，它主要关注企业已经发生的交易或事项，通过确认、计量、记录和报告等程序，向企业外部的利益相关者提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。作用财务会计的主要作用在于提供决策有用的信息，帮助投资者、债权人和其他利益相关者评估企业的财务状况、经营成果和未来发展前景，从而做出合理的经济决策。财务会计的定义与作用财务会计应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告，反映企业各项资产、负债和所有者权益的实际成本。历史成本原则财务会计应当采用一致的会计政策和方法进行核算，确保不同期间信息的可比性。一致性原则财务会计应当以权责发生制为基础进行确认、计量和报告，即收入的实现和费用的发生应当与相关的权利和义务相匹配。权责发生制原则财务会计应当保持谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。谨慎性原则财务会计的基本原则信息共享财务会计提供的财务信息是财务管理决策的重要依据，而财务管理的决策结果也会通过财务会计进行反映和披露。目标一致性财务会计和财务管理都是企业管理的重要组成部分，它们的目标都是为企业创造价值和实现可持续发展。相互促进财务会计通过提供准确、及时的财务信息为财务管理提供支持，而财务管理则通过优化资源配置、提高经济效益等方式促进财务会计的发展和完善。财务会计与财务管理的关系财务报表分析02通过分析企业资产构成，了解企业资产配置情况，评估资产流动性和风险。资产结构分析负债结构分析所有者权益分析分析企业负债的构成，了解债务类型和偿还期限，评估企业偿债能力和财务风险。关注企业所有者权益的构成和变动情况，了解企业盈利能力和资本保值增值情况。030201资产负债表分析分析企业收入来源和构成，了解企业盈利模式和经营策略。收入分析关注企业成本费用的构成和变动情况，评估企业成本控制能力和经营效率。成本费用分析分析企业利润的构成和变动情况，了解企业盈利能力和经营成果。利润构成分析利润表分析

现金流量表分析经营活动现金流量分析关注企业经营活动产生的现金流量情况，评估企业日常经营活动的盈利能力和现金流状况。投资活动现金流量分析分析企业投资活动产生的现金流量情况，了解企业投资策略和资本支出情况。筹资活动现金流量分析关注企业筹资活动产生的现金流量情况，评估企业融资策略和偿债能力。运用各种财务比率对企业财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价，如流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利率等。财务比率分析通过对企业连续多年的财务报表数据进行比较和分析，了解企业财务状况和经营成果的变化趋势。趋势分析将企业与同行业其他企业进行比较和分析，了解企业在行业中的地位和竞争力。行业对比分析财务报表综合分析成本管理03成本定义成本是企业在生产经营过程中所耗费的各种资源的经济价值，包括直接材料、直接人工和制造费用等。成本分类根据成本性态可分为变动成本和固定成本；根据计入产品成本的方式可分为直接成本和间接成本；根据与决策的关系可分为相关成本和非相关成本。成本概念及分类以产品品种为成本核算对象，适用于大量大批单步骤生产或管理上不要求分步骤计算成本的多步骤生产。品种法以产品批别为成本核算对象，适用于单件小批生产或新产品的试制。分批法以产品生产步骤为成本核算对象，适用于大量大批多步骤生产，且管理上要求分步骤计算成本的生产企业。分步法成本核算方法通过制定成本标准、监督成本形成过程、及时纠正偏差等措施，将各项生产费用控制在预定范围内。成本控制包括改进产品设计、提高劳动生产率、降低材料消耗、提高设备利用率、减少废品损失、加强费用管理等。降低成本途径成本控制与降低成本途径筹资与投资管理04筹资渠道与方式选择通过向银行申请贷款，获得所需资金，按期还本付息。公司或政府发行债券，投资者购买债券成为债权人，按期获得利息和本金。公司通过发行股票或向投资者出售股份，获得所需资金，投资者成为公司股东。通过租赁方式获得资产使用权，按期支付租金，适用于短期或临时性资金需求。银行贷款发行债券股权融资租赁融资资本成本是企业筹集和使用资金所付出的代价，包括筹资费用和占用费用。资本成本概念采用加权平均资本成本（WACC）等方法，计算不同筹资方式的资本成本。资本成本计算通过调整权益和负债的比例，优化资本结构，降低资本成本，提高企业价值。资本结构优化资本成本计算及结构优化投资决策方法根据投资项目评价结果，采用决策树、敏感性分析等方法，进行投资决策。风险管理识别投资项目风险，采用风险调整后的评价指标，确保投资决策的科学性和稳健性。投资项目评价采用净现值（NPV）、内部收益率（IRR）、投资回收期等指标，评价投资项目的经济效益。投资项目评价与决策方法营运资金管理0503有价证券投资在保证流动性的前提下，将闲置资金投资于有价证券，以提高资金使用效率。01现金流入流出管理预测和控制企业的现金流入和流出，确保企业有足够的现金支付日常经营费用。02现金预算制定现金预算，预测未来一定时期内的现金收支状况，为企业的资金规划提供依据。现金及有价证券管理信用政策制定制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等，以降低坏账风险。应收账款跟踪定期对应收账款进行跟踪和分析，及时发现并解决潜在问题。坏账处理对确实无法收回的应收账款进行坏账处理，并计提坏账准备。应收账款管理123根据销售预测和生产计划，制定合理的存货采购计划。存货采购计划通过优化采购、生产、销售等环节，降低存货成本。存货成本控制定期对存货进行盘点和核算，确保账实相符，为企业的决策提供准确依据。存货盘点与核算存货管理财务预算管理06预算目标设定根据企业战略规划和年度经营计划，设定合理的预算目标。预算编制与审批各部门参与预算编制，经过充分讨论和修改后，由高层领导审批通过。全面预算体系包括经营预算、资本预算和财务预算，涵盖企业所有经济活动。全面预算体系建立及实施根据业务量是否可变，分别采用固定预算或弹性预算编制方法。固定预算与弹性预算结合企业实际情况，选用增量预算或零基预算编制方法。增量预算与零基预算包括下达目标、编制上报、汇总平衡、审议批准、下达执行等步骤。预算编制程序预算编制方法与程序预算执行预算调整预算分析与考核预算