《内部控制控制活动》课件

《内部控制控制活动》ppt课件目录contents内部控制概述控制活动分类内部控制活动具体实施控制活动的有效性评估内部控制的局限性及应对措施01内部控制概述内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手段与措施的总称。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略。内部控制的定义010204内部控制的重要性保证企业经营管理合法合规，防止违法行为的发生。保护企业资产的安全完整，防止资产流失和浪费。提高企业财务报告及相关信息的真实性和可靠性，为决策提供依据。提高企业的经营效率和效果，实现企业的发展战略。03遵守国家法律、法规和政策。保证企业资产的安全完整。提高企业的经营效率和效果。保证企业财务报告及相关信息的真实完整。01020304内部控制的目标02控制活动分类总结词预防潜在风险和错误详细描述预防式控制活动强调规范操作和行为，通过明确的制度和规定，约束员工的行为，防止违反规定的情况发生。详细描述预防式控制活动旨在预防潜在的风险和错误，通过预先设定标准和流程，确保各项业务和操作符合规定，降低错误和舞弊的可能性。总结词提高信息准确性和完整性总结词规范操作和行为详细描述预防式控制活动注重提高信息的准确性和完整性，通过有效的内部控制措施，确保信息的真实、可靠，为决策提供有力的支持。预防式控制活动总结词详细描述总结词详细描述总结词详细描述及时发现和纠正问题发现式控制活动旨在及时发现和纠正问题，通过内部审计、监控和检查等手段，及时发现潜在的风险和错误，并采取措施进行纠正。强化监督和检查发现式控制活动强调监督和检查的重要性，通过定期或不定期的检查，确保各项业务和操作符合规定，及时发现和纠正问题。提高风险防范意识发现式控制活动注重提高员工的风险防范意识，通过培训和教育，使员工充分认识到风险的存在和影响，提高风险防范能力。发现式控制活动详细描述纠正式控制活动注重完善内部控制体系，通过对已发生的问题进行深入分析，发现内部控制的薄弱环节，并采取措施进行改进和完善。总结词纠正已发生的问题详细描述纠正式控制活动旨在纠正已发生的问题，通过分析问题产生的原因和影响，制定相应的纠正措施，防止问题再次发生。总结词完善内部控制体系纠正式控制活动03内部控制活动具体实施总结词通过将不相容职务进行分离，确保不同岗位之间相互制约、相互监督，降低舞弊风险。详细描述实施不相容职务分离控制，应明确各岗位职责权限，确保涉及不相容职务的人员相互制约、相互监督，如授权与执行、执行与审核、执行与记录等职务均应分离。不相容职务分离控制总结词通过规定各级管理层在授权范围内行使职权和承担责任，保障企业各项业务活动的合法合规。详细描述授权审批控制要求企业明确授权对象、范围和权限，建立授权审批体系，规范审批流程，确保各级管理层在授权范围内行使职权和承担责任，防止权力滥用。授权审批控制通过对会计活动的管控，保证会计信息真实、完整、准确，提高会计信息质量。会计系统控制要求企业建立健全会计制度，规范会计核算流程，强化会计监督，确保会计信息真实、完整、准确，防止财务舞弊。会计系统控制详细描述总结词通过采取一系列措施保护企业资产安全完整，防止资产流失和被非法侵占。总结词财产保护控制包括限制接近、定期盘点、记录保护等措施，确保企业资产安全完整，防止资产流失和被非法侵占。详细描述财产保护控制通过制定和执行预算方案，对企业各项经济活动进行规划、控制和监督。总结词预算控制要求企业建立健全预算管理制度，规范预算编制、审批、执行和考核流程，确保各项经济活动按照预算方案进行，提高企业经济效益。详细描述预算控制运营分析控制总结词通过对企业运营状况的分析，及时发现和解决运营过程中存在的问题，提高运营效率和效果。详细描述运营分析控制要求企业定期对运营状况进行分析，发现运营过程中存在的问题和风险点，提出改进措施和建议，促进企业持续健康发展。总结词通过建立科学的绩效考评体系，对员工工作绩效进行评估和反馈，激励员工提高工作质量和效率。详细描述绩效考评控制要求企业建立科学的绩效考评指标体系，制定绩效计划和考核标准，定期对员工工作绩效进行评估和反馈，激励员工提高工作质量和效率。同时，应关注绩效考评的公正性和透明度，确保绩效考评结果得到员工的认可和接受。绩效考评控制04控制活动的有效性评估通过追踪某项业务从发生到结束的全过程，检查内部控制的各个控制环节是否得到执行并留下痕迹。穿行测试从某类交易或事项中抽取一定数量的样本进行测试，根据测试结果推断整体的控制有效性。抽样测试直接观察被评估单位的实际操作过程，了解控制活动的执行情况。实地观察通过问卷、面谈等方式了解员工对内部控制的理解和执行情况。询问和调查评估方法控制活动的合规性控制活动的完整性控制活动的合理性控制活动的有效性评估标准01020304评估控制活动是否符合相关法律法规和内部规章制度的要求。评估控制活动是否覆盖了所有关键业务和风险点，没有遗漏。评估控制活动的设计是否科学、合理，符合企业的实际情况和风险承受能力。评估控制活动是否能够有效地预防、发现和纠正错误和舞弊行为。针对评估发现的问题，提出改进建议，帮助企业完善内部控制体系。对内部控制的有效性进行定期或不定期的复查，确保控制活动的持续有效性。将评估结果作为企业风险评估和战略规划的重要参考依据。对员工进行内部控制培训和教育，提高员工的内部控制意识和执行力。评估结果运用05内部控制的局限性及应对措施由于内部各部门之间的信息传递可能存在障碍，导致信息不完整或失真。信息不对称内部控制制度可能因为管理层干预或员工执行不力而失效。制度执行不力受限于人力、物力和财力，内部控制可能无法覆盖所有业务和流程。资源限制市场、政策等外部环境变化可能使内部控制失去效力。外部环境变化局限性建立有效的信息传递机制，确保信息准确完整。加强信息沟通与共享强化制度执行优化资源配置持续改进与更新通过培训、监督和考核，确保内部控制制度得到有效执行。合理分配人力、物力和财力，确保关键领域得到充分关注。根据外部环境变化，及时调整和完善内部控制体系。对策建议技术应用将内部控制与风险管理相结合，提高企