投资银行业务保荐代表人考试(习题卷23)

试卷科目：投资银行业务保荐代表人考试投资银行业务保荐代表人考试(习题卷23)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投资银行业务保荐代表人考试第1部分：单项选择题，共92题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（）A)在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等B)其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营C)企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表附注中披露《在其他主体中权益的披露》准则要求的信息D)离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用《企业会计准则第9号--职工薪酬》，不适用《在其他主体中权益的披露》准则答案:D解析:其他权益披露总则相关规定如下：第三条本准则所指的在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式包括持有其他主体的股权、债权，或向其他主体提供资金、流动性支持、信用增级和担保等。企业通过这些参与方式实现对其他主体的控制、共同控制或重大影响。其他主体包括企业的子公司、合营安排(包括共同经营和合营企业)、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体等。第四条本准则适用于企业在子公司、合营安排、联营企业和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当在合并财务报表附注中披露本准则要求的信息，不需要在母公司个别财务报表附注中重复披露相关信息。第五条下列各项的披露适用其他相关会计准则：(一)离职后福利计划或其他长期职工福利计划，适用《企业会计准则第9号--职工薪酬》。(二)企业在其参与的但不享有共同控制的合营安排中的权益，适用《企业会计准则第37号--金融工具列报》。但是，企业对该合营安排具有重大影响或该合营安排是结构化主体的，适用本准则。(三)企业持有的由《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》规范的在其他主体中的权益，适用《企业会计准则第37号--金融工具列报》。但是，企业在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益，以及根据其他相关会计准则以公允价值计量且其变动计入当期损益的在联营企业或合营企业中的权益，适用本准则。[单选题]2.以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。Ⅰ．地方融资平台公司Ⅱ．房地产公司Ⅲ．典当行Ⅳ．中国证券业协会会员的担保公司A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ答案:D解析:国土资源部等部门认定的存在?闲置土地?、?炒地?、?捂盘惜售?、?哄抬房价?等违法违规行为的房地产公司；Ⅳ，非中国证券业协会会员的担保公司。[单选题]3.保荐机构因重大违法违规行为受到行政处罚的，（）撤销其保荐业务资格。A)国家市场监督管理总局B)国务院C)中国证监会D)中国证券业协会答案:C解析:根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第十三条的规定，保荐机构因重大违法违规行为受到行政处罚的，中国证监会撤销其保荐业务资格。[单选题]4.A公司的股票在上海证券交易所发行上市，根据规定，该公司应当向证券交易所提交内部控制自我评估报告，下列各项不属于该报告内容的是()。A)内控制度是否有效实施B)对下一年度内部控制检查监督工作计划完成情况的预测C)内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况D)下一年度内部控制有关工作计划答案:B解析:B根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第三十三条规定，公司内部控制自我评估报告除ACD三项外，还应包括：①内控制度是否建立健全；②内部控制检查监督工作的情况；③完善内控制度的有关措施；④对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价。[单选题]5.甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配现金股利0.4元，如果公司每股收益增长率预计为6%，股权资本成本为10%，股利支付率不变。公司的预期市盈率为（）。A)8.33B)11.79C)12.50D)13.25答案:C解析:股利支付率＝0.4/0.8×100%＝50%，预期市盈率＝股利支付率/（资本成本－增长率）＝50%/（10%－6%）＝12.50。[单选题]6.某上市公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项的是()。A)2010年1月5日，因自然灾害导致公司资产发生重大损失B)2009年销售的商品1000万元，因产品质量问题，客户于2010年3月7日退货C)公司2010年2月因经营不善，亏损5000万元D)2010年4月1日，公司发行5000万元债券答案:B解析:B调整事项的特点是：①在资产负债表日或以前已经存在，在资产负债表日后得以证实的事项；②对按资产负债表存在状况编制的会计报表产生重大影响的事项。ACD三项属于资产负债表日后事项中的非调整事项。[单选题]7.投资者李强被某上市公司的股东大会选举为该公司的董事，根据规定，李强应当从被选举之日起（）内签署《董事声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案。A)A：15日B)B：20日C)C：1个月D)D：3个月答案:C解析:《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）、《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）均规定，上市公司的董事、监事和高级管理人员应当在公司股票首次上市前，新任董事、监事应当在股东大会或职工代表大会通过其任命后1个月内，新任高级管理人员应当在董事会通过其任命后1个月内，签署1式3份《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案。[单选题]8.下列项目中，影响企业营业利润的有()。Ⅰ.销售费用Ⅱ.资产减值损失Ⅲ.公允价值变动收益Ⅳ.投资收益Ⅴ.营业外支出Ⅵ.所得税费用A)Ⅰ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,VIC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C营业利润的计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。营业外收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润；所得税费用影响净利润，但不影响营业利润和利润总额。[单选题]9.上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（）。Ⅰ．被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议Ⅱ．被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析Ⅲ．被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见Ⅳ．在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:《收购办法》第三十二条规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查。对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，应当聘请独立财务顾问提出专业意见。在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。[单选题]10.某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（）。Ⅰ．股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件Ⅱ．应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因Ⅲ．独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见Ⅳ．应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:Ⅰ项，《上海证券交易所上市公司现金分红指引》第12条规定，上市公司在将利润分配议案提交股东大会审议时，应当为投资者提供网络投票便利条件，同时按照参与表决的Ⅰ股股东的持股比例分段披露表决结果。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项，第10条规定，上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，未进行现金分红或拟分配的现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%的，公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细披露以下事项：①结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、资金需求等因素，对于未进行现金分红或现金分红水平较低原因的说明；②留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况；③董事会会议的审议和表决情况；④独立董事对未进行现金分红或现金分红水平较低的合理性发表的独立意见。[单选题]11.证券公司债券的发行人可聘请()担任债权代理人。Ⅰ.信托公司Ⅱ.基金管理公司Ⅲ.证券公司Ⅳ.证券投资咨询机构Ⅴ.法律顾问A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:D解析:D发行人应为债券持有人聘请债权代理人。可聘请的债权代理入可以为信托公司、基金管理公司、证券公司、律师事务所、证券投资咨询机构等机构。[单选题]12.甲公司是一家在上海证券交易所上市的公司，根据法律上对上市公司与关联方进行的关联交易做出的限制性规定，下列各项属于甲公司关联方的有（）。Ⅰ控股股东Ⅱ核心技术人员Ⅲ公司全体员工Ⅳ对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人Ⅴ控股股东及其股东控制或参股的企业A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:关联方主要包括：①控股股东；②其他股东；③控股股东及其股东控制或参股的企业；④对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人；⑤发行人参与的合营企业；⑥发行人参与的联营企业；⑦主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业；⑧其他对发行人有实质影响的法人或自然人。[单选题]13.甲公司2015年财务报表于2016年4月10日对外报出，假定其2016年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2015年财务报表的是（）。Ⅰ．5月2日，自2015年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准Ⅱ．4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2015年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额Ⅲ．4月15日，发现2015年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2015年利润Ⅳ．3月12日，某项于2015年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅳ答案:D解析:资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。对于调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。ⅠⅢ两项，均不属于日后事项期间发生的交易或事项；Ⅱ项，自然灾害导致的重大损失，属于资产负债表日后非调整事项，不必调整财务报表，但须在附注中披露；Ⅳ项，日后期间发生的诉讼案件结案，属于资产负债表日后调整事项，甲公司应当据以调整2015年财务报表。[单选题]14.某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（）。Ⅰ．股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件Ⅱ．应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因Ⅲ．独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见Ⅳ．应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:《上海证券交易所上市公司现金分红指引》规定，上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，未进行现金分红或拟分配的现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％的，公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细披露以下事项：①结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、资金需求等因素，对于未进行现金分红或现金分红水平较低原因的说明；②留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况；③董事会会议的审议和表决情况；④独立董事对未进行现金分红或现金分红水平较低的合理性发表的独立意见。利润分配议案提交股东大会审议时，应当为投资者提供网络投票便利条件。[单选题]15.拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。Ⅰ．1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，一年前已解除服务合同Ⅱ．1名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事Ⅲ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名，副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任Ⅳ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名A)ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:Ⅲ项，《上市公司章程指引》（2016年修订）第96条第3款规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的1/2。[单选题]16.下列选项可以作为资产证券化的基础资产说的是（）。Ⅰ信托收益权Ⅱ土地转让收益权Ⅲ采矿收益权Ⅳ应收账款和高速公路收费权组合Ⅴ企业应收货款A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:资产证券化基础资产的规定：（1）是财产权利或财产，可以是单项，也可以是多项组合所称基础资产，是指符合法律法规，权属明确，可以产生独立、可预测的现金流的可特定化的财产权利或者财产。基础资产可以是单项财产权利或者财产，也可以是多项财产权利或者财产构成的资产组合。前款规定的财产权利或者财产，可以是企业应收款、信贷资产、信托受益权、基础设施收益权等财产权利，商业物业等不动产财产，以及中国证监会认可的其他财产或财产权利。（选项Ⅰ、Ⅴ正确）（2）基础资产不得附带抵押、质押等担保负担或者其他权利限制基础资产不得附带抵押、质押等担保负担或者其他权利限制。能够通过专项计划相关安排，解除基础资产相关担保负担和其他权利限制的除外。选项Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ属于资产证券化基础资产负面清单。[单选题]17.某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元／股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10％，本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2．95元／股购入2亿股、以2．90元／股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）A)330．3亿元B)330亿元C)318亿元D)300亿元答案:C解析:(1)本次发行的新股数量=包销数量+增发数量超额配售选择权数量为100×10％=10亿股，购买数量为4亿股，增发数量=10-4=6亿股(2)发行人募集的资金：(包销数量+增发数量)×发行价=(100+6)×3=318亿元[单选题]18.主板上市公司非公开发行股票，下列不属于董事会的决议事项的是（）。A)前次募集资金使用的报告B)本次募集资金使用的可行性报告C)本次证券发行的方案D)本次聘请的中介机构答案:D解析:《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第40条规定，上市公司申请发行证券，董事会应当依法就下列事项作出决议，并提请股东大会批准：①本次证券发行的方案；②本次募集资金使用的可行性报告；③前次募集资金使用的报告；④其他必须明确的事项。[单选题]19.某项使用权资产租赁，甲公司租赁期开始日之前支付的租赁付款额为20万元，租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为100万元，甲公司发生的初始直接费用为2万元，甲公司为将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生成本的现值为3万元，已享受的租赁激励为5万元。甲公司该项使用权资产的初始成本为（）万元。A)105B)122C)120D)125答案:C解析:使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，承租人应当按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：①租赁负债的初始计量金额，即租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。所以甲公司该项使用权资产的初始成本＝100＋（20－5）＋2＋3＝120（万元）。[单选题]20.下列属于流转税的有（）。Ⅰ．增值税Ⅱ．消费税Ⅲ．印花税Ⅳ．营业税A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)1．Ⅱ．Ⅲ答案:C解析:本题考的是我国的税收实体法体系，流转税包括增、消、营、关。[单选题]21.下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是（）。A)所有上市公司开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保B)上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人C)证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人D)证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保答案:B解析:公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。因此选项A错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。因此选项B正确、C错误。基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保，因此选项D错误。[单选题]22.若某一企业的经营处于盈亏临界状态，错误的说法是（）。A)此时销售额正处于销售收入线与总成本线的交点B)此时的经营杠杆系数趋近于无穷小C)此时的营业销售利润率等于零D)此时的边际贡献等于固定成本答案:B解析:盈亏临界状态的判断。盈亏临界状态是能使企业利润为零，处于不盈不亏的状态，其判断标志是：销售收入线与总成本线相交、收入总额与成本总额相等、边际贡献等于固定成本，而且当销售额处于盈亏临界点时，经营杠杆系数趋近于无穷大。[单选题]23.首次公开发行的发行人应在招股说明书中披露本次发行的基本情况，其中主要包括()等。Ⅰ.法定代表人Ⅱ.标明计算基础和口径的市盈率Ⅲ.标明计量基础和口径的市净率Ⅳ.每股发行价Ⅴ.发行费用概算Ⅵ.预计募集资金总额和净额A)Ⅱ,Ⅲ,ⅥB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ答案:C解析:C根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号--招股说明书》（2006年修订）第二十三条，发行人应披露本次发行的基本情况，主要包括：①股票种类；②每股面值；③发行股数、占发行后总股本的比例；④每股发行价；⑤标明计算基础和口径的市盈率；⑥预测净利润及发行后每股收益（如有）；⑦发行前和发行后每股净资产；⑧标明计量基础和口径的市净率；⑨发行方式与发行对象；⑩承销方式；⑨预计募集资金总额和净额；(11)发行费用概算（包括承销费用、保荐费用、审计费用、评估费用、律师费用、发行手续费用、审核费等）。[单选题]24.以下金融产品发行必须进行信用评级的有（）。Ⅰ．定向发行的证券公司债券Ⅱ．中小非金融企业集合票据Ⅲ．中小企业私募债券Ⅳ．超短期融资券A)Ⅱ、ⅣB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ答案:A解析:《银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引》第9条规定，企业发行集合票据应披露集合票据债项评级、各企业主体信用评级以及专业信用增进机构（若有）主体信用评级。根据《银行间债券市场非金融企业超短期融资券业务规程》规定，超短期融资券，是指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。由上可知，Ⅱ、Ⅳ两项，发行中小非金融企业集合票据和超短期融资券均需要进行评级。[单选题]25.乙公司2013年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：(1)该设备租赁期为6年，每年支付租金8万元；(2)或有租金为4万元；(3)履约成本为5万元；(4)承租人提供的租赁资产担保余值为7万元；(5)与承租人和乙公司均无关联关系的第三方提供的租赁资产担保余值为3万元。乙公司2013年1月10日对该租出大型设备确认的应收融资租赁款为（）万元。A)51B)55C)58D)67答案:C解析:应收融资租赁款=8×6+7+3=58(万元)；或有租金与履约成本不能计算在内。[单选题]26.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A)证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B)证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C)证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40％D)证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天答案:B解析:A，证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管；C，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60％。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。D，证券公司短期融资券的期限最长不得超过91天。[单选题]27.下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。A)市盈率估价模型不适用于亏损的企业B)市净率估价模型不适用于资不抵债的企业C)市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业D)市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业答案:D解析:D项，市销率估价模型主要适用于销售成本率较低的服务类企业，或者销售成本率趋同的传统行业的企业。[单选题]28.下列有关股份有限公司监事会或监事的说法正确的是（）。Ⅰ监事会成员不得少于3人Ⅱ监事会中应有公司职工代表，且其在监事会中比例不得低于1/3Ⅲ公司财务负责人可以兼任监事Ⅳ监事会决议应当经半数以上监事通过A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:监事会的组成（1）上市公司设监事会，其成员不得少于三人。（选项Ⅰ正确）（2）监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。（选项Ⅱ正确）（3）监事会设主席一人，可以设副主席，均由全体监事过半数选举产生。（选项Ⅳ正确）监事任职资格：高级管理人员（含经理）不得兼任监事。（选项Ⅲ错误）答案B正确。[单选题]29.下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）。Ⅰ因减少公司资本而回购股份，在收购后1个月内注销或转让该股份Ⅱ因公司合并而回购股份，在回购后6个月注销该股份Ⅲ因奖励本公司职工而收购了公司已发行股份总额10%的股份，并于回购后1年内转让给了职工Ⅳ股东因对股东大会作出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:B解析:《公司法》第一百四十二条公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（一）减少公司注册资本；（收购之日起10日内注销）（二）与持有本公司股份的其他公司合并；（6个月内注销）（三）将股份奖励给本公司职工；（≤已发行股份的10%，3年内转让或者注销）（四）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。（6个月内转让）。[单选题]30.根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）。Ⅰ．2011年12月31日净资产为负值，20i2年9月30日净资产为正值Ⅱ．2010年、2011年净利润均为负值Ⅲ．因2008年、2009年、2010年三年连续亏损股票被暂停上市，2011年盈利，但尚未恢复上市Ⅳ．2011年亏损，2012年1月至5月主营业务停顿，2012年6月恢复主营业务的经营A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定，上市公司存在以下情形之一的，可以认定其面临严重财务困难：(1)最近1年期末股东权益为负值(2)最近1年亏损且其主营业务已停顿半年以上(3)最近2年连续亏损(4)因3年连续亏损，股票被暂停上市。[单选题]31.下列属于会计政策变更的是（）。Ⅰ.存货发出计价由先进先出法变更为加权平均法Ⅱ.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式Ⅲ.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法Ⅳ.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定A)A：Ⅱ、ⅣB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。Ⅰ项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形；Ⅱ项属于以便对外提供更可靠、更相关的会计信息，按变更后新的会计政策进行会计处理的情形；Ⅳ项，收入确认由完成合同法改为完工百分比法属于会计政策变更。Ⅲ项属于会计估计变更。[单选题]32.A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）。A)0.1B)0.2C)0.3D)0.4答案:D解析:偿还贷款前，由现金与流动负债比为0.2，可知现金资产为2000万元，偿还贷款后的现金与流动负债比＝2000/（10000－5000）＝0.4。[单选题]33.上市公司公开发行和非公开发行共同具备的条件()。Ⅰ.高管和核心技术人员12月稳定Ⅱ.募集资金不超过项目需要总量Ⅲ.监事受到交易所谴责Ⅳ.上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:B解析:B《上市公司证券发行管理办法》公开发行：第七条上市公司的盈利能力具有可持续性，符合下列规定：（一）最近三个会计年度连续盈利。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据；（二）业务和盈利来源相对稳定，不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形；（三）现有主营业务或投资方向能够可持续发展，经营模式和投资计划稳健，主要产品或服务的市场前景良好，行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化；（四）高级管理人员和核心技术人员稳定，最近十二个月内未发生重大不利变化；（五）公司重要资产、核心技术或其他重大权益的取得合法，能够持续使用，不存在现实或可预见的重大不利变化；（六）不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项；（七）最近二十四个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降百分之五十以上的情形。第十一条上市公司存在下列情形之一的，不得公开发行证券：（一）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（二）擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正；（三）上市公司最近十二个月内受到过证券交易所的公开谴责；（四）上市公司及其控股股东或实际控制人最近十二个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；（五）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查；（六）严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。非公开发行：第三十九条上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：（一）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（二）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（三）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（四）现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近十二个月内受到过证券交易所公开谴责；（五）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；（六）最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外；（七）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。[单选题]34.关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（）。Ⅰ．公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅱ．本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议。经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过Ⅲ．独立董事发表意见前．应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告Ⅳ．公司董事会成员中独立董事的比例应当达到1／2以上A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:管理层收购应当符合的条件如下：(1)上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1／2。(2)公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告。(3)本次收购应当经董事会非关联董事作出决议．且取得2／3以上的独立董事同意后．提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。(4)独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。(5)上市公司董、监、高存在《公司法》第148条规定情形，或者最近3年有证券市场不良诚信记录的，不得收购本公司。[单选题]35.下列属于资产负债表日后非调整事项的是（）。A)资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债B)资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额C)资产负债表日后发现了财务报表舞弊D)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债答案:D解析:资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债，属于资产负债表日后非调整事项。[单选题]36.某公司2018年年初和年末存货分别为4000万元和5000万元，存货周转次数为4次，2019年末存货比2019年年初减少20％，销售收入和销售成本均增长20％，则2019年该公司存货周转次数为（）。A)4B)4.3C)4.8D)5.4答案:C解析:2019年初存货余额=2018年末余额=5000（万元），2019年末存货余额=5000×（1-20％）=4000（万元）；2019年存货周转次数=2019年销售收入／2019年平均存货=2018年销售收入×（1+20％）／4500=2018年销售收入／4500×（1+20％）=2018年周转次数×1.2=4.8。[单选题]37.大唐公司2009年度财务会计报告于2010年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有()。Ⅰ.2010年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元Ⅱ.2009年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元Ⅲ.2010年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计人在建工程Ⅳ.2010年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51%的股份Ⅴ.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:B解析:BⅠⅣ两项属于资产负债表日后事项中的非调整事项，应披露；Ⅱ项属于应披露的关联方关系和交易；Ⅲ项属于本期发现前期的非重大会计差错，不需在会计报表附注中披露；Ⅴ项属于资产负债表日后事项中的调整事项，应当调整2009年度的财务报表。[单选题]38.公司申请其股票挂牌公开转让的，董事会应当依法就股票挂牌公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。A)出席会议的股东所持表决权的2/3B)全体股东所持表决权的2/3C)出席会议的股东所持表决权的1/2D)全体股东所持表决权的1/2答案:A解析:《非上市公众公司监督管理办法》（2019年修订）第35条第1款规定，公司申请其股票挂牌公开转让的，董事会应当依法就股票挂牌公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。[单选题]39.保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交()。Ⅰ.发行保荐书Ⅱ.上市保荐书Ⅲ.保荐代表人专项授权书Ⅳ.证券发行募集文件Ⅴ.保荐协议A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:A解析:A第三十一条保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。[单选题]40.投资者要求的必要报酬率为10％，则以下债券收益率最低的是（）A)面值1000，票面利率11％两年到期，每年付息一次B)面值1000，票面利率11％两年到期，每半年付息一次C)面值1000，票面利率12％两年到期，到期一次还本付息D)面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行答案:A解析:本题用终值解题比较方便些，比较几种债券相同期间债券终值的大小A=1000×1．11×1．11=1232B=1000×1．055×1．055×1．055×1．055=1238C=1000×(1+12％×2)=1240D=1000÷810×1000=1235(即810现值可在2年后得1000，则1000现值在未来可得到的价值)从上述终值可得选项为A，即其收益率最低。[单选题]41.甲公司与客户订立一项合同，约定转让软件许可证、实施安装服务并在2年期间内提供未明确规定的软件更新和技术支持（通过在线和电话方式）。合同明确规定，作为安装服务的一部分，软件将作重大定制以增添重要的新功能，从而使软件能够与客户使用的其他定制软件应用程序相对接。下列项目表述中错误的是（）。A)软件更新构成单项履约义务B)技术支持构成单项履约义务C)软件许可证构成单项履约义务D)定制安装服务（包括软件许可证）属于单项履约义务答案:C解析:作为安装服务的一部分，软件将作重大定制以增添重要的新功能，从而使软件能够与客户使用的其他定制软件应用程序相对接，说明软件许可证与定制安装服务不可明确区分，应将软件许可证与定制安装服务一起确认为单项履约义务，C项错误。[单选题]42.主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（）。Ⅰ．董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者Ⅱ．公司前20名机构投资者股东Ⅲ．不少于20家证券投资基金管理公司Ⅳ．不少于10家保险机构投资者Ⅴ．不少于5家证券公司A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:《上市公司非公开发行股票实施细则》第24条第2款规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象:①不少于20家证券投资基金管理公司。②不少于10家证券公司。③不少于5家保险机构投资者。[单选题]43.注册会计师对预测性财务信息出具的审核报告包括的要素有()。Ⅰ.指出所审核的预测性财务信息Ⅱ.提及审核预测性财务信息时依据的准则Ⅲ.说明管理层对预测性财务信息（包括编制该信息所依据的假设）负责Ⅳ.对预测性财务信息的可实现程度做出适当警示Ⅴ.注册会计师的签名及盖章Ⅵ.会计师事务所的名称、地址及盖章Ⅶ.报告日期A)Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ答案:D解析:D预测性财务信息审计报告的要素包括：①标题；②收件人；③指出所审核的预测性财务信息；④提及审核预测性财务信息时依据的准则；⑤说明管理层对预测性财务信息（包括编制信息所依据的假设）负责；⑥适当时，提及预测性财务信息的使用目的和分发限制，指明预测性财务信息仅限于已经明确的特定主体使用，或者仅限用于在业务约定书中明确的用途；⑦以消极方式说明假设是杏为预测性财务信息提供合理基础；⑧对预测性财务信息是否依据假设恰当编制，并按照适用的会计准则和相关会计制度的规定进行列报发表意见；⑨对预测性财务信息的可实现程度做出适当警示；⑩注册会计师的签名及盖章；(11)会计师事务所的名称、地址及盖章；(12)报告日期。[单选题]44.发行人报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件____份；在提交创业板发行审核委员会审核前，根据____要求的份数补报申请文件。()A)3；保荐人B)5；中国证监会C)3；中国证监会D)5；保荐人答案:C解析:C参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号--首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》第七条规定。[单选题]45.某上市公司2017年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。Ⅰ．甲股东为上市公司实际控制人Ⅱ．乙股东用于认购的资产于2016年5月购入Ⅲ．特定对象为上市公司实际控制人的关联人Ⅳ．通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:《上市公司重大资产重组管理办法》（2016年修订）第46条第1款规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让；属于下列情形之一的，36个月内不得转让：①特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；②特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；③特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。[单选题]46.上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。Ⅰ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元Ⅱ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60％Ⅲ．经资信评级机构评级，债券信用级别良好Ⅳ．公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息A)Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70％。[单选题]47.乙企业、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企业共同发起设立甲股份公司，并发行股票及在证券交易所上市。甲公司筹委会拟在公司董事会中设立独立董事。根据有关规定，()不得在甲公司担任独立董事。Ⅰ.戊研究所的所长Ⅱ.丙公司总经理的妻子Ⅲ.参与《独立审计准则》起草工作的某大学教授Ⅳ.财政部财产评估司的处长Ⅴ.具有5年以上工作经验的某律师A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:B解析:B参见《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第三条规定。研究所所长以及总经理的妻子属于关联方，财政部财产评估司的处长是国家公务人员，按照有关法规规定，他们都不能担任该股份公司的独立董事。[单选题]48.以下关于董事会的职权说法正确的有（）A)决定公司的经营方针和投资计划B)决定监事、经理人选及其报酬C)制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案D)制定公司的具体规章制度答案:C解析:A是股东(大)会的职权，董事会职权是决定公司的经营计划和投资方案；B，监事应由股东(大)会或职工代表大会选举产生：D，是经理的职权，董事相应职权为：决定公司内部管理机构的设置，制定公司基本管理制度。[单选题]49.下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（）。A)自行销售的发行人可以担任本次债券发行的受托管理人B)受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付情况进行监督C)受托管理人应当至少提前15个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约D)中国证监会对受托管理人开展受托管理业务实施自律管理答案:B解析:A项，根据《公司债券受托管理人执业行为准则》第7条规定，自行销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。C项，第19条规定，受托管理人应当至少提前20个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约。D项，第3条规定，中国证券业协会（以下简称协会）对受托管理人开展受托管理业务实施自律管理。[单选题]50.下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A)在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为?发行人基本符合《公司法》、《证券法》、《首发管理办法》…?B)对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见C)针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D)律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章答案:C解析:根据《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号--公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（证监发[2001]37号）具体分析如下：AB两项，第8条规定，律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰，不得使用?基本符合条件?或?除×××以外，基本符合条件?一类的措辞。对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，律师应发表保留意见，并说明相应的理由。C项，第10条规定，发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证监会的反馈意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师。上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具补充法律意见书。D项，第9条规定，提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经二名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本。[单选题]51.以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债的是（）。Ⅰ商业银行Ⅱ保险公司Ⅲ信托投资公司Ⅳ证券公司A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:证券公司、保险公司和信托投资公司可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债；商业银行、农村信用社联社、保险公司和少数证券公司可以在全国银行间债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债。[单选题]52.下列哪些情况属于公开发行证券（）。Ⅰ．向特定对象发行超过200人Ⅱ．向非特定对象发行少于200人Ⅲ．通过报刊等广告发行Ⅳ．公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:《证券法》第十条：?有下列情形之一的，为公开发行：(一)向不特定对象发行证券的；(二)向特定对象发行证券累计超过200的；(三)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。?另外需注意，《国务院办公厅关于严厉打击非法发行股票和非法经营证券业务有关问题的通知》的规定，向特定对象转让股票，未依法报经证监会核准的，转让后，公司股东累计不得超过200人。[单选题]53.以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）。Ⅰ．通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5％Ⅱ．投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己发行股份的5％之后又继续增持5％Ⅲ．通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7％Ⅳ．投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6％A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:E，因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份出现?达到或者超过5％?或?达到或者超过5％后±5％?的，投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务，上市公司应当自完成减少股本的变更登记之日起2个工作日内，就因此导致的公司股东拥有权益的股份变动情况作出公告。[单选题]54.某上市公司发行在外的人民币普通股为6000万股，其下一年度的预测税后利润为1.2亿元人民币，假设必要报酬率为10%，该公司税后利润未来的年增长率为6%，并且预期该公司会将年度税后利润的70%用于发放股利，则根据不变增长的红利贴现模型，该公司股票的内在价值是（）。A)36元/股B)48元/股C)35元/股D)10元/股答案:C解析:本题中，预测的下一年度每股盈利＝1.2亿/6000万股＝2元/股，每股股利D1＝2×0.7＝1.4（元/股）。又必要报酬率k＝10%，未来的年增长率g＝6%，则根据不变增长的红利贴现模型，该公司股票的内在价值V＝D1/（k－g）＝1.4/（10%－6%）＝35（元/股）。[单选题]55.关于通过发审会后拟发行证券公司封卷及会后事项监管的相关要求，下列叙述正确的有()。Ⅰ.发行公司在发审会通过后有重大事项发生或者需要重新上发审会审核的，中国证监会发行监管部将暂缓安排发行；无重大事项发生的，办理最终封卷手续Ⅱ.封卷时，审核员应要求公司在提供的招股说明书或招股意向书上明确注明?封卷稿?字样及封卷稿提交时间，注明全体董事及相关中介机构签署意见的时间Ⅲ.按时提交承诺函且无重大事项发生的，中国证监会安排发行；来能按时提交承诺函或有重大事项发生的，中国证监会暂缓安排发行Ⅳ.中国证监会在公开发行前1周内通知通过发审会的发行人和中介机构，要求其按照《关于加强对通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的通知》（证监发行字[2002]15号）第四条的要求将会后事项的有关材料报送Ⅴ.在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如公司发生重大事项，有关说明提交后，经审阅无异议的，公司方能于第2日刊登补充公告A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:CⅣ项，根据《股票发行审核标准备忘录第5号--关于已通过发审会拟发行证劵的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，中国证监会在公开发行前2周左右通知通过发审会的发行人和中介机构，要求其按照《关于加强对通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的通知》（证监发行字[2002]15号）第四条的要求将会后事项的有关材料报送。[单选题]56.下列项目中，属于职工薪酬的有()。Ⅰ.职工福利费Ⅱ.住房公积金Ⅲ.非货币性福利Ⅳ.因解除与职工的劳动关系给予的补偿Ⅴ.业务招待费A)Ⅰ,ⅣB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:D解析:D职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：①职工工资、奖金、津贴和补贴；②职工福利费；③医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；④住房公积金；⑤工会经费和职工教育经费；⑥非货币性福利；⑦因解除与职工的劳动关系给予的补偿；⑧其他与获得职工提供的服务相关的支出。[单选题]57.以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（）。A)甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼B)乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权C)甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方购入B公司，持有B公司100％股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100％股权，购人后A公司可对B公司实施控制D)A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营答案:D解析:构成企业合并至少包括两个条件：一是取得对另一个或多个企业(或业务)的控制权；二是所合并的企业必须构成业务。A仅购买资产，不构成业务，从而不属于企业合并，B没有取得控制权，报告主体没有发生变化，不构成企业合并。C合并前同一控制的时间不足1年。不能认定为同一控制下企业合并。[单选题]58.按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。Ⅰ．5个月前辞职的监事Ⅱ．未来8个月控股股东控制的公司Ⅲ．提供审计服务满3年的会计师Ⅳ．独立董事任董事的公司A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:D解析:《上市公司信息披露管理办法》第71条第3项规定，上市公司的关联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。关联人包括关联法人和关联自然人。具有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：①直接或者间接地控制上市公司的法人；②由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；③关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；④持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人；⑤在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的；⑥中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人。具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：①直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人；②上市公司董事、监事及高级管理人员；③直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员；④上述第①、②项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；⑤在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情形之一的；⑥中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然人。Ⅰ、Ⅱ两项，上市公司的董事、监事、高级管理人员及其亲属属于上市公司的关联方，过去12个月内存在也属于上市公司的关联方；Ⅳ项，董事、监事、高级管理人员及其亲属担任董事、高管的法人或其他组织属于上市公司的关联方。[单选题]59.甲公司采用成本法确定其相关资产的公允价值。2015年1月1日甲公司拥有一条生产线用于生产A产品，其账面原值为1200万元，预计使用年限为12年，预计净残值为0，甲公司采用直线法对其计提折旧。2018年，因出现A产品的替代产品导致A产品的市场份额骤降出现减值迹象。2018年12月31日，甲公司对该生产线进行减值测试。在确定公允价值的过程中，采用以生产线的历史成本为基础，根据同类生产线的价格上涨指数来确定公允价值的物价指数法。假设自2015年至2018年，此类数控设备价格指数按年分别为上涨的15%、8%、12%和8%。此外，在考虑实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值后，在购买日该生产线的成新率为60%。不考虑其他因素，甲公司预计该设备的公允价值为（）。A)828万元B)894.24万元C)1001.55万元D)1081.67万元答案:D解析:企业根据成本法估计相关资产或负债的公允价值，因此该设备的公允价值＝1200×（1＋15%）×（1＋8%）×（1＋12%）×（1＋8%）×60%＝1081.67（万元）。[单选题]60.外商投资股份有限公司应披露持股()（含）以上的外国股东的住所地、外国股东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。A)3%B)5%C)8%D)10%答案:B解析:B参见《公开发行证券的公司信息披露编报规则第17号--外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定》第四条规定。[单选题]61.以下关于优先股的交易及转让的说法正确的有（）。Ⅰ．公开发行的优先股可以在证券交易所上市交易Ⅱ．境内注册境外上市的上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让Ⅲ．境内上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让Ⅳ．非上市公众公司非公开发行的优先股可以在全国中小企业股份转让系统转让A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:境内注册境外上市的上市公司非公开发行的优先股参照非上市公众公司非公开发行的优先股，只能在全国中小企业股份转让系统转让。[单选题]62.短期融资券审核过程中，交易商协会向接受注册的企业出具《接受注册通知书》，注册有效期为()年。A)1B)2C)3D)5答案:B解析:B交易商协会向接受注册的企业出具《接受注册通知书》，注册有效期为2年。企业在注册有效期内可1次发行或分期发行短期融资券。[单选题]63.下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。Ⅰ.上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在差错或者虚假记载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者董事会作出相应决定时，及时予以披露Ⅱ.公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息Ⅲ.公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，对于简单更正事项，更正后的年度财务报告不须进行审计Ⅳ.如果公司对最近1期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登?提示性公告?A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:D解析:Ⅰ项，《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11．11．5条规定，上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在差错或者虚假记载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者董事会作出相应决定时，及时予以披露，并按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等有关规定的要求，办理财务信息的更正及相关披露事宜。上交所的规定与此类似。Ⅱ项，《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》第3条规定，符合第2条的公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。Ⅲ项，第5条规定，公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度报告进行审计。Ⅳ项，第6条第3项规定，如果公司对最近1期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登?提示性公告?，并应当在该临时公告公布之日起45天内披露经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。[单选题]64.以下可以提议召开临时股东大会的有（）。Ⅰ．独立董事Ⅱ．监事会Ⅲ．监事Ⅳ．董事长A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:C解析:有限责任公司的股东会，不设监事会的监事可以提议召开临时股东会。[单选题]65.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率为60%，2014年甲公司每股收益5元，预期可持续增长率5%，股权资本成本15%，期末每股净资产26元，没有优先股，2014年末甲公司的本期市净率为（）。A.1A)1.21B)0.05C)1.75D)1.05答案:B解析:本期市净率＝权益净利率×股利支付率×（1＋增长率）/（股权成本－增长率）＝5/26×60%×（1＋5%）/（15%－5%）＝1.21。[单选题]66.下列属于上市公司重大资产重组内幕信息知情人的有（）。Ⅰ．上市公司及其董事、监事、高级管理人员Ⅱ．重大资产重组的交易对方及其关联方Ⅲ．交易对方及其关联方的董事、监事、高级管理人员或者主要负责人Ⅳ．交易各方聘请的证券服务机构及从业人员A)ⅠB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、ⅣE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:E解析:《上市公司重大资产重组管理办法》（2020年修订）第41条规定，上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方，交易对方及其关联方的董事、监事、高级管理人员或者主要负责人，交易各方聘请的证券服务机构及其从业人员，参与重大资产重组筹划、论证、决策、审批等环节的相关机构和人员，以及因直系亲属关系、提供服务和业务往来等知悉或者可能知悉股价敏感信息的其他相关机构和人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易。[单选题]67.英国本土甲公司拟收购张某控制的中国境内同行业企业乙公司、丙公司、丁公司及戊公司四家公司中的一家或者几家公司的控股权。甲公司与该四家公司最近一年相关数据如表6-4-1所示。甲公司与张某无关联关系，下列说法中错误的是（）。Ⅰ．甲公司仅收购乙公司，应当进行经营者集中审查Ⅱ．甲公司仅收购丙公司，应当进行经营者集中审查Ⅲ．甲公司仅收购丁公司，无须进行经营者集中审查Ⅳ．甲公司同时收购丁公司和戊公司，应当进行经营者集中审查Ⅴ．若初步核算标准达到申报标准，甲公司应当在协议签署前向商务主管部门进行申报A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:《国务院关于经营者集中申报标准的规定》第3条规定，经营者集中达到下列标准之一的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中：①参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币；②参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三项，甲公司单独收购乙公司、丁公司或者合并收购丁公司和戊公司时，均不符合?至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元?，两套标准均不满足，无需进行经营者集中审查。Ⅱ项，全球营业额＝80＋10＝90（亿元）＜100亿元，中国境内营业额＝10＋5＝15（亿元）＜20亿元，两套标准均不满足，无须进行经营者集中审查。Ⅴ项，申报人应当在集中协议签署后，集中实施前向商务部申报。[单选题]68.公司拟申请首次公开发行并在科创板上市，该公司在挂牌期间形成了?三类股东?，根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》，下列关于信息的核查和披露的要求，正确的有（）。Ⅰ．核查确认公司控股股东、实际控制人、持股5%以上股东不属于?三类股东?Ⅱ．中介机构应核查确认发行人的?三类股东?依法设立并有效存续，已纳入国家金融监管部门有效监管，并已按照规定履行审批、备案或报告程序，其管理人也已依法注册登记Ⅲ．发行人应披露?三类股东?相关过渡期安排，以及相关事项对发行人持续经营的影响，中介机构可对上述事项核查并发表明确意见Ⅳ．保荐机构及律师应对控股股东、实际控制人，董事、监事、高级管理人员及其近亲属，本次发行的中介机构及其签字人员是否直接或间接在?三类股东?中持有权益进行核查并发表明确意见Ⅴ．中介机构应核查确认?三类股东?已作出合理安排，可确保符合现行锁定期和减持规则要求A)Ⅰ、Ⅱ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》中问答9规定，发行人在全国股份转让系统挂牌期间形成?三类股东?持有发行人股份的，中介机构和发行人应从以下方面核查披露相关信息：①核查确认公司控股股东、实际控制人、第一大股东不属于?三类股东?。②中介机构应核查确认发行人的?三类股东?依法设立并有效存续，已纳入国家金融监管部门有效监管，并已按照规定履行审批、备案或报告程序，其管理人也已依法注册登记。③发行人应根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》（银发〔2018〕106号）披露?三类股东?相关过渡期安排，以及相关事项对发行人持续经营的影响。中介机构应当对前述事项核查并发表明确意见。④发行人应当按照要求对?三类股东?进行信息披露。保荐机构及律师应对控股股东、实际控制人，董事、监事、高级管理人员及其近亲属，本次发行的中介机构及其签字人员是否直接或间接在?三类股东?中持有权益进行核查并发表明确意见。⑤中介机构应核查确认?三类股东?已作出合理安排，可确保符合现行锁定期和减持规则要求。[单选题]69.上交所某上市公司拟进行再融资，根据《上市公司证券发行管理办法》，下列情形将导致公司不能通过公开发行股票方式进行融资的有（）。Ⅰ．该公司上一年度曾非公开发行证券，发行当年营业利润比发行前一年下降50%Ⅱ．该公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的35%Ⅲ．该公司最近12个月内受到过证券交易所公开谴责，但受公开谴责的事项已经消除Ⅳ．该公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途，但已及时纠正Ⅴ．该公司的控股股东6个月前未履行向投资者作出的公开承诺，但现已履行完毕A)Ⅱ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第7条第7项规定，上市公司的盈利能力具有可持续性，最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。Ⅰ项为非公开发行，不影响。Ⅱ项，第8条第5项规定，上市公司的财务状况良好，需符合最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项，第11条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得公开发行证券：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；②擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正；③上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；[Ⅲ项错误]④上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；[Ⅴ项错误]⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查；⑥严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。[单选题]70.根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列发行人中，承销机构不得承接的有（）。Ⅰ．地方融资平台公司Ⅱ．房地产公司Ⅲ．典当行Ⅳ．担保公司Ⅴ．小贷公司A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ、ⅤE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》（2019年修订）第2条规定，非公开发行公司债券项目承接实行负面清单管理。承销机构项目承接不得涉及负面清单限制的范围。其附录中规定了非公开发行公司债券项目承接负面清单：一、存在以下情形的发行人：（一）最近24个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为。（二）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或迟延支付本息的事实，仍处于继续状态。（三）存在违规对外担保或者资金被关联方或第三方以借款、代偿债务、代垫款项等方式违规占用的情形，仍处于继续状态。（四）最近12个月内因违反公司债券相关规定被中国证监会采取行政监管措施；或最近6个月内因违反公司债券相关规定被证券交易所等自律组织采取纪律处分。（五）最近两年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见且保留意见所涉及事项的重大影响尚未消除，或被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告。（六）因严重违法失信行为，被有权部门认定为失信被执行人、失信生产经营单位或者其他失信单位，并被暂停或限制发行公司债券。（七）擅自改变前次发行公司债券募集资金的用途而未做纠正。（八）本次发行募集资金用途违反相关法律法规或募集资金投向不符合国家产业政策。（九）除金融类企业外，本次发行债券募集资金用途为持有以交易为目的的金融资产、委托理财等财务性投资，或本次发行债券募集资金用途为直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。（十）本次发行文件存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。（十一）存在严重损害投资者合法权益和社会公共利益情形。二、以下特殊行业或类型的发行人：（十二）地方融资平台公司。本条所指的地方融资平台公司是指根据国务院相关文件规定，由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。（十三）主管部门认定的存在?闲置土地??炒地??捂盘惜售??哄抬房价?等违法违规行为的房地产公司。（十四）典当行。（十五）未能同时满足以下条件的担保公司：（1）经营融资担保业务满3年；（2）注册资本不低于人民币6亿元；（3）主体信用评级AA级（含）以上；（4）近三