第4章综合练习题答案

第四章综合练习题答案资料：海湛股份12月发生以下业务：1、向银行借入归还期为4个月的借款20000元，存入开户银行。借：银行存款贷：短期借款2、收到投资人投资40000元，存入开户银行。借：银行存款贷：实收资本3、向华为厂购入甲材料30吨，每吨1000元；购入乙材料20吨，每吨2500元，增值税税率17%，材料尚在运输途中，货款未付。借：材料采购——甲材料30000——乙材料50000应交税费——应交增值税(进项税额)13600贷：应付账款936004、购入生产设备一台，价款60000元，增值税进项税额10200元，运杂费800元，均已用银行存款支付，设备购回即投入使用。借：固定资产60800应交税费——应交增值税(进项税额)10200贷：银行存款710005、以库存现金支付甲、乙材料运杂费600元〔运杂费按材料重量的比例分配〕。甲、乙材料均已运到并验收入库，结转其实际采购本钱。运杂费分配率=600/〔30+20〕=12〔元/吨〕甲材料负担的运杂费=30×12=360〔元〕乙材料负担的运杂费=20×12=240〔元〕借：材料采购——甲材料360——乙材料240贷：库存现金6006、甲、乙材料均已运到并验收入库，结转其实际采购本钱。借：原材料——甲材料30360——乙材料50240借：材料采购——甲材料30360——乙材料502407、用银行存款支付上月应交税费1500元。借：应交税费1500贷：银行存款15008、车间领用材料5000元，其中用于A产品生产2500元，用于B产品生产2000元，用于车间一般消耗500元。借：生产本钱——A产品2500——B产品2000制造费用500贷：原材料50009、从开户银行提取现金36000元。借：库存现金36000贷：银行存款3600010、以现金发放上月员工工资35000元。借：应付职工薪酬——工资35000贷：库存现金3500011、以银行存款支付员工各种福利费共计4000元。

借：应付职工薪酬——职工福利4000

贷：银行存款400012、企业销售A产品价款15000元，增值税税率17%，收到商业汇票一张。借：应收票据17550

贷：主营业务收入15000应交税费——应交增值税(销项税额)255013、用银行存款支付销售产品的广告宣传费2000元。借：销售费用2000

贷：银行存款200014、企业销售B产品价款100000元，增值税税率17%，收到转账支票一张，已到银行办妥进账手续。借：银行存款117000

贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)170015、开出现金支票1000元，购置厂部办公用品。借：管理费用1000贷：银行存款100016、接银行通知，明月厂前欠本公司的货款23400元已收到。借：银行存款23400贷：应收账款2340017、计提本月固定资产折旧：车间11100元，厂部2900元。借：制造费用11100管理费用2900贷：累计折旧1400018、销售的上述A产品属于应征消费税的产品，按5%的税率计算A产品的消费税。借：营业税金及附加750贷：应交税费——应交消费税75019、分配本月工资费用34500元，其中A产品生产工人工资13000元，B产品生产工人工资12000元，车间管理人员工资4500元，厂部管理人员工资5000元。借：生产本钱——A产品13000——B产品12000制造费用4500管理费用5000贷：应付职工薪酬——工资3450020、分配本月职工福利费，其中A产品生产工人负担1300元，B产品生产工人负担1400元，车间管理人员负担600元，厂部管理人员负担700元。借：生产本钱——A产品1300——B产品1200制造费用600管理费用700贷：应付职工薪酬——职工福利400021、计提应由本月负担的短期借款利息1200元。借：财务费用1200贷：应付利息120022、月末，分配结转本月的制造费用16700元，其中A产品应负担制造费用8684元，B产品应负担制造费用8016元。借：生产本钱——A产品8684——B产品8016贷：制造费用1670023、本月生产的A产品、B产品全部完工入库，结转完工产品的生产本钱，其中A产品生产本钱为25480元，B产品生产本钱为23416元。借：库存商品——A产品25480——B产品23416贷：生产本钱——A产品25480——B产品2341624、结转本月已销产品本钱90000元，其中A产品本钱为12000元，B产品本钱为78000元。借：主营业务本钱90000贷：库存商品——A产品12000——B产品7800025、月末，损益类账户余额如下：主营业务收入115000元，主营业务本钱90000元，营业税金及附加750元，销售费用2000元，管理费用9600元，财务费用1200元。将损益类账户余额结转至“本年利润〞账户。①借：主营业务收入115000贷：本年利润115000②借：本年利润103550贷：主营业务本钱90000营业税金及附加750管理费用9600销售费用2000财务费用120026、计算本月利润总额，按25%的税率计算所得税并予以结转。本月利润总额=115000-103550=11450〔元〕本月所得税费用=11450×25%=2862.5〔元〕①借：所得税费用2862.5贷：应交税费——应交所得税2862.5②借：本年利润2862.5贷：所得税费用2862.527