消费税习题与答案

一、单选题

1、下列货物中应征消费税的有（）.

A.电池

B.面包

C.牛奶

D.自行车轮胎

正确答案：A

2、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。

A.7

B.15

C.3

D.10

正确答案：B

3、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

A.发出商品的当天

B.发出商品并符合合同约定的时间

C..发出商品并办妥托收手续的当天

D.收到货款的当天

正确答案：C

4、、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品，在计算纳税时，其

委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

A.该已纳税款不得扣除

B.该已纳税款当期可全部扣除

C.该已纳税款当期可扣除50%

D,可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

正确答案：D

5、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消

费品已纳消费税税款规定的是（）0

A.外购已税化妆品生产的化妆品

B.外购已税白酒生产的巧克力

C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税白酒生产的药酒

正确答案：A

6、下列物品中属于消费税应税品种的有（）。

A.洗发精

B.空调

C.涂料

D彩电

正确答案：C

7、下列应征消费税的有（）o

A.东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的箱式客货两用汽车

B.某石化厂将购进的原油继续加工成柴油销售

C.某白酒厂销售给绿源化学商店的外购酒精

D.深蓝商厦（一般纳税人）销售电脑

正确答案：B

8、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

A.由委托方收回后在受托所在地缴纳

B.由受托方代收代缴

C.不缴纳

D.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

正确答案：D

9、随同应税消费品出售的包装物，应该（）。

A.可计入应税销售额，也可不计入

B.都不计入应税销售额

C.都计入应税销售额

D.单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额

正确答案：C

10、对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。

A.全部价款

B.全部价款和增值税，扣除价外费用

C.全部价款和价外费用，不包括增值税

D.全部价款和价外费用，包括增值税

正确答案：C

11、某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）内缴纳消费税、

增值税。

A.7

B.5

C.1

D.15

正确答案：D

12、工业企业购进下列（）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于

连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。

A.木制一次性筷子

B.化妆品

C.鞭炮、焰火

D.粮食白酒

正确答案：D

13、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）

A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

正确答案：D

14、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消

费品销售的，应按（）。

A.应税消费品的不同税率，分别计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的平均税率计征

D.应税消费品的最低税率计征

正确答案：B

15、实行复合计税征税办法的应税消费品是（）。

A.石脑油

B.黄酒

C.啤酒

D.白酒

正确答案：D

16、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车"税目征收范围的是（）。

A.高尔夫车

B.电动汽车

C.中轻型商务客

D.企业购进货车改装生产的商务车

正确答案：C

17、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）0

A.出国人员免税商店销售的金银首饰

B.不含增值税每只在10000元以下的手表

C.批发商批发销售的雪茄烟

D..鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

正确答案：A

解析：A、选项A,批发商批发销售的雪茄烟，不征收消费税;选项B,高档手表征收

消费税，（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表征收消费税;选项C,体育

上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。

18、下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（）。

A.钻石饰品的批发应纳消费税

B.金首饰的进口应纳消费税

C.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税

D.银首饰的出厂销售应纳消费税

正确答案：C

19、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%,

消费税率9%,则进口环节应纳消费税（）万元。

A.61.81

B.49.45

C.70.31

D.65.23

正确答案：A

解析：A、【解析】应纳消费税=500x(l+25%)/(l-9%)x9%=61.81(万元)。

20、某药酒厂(增值税一般纳税人)生产以粮食白酒为酒基添加补品泡制的强壮滋补酒，

2010年5月领用外购白酒3吨，成本10000元，勾兑泡制强壮滋补酒。当月销售强壮

滋补酒3吨，含税销售额140000元,收取包装物押金400元。当期没收到期强壮滋

补酒包装物押金200元。该企业当期应纳的消费税为()。

A.12000元

B.26500元

C.11982.91元

D.27849.56元

正确答案：D

解析：D、【解析】以粮食白酒为酒基生产的泡制酒按照粮食白酒税率征税；酒类产

品没有生产领用抵税的规定。强壮滋补酒应纳消费税=3x2000x0.5+(140000+400)

+(1+13%)X20%=27849.56(元)。

二、多选题

1、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有().

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

B.受托方负责采购委托方所需原材料的

C.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的

D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料

正确答案：A、D

2、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是

()。

A.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

B..采取托收承付方式的，为实际收取货款的当天

C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D..采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天

正确答案：A、C

3、现行消费税的纳税环节分为（）。

A.零售环节

B.生产环节

C.进口环节

D.批发环节

正确答案：A、B、C、D

4、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（）。

A.消费税税金

B.增值税税金

C成本

D利润

正确答案：A、B

5、纳税人自产的应税消费品，用于（）方面的，应该缴纳消费税。

A.在建工程

B.连续生产同类应税消费品

C.赞助

D.连续生产非应税消费品

正确答案：A、C、D

6、汽车制造厂生产的小轿车（）应纳消费税。

A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的

B.用于本厂研究所作碰撞试验的

C.提供给上级主管部门使用的

D.巡回展销的样品

正确答案：A、C、D

7、企业生产的应税消费品用于下列各项中，应当征收消费税的有（）

A.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

B.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

C.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

D.用于本企业连续生产的应税消费品

正确答案：A、B、C

8、下列环节既征消费税又征增值税的有（）o

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.化妆品的生产环节

D.金银首饰的零售环节

正确答案：A、C、D

9、下列货物销售征收消费税的有（）。

A.手表厂生产销售高档手表

B.金店零售金银首饰

C.化妆品生产企业出口化妆品

D.汽车修理厂销售汽车轮胎

正确答案：A、B

10、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，

按最低计税价格申报纳税

B.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%

C.卷烟在批发环节按照11%税率计征消费税

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销

售额或者销售数量计算征收消费税

正确答案：B、C、D

三、判断题

1、从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消

费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。（V）

2、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。（x）

3、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、

销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套

消费品销售的，从高适用税率。（V）

4、企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有实现

对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。（x）

5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，

应以此纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格作为计税依据计算消费税。（x）

6、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销