《内控和审计》课件

《内控和审计》ppt课件目录内控概述审计概述内控与审计的关系内控的建立与实施审计的实施与管理内控与审计的案例分析内控概述01目标通过内控，企业旨在保护资产安全、保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果，并促进企业遵循适用的法律、法规和政策。定义内控是指企业内部为确保财务报告的准确性、可靠性及经营效率而实施的一系列控制政策和程序。内控的定义与目标保障资产安全提高财务报告质量健全的内控制度能够减少财务报告错误和舞弊的可能性，从而提高财务报告的质量。提升经营效率有效的内控能够协调各个部门的工作，提高企业的经营效率。有效的内控系统能够预防和发现舞弊行为，确保资产的安全完整。促进合规经营遵循适用的法律、法规和政策是企业合法经营的基础，内控能够确保企业的合规经营。内控的重要性监控对内控系统的有效性进行评估和监督，及时发现并纠正缺陷。信息与沟通确保信息的准确性和及时性，促进部门间的沟通协作。控制活动采取一系列政策和程序，确保风险得到有效控制。框架内控框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素。风险评估识别和分析企业面临的风险，确定应对策略。内控的框架与要素审计概述02审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，进而提高组织的效率和效果。审计的目标是帮助组织实现其目标，具体包括对财务报表的准确性和公允性进行鉴证，对运营效率、效果和合规性进行评价，以及为组织提供咨询和建议。审计的定义审计的目标审计的定义与目标按照审计对象的不同，审计可以分为财务报表审计、合规性审计、经营审计等。按照审计范围的不同，审计可以分为全面审计、部分审计等。审计的程序通常包括制定审计计划、开展现场调查、收集证据、分析证据、编写审计报告、进行后续审计等步骤。审计的种类与程序审计的程序审计的种类审计的重要性随着组织规模的不断扩大和业务范围的逐渐拓宽，审计的重要性越来越突出。通过审计，组织可以发现存在的问题并及时纠正，提高组织的运营效率和效果。审计的作用审计的作用包括对财务报表进行鉴证，确保其准确性和公允性；对组织的运营效率、效果和合规性进行评价；为组织提供咨询和建议，帮助组织实现其目标。审计的重要性与作用内控与审计的关系0303内控需要审计的监督和评价审计通过对内控的监督和评价，发现内控的缺陷和不足，提出改进建议，促进内控的完善。01两者都是企业风险管理的重要组成部分内控和审计都是为了确保企业运营的合规性、资产的安全性和财务报告的准确性，从而降低企业风险。02审计依赖于内控审计在评估企业风险时，需要依赖内控的完善性和有效性，以便更准确地评估企业的风险水平。内控与审计的联系职责不同01内控的职责是制定、执行和完善企业内控制度，确保企业运营的合规性和资产的安全性；而审计的职责是对企业的财务报告、运营状况和内控制度进行独立、客观、公正的审查和评价。关注点不同02内控更加关注企业运营的过程和流程，确保流程的规范性和制度的执行；而审计更加关注企业运营的结果和效益，对企业财务报告和运营状况进行审查和评价。方法和程序不同03内控的方法和程序包括风险评估、控制活动、信息与沟通等；而审计的方法和程序包括制定审计计划、实施审计程序、编写审计报告等。内控与审计的区别01相互补充内控和审计在企业风险管理过程中相互补充，共同促进企业风险管理的完善和有效。02相互促进内控和审计通过相互借鉴和交流，不断完善自身的理论和方法，提高企业风险管理的水平。03共同目标内控和审计共同服务于企业的长期发展目标，提高企业的竞争力和可持续发展能力。内控与审计的协同作用内控的建立与实施04系统性内控设计应考虑企业运营的各个方面，形成相互关联、相互制约的控制体系。总结词明确性、系统性、完整性、有效性明确性内控设计应明确各岗位职责和权限，避免职能交叉或缺失。完整性内控设计应覆盖企业所有业务活动，不留死角和漏洞。有效性内控设计应注重实际效果，能够有效地防范风险和提高运营效率。内控的设计原则与方法风险评估、制度建设、流程优化、监督检查总结词建立监督检查机制，定期对内部控制执行情况进行检查和评估。监督检查对企业面临的内外部风险进行识别、分析和评估，确定重点控制领域。风险评估根据风险评估结果，制定相应的内部控制制度，明确控制标准和要求。制度建设对业务流程进行梳理和优化，确保业务操作规范、高效。流程优化0201030405内控的实施步骤与措施定期评估定期对内部控制体系进行全面评估，发现存在的问题和不足。总结词定期评估、及时调整、持续改进、动态监控及时调整根据评估结果，及时调整和完善内部控制体系，确保其适应企业发展的需要。动态监控建立动态监控机制，对内部控制执行情况进行实时监控和预警，确保其得到有效执行。持续改进不断优化和完善内部控制措施，提高其针对性和有效性。内控的持续改进与完善审计的实施与管理05审计目标01明确审计的目的和范围，确保审计工作的针对性和有效性。02审计资源合理分配审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行。03审计方法选择适当的审计方法和技术，确保审计证据的可靠性和完整性。审计计划的制定证据筛选对收集到的证据进行筛选，确保证据的真实性和相关性。证据收集通过访谈、观察、检查记录等方式获取相关证据。证据分析对筛选后的证据进行分析，揭示问题并提出改进建议。审计证据的收集与分析按照规定的格式编写审计报告，确保报告的规范性和易读性。报告格式报告内容报告提交详细描述审计过程、发现的问题、改进建议及审计结论。将审计报告提交给相关部门或管理层，确保报告得到有效利用。030201审计报告的编制与提交内控与审计的案例分析06总结词：成功经验详细描述：该企业通过建立完善的内控体系，有效降低了经营风险，提高了管理效率。在实施过程中，注重制度建设、人员培训和持续改进，确保了内控体系的长期有效性。案例一：某企业的内控体系建设总结词：风险防范详细描述：该公司在财务审计中发现了一系列潜在的风险点，通过及时采取措施进行防范和控制，避免了可能出现的财务损失。审计过程中，该公司注重数据分析和流程审查，确保了审计结果