《内部控制系统审计》课件

《内部控制系统审计》ppt课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目录CATALOGUE内部控制系统概述内部控制系统审计的流程内部控制系统审计的方法和技术内部控制系统审计的案例分析内部控制系统审计的结论和建议内部控制系统概述PART01内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及经营效率而设计的一系列内部政策和程序的总称。总结词内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整，保证财务报告准确可靠，提高经营效率而设计的一系列内部政策和程序。这些政策和程序涵盖了企业的各个层面和业务流程，旨在识别、评估和管理风险，保障企业的稳健运营。详细描述内部控制的定义总结词内部控制对于企业的稳健运营至关重要，它有助于保障资产安全完整、提高经营效率、确保财务报告的准确性和可靠性。详细描述内部控制是企业管理体系的重要组成部分，它对于企业的稳健运营至关重要。通过有效的内部控制，企业可以降低经营风险，保障资产安全完整，提高经营效率，并确保财务报告的准确性和可靠性。这有助于提升企业的声誉和投资者信心，进而促进企业的长期发展。内部控制的重要性总结词：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素。详细描述：内部控制包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。控制环境是内部控制的基础，包括企业的组织结构、权责分配、企业文化等；风险评估是对企业面临的风险进行识别、分析和评估的过程；控制活动是根据风险评估结果采取的一系列控制措施；信息与沟通是确保企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关者之间信息传递和交流的过程；监控是对内部控制实施情况进行监督和检查的过程。这五个要素相互关联、相互支持，共同构成了企业内部控制体系。内部控制的要素内部控制系统审计的流程PART02明确审计的目的、范围和预期结果。审计目标确定评估被审计单位的内部控制风险，确定审计重点。风险评估合理安排审计人员、时间和预算。资源分配审计计划阶段了解被审计单位的组织结构、业务流程和内部控制情况。现场调查符合性测试实质性测试检查内部控制制度是否得到有效执行。对重要业务流程和财务报表科目进行深入审查。030201审计实施阶段对审计发现的问题进行分类整理。汇总审计结果客观、公正地反映被审计单位的内部控制状况。编写审计报告向委托方提交审计报告，并就重要问题提出改进建议。报告报送审计报告阶段

后续审计阶段跟踪整改情况对被审计单位提出的整改措施进行监督和验证。定期回访对被审计单位进行定期回访，确保内部控制持续有效。经验总结对审计过程中发现的问题进行总结分析，为今后的审计工作提供借鉴。内部控制系统审计的方法和技术PART03通过与相关人员进行交流，了解内部控制系统的运行情况，包括对内部控制的认识、执行情况以及存在的问题等。询问保持与相关人员的良好沟通，及时反馈审计结果，共同探讨改进措施，促进内部控制系统的完善。沟通询问和沟通审计法对内部控制系统的运行过程进行实地观察，了解实际操作与制度规定的符合程度。对内部控制系统的相关资料、文件和记录进行审查，验证内部控制措施的有效性和合规性。观察和检查审计法检查观察流程图通过绘制内部控制系统流程图，直观地展示系统运行过程，便于发现潜在的风险点和改进点。调查问卷设计针对不同人员的调查问卷，收集关于内部控制系统的意见和建议，为审计提供参考依据。流程图和调查问卷审计法验证内部控制系统是否符合相关法规、制度和标准的要求，评估其合规性。符合性测试对内部控制系统的具体操作进行深入测试，发现存在的问题和漏洞，提出改进建议。实质性测试符合性测试和实质性测试审计法内部控制系统审计的案例分析PART04总结词采购与付款循环内部控制审计的要点详细描述该案例主要介绍了某企业在采购与付款循环中，如何通过内部控制审计来确保采购流程的合规性和付款的安全性。审计过程中，重点关注了供应商选择、采购合同签订、验收流程以及付款环节的风险控制。案例一VS生产和仓储循环内部控制审计的关键点详细描述该案例探讨了某企业在生产和仓储循环中，如何通过内部控制审计来确保生产流程的效率和仓储安全。审计过程中，重点关注了生产计划、生产过程控制、仓储管理以及产品质量的内部控制措施。总结词案例二销售与收款循环内部控制审计的核心内容该案例分析了某企业在销售与收款循环中，如何通过内部控制审计来确保销售活动的合规性和收款的安全性。审计过程中，重点关注了销售策略制定、合同管理、发货控制以及应收账款管理等环节的风险控制。总结词详细描述案例三内部控制系统审计的结论和建议PART05审计发现公司内部控制系统存在缺陷，未能有效防止、发现和纠正重大错报。审计结果表明，公司财务报表存在重大错报，且内部控制系统未能及时发现和纠正。审计发现公司内部控制系统在执行和监督方面存在不足，导致财务报告错报和违规行为的发生。审计结论建议公司加强内部审计的监督作用，定期对内部控制系统进行评估和审计。建议公司加强员工培训，提高员工对内部控制的认识和重视程度，促进员工自觉遵守内部控制制度。建议公司加强内部控制系统建设，完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。改进建议公司应针对审计发现的问题，制定具体的整改措施和时间表，并落实整改责任人。公司应加强内部控制系统的日常监督和检查，及时发现和纠正问题，确保内部控制