子公司财务培训-业务流程

1门店业务流程与会计核算

财务中心2前言希望通过对连锁超市行业的业务流程、相关手续制度、会计核算方法的认识。进而推广到对整个零售业、商业企业的流程有更加直观的了解。超市既是劳动密集型企业，又是技术密集企业3想了解零售业，可以查询以下网站：1、(苏果超市)2、(联商网)3、(超市人)4、(中国连锁协会)5、中华零售网…….4主要会计政策1、公司会计年度以公历年度，即1月1日起至12月31日止。2、记帐本位币为人民币。3、记帐基础和计价原则：本公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。4、现金等价物的确定标准：公司持有的期限短（一般不超过3个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。5、坏帐核算方法：公司采用备抵法核算坏帐，1年以内的应收帐款计提2‰的坏帐准备，1-2年的应收帐款计提1%的坏帐准备，2年以上的应收帐款计提30%的坏帐准备，实际发生的坏帐于发生时计入当期损溢，坏帐按下列原则确认：

A：因债务人已经破产，依法清偿后确认无法收回的应收帐款；债务人死亡既无遗产可供清偿又无义务承担人，确认无法收回的应收帐款；

B：债务人逾期三年未能履行义务，经董事会研究确认无法收回的应收帐款。56、在经营上是批零兼营。对库存商品的会计核算上，从2010年开始实行数量无税金额核算。7、本公司为一般纳税人，按国家税法规定按期缴纳增值税、所得税及国家规定的其他税种。8、固定资产折旧：本公司将使用年限在二年以上，单项价值超过人民币2000元，且在使用过程中保持其实物形态的资产列作固定资产。固定资产以其历史成本入帐，在预留5%残值后，以直线法在以下期间内予以摊销：房屋20年、办公设备及其他10年、电子设备5年。9、长期待摊费用：长期待摊费用为门店装修费及货架，在5年内按直线法摊销。10、收入的确认原则：当公司将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或已取得了收款的证据，并且与该销售有关的成本能够可靠的计量时，确认收入的实现。11、所得税的会计处理方法：本公司采用应付税款法核算主要会计政策6采购管理门店配送中心信息中心供应商往来结算财务中心业务数据处理流程图价格管理7主要的管理软件1、门店进、销、存管理系统（百年科技）2、配送中心进、销、存管理系统（百年科技）3、总部管理系统（百年科技）功能：收集门店及配送中心的主要业务数据（商品的进销存数据及各类单据数据等），供各管理部门（如财务、采购、结算、审计及各部门）采集数据及查询，同时将总部的价格信息、商品信息和其他控制信息发往各门店及配送中心，以达到统一。（mailserver收发数据）4、物料管理系统（自行开发）。85、会计软件（用友）。财务中心使用的会计软件，具备会计工作所需要的各类功能。6、银行对帐软件（百年科技）百年科技公司开发的专门适应会计人员繁杂的银行对帐工作的软件，具备一系列的功能，能适应各种会计环境的银行对帐工作。7、财务、业务数据接口软件。（用友）我们始终坚信:技术进步是推动管理进步的巨大动力!9门店业务流程及核算管理10

一、商品进货流程及会计核算二、商品调拨流程及会计核算三、商品销售流程及会计核算四、商品储存流程及会计核算五、特殊商品业务流程及会计核算六、非主营业务的业务程序及会计核算11一、商品进货业务流程及核算商品进货

A：配送中心进货（马群、生鲜配送中心）1、实物流转：要货、对货、验收、上柜销售2、票据流转：要货计划单、随货同行、退货单、发票入帐联3、手续制度：.....4、核对方法：.....5、会计处理：.....6、数据流转：配送中心、信息中心、门店7、数据查询方法：见下图。12配送中心门店复点后上柜电子邮箱（一般在总部）D3，《发票联》D1晚，＜订单＞D2天，发实物，《随货同行》D2，电子数据D２，电子数据1314151617181920系统库存未达的形成定义：信息到达门店的时间滞后于实物和票据到达门店的时间的那部分库存金额,简称未达金额。如：A店2006年1月30日进货金额269,465.50元,信息在2006年2月1日到达,则该金额是系统在1月30日和

1月31日的未达金额。21

电脑库存准确性对门店业务经营带来极大的便利，门店可以根据电脑信息分析库存状态，自2004年百年订单管理程序应用以来，门店之间调拨及门店与配送中心之间（包括2006年7月份实现的不同核算单位门店之间的调拨）的调拨数据可以实时验收，达到门店电脑数据没有未达的目的，要求所有门店必须当日进行调拨数据的验收，具体操作步骤如下：221、

门店和配送中心之间调拨数据的验收（含百年4.0程序中不同核算单位门店之间的调拨）。操作模块：订单管理—订单处理—配送订单验收—同核算单位配送单验收（市内门店用）

—不同核算单位配送单验收（子公司用）2、

门店之间调拨数据验收：操作模块：订单管理—订单处理—调拨订单验收—调入方验收

—调出方验收

对于不同业态门店，门店负责人应明确每天完成本项工作的责任人，如便利店应是班长，购物广场应是综合业务部等。2324252627会计凭证要求：以解放路标超（0157）2006.3.03做2006.02.26-2003.02.28账为例：马群配送中心商品调拨凭证：凭证附件：调拨单单据汇总表及配送中心商品调拨单第二联调拨单单据汇总表统计方式为：进入后台→商品流转→商品调拨→调拨单明细查询单据入账日期：2006-02-26到2006-03-03

单据查询方式：单据号汇总重查条件：制单日期等于20030226|20030228并且转入部门编码等于0157并且转出部门编码等于9001

选项：单据号、制单日期、入账日期、转出部门编码、转出部门名称、无税金额凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店马群调拨借：库存商品-外购商品-购销

（无税金额）贷：其他应收款-同一法人内往来-商品往来-内部调拨

（无税金额）28

生鲜配送中心商品调拨凭证：凭证附件：调拨单单据汇总表、配送中心商品调拨单第三联、鸡蛋送货单、鸡蛋订单明细调拨单单据汇总表统计方式为：进入后台→商品流转→商品调拨→调拨单明细查询单据入账日期：2006-02-26到2006-03-03

单据查询方式：单据号汇总重查条件：制单日期等于20030226|20030228

转入部门编码等于0003

转出部门编码等于0000

选项：单据号、制单日期、入账日期、转出部门编码、数量合计、无税金额、进销差价、零售金额凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店生鲜调拨借：库存商品-外购商品-购销（无税金额）贷：其他应收款-同一法人内往来-商品往来-内部调拨（无税金额）注意事项:配送中心商品调拨单的无税金额=调拨单单据汇总表的无税金额=凭证上的库存商品—配送中心调拨的数据,调拨单单据齐全.29关于门店会计凭证的打印

首先，要在C盘根目录下新建一个文件夹，重命名为“凭证导入”。然后，进入百年后台基础部分权限设置，给会计增加“财务数据导出”权限。

30313233343536B：厂商直配（供应商直接将商品送到门店）1、实物流转：要货、验收、开单、上柜销售2、票据流转：送货单、商品直配单（三联）3、手续制度：.....4、核对方法：.....5、会计处理：.....6、数据流转：7、数据处理、查询方法：......8、赠品的处理……..37供应商门店柜组（验收实物）信息中心D1晚，要货计划D2天，发实物门店后台当时打印直配单厂商签字柜组返还下载，上传售价核算：如是赠品,只记零售金额,不计算进货金额38394041会计凭证要求：凭证附件：上柜直配单单据号汇总表、合格的直配单、原始送货上柜直配单供应商汇总表统计方式为：进入后台→商品流转→商品直配→直配单明细查询单据入账日期：2006-02-26到2006-02-28单据查询方式：单据号汇总选项：单据号、制单日期、供应商编码、供应商名称、无税金额、进销差价、零售金额凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店直配进货借：库存商品—解放路标超店（零售金额）贷：商品进销差价—解放路标超店（进销差价）应付账款—解放路标超店（无税金额）42注意事项:(1):打印直配单时要有验收人,送货人签字.(2):直配单必须当天打印,不得拖延。(3):直配单要按照单号顺序排列,送货单附其后。此项工作做好,可以查出单据是否重复打印。(4):直配单上必须打印送货单号,如送货单号重复打印,系统会提示送货单号重复以减少错误,原始单据不能随意涂改,以免造成责任不清。(5):如为退货商品,直配单原始附件上必须注明该商品的货号及单价、数量,以便于核查。(6):调整直配单时,请在直配单右上角送货单位置打出要调整单据的日期及直配单号码.43增值税发票的处理44454647科目余额表＞辅助余额表＞明细账48495051二、商品调价流程及会计核算A、调价方式:１、公司通知调整的变价商品品种。２、门店之间调拨存在价格差异的商品。３、门店在公司授权范围内的自行变价。5253545556会计凭证要求：

凭证附件：调价明细查询单

调价明细查询单统计方式为：进入后台→存货管理→商品调价→调价单明细查询

单据入账日期：2006-02-26到2006-02-28

单据查询方式：明细查询

重查：无

过滤：调价金额不等于0

选项：单据号、商品名称、商品货号、调价金额、原因内容

凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店商品调价

借：库存商品—解放路标超店（调价金额）

贷：商品进销差价—解放路标超店（调价金额）

注意事项：调价单调价金额如为负数，凭证也做负数。57B、特价的帐务处理过程：某商品原价120元，现特价100元。每销售一笔在收银日报上反映如下：（1）借：银行存款100

贷：商品销售收入100（2）借：库存商品-20

贷：商品进销差价-2020100100李小红折扣金额合计金额现金收银员5859会计凭证要求：凭证附件：收银员日合计收银员日合计统计方式为：进入后台→商品流转→商品销售→收银员日合计收银日期：从2006-09-1到2006-09-5查询方式：收银员汇总模板打印：市内无返利券或市内有返利券凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店商品特价借：库存商品—解放路标超店（折扣金额）负数贷：商品进销差价—解放路标超店（折扣金额）负数60三、门店之间商品调拨业务流程及核算业务流程：数据处理：会计核算：61调出方信息中心调入方实物数据626364656667门店之间调入凭证：凭证附件：调拨单单据汇总表及调拨单第四联调拨单单据汇总表统计方式为：进入后台→商品流转→商品调拨→调拨单明细查询单据入账日期：2006-09-01到2006-09-05单据查询方式：转出部门汇总重查条件：制单日期等于20060901|20060905转入部门编码等于0003转出部门编码不等于0000转出部门编码不等于9001选项：调出部门编码、调出部门名称、进销差价、零售金额（注调拨单按转出部门的顺序排列）凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店从**店调入商品借：库存商品—解放路标超店（零售金额）贷：商品进销差价—解放路标超店（进销差价）库存商品—XX店拨出（无税金额）68门店之间调出凭证凭证附件：调拨单单据汇总表及调拨单第二联调拨单单据汇总表统计方式为：进入后台→商品流转→商品调拨→调拨单明细查询单据入账日期：2006-09-01到2006-09-05单据查询方式：转入部门汇总重查条件：转出部门编码等于0003选项：调入部门编码、调入部门名称、进销差价、零售金额（注调拨单按转入部门的顺序排列）凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店向**店调出商品借：库存商品—解放路标超店拨出（无税金额）商品进销差价—解放路标超店（进销差价）贷：库存商品—解放路标超店（零售金额）

69四、关于商品损耗的处理流程及会计核算商品的损耗主要包括：1、日常商品的损耗（日常商品的破损报损、鸡蛋的损耗等）2、盘点的损耗

70A、日常商品损溢的业务流程及会计核算1、报批流程：2、数据处理：3、会计核算：4、特殊情况：变价销售。71商品报损流程图：门店（录入报损数据）营运中心信息中心12341234实物信息传递到营运中心作出处理意见传退货数据72会计凭证要求凭证附件：损溢单及营运中心签字确认的报损单凭证摘要：*月*日-*月*日解放路标超店商品报损（*.*-*.*报损期间）借：销售费用—存货盘亏毁损（损溢单中含税金额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（损溢单中含税金额-无税金额）商品进销差价—解放路标超店（损溢单中进销差价）库存商品—解放路标超店（损溢单中零售金额）73如商品升溢，则凭证为：借：库存商品—解放路标超店（损溢单中零售金额）贷：商品进销差价—解放路标超店（损溢单中进销差价）

销售费用—存货盘亏毁损

（损溢单中无税金额）

74五、关于商品销售业务流程及核算1、正常销售方式2、F3折扣方式3、F6，F7挂起及调入4、退货5、F4冲红6、非正常关机。7、抽查登记表。8、F10功能介绍。759、轧账要求。10、客户往来。11、资金入账系统12、销售会计凭证13、备用金管理14、信用卡调账15、多种经营项目管理16、门店代售福利证17、供应商兑奖765-1、正常销售方式775-2、F3折扣方式一、手工折扣折让的使用范围1、退货差价调价（含供应商兑奖后退货处理的差价）；2、公司批准的变价销售。变价销售的流程见：苏果发【2005】37号。787980系统支持四种折扣方式，按F3键，系统弹出四种选择方案:举例说明：单行记录按扣率打折：指某个商品录入完以后，该商品是打8折退货的，则在图三的折扣扣率处录入80，系统自动将退货价格换算成打折以后的价格。整单记录按扣率打折：指所有退货的商品录入完以后，全部商品是打8折退货的，则在图三的折扣扣率处录入80，系统自动将每个商品的退货价格换算成打折以后的价格。单行记录按金额打折：指某个商品录入完以后，该商品原价是80元，现价100元，则在图三的折扣金额处录入20，系统自动将退货价格换算成实际退货价格80元。反之，该商品原价是100元，现价80元，则在图三的折扣金额处录入-20，系统自动将退货价格换算成实际退货价格100元。整单记录按金额打折：指全部商品录入完以后，全部商品原价是80元，现价100元，则在图三的折扣金额处录入20，系统自动将退货价格换算成实际退货价格80元。反之，全部商品原价是100元，现价80元，则在图三的折扣金额处录入-20，系统自动将退货价格换算成实际退货价格100元。81二、授权管理公司强调门店店长为门店管理工作的第一责任人，对手工折扣折让（F3功能键）使用管理负有监督义务，原则上仅限于店长及前台收银主管可使用手工折扣折让（F3功能键），收银员无手工折扣折让（F3功能键）的使用权，特殊情况（大型门店）可固定授权1-2名收银员使用手工折扣折让（F3功能键），并且店长必须作好详细的书面授权记录报内控部（审计）备案。门店运用F3功能键进行价格调整时，应填制《门店前台价格调整审批表》，82销货原销货销售类型商品条码数量系统结算单位调整备注单号单号

单价单价差价金额

销—退

销—退

销—退

合计

门店前台价格调整审批表部门：日期：审核签名：操作员签名：83备注1：销货单号指进行价格调整的销货单，原销货单号为退货方式下顾客出具的原始购物单据，在顾客未提供原始购物单据退货的情况下，本栏为空。备注2：销售类型指属于销售还是退货方式下的价格调整，门店在销售类型中打“√”选择。备注3：在销售类型为销售的情况下，应严格遵守苏果发【2005】37号文中规定的内容。备注4：单位差价指每个商品的价格差。备注5：销售类型为销售时，调高零售价的情况下，调整金额为负数，反之，调整金额为正数，销售类型为退货时，调高零售价的情况下，调整金额为正数，反之，调整金额为负数。备注6：本单一式两联，第一联上交公司财务，第二联门店留存。备注7：本单由配送中心配送到各门店。门店每月初向财务管理中心上交上月销售退货、冲红、非正常关机登记表等明细单据时，需要新增以上单据作附件上交，门店打印的月度收银员日合计报表应增加“手工折扣折让”列，以便核对。84公司要求各门店负责人做好此项工作的监督检查工作，谁失密谁承担造成的后果。同时，门店每日轧帐时应认真核对“手工折扣折让”金额与所附《门店前台价格调整审批表》金额是否一致。并明确大中型门店必须由前台主管、小型门店必须由店长签字的《门店前台价格调整审批表》方能入帐。公司特别强调：违反上述手工折扣折让（F3功能键）使用规定的行为一经发现作违反财经纪律严肃处理。855-3F6，F7挂起及调入865-4退货实物退货存在两种情况：①、指顾客将前期购买的商品带至门店退货，门店需要支付现金给顾客的退货，在换货的情况下，应作为两个经济事项分开处理，即先办理实物退货，再进行销货。②、收银员将商品录入电脑，并完成结算，顾客突然提出的不再需要其中的某件或几件商品，这种情况下，门店也应参照实物退货的流程进行。门店接待顾客实物退货时，首先判断商品是否属于公司允许退货的范围，如符合公司的规定，则按照以下步骤需要顾客提供有效凭证：顾客提供原始收银小票的，由门店收回。如果顾客没有保留收银小票，可以由顾客回忆购物的大致时间等信息，门店在系统“销货单明细查询中”查询收银记录，在确认商品为本店发出的情况下，打印“销货单”作为退货的凭证。顾客由于客观原因没有保留收银小票，也不能回忆购物的大致信息情况下，但门店可以确认商品为本店发出，则由门店填制《商品实物退货单》作为退货的原始凭证。实物退货单的格式如下：87[实物退货]退货退款流程顾客要求退款《收银发票》《商品销货单》《实物退货单》将商品交给具体柜组，双方做好交接（签名）。营业结束后轧账退款额=《实物退款登记表》由现场负责人带至退款处退款，并录入电脑，发现价格差异的，由现场管理人负责折扣的录入。营业终了，《实物退货退款登记表》并将退货单贴在本单后面88（表一）苏果超市商品实物退货单店名：

退货日期：

年

月

日接待人:

品名条码规格型号单位数量单价金额退货原因当日有效隔日作废合计金额（大写）：千百十元角￥：

原发票：无（）；有（）编号

原购买日期

年

月

日在服务台办理的门店不需要记载条码。以上三类单据需要顾客、现场负责人在单据上签名确认，并需要以上人员在单据上注明退货的商品及“实物退货”或“收银实物退货”字样。负责退货的收银员利用空余时间填制《实物退货退款登记表》，本表一式两联。

89（表二）实物退货退款登记表

表号：退3店名：

退款经办人：

年

月

日本班本人共

页第

页品名单位数量单价金额复位签收立即复位商品条码入机标志备注本页小计-------------本班本人实物退货合计金额（大写）：千百十元角￥①

元附退款凭证

张合计金额（大写）：

千

百

十

元

角￥②

元附退货发票

张合计退货金额③

元。①=②=③所附退款凭证及合计金额经审核，均有效。现场负责人（签字）：

实物退货退款登记表需要退款经办人（录入退货的人员）、现场负责人签字确认。90上表的复位签收指实际收到货物的柜组，设立收银班长的门店，现场负责人指收银班长，未设立收银班长的门店，现场负责人指门店当班负责人。本表的附件是上述的三类退货单据，单据的金额应等于登记表的金额。入机标志指该商品在收银机中作退货处理后由收银员作的标志，一般以打“√”确认。经办人扫描入机后应与“实物退货退款登记表”记录逐一进行核对，并在“实物退货退款登记表”上的“入机标志”栏打“√”表示己扫描入机。如出现显示价与“实物退货退款登记表”价格不符，说明该商品已发生过调价，则报告现场负责人/指定的收银折扣操作人员进行退货价格折扣处理，并在“实物退货退款登记表”上注明手工折扣的金额，该金额需要和电脑收银日报表的手工折扣金额进行核对，为便于管理，禁止门店在收银机中使用手工调整销售价格销售方式。91收银差错凭证规范定义：由于收银工作的原因，形成的多录入商品的情况，称为收银差错。操作步骤如下：顾客放弃收银小票的，由门店收回，在单据上注明错误的商品品种及“收银差错”字样。如果顾客需要保留收银小票，由门店在收银小票上将该商品划掉，注明“收银差错”字样，并填制“实物退货单”，注明“收银差错”字样。以上单据需要发生差错的收银员、门店现场负责人签字确认。负责录入退货的人员将需要改错的收银发票及“改错实物退货单”，填制“改错登记表”，本表一式两联。92（表三）改错退款登记表表号：退2店名：

退款经办人：

年

月

日本班本人共

页第

页品名商品条码单位数量单价金额入机标志备注本页小计----------本班本人改错退款合计金额（大写）：千百十元角￥①

元附退款凭证

张合计金额（大写）：

千

百

十

元

角￥②

元附退货发票

张合计退货金额③

元。①=②=③所附退款凭证及合计金额经审核，均有效。现场负责人（签字）：

改错退款登记表需要退款经办人（录入退货的人员）、现场负责人签字确认。经办人应将“实物退货”、“改错退款”作两笔交易分别录入，核对无误后确认结账，将印出的两笔退货发票分别粘附于两类“退款登记表”后。935-5冲红94时间原因单号金额有无实物实物签收现场负责人

①②

有无

①②

有无

①②

有无

冲红原因①代表收银差错的原因，②代表顾客的原因。有无实物指冲红是否和实物有联系。有联系的情况下，实物返还柜组时，应由具体柜组签收。

现场负责人审核完一笔冲红后，应当场在本表上签字。本单由每一位收银员填写，不得几人合一。冲红登记表冲红是将已经记录到电脑但并未结算的商品销售记录冲回，门店在发生冲红时，需要门店填制“冲红登记表”，本表一式两联。（表四）销货单明细查询：销退标志=0，销售收入小于0。

销售冲红登记表门店名称：收银员工号：收银员姓名：日期：955-6异常作业登记表在非正常关机的情况下，门店后台电脑会记录未结算的金额，这时，门店收银员需要填写《非正常关机登记表》，门店应保留收银发票作为《非正常关机登记表》的附件（由于断电的原因，有可能打印出的单据金额和后台电脑金额有小额差异，这种差异视同正常差异，可以不作说明），本表一式两联。（表五）非正常关机登记表门店名称：收银员工号：收银员（签名）：日期：时间原因单号金额负责人

操作日志查询：条件：操作内容部分等于“开”。查开箱次数。96975-7抽查登记表的要求门店负责人应组织门店管理人员对每位收银员组织每月不低于2次的不定时收银抽查工作，借与防范可能存在的隐患。收银抽查是指不按照固定的轧账时间对收银员进行的轧账核对工作，抽查的具体工作要求和轧账的要求一致，门店应在抽查钆账的收银日报表上注明“抽查”字样。抽查结束以后，当场填制“收银员月度抽查表”，每月作为会计凭证上报公司。98（表七）苏果超市收银员收银抽查表共页，第页门店名称：月度日期时间收银员应收金额实际金额差异金额抽查人备注

本表的应收金额指电脑收银报表的实收金额，实际金额指收银员实际收到的各类营业款合计数。对收银抽查工作中反映出的问题，由门店负责人及时向公司有关部门汇报，隐瞒不报的，由负责人承担一切后果。995-8F10功能介绍100在日常退货过程中，常常遇到特价商品或会员价商品退货时因价格恢复了原价而在退货时采用“F3收银员打折”此功能处理差价，甚至有的门店使用成批折扣方式去处理差价这种违规操作。现介绍另一种商品退货的操作方法：1、进入退货界面2、按“F10”功能键，选择“按单退货”3、在出现的界面中，分别输入你退货的此张单据的退货年月和销货单号，然后按“回车”键即可4、此时程序会自动调入对应的这张单据，用光标键移到你所要退货的商品，按“F2”键选择，全部退货商品选择完毕后按“F1”确认即可。此时程序会自动调入你所选择的商品，价格为此商品销售时的原始价格，而不需要再做差价调整。5、选择结算方式结算此种退货方式优点：

1、不需根据单号从后台软件查出条码，再到前台输入退货

2、调入的商品价格就为原始销售价格，不需因为调价等促销价格不一致因素而人工再去处理差价1015-9轧账涉及单据的处理：（表六）苏果超市有限公司收银日报表

连锁店

年

月

日上下午班项目金额附件备注(1)收银机实收总额退款登记表

张退款凭证

张共②

元；异常作业登记表

张，非正常关机

次、冲红

次后台记录中非正常关机

次、冲红

次

其中：退货金额①(2)券类（票据）金额(3)信用卡金额(4)支票（转账）金额(5)(6)应交现金(7)实交现金（大写）万千百拾元角￥(8)其中：溢款元收银员（签名）：轧账人（签名）：逻辑公式：（6）=（1）-（2）-（3）-（4）-（5）+①-②

（7）≥（6）；（8）=（7）-（6）102

注：在以上管理工作的过程中，为符合内部控制制度的要求，会计人员不应参与前台收银工作，前台收银工作的管理应由门店负责人安排收银班长或其他人员对前台进行管理，会计对管理过程进行监督。会计人员的责任是审核以上各类收银单据的合法性，拒收签名不全的单据，并向经办人讲明存在的问题，责成其改正，对拒不改正的，向门店负责人或公司相关部门反映，由其解决。

103关于赊销协议：第一条甲方可指定专人在乙方订购商品,并在签定本协议时将甲方给指定专人的授权委托书原件及该指定专人身份证复印件加盖公章后作为协议附件给乙方留存。该指定专人应签字确认。第二条乙方保证甲方所订商品的质量和数量，并按当日零售价结算。第三条甲方专人验收商品后在乙方提供的结算清单上签收，以示确认。第四条乙方每月末按清单总款额开具商业零售发票给甲方，甲方应根据发票总金额付款。甲方应以现金或支票方式一次性结清货款。乙方给予甲方的信用额度为

，乙方不得超越信用额度赊销商品。第七条甲方如需更换指定专人，应提前通知乙方并将新的授权委托书及新指定专人身份证复印件加盖公章后交乙方留存。否则，乙方将视前委托书继续有效，由此造成的一切损失均由甲方承担。第八条本协议签订地点：

第九条签订日期：

年

月

日。协议有效期自

年

月

日起至

年

月

日止。5-10客户往来管理104105106107108109关于门店客户往来帐龄分析的介绍为及时了解客户往来的情况，百年公司根据公司需求，开发了客户往来账龄分析功能，具体使用方法如下：1、

进入：往来V销售—门店往来管理—门店客户往来统计。2、

统计方式选择“账龄”（如下图），如选择“统计日期”，则出现和原来相同的往来报表。1103、

根据需要，选择分析的账龄区间。4、

系统报表如下：111112113月份收款消费余额期初-10000225005000-12500303000-15500430002000-1450055003000-170001145-11资金入账系统管理《资金入账管理系统操作及管理说明》一、录入的时间要求：本单据在门店向银行交款当日录入二、基础档案：基础档案内容分成两个部分，一是解款方式，二是资金入帐项目，本档案由总部统一制定，各门店按照下列内容录入，不得修改编码及名称。115116117118资金入账单填制说明：1）资金入账单的各项目含义如下：科目编码：取销售会计凭证中的科目编码，门店进行选择即可。解款方式编码：基础档案中设置的编码，门店进行选择即可。资金入账项目编码：基础档案中设置的资金项目编码，门店进行选择即可。结算方式：取销售会计凭证中的结算编码，门店进行选择即可。解款日期：指银行上门收款日期或门店到银行交款的日期。星期：系统自动计算。上次解款日期：系统自动提取上次解款日期。间隔天数：本次解款日期－上次解款日期（系统自动计算），本栏考核门店交款频率。差异：等于解款日期－制单日期（系统自动计算），公司要求门店交款当日必须填制本单据，如滞后或提前，系统自动计算差异天数，表示门店未严格执行公司规定，相关责任人应受到公司处罚。金额：交款金额。金额录入规则如下：执行按日、按入账项目、按结算方式录入规则。以下是录入不同日期、项目、结算方式解款单的说明表格：119资金入账项目结算方式金额开始日期结束日期单据数销售款现金2000020050511200505132销售款支票1000020050511200505134代售福利证收入现金3000020050511200505115代售福利证收入支票5000020050513200505136备注：填辅助信息。起始日期与结束日期：指交款业务发生日期。差异天数：解款日期－结束日期（系统自动计算）本栏考核门店营业款滞留门店的时间。审核人：打印出的单据上审核人指门店负责人或门店店长指定的其他管理人员。2）当日录入的资金入账单可以修改，隔日不得修改。3）本单据经审核人签名后生效。4）如交款期正好跨交账期，门店应分别打印交账期之前的单据及之后的单据。如某店（该店每5日交账）7日上交5至6日的营业款，则该店需要将5日及6日的资金入账信息分别录入“资金入账单”，以方便会计凭证装订。5）为了总部分析数据的需要，门店坐支销售款或备用金返还的情况下，仍需要录入资金入账单，解款方式编码及名称为‘005其他’，资金入账项目编码分别是“004生鲜坐支”“005奖金坐支”“006备用金提取”“007备用金返还”以上数据均以正数表示。6）“004生鲜坐支”“005奖金坐支”“006备用金提取”三种假定的资金入账方式下，银行科目编码录入为“99坐支营业款”1201215-12销售会计凭证1221231245-13备用金核算及管理办法提取方式填《门店备用金变动申请表》帐务处理125A、备用金变动申请表126B、备用金提取、返还的帐务处理凭《备用金变动申请表》，由门店保管人、负责人签名，资金管理部进行审核并签名。提取时：借：其他应收款—门店备用金贷：商品销售收入返还时：借：银行存款贷：其他应收款—门店备用金127C、备用金盘点的要求门店每次盘点时，需要对备用金进行盘点，并填在盘点处理表的备用金栏，总部会计人员需要核对门店盘点数和帐面数之间的差异，存在差异的，及时查找原因，并向领导汇报。1285-15多种经营业务公司自开展多种便民代售项目以来，不断提升苏果的品牌形象，但长期以来，代售项目的资金收取、结算方式不利于总部统一管理，为此，经公司多个部门研究决定，在门店原有销售系统基础上，增设综合业务收入系统，专门用于销售便民服务类项目。即日起，由公司资讯部陆续到各店进行程序安装，各门店自系统安装完毕后开始使用。系统使用方法如下：前台收银：顾客支付便民服务项目款项后，收银员按F10，运用“↓”键在选择框中选择多种经营，系统自动切换到多种经营收银系统，结算方式只能选择现金，各项服务的编码如下：1291、00报纸类0003《日报》、0004《晨报》、0005《周末》2、01邮政类0101邮票1（0.80元/张）、0102邮票2（0.60元/张）、0103空白信封3、02复印类0201A3纸复印、0202A4纸复印、0203证件复印4、03公共事业类0301《南京交通地图》、0302公共电话、0303公交IC卡充值卡0304金陵通卡0305卡套5、04其它类0401电影网络卡若有新项目进场，市场策划部会及时通知各店查看商品编码。130轧账：门店通过登陆8中间层联接到后台系统，初始工号及密码均为4000，然后打印本门店多种经营项目的收银日报表,查询时需要指定本门店店号，按照正常商品轧账方式单独进行轧帐。131账务处理：门店日常账务处理：门店打印供应商进销存报表连同收银类单据编制以下会计凭证：借：银行存款贷：其他应付款—多种经营—部门收款（部门核算）【科目编码21817501】。总部月末处理：在百年系统中打印各部门供应商销售汇总表，将当月的销售款拆分到各客户，由百年下载相关数据，财务通过EXCEL表编制会计凭证：借：其他应付款—多种经营—部门收款（部门核算）【科目编码21817501】。贷：其他应付款—多种经营—部门客户往来（部门核算+客户）【科目编码21817502】。132启用多种经营收银系统以后，与客户的结算方式统一改为总部统一结算，各门店不再自行结算。借：其他应付款—多种经营—部门客户往来（部门核算+客户）。贷：银行存款其他业务收入—手续费用收入（部门核算）1335-16门店代售福利证月度进销存报表为及时掌握代售福利证的情况，各门店日常应及时对代售的福利证进行盘点核实，建立经常性的检查机制，月末时，编制《门店代售福利证月度进销存报表》，附到月末最后一本会计凭证中，以便财务中心对门店记录的金额和总部的记录进行核对。注：1、本表由门店在电脑中自行打印。

2、本期领入的金额是指门店月度内到公司领取的福利证总额。

3、本期销售的金额应等于门店销售并入账的金额。项目金额上期余额本期领入本期销售本期留存1345-17、供应商兑奖供应商在门店开展的促销活动较多，目前门店一般用备用金垫付该款项，结算方式选择为“券类”或“转账”，现统一处理方法如下：后台设置：门店在系统后台设置客户编码设置为“１11222”，名称为“供应商兑奖等活动”，用来核算供应商开展兑奖等活动的往来业务。（门店根据实际情况决定是否设置客户明细，如设置了明细，则在后台不需要再建立辅助明细登记本。）前台消费：门店收银员收到上述票证时，录入该客户编码完成交易。135供应商结算的处理：供应商和门店结算时候，会出现以下三种情况，各种情况的处理方法如下：1、等额支付现金：门店在客户往来-收款单录入中录入收款单即可。2、超额支付现金：先将属于往来的部分录入“收款单”，超额部分列入门店各项收入登记本，视同于“营业外收入”入账。3、用实物补偿：门店收到上述商品时，视同商品退货，价格差异运用F3进行调整。核对方法门店应建立分供应商的明细，门店客户往来统计表中的金额（总金额）应和各类兑奖票证的合计数保持一致。采用本方法以后，门店在兑奖时一律经过收银系统，以保证账务清晰。136例：关于雀巢即饮咖啡1元换购活动时间：2006-05-22

一、促销时间及范围：活动时间：2006年5月22日-2006年6月10日二、促销内容：活动期间，消费者凭《东方》杂志上南京中萃食品有限公司“雀巢”即饮咖啡换购优惠券至门店购买雀巢即饮咖啡（货号：667-805，零售单价：2.50元）即可享受相应优惠：凭优惠券购买180ml雀巢即饮罐装咖啡（货号为667-805）只需1元/罐。每券限购一罐，每券限使用一次，使用后请将换购券收回。本次活动结束后10日内（即2006年6月20日之前），门店可凭回收的换购券与南京中萃食品有限公司结算，中萃公司将差价金额折算成1.25L果粒橙（货号为667-887，零售单价：5.50元）补偿门店。假设某门店活动期间共售出17罐雀巢咖啡饮料。请写出该次活动的处理流程。137《门店赠品（赠券）登记制度及账务处理流程》为参与市场竞争，门店经常开展各种类型的促销活动，其中发放赠品（赠券）是最常见的一种促销手段，现将赠品（赠券）发放登记制度及账务处理办法重新规范如下：一、定义本通知所述赠品（赠券）仅限以下六种情况：本门店自有商品用作赠品。供应商无偿提供促销活动的赠品。公司通过马群配送中心配送的赠品。（主要是雨伞、苏果玻璃杯等商品）自行采购的赠品。一般在外埠门店促销活动中，经公司营运部门及市场策划部同意门店在限额内采购的赠品。各类非销售赠品，门店后台对非销售赠品的登记管理参见苏果发2005【21号】《关于对非销售赠品进行规范管理的通知》。各类赠券（包括公司福利证、福利卡）形式。138

二、报表填制规范门店提供赠品到前台发放或前台返还未发完的赠品时，应根据苏果发2005【30号】《关于门店物品携出/携入管理规定》的要求，填制“物品携出/携入申请单”办理赠品实物转移工作。门店发放赠品或赠券时，均需填制《苏果超市有限公司（赠品、赠券）发放登记表》及《苏果超市有限公司（赠品、赠券）发放登记表封面》。139《苏果超市有限公司（赠品、赠券）发放登记表》的填制要求如下门店在发放赠品、赠券时均需填制本表，主要项目有销货单号、销售金额、发放数量、顾客签名，是否由顾客签名，由店长根据现场实际情况确定。《苏果超市有限公司（赠品、赠券）发放登记表封面》的填制要求如下：该表是每班次发放情况的汇总表。活动日期：填促销活动的起讫日期。活动内容简介：填写活动的大致情况，如“2周年庆，满38元赠香皂一块”等内容。140赠品：填写赠品的基本信息。来源①属于门店自有商品的赠品，来源②属于供应商无偿提供的赠品，来源③属于门店自采的赠品，④门店非销售赠品。注：来源③的赠品是指公司给予部分门店一定的自主权，由门店（一般是外埠门店）自行采购赠品用于发放的商品，该商品在门店的商品档案中无信息，针对来源③商品，公司明确以下处理方法：A：建立商品档案“888-890赠品”，该商品的含税进货价格及销售价格均为0.01。B：门店采购以上商品时，必须取得增值税专用发票入账。C：门店收到以上商品时，视同直配商品入账，供应商编码005995，门店在订单订货数量栏录入采购金额*100即可。141换购：填写换购商品的基本信息，（换购鸡蛋除外）。赠券类型：填写赠券的面值，如“5元券”“10元券”等内容。如属于公司福利证、卡，由门店进行单独标注。7、对于新店开业赠送给客户单位的赠券，应提供CEO审批的经办人申请报告。8、该表一般按照赠品的单品或赠券的面值单独填制，不得合并填列，在赠券多面值同时发放给顾客的情况，方可合并填制。单品班次日报表：本期领用：当日领用的赠品或赠券本期发放：当日发放的赠品或赠券，等于所有发放表的合计数。上期结存：前一日尚未发完的赠品或赠券。本期留存：尚未发放的赠品或赠券，即发放责任人的库存量。142三、班次结束后的处理对于属于本门店的赠品及换购商品，公司要求当班结束后进行销售处理，即将发放数录入收银机，同时注意以下几点内容：1、换购商品的价格差，填制《门店前台价格调整审批表》，由被授权人运用F3功能键进行调整,对于换购商品，发出总金额=换购数量*单位差价。2、对于来源③的赠品，门店根据发放金额，录入收银机，商品货号为“888-890”，商品销售数量等于赠品金额*100即可。3、录入收银机的操作员应记录收银单号并签名确认。143四：账务处理规范：本门店赠品[需要单独进行会计核算处理]

凭证附件：收银小票+《苏果超市有限公司（赠品、赠券）发放登记表封面》财务入账联。凭证摘要：**月**日**店***活动发放赠品。借：销售费用—宣传费—赠品【科目编码：55013504】

贷：主营业务收入换购[不需要单独进行会计核算处理]

换购商品的发放登记表及价格差异调整单随月末汇总的收银类各种单据上报财务管理中心审核。144赠券

A：福利证、卡形式[需要单独进行会计核算处理]

凭证附件：《苏果超市有限公司（赠品、赠券）发放登记表封面》财务入账联。凭证摘要：**月**日**店***活动发放赠卡。借：销售费用—宣传费—赠品【科目编码：55013504】

贷：预收账款—门店各类卡—门店代售应交税费—个人所得税

[在大额奖励的情况下，一般以每人每次超过（含等于）1000元金额为标准，应代扣代交获奖者的个人所得税，税额=获奖额*20%]145

B：其他赠券形式

[不需要单独进行会计核算处理]

顾客持门店发放的其他赠券结算时，收银员结算方式选择折扣券，该金额自动抵减销售额，门店在轧账时，应核对收银员实际收到的折扣券金额和报表的“折扣券”金额是否一致，如存在差异，视同收银差错按公司规定处理。每月初，门店需要将回收的赠券上交财务管理中心核销，并打印全月的收银员日合计报表交核销人核查，核实无误后，财务管理中心开具“赠券核销单”给门店，门店保留该单据的期限为1年，本单不需要单独进行账务处理。4、门店对于供应商无偿提供赠品到门店进行促销活动未发完的可以销售的赠品，应打印“赠品验收单”入账146苏果超市有限公司（赠品、赠券）发放表封面门店名称：发放日期：年月日上午班下午班活动日期：年月日至年月日活动内容简介：1、赠品：货号：名称：单价：来源：①门店自有商品。②供应商无偿提供的赠品。③门店自采的赠品。④门店非销售赠品。

以上请打“√”选择。2、换购：货号：名称：原价：现价：差价：3、赠券类型：班次日报表：登记表页数：。上期结存[数量]本期领用[数量]本期发放[数量]本期留存[数量]发放总金额：[大写]

万仟佰拾元角分。（￥

）录入收银机操作员：收银单号：147苏果超市有限公司（赠品、赠券）发放登记表销货单号销售金额发放数量顾客签名本页汇总共页，第页。148例：**店开业之际推行一系列促销活动，具体活动为：购雀巢咖啡满28元赠咖啡杯一个，赠品由雀巢公司负责配送至门店；购买任意一袋光明奶粉，均可获赠500克苏果绵白糖一袋。所用赠品（白糖）由门店先代垫，活动结束后，光明公司将会按门店发放的绵白糖的数量折算成现金付给门店。开业当天购物满50元送大白菜一颗，大白菜由配送中心配送至门店，并开具相应的单据。开业当天购物满300元可进行幸运大抽奖一次，一等奖赠送苏果福利证一张，面值50元，二等奖赠送购物券一张10元，三等奖赠送购物券一张2元。（购物券至公司策划部领取）（假如不考虑个人所得税）问题：

1、请列出上述4项促销活动的具体发放流程的登记情况，及具体要登记的内容。

2、请对上述4项促销活动的帐务进行处理。149门店每日数据下载：（22：00）150六、特殊商品业务流程的处理-1、以销计进商品-2、生鲜加工商品（单独介绍）151以销计进商品定义：

以实际销售额作为门店进货金额的商品，统称为以销计进商品。一般指厂商租赁柜台销售的商品，由厂商自己派有关人员理货。

152153直配单零售金额=打印截止日进销存中的期末金额*-1直配单含税进货金额=（打印期间进销存中的销售金额+生鲜售价+折扣折让*分摊率）*（1-折扣率）154举例说明进销存报表如下:按销售金额70%结算.税率17%10008000A1-1拨出差价拨出金额折扣金额销售金额拨入差价拨入金额品名货号打印直配(进货)单如下：4214A1-1进销差价零售金额无税金额品名货号含税金额478656009000155七、非主营业务收入的业务程序及会计核算主要指收银长款、小偷罚款、员工赔款等。1、取得收入时必须在〈各项收入登记簿〉上专项登记。2、不得打入收银机。3、不得私自将有关款项划入营业外收入，如销售小吃的款项等。4、不和门店的库存挂钩，但在计算门店商品损耗时，作损耗的抵减金额。156《关于规范门店罚没款收入管理规定的通知》一、如实登记（一）门店防损部处理相关偷盗事件，必须在《苏果超市门店内外盗事故调查处理表》（详见附表1，以下简称“处理表”）上作详细登记，同时防损员及处理人需签名确认。（二）门店防损部收取罚没款，需逐笔开具收据（详见附表2），此收据由财务部集中管理，防损部登记领取使用，并在对应《处理表》上登记收据单号；当日罚没款联同对应收据（财务联）集中上交财务部，财务人员在《处理表》上签字确认，该罚没款随同当日营业款上交银行。（三）门店防损部处理相关偷盗事件，若收取实物需做好登记，并参照苏果发〔2005〕17号“关于印发《苏果超市有限公司拾遗物品管理规定》的通知”进行处理。（四）门店或个人如隐瞒罚没款收入、不如实登记上缴的，一经发现，将对门店负责人或相关当事人进行严肃处理。157二、适当奖励

（一）对抓获外盗的防损人员（包括员工）奖励：非警报器报警抓获、查获的，按收取罚没款的30%给予奖励，两人以上共同抓获的，在此奖励比例额度内，由门店确定分配办法；报警器报警抓获的，按收取罚没款的10%给予奖励，两人以上共同抓获的，在此奖励比例额度内，由门店确定分配办法。

（二）对举报、抓获内盗的防损人员（包括员工）奖励，按收取罚没款的40%给予奖励，两人以上共同举报或抓获的，在此奖励比例额度内，由门店确定分配办法。

（三）对直接处理内外盗事件的处理人，可按收取罚没款的10%给予奖励。

（四）门店所有防损人员包括员工，对举报或采取抓获有偷盗行为的人时，必须要以事实为依据，坚决杜绝为拿奖励而轻率从事。处理人员也必须按公司规定的处理内外盗的原则、流程、制度、规定处理（详见附表4），不得随意加重或放大处罚，不得打骂、体罚，不准搜身，并且要按照现场的情况灵活进行处理。如因自己处理不当，所造成的后果包括损失都将由本人承担。

（五）奖励兑现：门店防损部在事件处理完毕后，需填写《防内外盗奖励提成单》（详见附表3），由门店防损、财务、负责人审核确认，从罚款收入中提取奖励金，暂由门店财务保管，在确保该罚款偷盗事件没有任何后续纠纷的情况下，于次月底兑现，门店将罚款收入扣除奖励款后上交银行，并进行财务处理。

（六）在实际发放奖励款时，领取人应在《处理表》上签名。158三、账务处理门店凭现金交款单、罚没款收据、奖励提成单编制以下会计分录：借：银行存款贷：营业外收入四、其他事项门店使用的《处理表》采用订本式登记薄编号管理，由公司印刷配送至各门店。使用的收据由公司统一印制，各门店到总部财务管理中心领取。159姓名收据单号金额提成率提成金额备注合计：——————门店负责人：防损主管（领班）：财务人员：防内外盗窃奖励提成单日期：年月

160鸡蛋、报纸特价销售方式打出收银小票，经相关人员签名（收银员、前台班长、店长），抵减门店库存。相当于价外的销售折扣。161八、物料用品核算为发挥马群物流中心的优势、方便门店要货，经研究，决定将物料用品纳入正常商品管理的轨道，现规定如下：基础档案(见下表)采购中心在百年系统中建立物料用品商品代码，新的物料用品分类表如下：162货号区间类别名称抵扣进项税率销项税率备注5001-包装袋是17%17%（系统设定售价等于进价，对外销售时，另录售价。下同。）5002-劳保用品类是17%17%5003-生鲜用品类是17%17%（主要打加工单）5004-单据纸张类是17%17%5005-经营用低值易耗品是17%17%5006-价格吊牌类是17%17%5007-福利类否0%17%或13%员工大米等。5008-赠品类否0%17%广告伞等物料。163市内门店账务处理：要货：凡是向马群物流要货的门店通过中央订单系统与普通商品合并执行要货操作，物流中心负责物料品类的联系电话2、调拨入库：借：库存商品—门店名称贷：库存商品—配送中心库存调拨商品进销差价164耗用日常管理中，对于5003类生鲜商品的辅料，按照实际领用的数量通过商品加工单形式将成本转移到生鲜商品成本，对于其他的物料用品，在相关柜组领用物料时，采取商品损溢单形式减少库存（百年科技正在开发“领用单”的电脑程序，该程序执行后，门店不再通过商品损溢单减少门店库存），本单据须由门店管理人员签名确认。备注：考虑便利店及标超店的物料领用数量较小，上述两类门店采取收货以后即打印商品损溢单的方法，门店不保留账面库存。门店会计根据商品损溢单编制以下会计凭证：摘要：***店领用物料借：经营费用-其他费用—低值易耗品-物料用品（领用单中无税金额）5505002012004

贷：库存商品—门店名称（领用单中零售金额）商品进销差价—门店名称（领用单中进销差价）165《关于加强物料用品管理的通知》

一、物料是用于门店经营管理的低值易耗品，本通知物料用品包括资产系统中具有实物形态的费用类资产（如：行政部发放的办公用品。）及进销存系统中视同商品进行流转的物料用品（如：塑料袋、员工工作服等。）。物料用品由总部集中采购，子公司在授权范围内零星采购必要的办公用品。二、门店负责人是物料管理的总负责人，设立仓管课的门店，仓管课长是门店物料用品实物负责人，在没有设立仓管课的中小型门店，物料用品实物负责人由门店负责人指定，门店财务部门是物料管理制度执行情况的监督者，有责任及义务及时向门店负责人、总部管理部门反馈管理过程中存在的问题，监督改正。

166

三、除总部根据业务活动需要直接配送到门店的物料用品外，大型门店物料用品的订货必须经过各使用部门副理、仓管课长、店负责人审核，中小型门店（指便利店及标超）物料用品的订货经物料管理人及店负责人审核。向配送中心要货时，仓管课或物料用品管理人先填制“要货计划单”，经过签字审批程序后，交由订单录入人员录入，该“要货计划单”由订单录入人员按照正常商品订单装订后留存，该单据在门店保存期限为1年。向总部申请属于资产系统管理范畴的物料用品时，填制“苏果超市有限公