《应交税金审计》课件

《应交税金审计》ppt课件目录CONTENTS应交税金审计概述应交税金审计程序应交税金审计要点应交税金审计案例分析应交税金审计风险及防范01应交税金审计概述定义应交税金审计是对企业应缴纳的各种税金及其相关税费进行审查和监督，以确保企业按照国家税收法规的要求进行合规申报和缴纳。特点应交税金审计具有强制性、合规性和风险性等特点，是税务审计的重要组成部分，对于保障国家税收安全、维护税收公平和社会稳定具有重要意义。定义与特点

审计目标确保企业应缴纳的各种税金及其相关税费计算正确、申报及时、缴纳合规。发现和纠正企业存在的税收违规行为，防止和打击偷税、逃税等违法行为。提高企业的税收风险意识和合规意识，促进企业建立健全的税收管理体系。企业应缴纳的相关税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。企业税收优惠政策的执行情况，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等。企业应缴纳的各种税金，如增值税、企业所得税、个人所得税等。审计范围02应交税金审计程序明确应交税金的合法性、合规性、准确性和完整性，确保企业按照税法规定及时、足额缴纳税款。审计目标确定审计范围确定审计资源分配确定审计范围，包括应交税金的种类、税额计算、纳税申报、税款缴纳等环节。合理分配审计资源，包括审计人员、时间、费用等，确保审计工作的顺利进行。030201审计计划收集相关资料，包括财务报表、纳税申报表、税务登记证等，以便对企业的应交税金进行全面了解。收集资料审查企业的账簿记录，核实应交税金的计算是否准确，是否存在偷税、漏税等违规行为。审查账簿记录进行实地调查，了解企业的生产经营情况，核实企业的纳税申报是否真实、完整。实地调查审计实施根据审计实施情况，撰写审计报告，对企业应交税金的合法性、合规性、准确性和完整性进行评价。撰写审计报告将审计报告提交给企业管理人员及相关部门，以便企业及时纠正存在的问题。报告提交对企业的整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决，同时为今后的审计工作提供参考。后续跟踪审计报告03应交税金审计要点销项税额审计核对销售收入是否及时、准确计提销项税额，并检查是否存在少计、漏计销项税额的情况。增值税发票管理检查发票的领购、使用、保管和缴销等环节是否符合规定，防止出现发票丢失、被盗用等情况。进项税额审计核实进项税额的抵扣是否合规，检查是否存在多抵、少抵进项税额的情况，以及是否存在非应税项目抵扣进项税额的情况。增值税审计核实企业是否按照会计准则和税法规定确认收入，防止企业提前或延迟确认收入以调节税收。收入确认审计检查企业成本费用扣除是否符合税法规定，防止企业虚增成本费用或违规扣除成本费用。成本费用扣除审计核实企业是否符合税收优惠政策条件，防止企业滥用税收优惠政策或违规享受税收优惠。税收优惠政策审计所得税审计消费税税率审计检查企业是否按照规定的税率计算消费税，防止企业使用错误的税率计算消费税。消费税税收优惠审计核实企业是否符合消费税税收优惠条件，防止企业滥用税收优惠政策或违规享受税收优惠。消费税计税依据审计核实消费税计税依据是否准确，防止企业少计、漏计消费税。消费税审计03车船使用税审计核实企业是否按照规定计算车船使用税，防止企业少计、漏计车船使用税。01城市维护建设税审计核实企业是否按照规定计算城市维护建设税，防止企业少计、漏计城市维护建设税。02印花税审计检查企业是否按照规定计算印花税，防止企业少计、漏计印花税。其他税种审计04应交税金审计案例分析总结词：偷税漏税详细描述：某公司在增值税申报中存在偷税漏税行为，通过虚开增值税发票、隐瞒销售收入等方式逃避缴纳税款，审计人员通过对该公司账簿、凭证、合同等资料进行详细核查，发现了其偷税漏税的事实，并依法进行了处理。案例一：某公司增值税审计案例总结词：少计收入详细描述：某公司在所得税申报中少计收入，将部分销售收入计入往来账目或者不计入账目，以减少应纳税所得额。审计人员通过核对该公司销售合同、发票、收款记录等资料，发现了其少计收入的事实，并依法进行了处理。案例二：某公司所得税审计案例总结词：虚假抵扣详细描述：某公司在消费税申报中存在虚假抵扣行为，将部分外购商品发票进行篡改或者使用虚假发票进行抵扣，以减少应缴纳的消费税税额。审计人员通过核查该公司的采购合同、发票、入库单等资料，发现了其虚假抵扣的事实，并依法进行了处理。案例三：某公司消费税审计案例总结词：违规抵扣详细描述：某公司在综合税种申报中存在违规抵扣行为，将部分与生产经营无关的费用、支出在税前进行扣除，或者使用不符合规定的发票进行抵扣，以减少应缴纳的税额。审计人员通过核对该公司的费用报销单、发票等资料，发现了其违规抵扣的事实，并依法进行了处理。案例四：某公司综合税种审计案例05应交税金审计风险及防范审计程序执行不规范在审计过程中未能按照规范程序进行操作，导致审计结果不准确。审计证据不足由于证据不足或证据不充分，导致审计结论不可靠。审计人员风险意识不足未能充分认识到应交税金审计的重要性，导致审计工作流于形式。审计风险识别风险评估方法不科学采用的方法不够科学，未能准确评估应交税金审计风险。风险评估标准不明确缺乏明确的风险评估标准，导致评估结果存在主观性。风险评估结果不准确由于数据或信息不准确，导致风险评估结果偏离实际情况。审计风险评估提高审计人员素质规范审计程序强化审计证据管理引入第三方监督审计风险防范措施0102