国际贸易货款的结算

1本章解决的问题国际贸易货款如何结算？结算的方式有哪些？不同结算方式下的业务流程?不同结算方式下所需要常用单据？不同结算方式下的风险？如何根据业务需要选择合适的结算方式？如何根据不同的结算方式签订恰当的合同货款结算条款？2教学目的与要求要求学生了解有关支付方面的国际贸易惯例。理解常用的支付工具。掌握汇付、托收及信用证等支付方式的运作原理及利弊。掌握各种支付方式的选用。学会订立合同的支付条款。3教学内容7.1支付工具7.2汇付和托收7.3信用证7.4各种支付方式的选用7.5国际贸易合同的支付条款*将7.4、7.5融入7.2和7.3节教学中。4重点与难点（1）汇票使用及缮制。（2）托收的种类及使用托收时应注意的问题。（3）信用证的流转程序、特点、种类、审核及修改。《跟单信用证统一惯例》（UCP600）的有关规定。（4）各种支付方式的正确选用。（5）国际贸易合同的支付条款。5能力要求基本要求：1.汇票缮制2.信用证审核和修改3.合同的支付条款应用能力:1.根据各组交易情况，学会选择合适的货款支付方式，签订恰当的合同支付条款，理解并初步掌握每种支付方式的业务流程，完成业务流程图。2.根据业务实际情况，初步学会缮制汇票。3.理解合同和信用证的关系，能够根据合同条款审核并修改简单的信用证。6课程设计（1）要求每一组对3份合同即FOB、CFR和CIF做同一笔货物的买卖分别选用T/T，D/P和L/C以便初步掌握三种不同的支付方式的合同条款。（2）要求画出每种支付方式的流转程序图（出口国银行、进口国银行各组自行选定），把买卖双方当事人照片放到合适的位置，并用文字对流程图做简要说明。7７.3信用证7.3.1信用证付款概述7.3.2信用证的支付程序7.3.3信用证的性质和作用7.3.4跟单信用证统一惯例7.3.5信有证的特点与种类7.3.6合同的信用证支付条款89贸易背景1、往来磋商2、

Purchaser:

ExcelApparelLtd.寄来样衣和衣服面辅料要求及尺寸表见ExcelApparelLtd公司JACKETSSPECIFICATION型号7089尺寸表3、LiaoningChengDaCo.Ltd.根据要求打样（见样衣图片）提供ExcelApparelLtd公司确认，同时报价。4、ExcelApparelLtd公司确认样品，接受价格，下订单（见型号7089订单）。5、LiaoningChengDaCo.Ltd.根据订单制作书面合同提交ExcelApparelLtd公司确认签字。见SalesConfirmation(售货确认书)10

S/C:

付款方式：买方应在装运月份开始30天以前，开出以卖方为受益人的保兑的不可撤销的信用证。信用证于装运15天后在中国到期。PAYMENT:Bybuyer’sconfirmedirrevocableL/CinfavouroftheSelleragainstsightdraft(s)andfullofsetofshippingdocumentsreachingtheSeller30daysbeforethemonthofshipmentremainingvalidfornegotiableinChinaforfurther15daysaftertheshipmentdate.116.ExcelApparelLtd申请银行开出信用证。见信用证（LetterofCredit）12本案例L/C四个相关当事人L/:50:APPLICANT(开证申请人)EXCELAPPARELLIMITED28EAGLELANELONDONE111PF：59：BENEFICIARY（受益人）LIAONINGCHENGDACOLTDNO71RENMINLOADDALIANCHINA:78:……THISL/CISISSUEDBYTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONG……

（开证行）:75D:“ADVICETHROUGH”BANK（通知行）

BANKOFCHINALIAONINGBRANCH13L/C流转简图ISSUINGBANKTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONGAPPLICANTEXCELAPPARELLIMITEDADVICINGBANKBANKOFCHINALIAONINGBRANCHBENEFICIARYLIAONINGCHENGDACOLTD.②①③14问题1.什么是信用证？2.信用证下谁是付款人？3.信用证与合同什么关系？4.卖方——辽宁成大公司交货是履行合同还是履行信用证？5.卖方——辽宁成大公司如何通过信用证方式把货款收回来？15讨论1.什么是信用证？《跟单信用证统一惯例》（UCP600）对信用证做了如下定义：

信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。16国际商会（ICCINTERNATIONALCHAMBEROFCOMMERCE）制订的《跟单信用证统一惯例》（简称UCP600），2007年7月1日实施。172.信用证下谁是付款人？开证银行或其指定的付款行。信用证是一种银行信用。本案例中，付款人是THEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONG。_______________________________________________________L/C::40A:FORMOFDOCUMENTARY(跟单信用证的形式)IRREVOCABLE

78:……THISL/CISISSUEDBYTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONGWHOUNDERTAKETOHONOURDRAFTSACCOMPANIEDBYDOCUMENTSIFPRESENTEDINCONFORMITYWITHCREDITTERMS.

（本信用证由苏格兰皇家银行有限公司香港分行开立，如提交的单据与本证的条款相符，我行保证承付汇票。）183.信用证与合同什么关系？《跟单信用证统一惯例》（UCP600）第四条信用证与合同a款规定：信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。19S/C与L/C关系S/CL/C信用证依据买卖合同开立，开出之后就成为独立于合同之外的另一种契约，信用证有关当事人按照信用证的规定行事。信用证是一种自足的文件。2020信用证的当事人受益人——

LIAONINGCHENGDACOLTD

议付行——ANYBANKINCHINABYNEGOTIATION通知行——BANKOFCHINALIAONINGBRANH开证申请人——EXCELAPPARELLTD.付款行——THEROYALBANKOFSCOTLANDOFPLCHONGKONGL/C开证行——

THEROYALBANKOFSCOTLANDOFPLCHONGKONG2121信用证各当事人使用信用证的目的受益人（LIAONINGCHENGDACOLTD）——

获得开证行付款议付行（ANYBANKINCHINABYNEGOTIATION）——收取议付费通知行（BANKOFCHINALIAONINGBRANH）——收取通知费开证申请人（EXCELAPPARELLTD.）——获得货运单据付款行（THEROYALBANKOFSCOTLANDOFPLCHONGKONG）——收取偿付费用L/C开证行（THEROYALBANKOFSCOTLANDOFPLCHONGKONG）——收取开证费224.卖方——辽宁成大公司交货是履行合同还是履行信用证？信用证是依据买卖合同开立的，应该与买卖合同一致。若不一致要修改信用证条款与买卖合同一致；或者受益人接受信用证条款，须买卖双方修改原买卖合同条款与信用证一致。辽宁成大公司交货履行信用证后才能够从开证行（THEROYALBANKOFSCOTLANDOFPLCHONGKONG）得到承付。235.卖方——辽宁成大公司如何通过信用证方式把货款收回来？按照信用证条款备货、租船订舱、装运并提交信用证规定的单据，做到相符交单，才能得到开证行的承付。24《跟单信用证统一惯例》（UCP600）第五条单据与货物、服务或履约行为：

银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。25合同与信用证条款对照——品名品质数量价格项目S/CL/C品名品质见S/C:45A:LADIESCOAT见L/C数量40003,800贸易术语CIFFELIXSTOWCIFANYUKPORT总金额USD80，400.00:32B::39A:USD7582010%26合同与信用证条款对照——装运条款项目S/CL/C装运期SHIPMENT:2007-01-20:44C:LATESTDATEOFSHIPMENT:070120装运港From:DALIAN44E:PORTOFLOADING:CHINA目的港To:FELIXSTOW:44F:PORTOFDISCHARGE:ANYUKPORT:43P:PARTIALSHIPMENTS(部分装运):PARTIALSHIPMENTAREPROHIBITED(部分装运禁止)43T:TRANSHIPMENT（转船）:TRANSHIPMENTAREALLOWED（转船允许）27根据本信用证受益人需要提交哪些单证？见L/C46ADocumentsRequired（1）商业发票COMMERCIALINVOICE

（2）保险单INSURANCECERTIFICATE/POLICY（3）海运提单MARINEBILLSOFLADING

（4）普通原产地证CERTIFICATEOFORIGIN（5）普惠制原产地证GSPCERTIFICATEOFORIGINFORM‘A’（6）装箱单PACKINGLIST----------------------------------------------------------得出结论：信用证是一种单据买卖。28进一步说明：只要受益人–LIAONINGCHENGDACOLTD提交上述信用证要求的6项单证，保证相符交单，开证行——

THEROYALBANKOFSCOTLANDOFPLCHONGKONG必然付款，而不管EXCELAPPARELLTD是否给开证行付款。

开证行承付汇票，见L/C42C和42D条款。开证行只根据单据表面确定是否是“相符交单”，而不管单据的真伪及货物的好坏。29信用证支付方式的特点：（1）信用证是一种银行信用。（3）信用证是一种单据买卖。（2）信用证是一种自足的文件。30付款行/开证行THEROYALBANKOFSCOTLANDPLCHONGKONG

开证申请人ExcelApparelLtd.

受益人

LiaoningChengDaCo.Ltd.

（１）通知行BANKOFCHINALIAONINGBRANCH议付行BANKOFCHINALIAONINGBRANCH（２）（３）（４）（５）（6）（7）（８）30信用证支付方式流转程序图31说明：

（1）订立买卖合同

（2）申请开证

（3）开证

（4）通知

（5）审证、交单、议付（6）寄单索偿（7）偿付

（8）付款赎单上海建桥学院商贸系周英芬3132作业：1.根据以上要求审核海运提单是否是相符交单？见海运提单。2.根据以上要求审核海运保险单是否是相符交单？见货物运输保险单33小结1.信用证概念2.信用证性质和特点3.信用证流转程序4.信用证的国际惯例——UCP60034

复习

1.什么是UCP600？2.信用证的概念是什么？3.信用证的性质和特点是什么？4.信用证流转程序如何？35参考答案1.什么是UCP600？国际商会《跟单信用证统一惯例》第600号出版物。2.信用证的概念是什么？信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。3.信用证的性质和特点是什么？（1）信用证是一种银行信用。（2）信用证是一种自足的文件。（3）信用证是一种单据买卖。36付款行/开证行THEROYALBANKOFSCOTLANDPLCHONGKONG

开证申请人ExcelApparelLtd.

受益人

LiaoningChengDaCo.Ltd.

（１）通知行BANKOFCHINALIAONINGBRANCH议付行BANKOFCHINALIAONINGBRANCH（２）（３）（４）（５）（6）（7）（８）364.信用证支付方式流转程序图37说明：

（1）订立买卖合同

（2）申请开证

（3）开证

（4）通知

（5）审证、交单、议付（6）寄单索偿（7）偿付

（8）付款赎单上海建桥学院商贸系周英芬3738何谓“议付(negotiation)”？根据UCP600第2条，所谓“议付”，是指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据的行为。

39讨论：1.根据辽宁成大公司出口女士风衣到英国EXCELAPPARELLIMITED案例资料，审核海运提单是否是相符交单？见海运提单。2.根据辽宁成大公司出口女士风衣到英国EXCELAPPARELLIMITED案例资料，审核海运保险单是否是相符交单？见货物运输保险单

40合同与信用证条款对照——品名品质数量价格项目S/CL/C品名品质见S/C:45A:LADIESCOAT见L/C数量40003,800贸易术语CIFFELIXSTOWCIFANYUKPORT总金额USD80，400.00:32B::39A:USD7582010%41合同与信用证条款对照——装运条款项目S/CL/C装运期SHIPMENT:2007-01-20:44C:LATESTDATEOFSHIPMENT:070120装运港From:DALIAN44E:PORTOFLOADING:CHINA目的港To:FELIXSTOW:44F:PORTOFDISCHARGE:ANYUKPORT:43P:PARTIALSHIPMENTS(部分装运):PARTIALSHIPMENTAREPROHIBITED(部分装运禁止)43T:TRANSHIPMENT（转船）:TRANSHIPMENTAREALLOWED（转船允许）42L/C:对运输单据要求46A:DOCUMENTS3)FULLSET

OFCLEAN‘ONBOARD’MARINEBILLSOFLADINGISSUEDTOORDEROFSCFREIGHTUNIT6LAKESIDEINDUSTRIALESTATECOLNBROOKBYPASSBERKSSL3OED,EVIDENCINGFREIGHTPAID,ANDNOTIFYSCFREIGHTUNIT6LAKESIDEINDUSTRIALESTATECOLNBROOKBYPASSBERKSSL3OED43全套的清洁的已装船海运提单，出立成凭SCFREIGHTUNIT6LAKESIDEINDUSTRIALESTATECOLNBROOKBYPASSBERKSSL3OED指定的，证明“运费已付”，通知SCFREIGHTUNIT6LAKESIDEINDUSTRIALESTATECOLNBROOKBYPASSBERKSSL3OED。44审核B/L结论海运提单上装运日期与信用证要求不相符。L/C:44C:LATESTDATEOFSHIPMENT:070120B/L：SHIPPEDONBOARD26JAN2007-------------------------------------------------开证行（THEROYALBANKOFSCOTLANDPLCHONGKONG）可以以不相符交单为理由拒付。45L/C:对保险要求46A:DOCUMENTS2)INSURANCECERTIFICATE/POLICYBLANKENDORSED

BYTHEASSUREDDATEDNOTLATERTHANTHEDATEOFSHIPMENTORDATEOFTRANSPORTDOCUMENTSWHICHEVERISTHEEARLIESTCOVERINGTHECIFVALUEPLUS10PERCENTANDTHEFOLLOWINGRISKS：INSTITUTEWARCLAUSES，INSTITUTESTRIKECLAUSESANDINSTITUTECLAUSES‘A’.

46审核INSURANCPOLICY结论InsurancePolicy与L/C要求相符，系相符交单。47作业预习：1.信用证的种类2.合同的信用证条款3.根据本案例信用证审核信用证下单据是否是相符交单?48案例分析我国甲公司向丁国A公司买进生产灯泡的生产线。合同规定分两次交货、分批开证，买方(甲公司)应于货到目的港后60天内进行复验，若与合同规定不符，甲公司凭所在国的商检证书，向A公司索赔。甲公司按照合同规定，申请银行开出首批货物的信用证。A公司履行装船并凭合格单据向议付行议付，开证行也在单证相符的情况下，对议付行偿付了款项。在第一批货物尚未到达目的港之前，第二批的开证日期临近，甲公司申请银行开出信用证。此刻，首批货物抵达目的港，经检验发现货物与合同规定严重不符，甲公司当即通知开证行，称：拒付第二次信用证项下的货款，并请听候指示。然而，开证行在收到议付行寄来的第二批的单据，审核无误，再次偿付议付行。当开证行要求甲公司付款赎单时，该公司拒绝付款赎单。试分析此案例中开证银行和甲公司的处理是否合理？为什么？甲公司应该如何处理此事？49参考答案根据UCP600,只要受益人提交的单据满足“相符交单”，开证行就应“承付”。根据《跟单信用证统一惯例》（UCP600）第五条，银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。在本案中，开证行要求甲公司付款赎单完全有理，而甲公司拒绝付款赎单纯属无理。因此，货到后发现丁国A公司提交的货物与合同规定严重不符,开证申请人只能凭买卖合同向向A公司提出索赔,而无权指示开证行拒付。50７.3信用证7.3.1信用证付款概述7.3.2信用证的支付程序7.3.3信用证的性质和作用7.3.4跟单信用证统一惯例7.3.5信有证的特点与种类7.3.6合同的信用证支付条款517.3.5信有证种类1.跟单信用证(DocumentaryCredit)和光票信用证(CleanCredit)

以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分(1)跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。

(2)光票信用证是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。-----------------------------------------------------问题１：LIAONINGCHENGDACOLTD出口LADIESCOATS到英国EXCELAPPARELLTD案例中的信用证是跟单信用证还是光票信用证？52分析：本案例信用证是跟单信用证。L/C::40A:FORMOFDOCUMENTARYCREDIT

IRREVOBALE:42C:DRAFTSAT……SIGHT:42D:DRAWEETHEROYALBANKOFSCOTLANDPLCHONGKONG:46A:DOCUMETNSREQUIRED

……:78:……THISL/CISISSUEDBYTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONGWHOUNDERTAKE

TOHONOURDRAFTSACCOMPANIEDBYDOCUMENTS

IFPRESENTEDINCONFORMITYWITHCREDITTERMS.--------------------------------------------------------------------LIAONINGCHENGDACOLTD需要提交46A要求的6种单据+汇票53根据《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》规定，“装运单据”（ShippingDocuments）是指信用证要求的除汇票以外的所有单据（不限于运输单据）。

54No.……………..Exchangefor………………

At………….…......sightofthisFirstofexchange(Secondofthesametenoranddateunpaid),paytotheOrderof……………thesumof……………………………..Drawnunder……………….…………..

………………To……………………………………汇票正面55No.…………DALIAN…..ExchangeforUSD75,577.50At………………******…......sightofthisFirstofexchange(Secondofthesametenoranddateunpaid),paytotheOrderof…………BANKOFCHINALIAONINGBRANCH……thesumofU.S.DOLLARSSEVENTYFIVETHOUSANDFIVEHUNDREDANDSEVENTYSEVENANDCENTSFIFTYONLY

DrawnunderTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONG

L/CNOTFPMCK574765

DATED061221

ToTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONG

…………即期汇票正面辽宁成大股份有限公司LIAONINGDENGDACOLTD尚云志56

BANKOFCHINALIAONINGBRANCH

高峻即期汇票背面57No.…………DALIAN…..ExchangeforUSD75,577.50At………………60daysafter………......sightofthisFirstofexchange(Secondofthesametenoranddateunpaid),paytotheOrderof…………BANKOFCHINALIAONINGBRANCH……thesumofU.S.DOLLARSSEVENTYFIVETHOUSANDFIVEHUNDREDANDSEVENTYSEVENANDCENTSFIFTYONLY

DrawnunderTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONG

L/CNOTFPMCK574765

DATED061221

ToTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONG

…………远期汇票正面辽宁成大股份有限公司LIAONINGDENGDACOLTD尚云志58

BANKOFCHINALIAONINGBRANCH

高峻远期汇票背面592.

不可撤销信用证(IrrevocableLetterofCredit)和可撤销信用证(RevocableLetterofCredit)UCP600第3条规定，信用证是不可撤销的，即使未如此表明。不论信用证上是否标明“不可撤销（Irrevocable）”字样，信用证都是不可撤销的。60不可撤销信用证：是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提交的单据是相符交单，开证行必须履行付款义务。-------------------------------------------------本案例L/C有效期：:31D:DATEANDPLACEOFEXPIRY070210CHINA61开证行（法国银行）保兑行（香港汇丰银行）开证申请人（法国公司）

受益人

（张家口外贸公司）（１）通知行（建行河北分行）议付行（中国银行张家口支行）（２）（３）（４）（５）（6）（7）（８）举例：CONFIRMEDL/C62问题2：什么是“anirrevocableconfirmedL/C?”633.保兑信用证(ConfirmedLetterofCredit)

和不保兑信用证(UnconfirmedLetterofCredit)

按有没有另一银行加以保证兑付，信用证可分为保兑信用证和不保兑信用证。按UCP600第2条规定，“保兑”是指保兑行在开证行承诺之外作出的承付或议付相符交单的确定承诺。64（1）保兑信用证是指开证行开出的信用证，由保兑行保证对“相符交单”履行付款义务的信用证。对信用证加保兑的银行，称为保兑行。（2）不保兑信用证是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。-----------------------------------问题3：本案例信用证是保兑的吗？

分析：:49:CONFIRMATIONINSTRUCTIONWITHOUT(不保兑)

65问题2：什么是“anirrevocableconfirmedL/C?”开证行和保兑行都承担第一付款人，对受益人双重保证。664.议付信用证(NegotiationL／C)

（1）公开议付信用证(OpenNegotiationCredit)

（2）限制议付信用证(RestrictedNegotiationCredit)

-------------------------------------------问题3：本案例信用证是公开议付还是限制议付信用证？67公开议付信用证是指开证行对愿意办理议付的任何银行作公开议付邀请和普通付款承诺的信用证，即任何银行均可按信用证条款自由议付的信用证。

限制议付信用证是指开证银行指定某一银行或开证行本身自己进行议付的信用证。在限制议付信用证中，通常有下列限制议付文句：“本证限××银行议付。”

68分析：L/C:：４１Ｄ:AVAILABLEWITH…BY…ANYBANKINCHINABYNEGOTIATION本案例信用证是公开议付信用证。----------------------------------------------------------假若L/C:：４１Ｄ:AVAILABLEWITH…BY…BANKOFCHINALIAONINGBRANCHBYNEGOTIATION信用证只限在BANKOFCHINALIAONINGBRANCH交单议付，信用证成为限制议付信用证。69问题4：议付行（BANKOFCHINALIAONINGBRANCH）在相符交单下议付后，遭开证行(THEROYALBANKOFSCOTLANDPLCHONGKONG)拒付，理由是发现单据中的不符点，议付行可否向受益人追索？答案：可以。70问题5：议付行（THEBANKOFCHINALIAONINGBRANCH）接受受益人（LIAONINGCHENGDACOLTD）交单的期限多长？分析：L/C::31D:DATEANDPLACEOFEXPIRY070210CHINA:48:PERIODFORPRESENTATIONWITHIN21DAYSAFTERTHESHIPMENTDATEASSTATEDONTHETRANSPORTDOCUMENT71如本例：B/L:26JAN2007交单期：FEB10,2007

晚于交单期成为过期单据，银行有权拒绝接受。725.即期付款信用证(SightPaymentCredit)和延期付款信用证(DeferredPaymentCredit)凡信用证上注明“付款兑现”(availablewithbypayment)的信用证称为付款信用证。按付款期限的不同，付款信用证又可分为即期付款信用证和延期付款信用证。

73（1）即期付款信用证：信用证注明“即期付款兑现”(availablebypaymentatsight)的信用证称为即期付款信用证。此种信用证一般不需要汇票，也不需要领款收据，付款行或开证行只凭货运单据付款。74（2）延期付款信用证

注明“延期付款兑现”(availablewithbypaymentwithinｘｘdaysafterdateofshipment)的信用证称为延期付款信用证。此种信用证不要求受益人出具远期汇票，因此，必须在信用证中要明确付款时间，如“装运日后××天付款”或“交单日后××天付款”。75问题6：本案例信用证是付款信用证吗？分析：：４１Ｄ:AVAILABLEWITH…BY…ANYBANKINCHINABYNEGOTIATION本案例信用证是议付信用证，不是付款信用证。（问题7：延期付款信用证受益人能利用贴现市场资金吗？答案：由于此种信用证不使用远期汇票，故出口商不能利用贴现市场资金，只能自行垫款或向银行借款。）

76作业1.仔细研读案例信用证的各个条款，理解信用证的种类。２.做课内实验作业：根据合同审核信用证，指出不相符的地方并改正。776.承兑信用证(AcceptanceCredit)

承兑信用证是指由某一银行承兑的信用证，即当受益人向指定银行开具远期汇票并提示时，指定银行即行承兑，并于汇票到期日履行付款。按UCP600第6条“信用证不得开成凭以申请人为付款人的汇票支付”的规定，付款人将仅限于开证行或被指定的其他银行。这种信用证又称为银行承兑信用证(Banker’sAcceptanceL／C)。78No.…………DALIAN…..ExchangeforUSD75,577.50At………………60daysafter………......sightofthisFirstofexchange(Secondofthesametenoranddateunpaid),paytotheOrderof…………BANKOFCHINALIAONINGBRANCH……thesumofU.S.DOLLARSSEVENTYFIVETHOUSANDFIVEHUNDREDANDSEVENTYSEVENANDCENTSFIFTYONLY

DrawnunderTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONG

L/CNOTFPMCK574765

DATED061221

ToTHEROYALBANKOFSCOTTLANDPLCHONGKONG

…………远期汇票正面辽宁成大股份有限公司LIAONINGDENGDACOLTD尚云志ACCEPTANCETHEROYALBANKOFSCOTLANDPLCHONGKONGJIAMASTHOUMOUS5FEB200779

BANKOFCHINALIAONINGBRANCH

高峻远期汇票背面80承兑信用证一般用于远期付款的交易。承兑后的远期汇票可以到贴现市场办理贴现以获得融资。贴现（Discount）是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。

81计算公式：贴现息=到期值×贴现率×贴现期问题8：如本案例经承兑后办理贴现，贴现率6%，离到期还剩50天，问：贴现银行应付金额为多少？82解：贴现息=到期值×贴现率×贴现期=USD75,577.50

×6%×（50/360）=629.81（美元）汇票净值=USD75,577.50-629.81=74，947.69（美元）答：银行应付金额为74，947.69美元。83S/C:PAYMENT:BYBybuyer’sconfirmedirrevocableL/CinfavouroftheSelleragainstsightdraft(s)andfullofsetofshippingdocuments……..—————————————————————————L/C：DRAFTSAT90DAYSAFTERSIGHTDRAWEE：THEISSUINGBANK“远期汇票即期付款、所有贴现和承兑费用由开证申请人负担”。

俗称为假远期信用证。

847.可转让信用证(TransferableCredit)

和不可转让信用证(Non—transferableCredit)

根据受益人对信用证的权利可否转让划分。（1）可转让信用证

根据UCP600第38条规定，可转让信用证是指特别注明“可转让(transferable)”字样的信用证。可转让信用证可应受益人（第一受益人）的要求转为全部或部分由另一受益人（第二受益人）兑用。

问题9：本证是否可转让L/C?回答：不是。85付款行开证行THEROYALBANKOFSCOTLANDPLCHONGKONG开证申请人EXCELENTAPPARELLIMITED

受益人

LIAONINGCHENGDACOLTD（１）S/C-1

通知行BANKOFCHINALIAONINGBRANCH转让行BANKOFCHINALIAONINGBRANCH（２）（３）（４）（５）（6）（7）（８）ACOMPANYBCOMPANYTRANSFERABLEL/CS/C-2S/C-3转证交单转证交单86转让行系指办理信用证转让的指定银行，或当信用证规定可在任一银行兑用时，指开证行特别如此授权并实际办理转让的银行。开证行也可担任转让行。

除非转让时另有约定,有关转让的所有费用(诸如佣金、手续费、成本或开支)须由第一受益人支付。

87只要信用证允许部分支款或部分发运，信用证可以分部分地转让给数名第二受益人。已转让信用证不得应第二受益人的要求转让给任何其后受益人。第一受益人不视为其后受益人。

88已转让信用证须准确转载原证条款，包括保兑（如果有的话），但信用证金额、规定的任何单价、截止日、交单期限，或最迟发运日或发运期间中的任何一项或全部均可减少或缩短。必须投保的保险比例可以增加，以达到原信用证或本惯例规定的保险金额。可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人的名称。如果原证特别要求开证申请人名称应在除发票以外的任何单据中出现时，已转让信用证必须反映该项要求。89第一受益人有权以自己的发票和汇票（如有的话）替换第二受益人的发票和汇票，其金额不得超过原信用证的金额。经过替换后，第一受益人可在原信用证项下支取自己发票与第二受益人发票间的差价（如有的话）。

90在要求转让时，第一受益人可以要求在信用证转让后的兑用地点，在原信用证的截止日之前（包括截止日），对第二受益人承付或议付。第二受益人或代表第二受益人的交单必须交给转让行。

91问题10：在可转让信用证下，如果第二受益人不能按时交货，怎么办？在实际业务中,要求开立可转让信用证的第一受益人通常是中间商,为了赚取差额利润，中间商要将信用证转让给实际供货人，由供货人办理出运手续。但信用证的转让并不等于买卖合同的转让，如第二受益人不能按时交货或单据有问题，第一受益人(原出口人)仍要负买卖合同上的卖方责任。922.不可转让信用证不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”的，就是不可转让信用证。

938.循环信用证（RevolvingCredit）

循环信用证是指受益人在一定时间内利用规定金额后，能够重新恢复信用证原金额并再度使用，周而复始，直至达到该证规定次数或累计总金额用完为止的信用证。

94（1）自动循环信用证(automaticrevolvingcredit)

。（2）半自动循环信用证(semi—automaticrevolvingcredit)（3）非自动循环信用证（non—automaticrevolvingcredit）95循环信用证一般适用于货物比较大宗单一，可定期分批均衡供应、分批支款的长期合同。对进口人来说，可节省逐笔开证的手续和费用，减少押金，有利于资金周转；对出口人来说，可减少逐批催证和审证的手续，又可获得收回全部货款的保障。

969.对开信用证(ReciprocalCredit)

对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。对开信用证的特点是第一张信用证的受益人(出口人)和开证申请人(进口人)就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。97对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务，交易的双方都担心对方凭第一张信用证出口或进口后，另外一方不履行进口或出口的义务，于是采用这种互相联系、互为条件的开证办法，用以彼此约束。

9810．对背信用证(BacktoBackCredit)

对背信用证又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的，对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立。99对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易。

对背信用证的内容除开证人、受益人、金额、单价、装运期限、有效期限等可有变动外，其他条款一般与原证相同。由于对背信用证的条款修改时，新证开证人需要得到原证开证人和开证行的同意，所以受益人使用对背信用证时必须特别慎重。

100问题11：对于受益人而言，使用对背信用证与可转让信用证哪个更有利？为什么？101

11.预支信用证(AnticipatoryL／C)

预支信用证是指允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用证。有全部预支和部分预支两种。受益人预支的方式有两种：一种是向开证行预支；另一种是向议付行预支。102问题12:

如果议付行垫款后，货未装运，垫付款项和利息是否能够收回？答案：如果议付行垫款后，货未装运，由开证行负责偿还议付行的垫款和利息。1037.3.6合同的信用证支付条款一般包括：1)开证时间

2)开证银行

3)受益人4)信用证种类

5)信用证金额6)到期日和到期地点104例1：买方应通过为卖方所接受的银行于装运月份前××天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，有效至装运日后第15天在中国议付。

TheBuyersshallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSellers...daysbeforethemonthofshipment，validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment．

105例2：买方应通过为卖方所接受的银行于装运月份前××天开立并送达卖方不可撤销见票后30天付款的信用证，有效至装运月份后第15天在上海议付。

TheBuyersshallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableLetterofCreditat30days’sighttoreachtheSellers...daysbeforethemonthofshipment，validfornegotiationinShanghaiuntilthe15thdayafterthemonthofshipment．

106信用证方式的支付条款在买卖合同中也有简化订法，例如：

凭不可撤销即期跟单信用证付款

PaymentunderIrrevocableDocumentarySightCredit.

以不可撤销信用证见票后30天付款

ByIrrevocableCreditat30days’sight.

凭不可撤销信用证提单日后60天付款

ByIrrevocableL/Cat60daysafterthedateofB／L.

50％即期L／C，50％即期D／P

50％byL／Catsight，50％byD／Patsight.

107作业1.仔细研读案例信用证的各个条款，理解信用证的种类。2.完成课程设计中需要用L/C方式支付的合同条款。108补充1：其他种类的提单——过期提单(StaleB/L)是指提单签发后超过信用证规定期限后才交到银行的提单，或者银行按正常邮程寄单，收货人不能在船到目的港前收到的提单。在近洋国家间贸易合同中，一般都有“过期提单可接受的条款”（StaleB/Lisacceptable)

109

根据《跟单信用证统一惯例（UCP600）》第14条c款规定：如果单据中包含一份或多份正本单据，则须由受益人或其代表在不迟于本惯例所指的发运日之后的二十一个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证的截止日。110举例1：我某公司与外商签订一份CIF出口合同，以L/C方式支付。国外银行开来的信用证中规定：“信用证有效期为8月15日，最迟装运期为7月31日。交单日期为装运日后15天。”我方加紧备货装运，于7月10日取得大副收据，并换回正本已装船清洁提单，我方应不迟于（）向银行提交单据。

A.7月25日B.7月31日

C.8月15日D.8月11日答案:A.7月25日

111举例2：我某公司与外商签订一份CIF出口合同，以L/C方式支付。国外银行开来的信用证中规定：“信用证有效期为8月10日，最迟装运期为7月31日。”我方加紧备货装运，于7月10日取得大副收据，并换回正本已装船清洁提单，我方应不迟于（）向银行提交单据。

A.7月21日B.7月31日

C.8月10日D.8月11日答案:B.7月31日112举例3：我某公司与外商签订一份CIF出口合同，以L/C方式支付。国外银行开来的信用证中规定：“信用证有效期为8月10日，最迟装运期为7月31日。”我方加紧备货装运，于7月21日取得大副收据，并换回正本已装船清洁提单，我方应不迟于（）向银行提交单据。

A.7月21日B.7月31日

C.8月10日D.8月11日答案:C.8月10日

113分析案例L/C：：31D：DATEOFEXPIRY070210：48：……21DAYS……：43C：LATESTDATEOFSHIPMENT070120--------------------B/L:DATEOFSHIPMENTJAN26，2007---------------------------------DATEFORPRESENTATION：070210114补充2：其他种类—

倒签提单(Anti-datedB/L)是指货物装船完毕后，承运人签发的以早于货物实际装船日期为签单日期的提单。倒签提单是一种既违约又违法的行为，在许多国家被视为卖方和船方的共同欺诈，一经发现，承运人将不得不与托运人共同赔偿收货人因此遭受的损失。一般情况下，法院对托运人要求承运人倒签提单出具的保函不会承认，承运人也很难根据保函免除自身的赔偿责任。应避免使用115补充3：其他种类—预借提单（AdvancedB/L)是指货物在装船前或装船完毕前，托运人为了及时结汇向承运人预先借用的提单。预借提单是一种既违约又违法的行为。对承运人来讲，预借提单比倒签提单风险更大。应避免使用116补充4：部分装运（partialshipment)转运(Transshipment)分批装运（部分装运）含义：是指一个合同项下的货物分若干批装运。转运含义：系指在装货港到卸货港之间的运输过程中，将货物从一船卸下再装上另一船的行为。117S/C：PartialShipmentandTransshipmentallowed.S/C：PartialShipmentandTransshipmentnotallowed.S/C：PartialShipmentallowedandTransshipmentprohibited.S/C：PartialShipmentprohibitedandTransshipmentallowed.118S/C：ShipmentduringMarch/Juneinfourequalmonthlylots.（“3-6月分4批每月平均装运”)S/C：Shipment:200M/TINJAN,500M/TINFEB,119根据UCP600第31条b款规定：“表明使用同一运输工具并经由同航次运输的数套运输单据在同一次提交时，只要显示相同的目的地，将不视为分批（部分）装运，即使运输单据上表明的发运日期不同或装货港、接受监管地或发送地点不同。如果交单由数套运输单据构成，其中最晚的一个发运日将被视为发运日。120根据UCP600第31条b款规定：含有一套或数套运输单据的交单，如果表明在同一种运输方式下经由数件运输工具运输，即使运输工具在同一天出发运往同一目的地，仍被视为分批装运。121根据UCP600第31条a款规定：允许分批支款和分批装运。Partialdrawingsorshipmentsareallowed.122分期发运（InstallmentShipments）根据UCP600第32条规定：如信用证规定在指定的时间段内分期支款或分期发运，任何一期未按信用证规定期限支取或发运时，信用证对该期及以后各期均告失效。123

转船根据UCP600第20条b规定：转运系指在信用证规定的装货港到卸货港之间的运输过程中，将货物从一船卸下再装上另一船的行为。124UCP600第20条c款i规定：提单可以表明货物将要或可能被转运，只要全程运输由同一提单涵盖。ii.即使信用证禁止转运，注明将要或可能发生转运的提单仍可接受，只要其表明货物由集装箱、拖车或子船运输。125

买卖合同如对分批装运、转船不做规定，按国外合同法，则不等于可以分批转运和转船。126

如合同和信用证中明确规定了分批数量，例如：“3-6月分4批每月平均装运”（ShipmentduringMarch/Juneinfourequalmonthlylots.)以及类似的限批、限时、限量的条件，则卖方应严格履行约定的分批装运条款，只要其中任何一期没有按时、按量装运，就可作为违反合同论处。按根据UCP600第32规定：其中任何一期未按规定装运，则本期及以后各期均告失效。127

我国出口2000公吨大米至新加坡，合同规定不准分批装运。国外开来信用证规定：不允许分批装运。结果我们在规定的期限内分别在烟台、连云港各装1000公吨于同一航次的同一船上，提单也注明了不同的装运地和不同的装船日期，目的港都是新加坡。请问这是否违约？银行能否议付？

案例分析一：答案：不违约。银行能议付。128案例分析二：我某食品进出口公司向意大利出口3000公吨冷冻食品，合同规定2007年4-7月份交货，即期信用证支付。来证规定：ShipmentduringApril/July,

AprilShipment800M/T,

MayShipment800M/T,

JuneShipment800M/T,

JulyShipment600M/T。我公司实际出口情况是：4、5月份交货正常，并顺利结汇，6月份因船期延误，拖延到7月12日才实际装运出口。7月15日我方在同轮又装了600M/T，付款行收到单据后来电表示拒绝支付这两批货的款项，问：付款行拒付有何依据？我方有何失误？129答案

（1）付款行拒付的依据是：我方未按信用证的规定分期装运，导致信用证失效。我公司6月份的800公吨货物拖延至7月12日才实际装运出口，7月15日我方在同船又装600M/T，违反了分期装运的规定，信用证对6、7两月的结汇失效，因而，付款行拒绝支付这两批货物的货款是有根据的。（2）我方的失误是未能按期在6月份装运，且将两批货物装上同一船只，违反了信用证中分期装运的规定，导致付款行拒付。130７.2汇付与托收７.2.1汇付（Remittance）７.2.2托收（Collection）汇付与托收都属于商业信用131７.2.2托收（Collection）1.托收方式的当事人2.托收的种类3.托收统一规则4.托收方式的性质和作用5.托收注意事项6.合同的托收条款132托收(collection)的定义

托收是指由接到委托指示的银行处理金融单据和／或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。133金融单据：又称资金单据，是指汇票、本票、支票、付款收据或其他类似于取得付款的凭证。商业单据：是指发票、运输单据、所有权凭证或其他类似的单据或其他“非金融”方面的单据，例如保险单据等。1341.托收方式当事人托收行出口国银行委托人出口商代收行

进口国银行付款人进口商①S/C135在托收业务中，有时还可能有以下当事人：

提示行(presentingbank)，其原意是指向付款人提示汇票和／或单据并收取款项的银行。

需要时的代理——委托人的代表(principal’srepresentativeincaseofneed)，是委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。136光票托收跟单托收ClicktoaddTitleClicktoaddTitle承兑交单D/A托收2.托收的种类ClicktoaddTitleClicktoaddTitle付款交单D/P按照是否附有货运单据137跟单托收付款交单(documentsagainstpayment，简称D／P)

付款交单是卖方的交单须以进口人的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就不能从银行取得货运单据，也无法提取单据项下的货物。承兑交单(documentsagainstacceptance，简称D／A)

承兑交单是指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得货运单据，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。[ImageInfo]

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由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日由代收行再次向其提示经付款后从代收行取得货运单据。在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。

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-Notetocustomers:ThisimagehasbeenlicensedtobeusedwithinthisPowerPointtemplateonly.Youmaynotextracttheimageforanyotheruse.即期付款交单远期付款交单140问题讨论

判断托收种类

S/C结论SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORPORATION出口CASTIRONORNAMENTALS到法国SOFRADER公司采用托收方式结算货款，见售货合同（SALESCONTRACT）。请判断采用的托收种类？跟单托收，即期付款交单，即D/PATSIGHT；需要即期汇票，单据需要提交商业发票、装箱单、海运提单、货物运输保险单和普惠制原产地证书格式Ａ。TERMSOFPAYMENT:D/PATSIGHT141即期付款交单托收方式当事人及流转程序图托收行BANKOFCOMMUNICATIONS委托人SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORP.代收行BNPPARIBAS付款人法国SOFRADER公司②申请托收①S/C:CIFD/PATSIGHT③寄汇票和单据托收④付款提示⑤付款交单⑥转帐⑦结汇装船出运142

①出口人与进口人签订买卖合同，规定以即期付款交单方式结算货款。

②出口人按买卖合同规定装货后，填写托收申请书，开立即期汇票，连同货运单据(或不开立汇票，仅将货运单据)交托收行委托收取货款。

③托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票(或没有汇