企业税法法律知识培训讲座培训课件

汇报人:XX2024-01-01企业税法法律知识培训讲座培训课件目录CONTENCT企业税法概述企业所得税法增值税法税收征收管理法税务稽查与税务行政复议企业涉税风险防范与应对01企业税法概述定义作用企业税法的定义与作用企业税法是指国家制定的，用于规范企业所得税、增值税等税种的征收、缴纳、管理等行为的法律法规的总称。企业税法对于保障国家税收收入、促进经济发展、维护社会公平等方面具有重要作用。它规定了企业的纳税义务和权利，确保税收的公平、公正和透明，同时为企业提供了合法的税收减免和优惠政策，鼓励企业创新和发展。税种法税收基本法宪法税收行政法规税收规章和规范性文件企业税法的体系结构税种法是针对各种具体税种而制定的法律，如企业所得税法、增值税法等。税收基本法是企业税法的基础，规定了税收的基本制度、税收法律关系、税收征收管理等基本内容。宪法是国家的根本大法，规定了税收的基本原则和税收立法权的归属。税收行政法规是国务院根据宪法和税收基本法制定的规范性文件，用于补充和完善税收法律制度。税收规章和规范性文件是财政部、国家税务总局等部门根据税收法律和行政法规制定的具体操作办法和规定。01020304税收法定原则税收公平原则税收效率原则税收中性原则企业税法的基本原则税收的征收和管理应当简便、高效，降低纳税人的遵从成本和税务机关的征收成本。税收应当根据纳税人的经济能力和负担能力进行公平分配，避免对纳税人造成不合理的经济负担。税收的征收、缴纳和管理必须依据法律规定进行，税务机关不得随意征税或减免税。税收应当避免对市场经济活动产生不必要的干扰和影响，保持市场机制的正常运行。02企业所得税法纳税人征税对象税率在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。企业所得税的税率为25%。企业所得税法的基本规定80%80%100%企业所得税的计算与缴纳应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。企业所得税分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。应纳税所得额的计算应纳税额的计算企业所得税的缴纳优惠政策税收筹划注意事项企业所得税的优惠政策与税收筹划企业可以通过合理安排生产经营活动、选择适当的会计政策和税收政策等方式，降低企业所得税负担，提高经济效益。企业在享受税收优惠政策时，应注意符合相关条件并履行相关手续，避免出现税收风险。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额和减免税额等。03增值税法

增值税法的基本规定纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。征税范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。税率与征收率增值税税率分为13%、9%、6%和零税率，征收率分为5%、3%和1.5%。纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额的确定销项税额的计算进项税额的抵扣纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，准予从销项税额中抵扣。030201增值税的计算与缴纳专用发票的开具纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具发票，并在发票上分别注明销售额和销项税额。专用发票的保管纳税人应当妥善保管增值税专用发票，不得丢失或损毁。风险控制纳税人应当加强内部控制，防范虚开、代开、伪造等违法行为的发生，确保增值税专用发票的真实、合法和有效性。同时，税务机关也将加强对纳税人的监管和检查力度，对违法行为进行严厉打击。增值税的专用发票管理与风险控制04税收征收管理法税收征收管理法的适用范围由税务机关负责征收的各种税收的征收管理，均适用本法。税收征收管理的基本原则税务机关依法征税，纳税人依法纳税，遵循公平、公正、公开的原则。税收征收管理法的立法宗旨加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。税收征收管理法的基本规定税务登记制度纳税人、扣缴义务人必须依法办理税务登记。税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。纳税申报制度纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人申报制度扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。税务登记与纳税申报制度税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。税收保全措施从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。强制执行制度税收保全措施与强制执行制度05税务稽查与税务行政复议税务稽查制度税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。其目的是保障国家税收法律、法规的贯彻实施，强化税收征管，规范税收秩序。税务稽查流程包括选案、实施稽查、审理、执行四个环节。选案环节是确定稽查对象的过程；实施稽查环节是对被查对象进行实地检查，收集证据的过程；审理环节是对稽查结果进行审查，作出处理决定的过程；执行环节是将处理决定付诸实施的过程。税务稽查制度及流程包括申请、受理、审理、决定四个步骤。申请人应在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；复议机关在收到申请后5日内进行审查，决定是否受理；受理后，复议机关应在60日内作出复议决定。税务行政复议程序申请人应注意申请时效，及时提出申请；复议期间具体行政行为不停止执行，但申请人可以申请停止执行；申请人对复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。注意事项税务行政复议程序及注意事项案例一某公司因未按时申报纳税被税务机关查处，经过稽查局调查核实后，被认定为偷税行为并处以罚款。该公司不服处罚决定，向上一级税务机关申请行政复议。经过复议机关审理，认为该公司的行为构成偷税，但罚款数额过高，予以适当调整。案例二某纳税人因对税务机关核定的应纳税额有异议而申请行政复议。复议机关经审理认为，税务机关核定的应纳税额依据不足，决定撤销原核定并责令税务机关重新核定。该纳税人对此结果表示满意并接受了重新核定的税额。总结在面对税务稽查与行政复议时，纳税人应积极配合调查并提供相关证据材料；对于处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼维护自身合法权益。同时，纳税人也应加强自身的税法学习和理解，提高纳税遵从度降低涉税风险。案例分析：如何应对税务稽查与行政复议06企业涉税风险防范与应对通过对企业财务报表、纳税申报表等资料的审查，发现可能存在的涉税风险点。风险识别运用定量和定性分析方法，对识别出的涉税风险进行评估，确定风险等级和影响程度。风险评估建立风险预警机制，对潜在风险进行实时监测和预警，以便企业及时采取应对措施。风险预警企业涉税风险识别与评估03强化税务风险管理意识提高企业管理层和员工的税务风险管理意识，形成全员参与的风险防范氛围。01建立健全内部控制制度通过完善财务管理、会计核算等内部控制制度，降低涉税风险发生的可能性。02加强税务合规管理确保企业依法纳税、合规经营，避免因违反税法规定而引发涉税风险。