《审计课件东北财大版》课件

《审计课件东北财大版》ppt课件目录CONTENTS审计概述审计程序审计证据与工作底稿内部控制制度风险评估与应对审计报告与审计意见01审计概述审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率。审计通过系统、规范的方法，对被审计单位财务报表和其他资料进行检查和验证，以确定其真实性、合法性和公允性。审计的目的是提供合理保证，帮助使用者了解被审计单位的经济状况和经营成果，并为其决策提供依据。审计的定义对被审计单位的财务报表进行审计，确保其真实、合法和公允地反映了企业的财务状况和经营成果。财务报表审计对被审计单位的内部控制制度进行审计，评估其设计和执行的有效性，以帮助企业提高运营效率和管理水平。内部控制审计对被审计单位遵守法律法规、行业准则和其他标准的情况进行审计，确保其合规经营。合规审计对被审计单位负责人履行经济责任的情况进行审计，评估其经济责任履行情况。经济责任审计审计的种类保证财务报表的真实性、合法性和公允性，帮助使用者做出正确的决策。确保企业合规经营，降低法律风险。审计的目标评估内部控制制度的有效性，提高企业的运营效率和管理水平。对企业负责人履行经济责任的情况进行评价，促进企业可持续发展。02审计程序确定审计目标和范围、制定审计策略、分配审计资源、确定审计时间和人员。审计计划确保审计工作有序、高效地进行，达到预定的审计目标，提高审计效率和效果。审计计划的目的包括审计目标、审计范围、审计资源、审计时间、人员分工等。审计计划的内容审计计划03审计实施的内容包括符合性测试、实质性测试、分析性程序等。01审计实施根据审计计划，执行具体的审计程序，收集审计证据，记录审计工作底稿。02审计实施的目的通过收集充分的证据，证明被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性。审计实施审计报告的目的向财务报表使用者提供关于被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性的独立意见。审计报告的内容包括引言、意见段、管理层声明、被审计单位财务报表和附注等。审计报告对被审计单位财务报表发表意见，提出改进建议和后续行动计划。审计报告03审计证据与工作底稿内部证据包括被审计单位的会计记录、业务文件、管理报告等，证明被审计单位的业务活动和财务状况。外部证据包括银行对账单、合同、发票、政府文件等，证明被审计单位的业务活动和财务状况。环境证据包括法律、政治、经济环境等，证明被审计单位所处的环境状况。审计证据的种类030201询问通过与被审计单位相关人员的交流，了解被审计单位的业务活动和财务状况。检查对被审计单位的文件、记录、凭证等资料进行检查，获取审计证据。观察对被审计单位的现场进行实地观察，了解被审计单位的经营环境和设施。重新执行对被审计单位的业务流程进行重新执行，验证其内部控制的有效性。审计证据的获取方法审计工作底稿的编制记录审计过程将审计过程中获取的证据和信息进行整理和记录，形成审计工作底稿。整理证据将获取的审计证据进行分类整理，便于后续的审计工作。分析证据对获取的审计证据进行分析，判断被审计单位的业务活动和财务状况是否符合相关法律法规和会计准则的要求。形成结论根据分析结果，形成审计结论，并给出相应的建议和意见。04内部控制制度内部控制制度是指企业为了实现经营目标、保护资产完整、保证会计信息正确、促进经济活动合规，而在内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、程序和措施的总称。内部控制制度是现代企业管理制度的重要组成部分，是企业实现高效管理、科学决策和规范运作的基础。内部控制制度的概念风险评估对企业面临的内外部风险进行识别、分析和评估，为制定相应的控制措施提供依据。控制环境包括企业的组织架构、权责分配、企业文化、管理哲学等，是内部控制制度的基础。控制活动根据风险评估结果，采取相应的控制措施，确保企业经济活动的合规性和资产的安全完整。监督与评价通过内部审计、外部审计等方式，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价，及时发现和纠正存在的问题。信息与沟通建立有效的信息传递机制，确保企业内部各部门之间的信息传递及时、准确，同时加强与外部利益相关者的沟通。内部控制制度的要素内部控制制度的测试与评价内部控制制度的测试通过对企业的经济活动进行跟踪和检查，验证内部控制制度是否得到有效执行。测试的内容包括控制环境、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面。内部控制制度的评价根据测试结果，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进意见和建议，促进内部控制制度的不断完善和优化。05风险评估与应对在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字目标：确定可能对被审计单位产生不利影响的因素，并评估这些因素可能对财务报表产生的潜在影响。程序确定审计目标和范围。收集相关信息和数据。分析风险并确定其性质和程度。制定相应的风险应对策略。风险评估的目标和程序010203识别方法分析被审计单位的财务报表和相关资料。与被审计单位管理层和其他相关人员进行沟通。风险识别和评估的方法风险识别和评估的方法利用专家的工作和经验。定量评估：利用数学模型或统计方法对风险进行量化评估。评估方法定性评估：基于专业判断和经验对风险进行评估。不采取任何行动，直接接受风险可能带来的后果。采取措施避免风险发生或消除风险源。风险应对策略和措施规避风险接受风险降低风险采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险可能带来的影响。分担风险通过外包、保险等方式将风险分散给其他方。风险应对策略和措施风险应对策略和措施010203制定详细的审计计划和程序。对被审计单位内部控制进行测试和评价。措施0102风险应对策略和措施对审计结果进行复核和确认，确保审计质量。对高风险领域进行重点关注和深入审计。06审计报告与审计意见审计报告的内容和格式审计报告的内容：审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议等内容，其中审计概况应简要说明审计立项依据、审计范围和内容、审计重点和审计目标等；审计依据应明确具体的法律、法规、政策、规章依据；审计结论应概括地表述审计结果，并准确使用肯定式或否定式的用语；审计决定应针对审计查出的问题，依据有关法律、法规、政策、规章做出处理处罚的决定；审计建议应针对审计查出的问题，从规范和加强管理方面提出切实可行的建议。审计报告的格式：审计报告的格式应符合国家有关审计工作文件的规定，一般由标题、主送机关、正文、落款等部分组成。标题应简明扼要地概括出审计报告的主题；主送机关应写明接收报告的单位或领导；正文应按照“审计概况”、“审计依据”、“审计结论”、“审计决定”和“审计建议”等部分进行撰写，并保持逻辑清晰、语言简练；落款应写明出具报告的单位名称和报告日期。审计意见的类型和依据根据审计结果的不同情况，审计意见可分为肯定意见、否定意见和保留意见三种类型。肯定意见表示被审计单位的财务收支状况良好，未发现重大问题；否定意见表示被审计单位的财务收支状况存在重大问题，不符合国家法律法规和规章；保留意见表示被审计单位的财务收支状况存在一些问题，但这些问题并不影响整体评价。审计意见的类型审计意见的依据主要包括国家有关法律法规和规章、有关行业标准或规范、被审计单位的内部管理制度和业务规范等。在具体工作中，审计人员应根据实际情况，综合考虑各种因素，对被审计单位的财务收支状况进行全面、客观、公正的评价，并在此基础上提出相应的审计意见。审计意见的依据在编制审计报告时，应按照规定的格式和内容进行撰写，并注意突出重点、语言简练、逻辑清晰。同时，应根据实际情况，对被审计单位提供的资料进行认真核对和分析，确保报告内容的真实性和准确性。审计报告的编制为了保证审计报告的质量，应对其进行严格的复核