非财务人员轻松读懂财务报表

非财务人员如何读懂财务报表周延星2021.01.06我是固定资产,年龄是累计折旧;思念是日记账,爱情是无形资产,缘分是营业外收入，结婚是合并报表，爱人是实收资本，孩子是应付账款。生活是继续运营，吵架是坏账预备，打架是营业外损失，眼泪是一切者权益。看病是维修费用，买衣服是包装费，回想是财务分析，旧情难忘是长等待摊费用，情人是营业外支出，错爱是高估利润。离婚是破产清算，反思是内部清点，再婚是资产重组，解释是更正分录；开篇哲语财务人生提纲如何读懂财务报表一、资产负债表二、利润表三、现金流量表财务报表的组成四、预测算表财务报表的位置和作用资产负债表——企业的“底子〞静态报表利润表——企业的“面子〞一定时期报表现金流量表——企业的“日子〞现金流量报表1、资产负债表的构造2、资产及其特点3、负债及其特点4、所在者权益及其特点一、资产负债表——企业的“底子〞1、资产负债表的构造

会计学的葵花宝典——会计恒等式〔第一恒等式，根本恒等式〕资产=负债+一切者权益资产负债表是时点目的，反映企业一个时点静态的财务情况左右资产负债所有者权益权益债务人企业的投资者资产负债表(账户式)资产行次金额负债及所有者权益行次金额流动资产

流动负债

长期投资

长期负债

固定资产

负债总计

无形资产

实收资本

其他资产

资本公积

盈余公积

未分配利润

所有者权益总计

资产总计

负债与所有者权益总计

资产负债表构造特点分为左右两部分属于平衡构造，按流动性陈列左边包括了公司的全部财富，从上到下陈列右边代表了谁对这些资产拥有权益，按流动性陈列需求先归还的排在上面，归还时间长的排在下面阅读时先从构造上分析，以利于总体把握。流动性：对于资产：变成现金的难易对于负债：归还时间的急缓资产负债表的本质资产负债表分为左右两方，左方资产，右方为负债及一切者权益。全部工程按归还期限顺序陈列。资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和一切者权益情况的报表。其表达的经济本质是：资金运用=资金来源1.企业的实力：企业有多少流动资产、非流动资产2.企业的负债：了解到本企业的负债情况，有多少流动负债，是在短时间内必需归还的，有多少是长期负债，是可以渐渐再归还的。3.企业的自有资金〔所在者权益〕：了解到本企业的资产是多少由自有资金换来的。例如下面是某企业的资产负债表：资产负债表为我们提供的信息现金银行存款交易性金融资产应收账款存货长期股权投资固定资产在建工程无形资产其他资产短期借款应付账款应付职工薪酬长期借款长期应付款实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益600万元资产1000万元负债400万元2、资产及其的特点

什么是企业的资产？

①企业拥用或控制②一项经济资源③能为企业带来经济利益简单的说就是能给企业带来经济利益的东西，能把钱放进他口袋的东西。在资产负债表中资产分为流动资产与长期资产〔非流动资产〕两大类流动资产：是指可以在一年或一个正常营业周期内变现的或耗用的资产日常用的：货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等长期资产：除流动资产以外的资产，我们日常用的：固定资产、在建工程、无形资产资产的特点：包括有形的也包括无形的能够存放于其他单位公司范围内的不一定都是他的资产〔运营租赁的资产〕3、负债及其特点

什么是企业的负债？①公司承当的义务②导致经济利益流出公司③经过减少资产或提供劳务归还简单的说，就是负债是把钱从他口袋里取走的东西，就是欠他人的需求归还的钱。流动负债：是指将于一年或者超越一年的一个正常营业周期内需求动用流动资产归还的债务。日常用的：应付财款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等长期负债：是指归还期在一年或者超越一年的一个正常营业周期以上的债务。普通情况包括：长期借款、应付债券、长期应付款等特点负债确以为流动与非流动〔长期〕，主要是将流动负债与流动资产进展比较，反映企业的短期偿债才干。是债务人非常关怀的目的。负债在法律上要先于所在者权益归还。4、所在者权益及其特点什么是所在者权益？是公司股东在公司拥有的财富权益。包括投入的资本运营过程中的留存收益〔实现的净利润的累积〕一切都权益在我们常用的会计科目：实收资本×××资本公积×××盈余公积×××未分配利润×××

特点在财务报表中，一切者权益金额取决于资产和负债两个会计要素的计量：所在者权益=资产-负债它的计量不是单独的，而只是根据一定计量方法计量特定资产和负债后构成的结果如：盈余公积未分配利润新会计准那么下完好资产负债表〔2021年EAS上运用的资产负债表〕资

产

负

债

表

2009年12月31日单位：XXXXX有限公司

单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付款项

预收款项

应收利息

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

其他应收款

应付利息

存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

续表可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

股权分置流通权

专项应付款

投资性房地产

预计负债

固定资产

递延所得税负债

在建工程

其他非流动负债

工程物资

非流动负债合计

固定资产清理

负债合计

生产性生物资产

所有者权益（或股东权益）：

油气资产

实收资本（或股本）

无形资产

资本公积

开发支出

减：库存股

商誉

盈余公积

长期待摊费用

未分配利润

递延所得税资产

外币报表折算差额

其他非流动资产

归属于母公司所有者权益合计

非流动资产合计

少数股东权益

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益总计

财务负责人：

审核：制表：

二、利润表——企业的“面子〞1、利润表的构造2、收入3、本钱4、费用什么是利润表？是关于一个企业在一段时间内的运营业绩记录企业一定时期发明的收入企业一定时期与收入相关的费用企业一定时期的利润1、利润表的构造

会计学的第二恒等式利润=收入-费用〔本钱费用+期间费用〕利润表的构造与资产负债表的构造不同利润表是时期目的，反映某个时期的运营成果营业利润利润总额净利润①多步式报告构造，经过加减运算而得出运营结果。以营业收入为根底，减去本钱费用损失，加相关收益等于营业利润，在以营业利润为根底加上营业外收入减去营业外支出计算利润总额，利润总额减去所得税计算出净利润〔或亏损〕。②从运营业务到非运营业务③优点：有便于对企业消费运营情况进展分析。利润表的构造特点：利润表提供应我们的信息⑴营业收入是多少？⑵营业利润是多少？⑶期间费用对营业利润影响有多大？⑷利润总额有多少？⑸交纳所得税有多少？⑹净利润有多少？⑺有哪些主要要素影响净利润？新企业会计准那么下的完好利润表公司利润表2009年12月单位名称：XXXXXX有限公司

单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益(损失以“-”号填列)

二、营业利润（亏损以“－”填列）

续表二、营业利润（亏损以“－”填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

企业利润的计算公式第一步:计算营业利润营业利润=营业收入-营业本钱-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+公允价值变动收益+投资收益第二步:计算利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出第三步:计算净利润净利润=利润总额-所得税费用

要读懂利润表，就要熟习利润表中每一个工程的内容和利润计算步骤2、收入

按企业运营业务的主次不同：主营业务收入——为完成其运营目的所从事的经常性活动所获得的收入。其他业务的收入——为完成其运营目的所从事的经常性活动相关的活动所实现的收入。企业从事日常活动的性质不同〔销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产运用权收入〕

销售商品其他业务收入——旧编织袋等〔0.5%以下〕主营业务收入——各种各样的商品〔99.5%以上〕营业收入开源---扩展销售收入,提高产品价钱和销量,是保证利润的第一要素营业收入：反映企业运营主要业务和其他业务所确认的收入总额3、费用〔本钱费用+期间费用〕本钱费用：反映企业运营主营业务本钱和其他业务发生及营业税金及附加等的实践本钱总额。工业企业的营业本钱几乎都是消费商品的主营业务本钱，其他业务本钱就很少。营业税金及附加4、费用〔期间费用〕销售费用管理费用财务费用

销售费用吨销售费用合计45.19636483职工薪酬35.32497511办公费0.00

差旅费0.324522通讯费0.00

折旧费0.00

租赁费0.00

劳动保护费0.00

修理费0.00

保险费0.00

交通费0.7710800会务费0.00

业务招待费0.00

运输及搬运费3.7452610广告费0.00

宣传费5.0471040售后服务费0.00

退料损失费0.00

促销费用0.00

市场调研费0.00

其他0.00

阅读销售费用时主要是看职工薪酬，他占销售费用的90%，其次是交通费和运输费用。管理费用管理费用合计35.95506347职工薪酬21.33300394办公费0.425934差旅费0.7210205通讯费0.202783机物料消耗0.00

低值易耗品摊销0.091320折旧费1.0414679租赁费1.8926667劳动保护费0.00

修理费2.0729220财产保险费0.00

交通费2.2331463会员费及会务费0.00

水费0.486800电费1.8025364续表管理费用业务招待费0.7510496审计咨询、诉讼费1.0615000存货盘亏毁损报废0.00

环境保护费0.00

商标使用费0.00

技术转让费0.00

技术开发费0.00

新产品研究费0.00

无形资产摊销0.02273长期待摊费用摊销0.00

开办费0.00

税费1.3018261董事会费0.00

招聘费0.00

取暖费0.00

其他0.537490管理费用工程很多，但不要怕，由于管理费用普通是固定费用，总额相对稳定，但主要部分还是职工薪酬。财务费用财务费用合计1.5822227.53利息支出1.2517600利息收入0.00

手续费0.334628汇兑损失0.00

汇兑收益0.00

其他财务费用0.00

财务费用最容易，主要看的是计息利润=收入-费用〔本钱费用+期间费用〕本钱费用：与产品直接有关系的经济资源耗费期间费用：企业日常运营管理中发生的经济资源耗费读懂了收入和费用就读懂了利润表。本钱的区别费用利润表的其他工程主营业务税金及附加：反映企业运营业务应付担的营业税、消费税、城市维护建立税、资源税、土地增值税、教育费及附加。营业外收入、营业外支出：普通不会发生，发生大部分是罚没等三、现金流量表——企业的日子〔了解〕运营活动产生的现金流量---日常消费运营投资活动产生的现金流量---新建厂或构建固定资产筹资活动产生的现金流量现

金

流

量

表2009年12月单位名称：XXXXX有限公司

项目本期累计数一.经营活动产生的现金流量:

经营活动现金流入小计

经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

投资活动现金流入小计

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

筹资活动现金流入小计

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

财务负责人：审核：

四、预测算表

1.预算表(月初)豫南片区2010年01月份经营预算表预

算

项

目XXX六和公司生产量（吨）6000.00销售量（吨）6000.00

其中：肉鸡全价料995.00

肉鸡浓缩料

蛋鸡全价料

蛋鸡浓缩料50.00

猪全价料3000.00

猪浓缩料55.00

鸭料1900.00

鱼料

其他料

总经理与营销人员共同参与制定的目的续表销售收入（万元）1560.98销售总成本（万元）1474.31其中：原料采购成本（万元）1433.07平均吨附加值（元/吨）209.04吨人工及能耗（元/吨）43.00吨四项费用（元/吨）94.85其中：吨变动制造费用（元/吨）4.45吨销售费用（元/吨）49.33

固定制造费用总额（万元）8.79

管理费用总额（万元）13.30

财务费用总额（万元）2.55销量*种类售价之和—总经理参与销量*种类本钱之和—采购消费参与人工及能耗+吨四费+吨利润之和消费主管参与管理人员的参与续表付现费用总额（万元）74.16本月支付折扣总额（万元）109.24平均吨支付折扣（元/吨）182.06本月计提折扣总额（万元）114.06平均吨计提折扣（元/吨）190.10考核利润（万元）42.72吨考核利润（元/吨）71.19月末原材料库存额（万元）629.89月末成品库存额（万元）79.69原材料损耗率（‰）8.00总部拨入流动资金（万元）100.00总部拨入工程款（万元）

上交总部资金（万元）

月末货币资金余额（万元）14.98需求在本期支付现金的费用之和销量*公司各产品吨折让。应降低中间商的利益，让养殖户受害利润表——利润总额=收入-费用到月末的存货情况表达了车间管理程度，控制在8‰以内根据现金流量表运营现金流量数确定既上月计提数和以前余额要在本期支付了解了预算表的每一项含义就了解了一个企业下个月的整体运营情况。上面包含了销量、收入、本钱、费用、月末存货、资金需求。同时还有些附表，如原资料采购表上面反映本月原料采购会影响利润多少，那么就要思索能否调配方和售价，调多少的问题。2.测算表(日常)

预算可以说是对下一期的企业整体运营程度的评价，那么测算是指点我们在运营过程中不偏离目的的坐标。每五日的测算是不断在修正我们的方向。总经理日常测算时收的表主要是以下表，也时最关怀的报表。豫南片区利润测算汇总表2009年12月25日单位：吨、万元、元/吨公司名称测算截止日预计全月销量销售收入利润吨利润吨四项费用销量销售收入利润吨利润吨四项费用XX六和5209245669499089093456694990XX六和274984832367537491148323675XX六和3677987818724277108781872合

计11636429210893801693656921086482阅读利润测算汇总表时要结合各自公司的利润、价钱预算表，它的上面反映的较全面。如1、测算日累计销售量平均销售价格平均原料成本吨附加值总附加值2、自本测算日至月底预计销售量预计调价平均销售价格预计原料成本涨降平均原料成本吨附加值总附加值测算日销售价格3、价格及原料成本的调整本月品种总销量吨计提折让吨销售净价吨原料返还吨实际原料成本吨实际附加值吨工费及能耗吨变动费用吨边际贡献吨固定费用吨利润利润总额本月预算〔或调整〕数据及关键目的：本月销量（T）固定费用总额（万元）单位固定费用(元)单位变动费用额（元）单位人工及能耗（元）单位完全费用(元)原料返还总额（万元）应付折让总额（万元）预计其他业务利润总额(万元)本月应提折让总额（万元）本月已付折让（万元）本月已实现净销售收入额（万元）预计全月净销售收入总额（万元）预计上月成品库存的影响总额(万元)在读测算利润汇总表时，我们最为关怀的是目前的销量和利润，与月初的预算和全年的预算有多少差距。同时结合品管的附加值表，能否需求在运营上做出调整，销量进度能否与月初预算成比例、原料价钱变动走势，以及折让支付进度，配方的变动，都是影响利润的要素。如何读