预算的编制方法与程序

预算的编制方法与程序汇报人：AA2024-01-13目录contents预算基本概念及重要性传统预算编制方法现代预算编制方法预算编制程序及步骤预算执行、调整与考核提高预算编制质量与效率建议01预算基本概念及重要性预算是指企业或组织在一定时期内，根据经营、投资、财务等计划，对各项经济资源进行分配、使用和管理的计划安排。预算定义预算是企业或组织实现经营目标、控制成本、提高经济效益的重要工具，同时也是评价业绩、激励员工的重要手段。预算作用预算定义及作用根据预算编制的主体和范围不同，预算可分为全面预算、部门预算、项目预算等。预算内容通常包括收入预算、支出预算、成本预算、利润预算、现金流预算等。预算分类与内容预算内容预算分类预算编制原则预算编制应遵循合法性、合理性、完整性、一致性等原则，确保预算的科学性和可行性。预算编制要求预算编制要求具有明确性、可衡量性、可达成性、相关性、时限性等特征，以便于执行和监控。预算编制原则与要求02传统预算编制方法定义固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用范围固定预算法适用于经营业务稳定、生产产品产销量稳定、能准确预测产品需求及产品成本的企业，也可用于编制固定费用预算。固定预算法弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法。定义弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算。适用范围弹性预算法定义增量预算法又称调整预算法，是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。适用范围增量预算法适用于经营稳定或增长的企业或部门，且原有业务项目和预计业务量变动不大的情况。增量预算法零基预算法又称零底预算，是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。定义零基预算法适用于企业各项间接费用的编制，如管理费用、销售费用等。适用范围零基预算法03现代预算编制方法VS滚动预算法是一种动态预算编制方法，在预算执行过程中自动延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。滚动预算法的优点能够保持预算的完整性、连续性，从动态预算中把握企业的未来；能够使管理人员对未来的生产经营活动进行周详的考虑，保证企业的各项工作有条不紊地进行；能够克服传统定期预算的盲目性、不变性和间断性。滚动预算法的定义滚动预算法作业基础预算法是以作业成本法为基础，根据预测的作业量和单位作业成本确定相关作业的费用，进而确定企业预算期预计总费用的预算编制方法。相对于传统预算编制方法，作业基础预算法更加关注作业和资源消耗，能够提供更加准确的成本信息；能够消除传统预算编制方法中的不合理因素，提高预算编制的准确性。作业基础预算法的定义作业基础预算法的优点作业基础预算法概率预算法概率预算法的定义概率预算法是在编制预算过程中，对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值，计算其期望值，从而编制的预算。概率预算法的优点能够反映不确定性因素对预算的影响，提高预算的准确性和可靠性；能够为企业决策提供更加全面、准确的信息支持。04预算编制程序及步骤明确预算编制的起始和结束时间，通常为一年。确定预算周期明确预算目标制定预算编制政策根据企业战略和业务发展计划，确定预算周期内要实现的目标，如收入、利润、市场份额等。明确预算编制的原则、方法和程序，以及各部门的职责和权限。030201明确预算编制目标收集过去几年的财务数据和业务数据，用于分析和预测未来趋势。历史数据了解行业发展趋势、竞争对手情况、客户需求等信息，为预算编制提供市场依据。市场调研收集各部门提交的业务计划，包括销售计划、采购计划、生产计划等，作为预算编制的基础。业务计划收集相关资料和数据

制定预算编制方案编制预算草案根据收集的资料和数据，结合预算目标，编制初步的预算草案。协调与沟通与各部门进行沟通和协调，对预算草案进行调整和完善，确保预算方案符合实际业务需求和公司战略目标。制定预算方案经过多次沟通和协调后，形成最终的预算编制方案，包括各项预算指标和预算计划。预算审核由专门的预算审核委员会对预算方案进行审核，确保预算方案合理、可行，并符合公司战略目标和业务发展计划。预算批准经过审核通过后，将预算方案提交给公司高层领导审批。领导层根据公司的整体战略和市场环境等因素，对预算方案进行决策和批准。预算执行与监控一旦预算方案获得批准，各部门需按照预算计划执行，并定期向预算管理部门报送预算执行情况。预算管理部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取相应措施进行调整和优化。审核并批准预算方案05预算执行、调整与考核通过定期收集和分析实际支出数据，与预算计划进行对比，评估预算执行的进度和偏差。监控预算执行进度关注预算资金的使用合规性和效率，确保资金按照预算计划进行分配和使用。监控预算执行情况评估预算资金的使用效果，包括项目完成情况、经济效益和社会效益等方面。监控预算执行效果预算执行过程监控预算调整条件及程序当实际支出与预算计划出现较大偏差，或者因政策变化、突发事件等原因需要调整预算时，可以进行预算调整。预算调整条件由预算单位提出申请，经过上级主管部门审批后，报同级财政部门审核并备案。调整后的预算应重新下达并执行。预算调整程序设计原则考核指标应具有代表性、可量化、可操作性和可比性，能够全面反映预算执行情况和效果。考核指标包括预算执行率、预算调整率、资金使用效益等指标，以及针对特定项目或领域的个性化指标。预算考核指标体系设计考核结果应用将考核结果作为下一年度预算编制的重要参考，针对存在的问题和不足进行改进和优化。要点一要点二奖惩措施对预算执行效果好的单位或个人给予表彰和奖励，对预算执行效果差的单位或个人进行问责和处罚。同时，将考核结果纳入单位或个人的绩效考核体系，与职务晋升、评先评优等方面挂钩。考核结果应用与奖惩措施06提高预算编制质量与效率建议明确预算编制目标和原则根据企业战略和业务发展需求，明确预算编制的目标和原则，确保预算与企业目标保持一致。制定详细的工作计划制定预算编制的时间表、任务分工和关键里程碑，确保工作按计划有序进行。提前收集和分析历史数据收集过去几年的财务数据和业务数据，进行深入分析，为预算编制提供可靠依据。加强前期准备工作，提高数据准确性03借助信息化手段提高编制效率利用预算管理软件等信息化工具，实现预算编制的自动化和智能化，提高工作效率。01根据企业特点选择编制方法针对企业不同的业务类型、管理需求和资源状况，选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。02灵活运用预算编制技巧运用零基预算、增量预算等技巧，提高预算编制的针对性和适应性。选择合适编制方法，提高适应性123建立预算编制过程中的定期沟通机制，确保各部门之间信息畅通，及时反馈问题和解决方案。建立有效的沟通机制加强财务部门与其他业务部门之间的协作，共同参与预算编制和执行过程，形成合力。强化跨部门协作通过培训和宣传，提高全员对预算编制重要性和参与意识的认识，形成全员参与的良好氛围。提高全员参与意识加强内部沟通协调，确保信息畅通完善预算考核制度制定合理的预算考核指标和奖惩制度，对预算执行结