第十章会计数据综合利用

会计数据综合利用第十章1内容提示本章引见了会计数据综合利用的途径、方法、数据源确实定等方面的内容，要求掌握采用本章引见的会计软件以及通用表处置软件分析会计核算软件数据的普通方法。2第1节会计数据加工处置与分析方法第2节会计数据综合利用的途径第3节从会计软件中获取数据的方法第4节决策支持模块的运用3会计数据与会计信息会计数据处置会计数据处置的特点会计数据的分析方法第1节会计数据加工处置与分析方法4会计数据与会计信息会计信息与会计数据是两个严密联络而又有着本质区别的概念。会计信息是经过对会计数据的处置而产生的，会计数据也只需按照一定的要求或需求进展加工处置，生成会计信息后才干满足管理的需求，为管理者所用。但会计数据与会计信息并没有截然的界限。5会计数据处置会计数据处置是指对会计数据进展加工处置、生成管理所需会计信息的过程。其普通要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等环节。会计数据处置有手工处置、半手工处置、机械化处置、电子计算机处置四种处置方式。6会计数据处置的特点会计信息系统的特点会计信息电算化系统的数据特征会计数据处置的特点7数据量大，构造复杂，加工处置方法要求严厉。数据的及时性、全面性、完好性、真实性和准确性要求高。数据具有平安性、可靠性和可校验性。同其他子系统联络亲密。会计信息系统的特点8会计信息电算化系统的数据特征数据量大，且数据处置速度和准确性明显提高网络系统的运用，使会计信息系统数据的全面性、共享性大大加强各种管理模型和决策方法的引入，加强了利用会计数据进展预测和决策的才干9会计数据处置的特点数据来源广泛，延续性强，数据量大，存储周期长，类型较为复杂。输入时要进展严厉的审核。任务较简单，但准确性要求非常高。信息输出频繁且量大，输出方式多种多样。104.环节较多，处置步骤定期反复进展，处置过程必需符合会计制度和政府法规要求，井方便审计。5.证、账、表种类繁多，数量大，要作为会计档案长期保管，并方便查找。6.计数据处置的平安性，严密性有一定要求，以杜绝舞弊和贪污。7.处置深度、广度进一步扩展，由简单加工向复杂加工、多次加工过渡。会计数据处置的特点11财务分析的根本方法会计数据的分析方法财务分析的含义12财务分析的含义财务分析，亦称财务报表分析，是运用财务报表的有关数据对企业过去的财务情况，运营成果及未来前景的一种评价。财务分析的主要内容是会计报表的分析、财务比率分析和预算分析。13财务分析的根本方法趋势分析法比率分析法构成分析法比较分析法14第2节会计数据综合利用的途径利用会计软件中报表处置功能实现财务分析利用辅助账管理实现数据综合利用利用专业软件对会计数据进展综合利用对会计软件本身提供的数据处置功能进展综合利用利用会计软件本身的开放接口进展二次开发利用财务分析模块实现数据的综合利用15

商品化会计软件或者自行开发的会计软件普通都有以下几种功能：会计业务处置功能。包括会计数据输入，会计数据处置，会计数据输出。系统控制功能。包括数据完好性、可靠性控制，数据平安性控制和保管足够的审计线索。对会计软件本身提供的数据处置功能进展综合利用163.系统操作的简便性和容错性。包括系统的菜单或者对话框应该符合日常的会计核算流程，任何操作都应该有必要的提示，对误操作应该有警告和提示信息。4.系统的可移植性。即应满足硬件和操作系统的晋级需求。对会计软件本身提供的数据处置功能进展综合利用17利用会计软件本身的开放接口进展二次开发会计电算化信息系统内各子系统之间都存在着数据接口，用以传送各子系统内部之间的信息。这种数据传送通常是根据事先设计好的数据方式，经过计算机按照方式定义，自动采集、加工、处置数据，最后生成传送的数据，并输入到系统间的数据接口或加载到另一个系统中去。然而，实践业务中，用户对软件的运用，对信息的需求，不是全部按照开发上的想象进展的，不同的用户对数具有不同的需求。18许多会计软件提供将一切的账表数据转换城Excel、Foxpro、SQLServer以及文本文件等格式的功能。提供经过直接从SQLServer获取数据的方式。一方面有利于用户进展系统的二次开发，另一方面使得会计软件更易于与第三方软件结合，充分利用信息资源。如用友U8管理软件可以借组系统自在表的链接与嵌入功能，能在一个运用程序的文档中包含另一个运用程序创建的信息。例如，在自在表中插入MicrosoftExcel电子表格，Word文档等支持链接与嵌入功能的程序。利用会计软件本身的开放接口进展二次开发19利用财务分析模块实现数据的综合利用财务比率初始化分析日期与比较日期选择财务比率分析、保管20财务比率目的的数据来源于企业总账系统，初始化的作用在于选定本单位需求分析的详细财务目的，以使目的分析更简约，清楚地反映分析者的志愿。

操作时，用鼠标双击系统主界面中的目的初始，显示分析目的工程，然后选定详细需求分析的目的，单击某一目的的比率称号完成操作。财务比率初始化21在财务分析模块中，双击系统主界面中目的分析，从弹出“根本目的分析〞对话框，进展分析日期与比较日期选择：

分析日期与比较日期选择分析日期可以按月、季、年进展选择；比较日期有本年年初与任一期两种选择，在系统中，可以同时选中，也可以只选其中之一。选定任一期作为比较日期，即把“选定分析日期〞的目的与将要进展比较的某会计年度中某一期进展比较。例如，选择按月分析：分析日期为2003年2月，比较日期为2003年的1月。22在完成分析日期与比较日期选择后，单击“确定〞按钮，显示财务比率分析。如表10-2所示。比率类型比率名称单位本期实际2003．1比率增减变现能力比率流动比率1．781．78速动比率1．231．23负债比率资产负债率%52．9152．91盈亏能力比率销售净利率%45．10-45．10资产净利率%31．38-31．38净值报酬率%58．37-58．37财务比率分析、保管231．目的分析：对系统生成的分析目的，分析者可以针对各目的的特点加以分析。例如从以上根本财务目的提供的2003年1月份、2月份数据可见，该企业短期与长期偿债才干较强，就1月份而言，企业才干强。2．分析结论的文字添加、保管：分析者经过“参与阐明〞功能把以上分析结论在报表上加注阐明，然后在计算机上保管。财务比率分析、保管24利用会计软件中报表处置功能实现财务分析详细描画报表内容，定义报表工程定义每一详细工程的公式，包括取数方式、数据来源、运算公式等信息。调用报表计算功能，生成分析报表打印输出，查询或转出分析结果利用会计报表建立财务分析的普通操作步骤为：设计和确定一种会计数据的分析模型。进入报表系统，完成报表格式设置，指定报表标题、行列信息等内容。25利用辅助账管理实现数据综合利用将多种辅助账簿，如专项核算和台账结合在一同，组合为专项核算台账，那么可对某核算工程的信息进展多方位、即时的数据查询，再利用报表功能将辅助账信息进展重组，以表格或图形的方式提供应用户，那么更能表达出这一手段的强大功能。26利用专业软件对会计数据进展综合利用Excel获取会计数据的方式有：1.人工输入分析数据。2.直接读取会计软件产生的数据交换文件。3.直接粘贴会计软件中的数据报表处置软件毕竟不是专业的表格处置软件，利用目前会计软件数据的共享才干，配合公用的统计分析软件，可以获得较为理想的分析效果。例如：可以借助于ExceI电子表格软件完成相应分析功能。27会计数据源分析从会计信息源中获取信息的途径第3节从会计软件中获取数据的方法28根据会计数据存放介质和范围的不同，会计数据源可分为：手工会计核算数据源单机环境下的数据源局域网环境下的数据源广域网环境下的数据源辅助数据源会计数据源分析29从会计信息源中获取信息的途径利用数据库本身提供的数据转出获取数据读取存于机外磁介质或光盘介质中的数据网络传送一次输入、多次运用查询录入机内取数30第4节决策支持模块的运用决策支持概述决策支持根本方法决策支持软件的运用概念及内容决策支持软件本量利分析法保本点分析法净现值分析法31决策的概念及内容决策指人们为了实现某种特定的目的，运用科学实际与方法，系统分析主客观条件，提出多种预选方案，从中选取最优方案的过程。从经济管理角度思索，决策是对企业未来活动所进展的规划，是企业管理中的中心问题。其主要内容包括：投资工程决策、消费运营过程中的销售决策、消费决策、本钱决策、筹资决策、存货决策、定价决策、资本构造决策、股利分配决策等。决策支持概述32决策支持软件决策支持软件是为了决策者制定决策效力的电子计算机软件，它是信息管理和信息处置的高级阶段，它把数据处置的功能和各种模型等决策工具有机地结合起来，不仅实现了全面的信息管理，而且也能满足制定各种决策的需求。决策支持概述33本量利分析法：本量利分析是本钱、业务量和利润分析的简称，它经过本钱、业务量和利润三者关系的分析，找出三者之间联络的规律，从而为有效地制定运营决策和进展目的控制提供了非常有用的一种会计控制方法。决策支持根本方法34保本点分析法保本点是指产品提供的边沿奉献正好抵偿固定本钱时或产品的全部销售收入等于全部本钱费用时的销售量或销售额，即在这一销售量或销售额上，企业正好不亏也不盈，所以也称为损益平衡点。确定产品的保本点是本量利分析根本方式的中心内容。决策支持根本方法35净现值分析法净现值是指一项投资方案未能获得报酬的总现值与投资额现值的差额。净现值法是利用净现值目的对投资方案进展评价分析的一种决策方法。当净现值为正值时，该方案可行。决策支持根本方法36决策支持软件的运用本节以用友决策支持软件中的两张分析表—销售收入完成情况报告表与本量利分析表为例，阐明决策支持的实现方法。

37销售收入完成情况报告表操作步骤：1.启动用友决策支持系统，选定相应的账套与业务日期。2.选择主菜单“显示〞下的“选择区〞，在屏幕右侧窗口显示出系统定义分析表组，双击销售收入完成情况报告表。

38操作步骤：3.从系统弹出的“报表分析l／2〞对话框中，选择绝对数分析，单击“确定〞按钮。在系统弹出的“报表分析2／2〞对话框中，选择“启用日期〞与“终止日期〞为2003年3月；在“界定范围〞中点击所选账套前面的“＋〞号，在“全部部门〞中双击“销售科〞，系统自动将其移至右侧。销售收入完成情况报告表394.按“完成〞按钮，系统自动生成2003年3月销售收入完成情况报告绝对数分析表，如表所示：由表上数据可知，该企业目前的主要产品由甲产品与乙产品组成，占企业总销售额的85％以上。是决策者分析的重点。5.单击主菜单“文件〞中的“保管〞或“另存为〞，将“销售收入完成报告表〞保管到相应的位置，以便进一步分析时调用。(表销售收入完成报告)销售收入完成情况报告表40销售收入完成报告

2003年3月至3月单位：元产品名称职能部门计划实际售价数量金额数量金额甲产品A地销售科75040003000000B地销售科75060004500000乙产品A地销售科50080004000000B地销售科500100005000000丙产品A地销售科100010001000000B地销售科1000400100000丁产品A地销售科1544500667500B地销售科151300019500041本量利综合分析表