会计岗位综合实训（活页版） 习题答案 岗位十二：总账报表岗位⑴

岗位十二：总账报表岗位

任务一：资产负债表的编制

一、记账凭证（会计分录）

1、借：银行存款100000

贷：实收资本——南京鹏飞公司100000

2、借：银行存款120000

贷：长期借款120000

借：在途物资——A材料80000

——B材料60000

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款158200

借：交易性金融资产——成本60000

投资收益——交易手续费280

应交税费一应交增值税（进项税额）16.80

贷：其他货币资金——存出投资款60296.80

5、借：原材料——A材料80000

——B材料60000

贷：在途物资——A材料80000

——B材料60000

6、借：应交税费——未交增值税22400

——应交城建税357

—应交教育费附加153

贷：银行存款22910

借：应收账款——宏达公司

贷：主营业务收入——甲产品160000

应交税费——应交增值税（销项税额）20800

借：银行存款

贷：应收账款——宏达公司

9、借：固定资产263500

应交税费——应交增值税（进项税额）34255

贷：银行存款297755

10、借：其他应收款——王林1200

贷：库存现金1200

11、借：管理费用——差旅费850

库存现金150

贷：其他应收款——李静1000

借：销售费用——广告费9433.96

应交税费一应交增值税（进项税额）566.04

贷：银行存款10000

13、借：应付职工薪酬——福利费1350

贷：银行存款1350

借：管理费用-福利费1350

贷：应付职工薪酬-福利费1350

14、借：库存现金36000

贷：银行存款36000

15、借：应付职工薪酬——工资36000

贷：库存现金36000

借：银行存款71190

贷：主营业务收入——乙产品63000

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：应收账款——山东新华公司

贷：主营业务收入——乙产品3150

应交税费——应交增值税（销项税额）409.5

库存现金381.5

借：财务费用工本及手续费47.17

应交税费一应交增值税（进项税额）2.83

贷：银行存款50

18、借：坏账准备——应收账款坏账准备3510

贷：应收账款——酒茜公司3510

19、借：固定资产清理——XD设备13660

累计折旧——XD设备4340

贷：固定资产——生产经营用（XD设备）18000

借：银行存款4000

贷：其他应收款4000

借：营业外支出——非流动资产处置利得13660

贷：固定资产清理——XD设备13660

借：主营业务收入——乙产品5250

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：银行存款5932.5

21、借：无形资产——003#专利权127358.49

应交税费一应交增值税（进项税额）7641.51

贷：银行存款135000

22、借：短期借款——流动资金借款32000

财务费用——利息支出576

贷：银行存款32576

借：应付账款——中国网通

贷：银行存款2600

24、借：应付账款——上海光明厂35100

贷：银行存款35100

借：生产成本——甲产品——直接材料7200

——乙产品——直接材料4800

制造费用——水电费1000

管理费用——水电费2000

应交税费一应交增值税（进项税额）1450

贷：银行存款11300

银行存款5150

26、借:营业外支出——捐款支出20000

贷：银行存款20000

27、借:库存现金1000

贷：营业外收入——罚款收入1000

28、借:制造费用——折旧费9000

管理费用——折旧费1000

贷：累计折旧10000

29、借:生产成本——甲产品——直接人工15600

——乙产品——直接人工10400

制造费用——工资4000

管理费用——工资10000

贷：应付职工薪酬——工资40000

30、借:牛产成木甲产品百榜材捌11000

一乙产品—直接材料7200

制造费用——材料费1000

管理费用——材料费1000

贷：原材料----A材料8000

——B材料3000

——C材料7200

——D材料2000

31、借:牛产龙木甲产品制i告我用9000

——乙产品——制造费用6000

贷：制造费用——生产车间15000

32、借:库存商品——甲58800

——乙27428

贷：生产成本——甲58800

——乙27428

.借:银行存款56500

贷：主营业务收入——乙50000

应交税费——应交增值税(销项税额)650()

34、借:主营业务成本——甲80600

——乙63031.40

贷：库存商品——甲80600

——乙63031.40

借:库存商品——乙2789

贷：主营业务成本——乙2789

35、借:财冬我田利自寺山iOS?

在建工程——基建3644.96

贷：应付利息——长期借款4896.96

借：银行存款3051()

贷：其他业务收入——销售材料收入27000

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：其他业务成本——B22500

贷：原材料——B22500

借：税金及附加22630.50

贷：应交税费——应交城建税15841.35

•应交教育费附加6789.15

借：主营业务收入270900

其他业务收入27000

营业外收入1000

贷：本年利润298900

借:本年利润247422.03

贷：主营业务成本140842.40

其他业务成本22500

税金及附加22630.50

营业外支出33660

财务费用1,875.17

管理费用

销售费用9433.96

投资收益280

借：所得税费用12869.49

贷：应交税费——应交所得税12869.49

借：本年利润12869.49

贷：所得税费用12869.49

借：本年利润974454.48

贷：利润分配----未分配利润974454.48

借：利润分配——提取法定盈余公积97445.45

贷：盈余公积——法定盈余公积97445.45

借：利润分配——应付投资者利润526205.42

贷：应付利润526205.42

二、资产负债表

资产负债表

编制单位：江苏耳K宇公司2019年12月31S单位：元

行期初余

资产年末余额负债和所有者权益行次期初余额年末余额

次额

流动资产：1流动负债：35

货币资金21083759.13短期借款36

交易性金融资产368000交易性金融负债37

应收票据430000应付票据3854000.00

应收账款5232266应付账款399923.63

预付账款652000预收账款4060200.00

应收股利7应付职工薪酬4145040.00

应收利息8应交税费4285319.81

其他应收款9200应付利息4328997.76

存货10518657.6应付股利44

其中：消耗性生物11其他应付款452500.00

资产

一年内到期的非流12预计负债46

动资产

其他流动资产13一年内到期的非流47

动负债

流动资产合计14其他流动负债48

非流动资产：15流动负债合计49

可供出售金融资产16非流动负债：50

持有至到期投资17长期借款51620820.00

投资性房地产18应付债券52

长期股权投资191200000长期应付款53

长期应收款20专项应付款54

固定资产21919840递延所得税负债55

在建工程22278644.96其他非流动负债56

工程物资23非流动负债合计57

固定资产清理24负债合计58

生产性生物资产25所有者权益：59

油气资产26实收资本602340000.00

无形资产27277358.49资本公积61265000.00

开发支出28盈余公积62116220.15

商誉29未分配利润63476499.11

长期待摊费用30减：库存股64

递延所得税资产31所有者权益合计65

其他非流动资产3266

非流动资产合计3367

资产总计344660726.18负债和所有者权益68466072.18

总计

任务二：利润表的编制

利润表

编制单位：江苏环宇公司2019年12月单位:

元

项目