2024初级《三色笔记》-经济法

经济法基础--01 法的特征：法律事件：不以当事人的意志为转移法律行为：通过主体意思表示事实行为：与法律关系主体的意思表示无关，由法律直接规定年龄Y＜8≤Y＜Y≥16Y18＋中国公民、有限责任公司、股份有限公司、全民所有制企业事业单位、社会团体个人独资企业、合伙企业民事责任：重在补偿、赔偿行政处分（适用于国家机关工作人员--02国务院（单位领导人1对会计工作、资料的真实性、完整性2年度报告＋保管清册＋销毁清册＋鉴定书（其他保存到永久30账＋证＋移交清册（30年10（10年5年（5年1档案牵头2定期鉴定＋“期满＋无保存价值”可销毁（“未结清和未了事项”不得销毁3签署意见：单位内部监督（“内部社会监督（“外部12任何单位和个人（检举政府监督（“行政机关12加“零加“壹1-21-1010-1210-19金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者20242024--03开立：企业银行结算账户自开立之日变更：①存款人更改名称5个工作日内向开户银行提出变更申请；②其他5个工作日内票据追索：被追索人（考试常见情况①票据无问题，程序无问题，但承兑人无理拒付→②未按照规定期限提示付款→③未按照规定期限提示承兑→持票人对票据的出票人和承兑人的权利自2年，见票即付的汇票、本票自2年持票人对支票出票人的权利，自6个月持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款6个月持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起3个月票据提示付款期限：（记忆口诀：1012101自出票日起2自票据到期日10支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记商业汇票（个人不得使用商业汇票①纸质6②电子1（3）贴现期为贴现之日起至汇票到期日止（算头不算尾），纸质商业汇票承兑人在3天个人和单位申请人和收款人均为个人，方可申请现金银行汇票20242024--04S：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可以挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期50001000单位一次性购买5000元以上，个人5万元以上的，应当通过银行转账等500万注意：视同销售货物（8类③异地（非同一县市）⑤将自产、委托加工的物资用于集体福利或个人消费⑥将自产、委托加工的物资或者购进的货物用于投资⑦将自产、委托加工的物资或者购进的货物分配⑧将自产、委托加工的物资或者购进的货物无偿赠送混合销售：“一项”销售行为既涉及货物又涉及服务（按主营业务的税目税率交税兼营：“两项或两项以上”销售行为涉及多个税目（不同税目税率分别核算缴纳；未分别核算从高适用）折扣销售：打折，商业折扣（按折扣后的销售额征税销售折让、中止、退回：按规定开具红字增值税专用发票的，可以从发生当期的销项税额或销售额中扣减；20242024--05销售折扣（现金折扣）：鼓励债务人提前还款（按折扣前的销售额征税以旧换新：①金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款；②非金银首饰：按新货物的同期销售价格确定；还本销售以物易物酒类（啤酒、黄酒除外）：其他类（含黄酒、啤酒）：1购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱直接收款方式：收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，未取得货款和销售凭据先开发票的，为开具发票的当天预收货款方式12金融商品转让：所有权转移委托代销：收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到的，为180天视同销售：货物移送的当天，劳务、服务、无形资产转让完成当天，不动产权属变更进口货物：报关进口扣缴义务：纳税义务发生÷（1×（120242024--06组成计税价格=成本×（1）成本×（1）÷（1）=（票价+燃油附加费适用于一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：=×（+）÷÷（1）（+÷（1）×部分先进制造业允许退还的增量留抵税额＝零售环节：金银铂钻，超豪华小汽车批发环节：卷烟和电子烟从价定率（比例税率）：从量定额：应纳税额＝复合计税：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面应税消费品，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据纳税人通过自设非独立核算20242024--07以旧换新：非金银首饰按新货物销售价格计算消费税，金银首饰按实际收取的不含税全部价款征收消费税=（成本+利润）÷（1－比例税率复合计征应税消费品组成计税价格=（）÷（1－比例税率=（材料成本+加工费）÷（1－比例税率（）÷（1－比=（）÷（1－比例税率（）÷（1－比例自产自用：移送使用进口：报关进口（进口不征，出口不退应纳税（费）=（）×（费）城市维护建设税税率：7%（市区），5%（县城、镇）、1%（非市区、县城、镇

征收范围：汽车、有轨电车、汽车挂车、排量150毫升20242024--08纳税人：进、出口货物的收、发货人，进出境物品的一般贸易项下进口货物的完税价格＝货价＋起卸前的包装费、运费、保险费、劳务费＋相关的特许权使用费（专利商标等）＋卖方佣金50元以下③国际组织、外国政府⑤因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还⑥因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还企业（居民企业和非居民企业）税率：25%、20%、应纳税额＝四、不征税收入：“财政符合条件的居民企业之间的股息、红利在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。）20242024--09符合条件的非营利组织的非营利性收入（不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，另有规定除外）14%2%职工教育经费8%准予扣除，60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）15％的部分准予扣除，超过部分，准予结转公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内扣除。税收滞纳金，罚金、罚款和被没收税额抵免：如果：境外已纳税额<抵免限 则：应在国内补缴差5个年度【口诀】“少要补，多不退4000元-8004000元×（1-PS70%计算20%20242024--PAGE10（）60000（个体工商户生产经营所得）每次净收入额4000每次（月）（800元为限）-4000应纳税额=[每次（）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800元为限（1-=（居民个人取得的（1）20231231（12找税率，收入总额算税额（2）2024115000（2）×（1-PS70%计算（3）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬。应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税。兼职律师从律师事务所取得的工资按照“工资薪金所得纳税人：产权所有权、承典人从价从租：12%（×（1×12%（纳税人：在我国境内承受土地、房屋权属税率：3%-90纳税人：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入税率：30%-③地价和相关税费：据实扣除（①+（）②利息不能分摊：（）×与转让房地产有关的税金：城建税及教育费附加等（不含允许抵扣的进项税额加计扣除：（）×20%（非房地产开发企业没有此项扣除纳税人：城市、县城、建制镇、工矿区范围内（不包括农村）使用土地的单位和个人（受益人减半：对节约能源车船、挂车、拖船、非机动驳船减半征收实收资本（股本）纳税人：我国境内开发×（1+10%）×税务登记申请人：负有纳税义务的纳税人（除国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外）多证合一，一照一码（营业执照；统一社会信用代码15日10日10年申报方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、扣缴征收、责令缴纳责令提供纳税担保：保证、抵押、税收保全6强制执行④国家税务总局→国家税务总局（此裁决为终局裁决②被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为→继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关建立关系：非全日制用工：可订立口头协议;可与多家订立但后订立不能影响先订立;无效合同，自始无效;合同期限工作时间840报酬（1）非全日制用工、以完成一定工作任务为期限、不满三个月（2）311（3）132（4）36=（本单位）（平均）工作年限：六个月以上不满一年