《刑法中涉及税收的》课件

《刑法中涉及税收的》ppt课件目录contents刑法中涉及税收的基本概念刑法中涉及税收的犯罪类型刑法中涉及税收的犯罪构成要件刑法中涉及税收的犯罪处罚刑法中涉及税收的犯罪预防与控制01刑法中涉及税收的基本概念税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。税收定义税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，这些特点保证了税收作为财政收入的稳定性和可靠性。税收特点税收的定义与特点税收在刑法中具有重要的地位，它是国家财政收入的主要来源之一，是国家实现其职能的物质基础。税收在刑法中的作用主要体现在维护国家财政稳定、保障社会公平正义和维护市场经济秩序等方面。税收在刑法中的地位与作用作用地位

刑法中涉及税收的主要内容逃税罪逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的行为。抗税罪抗税罪是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。虚开增值税专用发票罪虚开增值税专用发票罪是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。02刑法中涉及税收的犯罪类型逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为。逃税罪的构成要件逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人，主观上为故意，客观上实施了欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为。逃税罪的处罚根据《刑法》第二百零一条规定，逃税罪的刑罚为3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。逃税罪抗税罪的构成要件抗税罪的主体是纳税人和扣缴义务人，主观上为故意，客观上实施了以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税罪是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税罪的处罚根据《刑法》第二百零二条规定，抗税罪的刑罚为3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款5倍以上10倍以下罚金。抗税罪虚开增值税专用发票罪是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。虚开增值税专用发票罪的构成要件虚开增值税专用发票罪的主体是纳税人和扣缴义务人，主观上为故意，客观上实施了为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。虚开增值税专用发票罪的处罚根据《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票罪的刑罚为3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。虚开增值税专用发票罪骗取出口退税罪是指以非法手段骗取国家出口退税款的行为。骗取出口退税罪的主体是纳税人和扣缴义务人，主观上为故意，客观上实施了以非法手段骗取国家出口退税款的行为。根据《刑法》第二百零四条规定，骗取出口退税罪的刑罚为5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款5倍以上10倍以下罚金；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款5倍以上10倍以下罚金。骗取出口退税罪的构成要件骗取出口退税罪的处罚骗取出口退税罪要点三虚报出口退税罪是指纳税人采取虚假手段骗取出口退税款的行为。要点一要点二虚报出口退税罪的构成要件虚报出口退税罪的主体是纳税人，主观上为故意，客观上实施了采取虚假手段骗取出口退税款的行为。虚报出口退税罪的处罚根据《刑法》第二百零四条第二款规定，虚报出口退税罪的刑罚为3年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处骗取税款5倍以上10倍以下罚金。要点三虚报出口退税罪03刑法中涉及税收的犯罪构成要件纳税人逃税罪的主体是纳税义务人，包括自然人和单位。逃税罪的概念逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的行为。逃税行为逃税罪的行为是采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报。逃税数额较大逃税罪的后果是造成国家税收损失数额较大。逃税目的逃税罪的目的是为了逃避缴纳税款。逃税罪的构成要件抗税后果抗税罪的后果是造成国家税收损失。抗税目的抗税罪的目的是为了抗拒缴纳税款。抗税行为抗税罪的行为是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。抗税罪的概念抗税罪是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。纳税人抗税罪的主体是纳税义务人，包括自然人和单位。抗税罪的构成要件0102虚开增值税专用发票罪的…虚开增值税专用发票罪是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。行为主体虚开增值税专用发票罪的行为主体是纳税义务人，包括自然人和单位。虚开行为虚开增值税专用发票罪的行为是为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票。虚开目的虚开增值税专用发票罪的目的是为了骗取国家税收优惠或者抵扣税款。虚开后果虚开增值税专用发票罪的后果是造成国家税收损失。030405虚开增值税专用发票罪的构成要件04刑法中涉及税收的犯罪处罚逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的行为。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。根据《刑法》规定，逃税罪的处罚包括逃税罪的处罚抗税罪是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；根据《刑法》规定，抗税罪的处罚包括情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。抗税罪的处罚虚开增值税专用发票罪是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票罪的处罚包括虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开增值税专用发票罪的处罚骗取出口退税罪是指以非法手段骗取国家出口退税款的行为。根据《刑法》规定，骗取出口退税罪的处罚包括以非法手段骗取国家出口退税款的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。骗取出口退税罪的处罚虚报出口退税罪是指以虚假手段骗取国家出口退税款的行为。根据《刑法》规定，虚报出口退税罪的处罚包括以虚假手段骗取国家出口退税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。0102030405虚报出口退税罪的处罚05刑法中涉及税收的犯罪预防与控制通过各种渠道和形式，向广大群众普及税收法律知识，提高公民的纳税意识和遵从度。开展税收法律知识普及活动将税收知识纳入学校教育体系，从小培养公民的税收意识和责任感。加强学校税收教育加强税收法制宣传教育完善税收征管制度加强税收征管的制度建设，完善税收征管的法律法规，提高税收征管的规范性和透明度。加强税收征管队伍建设提高税收征管