2023年大学试题(法学)-税法考考试历年高频核心考点选编附答案

（图片大小可任意调节）2023年大学试题(法学)-税法考考试历年高频核心考点选编附答案第一卷一.参考题库(共20题)1.以成交价格为税基征收契税的有（）。A、国有土地使用权出让B、土地使用权出售C、房屋买卖D、土地使用权交换E、房屋交换2.根据个人所得税的有关规定，个人取得的下列所得中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C、中国居民王某将其位于美国纽约的一栋别墅转让给外籍个人甲取得的所得D、提供商标权在中国境内使用而取得的所得3.某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：  （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。  （2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。  （3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。  （4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。  （5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。 （6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。  本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。  根据上述资料，回答下列问题：2016年10月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税为（）万元。A、8.40B、18.58C、18.60D、7.414.税法的国内渊源法包括（）。A、宪法B、行政法规C、税收法律D、税收规章5.对于资源税销售额的确定，纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）A、收到款项的当天人民币汇率中间价  B、销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价  C、销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率最高价  D、销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率最低价6.下列情况中，不属于委托加工的有（）。A、由委托方提供原材料生产的应税消费品B、由受托方提供原材料生产的应税消费品C、由受托方以委托名义购进原材料生产的应税消费品D、由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品7.根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）A、因不可抗力造成无法按期纳税的，可以申请延期纳税B、因国家税收政策调整的原因造成无法按期纳税的，经海关总署批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过6个月C、进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应向货物进境地海关申报D、出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应向货物出境地海关申报  E、个人邮寄物品应征进口税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免税8.下列属于营业税征收范围的是（）。A、转让无形资产使用权B、销售建筑物C、经营卡拉OK歌舞厅D、转让无形资产所有权9.中国居民王某任职于甲单位，2014年1月取得下列收入： （1）利用业余时间为乙单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。 （2）购买福利彩票，取得中奖收入8000元。 （3）将自己位于市区的闲置住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。已知：当地营业税的起征点为5500元。 （4）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬36000元（折合人民币，下同），已按照A国税法规定缴纳个人所得税4000元；在A国购买彩票，取得中奖所得2000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税500元；在B国提供设计劳务，取得收入60000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税10000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。王某当月出租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税（）元。A、472.08B、944.16C、452.88D、905.7610.一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税（）。A、进口物品B、进口货物C、出口货物D、以租赁方式进口的货物11.某化妆品厂（增值税一般纳税人）将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，无同类化妆品销售价格。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计（）万元。A、0B、9C、9.87D、14.112.以下关于货物完税价格确定方法的表述，正确的有（）。A、出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除B、由买方直接或间接支付的特许权使用费，需要计入完税价格中C、设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中D、进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法E、出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额13.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下： 1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； 2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； 3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元； 4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元； 5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； 6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元 7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%） 8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用； 9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证） 根据上述资料，计算下列问题：企业2014年应缴纳的营业税。14.契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向（）征收的一种税A、产权所有人B、产权转移人C、当事人双方D、承受人15.印花税的缴纳方式包括（）。A、自行贴花缴纳B、汇贴或汇缴C、委托代征D、申报缴纳16.委托其他纳税人代销货物，可以作为增值税纳税义务发生时间的有（）。A、收到代销单位销售的代销清单的当天B、收到部分货款的当天C、收到全部货款的当天D、发出代销货物满90天的当天E、发出代销货物满180天的当天17.某企业于2013年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2016年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率10%） A、5.75B、6.13C、6.00D、6.4018.甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：  （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。  （2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。  （3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。  （4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。  （5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。  （6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。19.在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的（）。A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则20.下列应税消费品在计算缴纳消费税时，采用复合计税方法的是（）。A、生产销售红酒B、进口成品油C、进口卷烟D、批发卷烟第二卷一.参考题库(共20题)1.全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于（）A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、国家税务总局D、财政部2.计算土地增值税时，允许扣除项目金额的具体内容包括（）。A、取得土地使用权所支付的金额B、开发土地的成本、费用C、新建房及配套设施的成本、费用D、与房地产转让有关的税金3.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。A、企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除B、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除C、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除E、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除4.甲生产企业地处市区，2013年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税是多少万元？5.根据房产税法的有关规定，个人所有的下列房产中，免征房产税的有（）A、个人所有的面积为90平方米以上的非营业用房B、个人所有的面积为90平方米以下的非营业用房C、个人对外出租的房产D、个人所有的营业用房6.财产税属于直接税。7.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（）。A、按服务业征收营业税B、按金融业征收营业税C、按文体业征收营业税D、按销售货物征收增值税8.位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：  （1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。  （3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。  （4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。  （5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。 （6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。  （7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算2014年11月进行土地增值税清算时的增值额。9.企业2009年全年实现收入8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回税后利润38万元；后经会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： （1）以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本；  （2）转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；  （3）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品；  （4）企业全年发生业务招待费45万元。 试计算业务招待费应调整的应纳税所得额。10.境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A、150B、170C、220D、25011.我国消费税税目采取正列举方式。12.某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：  （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。  （2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。  （3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。  （4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。  （5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。  （6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。  本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。  根据上述资料，回答下列问题：2016年10月该企业国内销售环节应纳消费税（）万元。A、25.20B、21.42C、59.40D、30.0313.增值税是价内税。14.某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算：当期应缴纳的增值税。15.纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 A、1个月B、1个季度C、5日D、15日16.某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。已知关税税率为40%，消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税（）万元。  A、20.78B、14.85C、20.16D、21.3817.中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：  （1）取得保险赔款3000元。  （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。  （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。  （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。李某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。18.中国公民张某2014年5月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得租金收入30000元，当月发生修缮费用600元，则张某5月份应缴纳个人所得税（）元。A、2216.4B、4432.8C、1932D、386419.甲商店为增值税小规模纳税人，2013年7月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入5150元，销售香茅油，取得含税收入2060元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。A、1852.48B、1410C、1010D、1452.4820.采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（）的当天A、销售合同规定的收款日期B、发出商品C、收到第一期货款D、收到全部货款第三卷一.参考题库(共20题)1.假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本ll00万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万元。A、67.71B、85.23C、112.40D、156.312.下列各项中，不需要视同销售缴纳资源税的是（）。A、将自采原煤移送用于加工洗煤B、将自产液体盐移送用于加工固体盐C、将自采天然气用于企业职工食堂D、将自采铁矿石原矿无偿赠送给关联单位3.适用万分之五印花税税率合同的有（）。A、加工承揽合同B、购销合同C、建筑安装工程承包合同D、建设工程勘察设计合同4.企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起多少日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴（）。A、30B、45C、60D、905.消费税的纳税人包括从事生产和进口应税消费品的（）。A、国有企业、集体企业B、私有企业C、股份制企业D、合营企业、合作企业、合伙企业6.某建筑公司2013年发生如下业务： （1）自行建造相同规格的商品房5栋，该商品房工程成本共计26000万元，商品房完工后，将其中1栋对外销售，取得销售收入5800万元；1栋无偿赠送给关联企业；2栋对外出租，当年每栋收取租金20万元；1栋转为企业固定资产自用。 （2）承建甲企业办公楼项目，双方签订的合同中约定工程价款共计11500万元（其中劳动保护费20万元、临时设施费15万元），甲企业提供设备价款800万元，因项目提前完工建筑公司另取得提前竣工奖20万元。（3）承建乙企业员工宿舍楼项目，合同约定工程价款共计6480万元，其中：工程所耗用的水泥预制构件由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元；其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元；建筑工程劳务价款1860万元。 （4）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。该商品房原价3000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修支出600万元。已知：建筑劳务成本利润率为20%，装饰装修劳务成本利润率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。该建筑公司业务（2）应缴纳营业税（）万元。A、345.6B、355.6C、346.6D、347.67.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）。A、稿酬收入B、劳务报酬所得C、红利所得D、偶然所得8.某贸易公司2011年度有关经营资料如下： （1）全年销售收入8000万元；  （2）销售成本5400万元，其中职工工资1500万元，福利费200万元，教育经费50万元；  （3）缴纳增值税850万元，城建税及教育费附加85万元；  （4）管理费用400万元，其中与生产经营有关的业务招待费50万元，新产品研发费用180万元；  （5）销售费用500万元，其中广告费300万元，业务宣传费60万元，赞助支出40万元；  （6）投资收益10万元，其中国库券利息收入4万元，转让非上市公司股票收入6万元；  （7）当年企业境外分支机构获得应纳税所得500万元，已在境外缴纳所得税120万元；  已知该企业1-12月份已预缴所得税200万元。试计算该企业当年度汇算清缴时应退（补）的所得税。9.简述免税项目。10.属于中国非居的纳税人的是（）。A、有住所的中国居民B、外国企业C、外商投资企业D、中国的国营企业11.位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：  （1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。  （3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。  （4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。  （5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。 （6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。  （7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算2014年11月进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权支付的金额。12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A、支付给其他企业的租金B、向投资者支付的股息C、被工商机关处以的罚款D、航空企业实际发生的飞行训练费E、烟草企业的烟草广告费支出13.房产税由房产所在地的（）负责征收。A、国家税务局B、地方税务局C、财政机关D、房产管理部门14.某居民企业2010年境内经营取得应纳税所得2000万元，其在A国的分支机构当年取得应纳税所得600万元，其中，生产经营所得500万元，A国税率为30%；特许权使用费所得100万元，A国税率为15%。其在B国分支机构当年取得应纳税所得400万元，其中生产经营所得为250万元，B国税率为20%；租金所得150万元，B国税率为10%。试计算该企业当年境内外所得应汇总缴纳的企业所得税。15.下列项目减征或者免征资源税的有（）。A、因意外事故遭受重大损失，可由省、自治区、直辖市税务机关酌情减免B、因自然灾害遭受重大损失、可由省、自治区、直辖市人民政府酌情减免C、开采原油过程中，用于加热修井的原油免税D、出口的应税资源免税16.目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是（）。A、特惠税率B、协定税率C、特惠税率和协定税率并用D、最惠国税率17.根据耕地占用税的有关规定，下列各项应按照当地适用税额计算缴纳耕地占用税的有（）。A、学校内经营场所占用耕地B、学校内教职工住房占用耕地C、铁路专用线占用耕地D、经批准建设的港口内供船舶进出、停靠以及旅客上下、货物装卸的场所占用耕地E、占用林地从事非农业建设18.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（）。A、0.42万元B、0.91万元C、1.96万元D、3.29万元19.增值税是法国对原来阶梯式全额征收的（）进行改进而创立的。A、消费税B、财产税C、所得税D、营业税20.现行的营业税，是对在中国境内（）的单位和个人征收的一种税。A、提供应税劳务B、转让无形资产C、销售不动产D、销售货物第一卷参考答案一.参考题库1.正确答案:A,B,C2.正确答案:C3.正确答案:D4.正确答案:A,B,C,D5.正确答案:B6.正确答案:B,C,D7.正确答案:A,B,D,E8.正确答案:A,B,C,D9.正确答案:C10.正确答案:C11.正确答案:D12.正确答案:A,B13.正确答案:企业2014年应缴纳的