初级经济师考试财政税收(习题卷29)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷29)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()。A)2012年B)2013年C)2014年D)2015年答案:D解析:本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。[单选题]2.关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（）。A)委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料B)委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工C)委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料D)委托方提供原料及主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费答案:D解析:委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品。[单选题]3.某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2010年应纳企业所得税（）万元。A)5B)1.25C)2.5D)0答案:D解析:企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损。[单选题]4.（）的含义是?成本加运费?的价格术语简称。A)CIFB)FOBC)CFRD)CIR答案:C解析:进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款有三种：①CIF，其含义是?成本加运费、保险费的价格术语简称，习惯上又称?到岸价格?。②FOB，其含义是?船上交货?的价格术语简称，这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船上为止的一切费用和风险，又称?离岸价格?。③CFR，其含义是?成本加运费?的价格术语简称，又称?离岸加运费价格?。[单选题]5.烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A)10%B)20%C)25%D)30%答案:B解析:本题考查烟叶税的税率。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。[单选题]6.下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。A)非居民企业B)国家重点扶持的高新技术企业C)经认定的技术先进型服务企业D)符合条件的小型微利企业答案:D解析:根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的优惠税率针对符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所碍税。故选项D正确。[单选题]7.中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：①从任职公司按月取得工资收入8000元②一次性取得投资咨询收入20000元③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行)⑤取得保险赔款15000元⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）A)2620B)3625C)2995D)4000答案:A解析:[单选题]8.下列不属于消费性支出的项目有()。A)文教科学卫生事业费B)抚恤和社会福利救济费C)流动资金支出D)行政管理费支出答案:C解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。ABD均属于消费性支出;选项C流动资金支出是干扰选项。[单选题]9.关于政府投资的说法，正确的是（）。A)发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B)市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C)政府投资主要集中用于社会基础设施D)经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升答案:C解析:由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约。故选项C正确。[单选题]10.财政产生的物质基础是()。A)私有制的产生B)国家的产生C)阶级斗争的发展D)剩余产品的出现答案:D解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。[单选题]11.会议费一般属于（）。A)人员经费支出B)公务费支出C)业务费支出D)物品购置费支出答案:B解析:公务费，是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。[单选题]12.()是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。[单选题]13.企业拨缴的工会经费，准予扣除的部分是()。A)不超过工资薪金总额2%的部分B)不超过营业收入总额3%的部分C)不超过销售收入总额4%的部分D)不超过本年利润总额2%的部分答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。参见教材P113。[单选题]14.对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A)免征B)减征60%C)减征50%D)减征30%答案:C解析:对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。[单选题]15.编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A)基数法B)定额法C)标准收支法D)零基预算法答案:D解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。[单选题]16.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A)5B)8C)30D)15答案:D解析:本题考查注销登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。[单选题]17.现行行政管理支出包括()A)一般公共服务支出B)一般公共服务支出和外交支出C)一般公共服务支出、外交支出和公共安全支出D)一般公共服务支出、外交支出、公共安全支出和国防支出答案:C解析:[单选题]18.契税实行的幅度比例税率是()。A)1%～3%B)3%～5%C)5%～8%D)8%～11%答案:B解析:本题考查契税的税率。契税实行3%～5%的幅度税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。[单选题]19.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为()。A)0.5%B)1%C)3%D)5%答案:B解析:本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米一下的，减按1%的税率征收契税。[单选题]20.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。[单选题]21.扣缴人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处以()的处罚。A)1000元以上，5000元以下B)2000元以上，10000元以下C)1000元以上，3000元以下D)3000元以上，5000元以下答案:B解析:本题考查税务违法行为的法律责任。扣缴人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处以2000元以上，10000元以下的处罚。[单选题]22.甲企业为增值税一般纳税人，2015年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A)0B)5.4C)12.6D)18答案:C解析:本题考查非正常损失。因管理不善，造成损失的，进项税额不予抵扣。则甲企业当月可以抵扣的进项税额=18*（1-30%）=12.6万元[单选题]23.由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能答案:A解析:由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。[单选题]24.财政收入中，()是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析:本题考查财政收入的含义与分类。收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。参见教材P39。[单选题]25.甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)2019年该企业在(2)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。A)97．2B)86.0C)84．3D)96．9答案:B解析:根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。广宣费实际发生50+36=86万元，允许税前扣除的金额=574×15％=86．1(万元)。故选项B正确。[单选题]26.下列关于营改增中应税服务的税率的说法中，错误的是()。A)有形动产租赁服务的税率为17%B)有形动产租赁服务的税率为15%C)交通运输业的税率为11%D)邮政业的税率为11%答案:B解析:本题考查营改增的应税服务的税率。有形动产租赁服务的税率为17%。[单选题]27.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10日B)15日C)30日D)一个月答案:C解析:[单选题]28.中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(1)中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元。A)2000B)300C)4480D)14000答案:D解析:根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。应纳税所得额=20000+50000=70000(元)。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20％。(1)中应缴纳的个人所得税=70000×20％=14000(元)。故选项D正确。[单选题]29.我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A)由财政部门核定进行追加B)由财政部门和主管部门核定进行追加C)由主管部门进行调剂D)不予追加经费答案:D解析:?超支不补、结余留用?，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求平衡。除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成的结余，可留归单位继续使用。[单选题]30.下列因素中，()对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。A)经济发展水平B)收入分配政策C)收入分配制度D)市场价格变动答案:A解析:本题考查财政收入的规模。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。[单选题]31.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A)纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B)纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C)对海关进口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加D)出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加答案:B解析:本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，均不作为城市维护建设税的计税依据。[单选题]32.财政分配以（）的存在为前提。A)国家B)社会C)家庭D)集体答案:A解析:财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。[单选题]33.下列关于耕地占用税的表述错误的是()。A)征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B)计税依据是实际占用耕地面积C)按照规定税额每年征收D)属于对特定土地资源占用课税答案:C解析:本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。[单选题]34.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:C解析:本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。[单选题]35.税收的本质体现是税收的()。A)无偿性B)强制性C)固定性D)收益性答案:A解析:本题考查税收的特征。税收无偿性是税收本质的体现。[单选题]36.以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)收费收入答案:D解析:非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。[单选题]37.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析:养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。[单选题]38.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是()。A)13%B)9%C)6%D)3%答案:B解析:自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%[单选题]39.国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为()。A)购买支出B)转移支出C)无偿性支出D)有偿性支出答案:B解析:[单选题]40.某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)()。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析:本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)。[单选题]41.采用以净吨位为车船税计税标准的是()。A)电车B)载货汽车C)三轮汽车D)船舶答案:D解析:船舶以净吨位为车船税计税标准。[单选题]42.关于房产税的纳税人的说法中不正确的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。[单选题]43.事业单位的净资产不包括（）。A)结余B)企业红利C)固定基金D)专用基金答案:B解析:净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额。行政单位的净资产包括固定基金和结余。事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等。[单选题]44.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴支出属于转移性支出B)财政补贴全部列入预算支出C)财政补贴的主体是国家D)财政补贴的性质是社会再分配答案:B解析:本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家。因此C选项正确财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。因此D选项正确。我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。因此B选项错误。[单选题]45.财政收入按()来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析:本题考查财政收入的含义与分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。参见教材P40。[单选题]46.社会保障支出作为财政支出的一部分，和财政补贴一样属于()。A)购买性支出B)投资性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:D解析:[单选题]47.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A)教育费附加是以纳税人实际缴纳的?两税?税额为计税依据B)现行教育费附加征收率为3%C)对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D)对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加答案:D解析:本题考查教育费附加的减免。教育费附加的减免包括两种情况：（1）对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加。（2）对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。因此D选项说法错误。[单选题]48.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是()。A)折扣额B)扣除折扣额的销售额C)不扣除折扣额的销售额D)纳税人自行选择答案:C解析:本题考查销项税额。采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。[单选题]49.在经济与社会中，经济稳定不包括()。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降答案:D解析:经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。[单选题]50.图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。A)0B)6%C)9%D)13%答案:C解析:本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用9%低税率外，适用13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。[单选题]51.下列费用属于补偿性收费的是()A)排污费B)公路管理费C)过路过桥费D)机场建设费答案:C解析:[单选题]52.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是()。A)罚款B)职工工资C)税收滞纳金D)企业所得税税款答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。ACD选项为企业所得税税前禁止扣除的项目。[单选题]53.关于公债的说法错误的是()。A)公债是国家以债务人身份筹集的资金B)公债是有偿的财政资金C)国债是公债的组成部分D)公债是在国内发行的国家公债答案:D解析:本题考查公债的概念。公债不局限于内债，一国的公债既可在本国境内发行，也可到境外发行。[单选题]54.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的()原则。A)合法性B)完整性C)稳妥性D)绩效性答案:D解析:绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。[单选题]55.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。A)12.47B)13.6C)14.45D)14.59答案:C解析:本题考查销项税额。该厂当期应申报的销项税额=[80+5.85/(1+17%)]×17%=14.45万元。[单选题]56.作为市场人的企业，与其纳税责任相对应的权利是()。A)产品和服务定价B)销售产品和服务收费C)享受政府提供的公共服务D)自主选择投资答案:C解析:[单选题]57.下列关于充分就业的说法，错误的是()。A)充分就业的条件之一是有能力的人找到工作B)充分就业的条件之一是愿意工作的人找到工作C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属于就业范畴D)充分就业意味着就业人口全部就业【答案】D答案:D解析:本题考查经济稳定职能。充分就业，并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。参见教材P12。[单选题]58.部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A)合法性原则B)真实性原则C)科学性原则D)稳妥性原则答案:D解析:根据《预算法》的规定，部门预算的原则有八个，其中之一是稳妥性原则，指部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地；预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，项目预算的编制要量力而行。故选项D正确。[单选题]59.下列说法中不正确的是()。A)社会保障基金不纳入我国政府非税收入管理的范围B)住房公积金已纳入我国政府非税收入管理的范围C)政府非税收入的法定执收单位具体包括国家机关、事业单位、社会团体和其他组织D)政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是?所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政?，即具有?三权?属性答案:B解析:本题考查政府非税收入的概念。选项B错误，住房公积金也不纳入我国政府非税收入管理的范围。[单选题]60.政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以()为导向的预算管理。A)效率B)成本C)结果D)市场答案:C解析:本题考查政府预算的绩效管理。政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以结果为导向的预算管理。[单选题]61.我国预算绩效管理的基础是()。A)绩效目标B)预算支出绩效评价C)绩效评价结果反馈和应用管理D)预算绩效运行跟踪监控管理答案:A解析:本题考查我国政府预算的绩效评价管理。绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。参见教材P201。[单选题]62.下列可以免交房产税的项目有（）。A)某市国有企业占用房产B)民政部批准的社团使用的房产C)公园内出租的餐饮部使用的房产D)自收自支的事业单位使用的房产答案:D解析:从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。[单选题]63.税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（）。A)纳税人B)负税人C)扣缴义务人D)担保人答案:A解析:本题考查纳税人。A选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称?纳税主体?。纳税人一般分为两种，自然人和法人。B选项，负税人是实际负担税款的单位和个人。C选项，代扣代缴义务人是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳税款的企业、单位和个人。D选项，担保人教材没有涉及概念。[单选题]64.主管预算单位是指（）。A)-级预算单位B)二级预算单位C)三级预算单位D)财政部门答案:A解析:一级预算单位是指直接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算单位；同时，负责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位。[单选题]65.转让土地使用权，适用的增值税税率是()。A)16%B)11%C)9%D)3%答案:C解析:本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为9%。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。[单选题]66.某酒厂为一般纳税人1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。A)18327B)19015C)21900D)22780答案:B解析:[单选题]67.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。A)开采矿产品的国有企业B)进口矿产品的单位C)在管辖海域内开采矿产品的个体户D)股份制制盐厂答案:B解析:本题考查资源税的纳税人。在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。进口的矿产品和盐不征收资源税。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.下列商品的消费税征收税率为5%的有()。A)商业批发的甲类卷烟B)实木地板C)木制一次性筷子D)鞭炮E)电池、涂料答案:BC解析:本题考查消费税的税率。商业批发环节的卷烟的税率是11%，鞭炮、焰火的税率为15%，电池的税率为4%;涂料的税率为7%。[多选题]69.计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有()。A)耕地占用税B)管理费用C)土地征用费D)财务费用E)建房直接成本答案:ACE解析:对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计20%的扣除。房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。选项ACE属于房地产开发的成本。房地产开发费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。选项BD属于房地产开发的费用。[多选题]70.下列属于公债特征的有()。A)有偿性B)固定性C)自愿性D)灵活性E)强制性答案:ACD解析:本题考查公债的特征。公债特征包括：有偿性、自愿性和灵活性。[多选题]71.行政性收费主要包括()。A)管理性收费B)惩罚性收费C)资源性收费D)以上都正确E)以上都不正确答案:ABCD解析:[多选题]72.公债的负担可以从()进行分析。A)债权人的负担B)债务人的负担C)纳税人的负担D)代际负担E)社会生产压力答案:ABCD解析:本题考查公债的负担。公债的负担可以从认购者即债权人的负担、政府即债务人的负担、纳税人的负担及代际负担四个方面进行分析。[多选题]73.非营业活动中提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业不属于提供应税服务，非营业活动包括()。A)非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务C)单位或者个体工商户为员工提供应税服务D)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务E)视同提供应税服务答案:ABC解析:本题考查非营业活动的内容。非营业活动中提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业不属于提供应税服务，非营业活动包括：非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务;单位或者个体工商户为员工提供应税服务。[多选题]74.国有资本收益包括（）。A)国有股股利B)无形资产出租收入C)无形资产处置收入D)企业国有产权转让收益E)国有资本分享的企业税后利润答案:ADE解析:本题考查国有资本收益。国有资本收益，是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他利益等。BC选项属于国有资产有偿使用收入。[多选题]75.政府采购的基本原则包括()。A)公开透明原则B)灵活简便原则C)公正原则D)诚实守信原则E)公平竞争原则答案:ACDE解析:政府采购的基本原则包括：公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则。[多选题]76.下列属于国有资源有偿使用收入的有()。A)自然资源有偿使用收入B)出租汽车经营权有偿出让收入C)城市户外广告资源有偿使用收入D)汽车号牌使用权有偿出让收入E)利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入答案:ABCD解析:本题考查政府非税收入的种类。国有资源有偿使用收入主要包括自然资源有偿使用收入、城市公共资源有偿使用收入和其他国有资源有偿使用收入。选项E属于国有资产有偿使用收入的内容。[多选题]77.下列酒类产品中，包装物押金应并入销售收入计征消费税的有()。A)药酒B)啤酒C)黄酒D)白酒E)果酒答案:ADE解析:本题考查消费税应纳税额的计算。对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并如酒类产品的销售额中，征税消费税。[多选题]78.财政的一般特征主要包括()。A)财政分配的主体是国家或政府B)分配的对象是社会产品与服务C)目的是满足社会公共需要D)分配具有历史性E)其它答案:ACD解析:[多选题]79.税收管理权属于政府及其职能部门的职权范围，包括()。A)税种的开征与停征权B)税法的解释权C)税目的增减与税率的调整权D)减免税的审批权E)税法的制定权答案:ABCD解析:本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括:税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。选项E属于税收立法权。参见教材P60。[多选题]80.实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。A)卷烟B)啤酒C)白酒D)珠宝玉石E)轮胎答案:AC解析:本题考查消费税税率形式。从消费税应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从价和从量两种计税办法。分为：（1）实行从量定额计征，如B.啤酒；（2）实行从价定率计征办法，如D.珠宝玉石E.轮胎；（3）卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。[多选题]81.分类规范管理政府非税收入的具体内容包括()。A)从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B)完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C)加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D)加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E)规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收答案:BCDE解析:本题考查分类分级管理政府非税收入。A项应为?从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模?。[多选题]82.税收管理权限包括()两个方面。A)税收立法权B)税收管理权C)税法制定权D)税法公布权E)税法执行权答案:AB解析:本题考查税收征收管理。税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。[多选题]83.通过收费方式对准公共物品的成本进行补偿，可以起到的作用有()。A)改善公共资源的使用效率B)降低经济制度的扭曲程度C)改进公共资源的配置效率D)提高公共服务的服务质量E)实现行政事业性收费符合收益效率的原则答案:ABCD解析:本题考查公共物品与非税收入的取得。通过收费方式对准公共物品的成本进行补偿，可以起到改善公共资源的使用效率、降低经济制度的扭曲程度、改进公共资源的配置效率、实现行政事业性收费符合收益公平原则以及提高公共服务质量的作用。参见教材P156。[多选题]84.下列哪些商品征税较()易转嫁?A)垄断性商品B)竞争性商品C)需求弹性小D)供给弹性大E)其它答案:AC解析:[多选题]85.自然资源有偿使用收入包括()。A)土地出让金收入B)新增建设用地土地有偿使用费C)探矿权和采矿权使用费及价款收入D)场地和矿区使用费收入E)公共交通线路经营权有偿出让收入答案:ABCD解析:本题考查利用国家所有权取得的非税收入。E属于城市公共资源有偿使用收入。[多选题]86.下列属于财政投融资基本特征的是()。A)在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道B)目的性很强C)范围有严格限制D)政策性很强E)随机性很强答案:ABCD解析:本题考查财政投融资的基本特征。选项ABCD均为其特征，E的正确表述应该是计划性很强。[多选题]87.影响公债规模的因素主要有()。A)国民经济的分配结构B)认购者负担能力C)国民经济宏观调控的任务D)政府税收能力E)公债的使用方向、结构和效益答案:ABCE解析:本题考查影响公债规模的因素。公债规模的影响因素包括国民经济的分配结构，经济与社会发展战略，国民经济宏观调控的任务，认购者负担能力，政府偿债能力，公债的使用方向、结构和效益。[多选题]88.在我国，出口货物的完税价格包括()。A)成交价格B)运抵我国境内输入地点起卸前的运费C)运至我国境内输出地点装载前的运费D)运抵国我境内输入地点起卸前的保险费E)运至我国境内输出地点装载前的保险费答案:ACE解析:本题考查关税应纳税额的计算。出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。[多选题]89.下列属于部门项目预算支出的编制原则的有()。A)综合预算B)科学论证、合理排序C)追踪问效D)优先保障E)定员定额答案:ABC解析:选项DE，属于部门基本预算支出的编制原则。[多选题]90.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A)财政拨款B)接受捐赠收入C)在500万元以下的年度技术转让所得D)符合条件的非营利性组织的收入E)国债利息收入答案:DE解析:选项A属于不征税收入；选项B属于企业所得税的应纳税收入；选项C属于税收优惠中的减免税项目，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元部分，减半征收企业所得税。[多选题]91.国有资本收益包括()。A)国有股股利B)无形资产出租收入C)无形资产处置收入D)企业国有产权转让收益E)国有资本分享的企业税后利润答案:ADE解析:本题考查国有资本收益。国有资本收益，是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资