初级经济师考试财政税收(习题卷27)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷27)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列货物适用17%税率的是()。A)生产销售啤酒B)生产销售居民用煤气C)生产销售石油液化气D)生产销售暖气答案:A解析:我国法律规定增值税的基本税率为17%，同时设置了13%的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。[单选题]2.证券交易印花税收入的（）归中央政府。A)95%B)96%C)98%D)100%答案:D解析:本题考查税收管理。从2016年1月1日起证券交易印花税收入全部调整为中央收入，其他印花税收入归地方政府。[单选题]3.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是()。A)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B)采用预收货款结算方式的，为收款日当天C)采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D)采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案:D解析:本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天;(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天;(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。[单选题]4.房产税的税率形式是（）。A)定额税率B)平均税率C)比例税率D)累进税率答案:C解析:本题考查房产税的税率。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。选项ABD均为干扰选项，说法不正确；[单选题]5.文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。A)基本工资B)职工福利费C)社会保障费D)业务费答案:D解析:公用经费支出用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。这些公用经费开支主要包括以下项目：①公务费。②设备购置费。③修缮费。④业务费。故选项D正确。[单选题]6.深入理解导致风险产生的内在因素，称为()。A)分析风险B)识别风险C)监测风险D)控制风险答案:A解析:本题考查商业银行风险管理的基本流程。分析风险深入理解导致风险产生的内在因素。[单选题]7.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中，对超支和结转结余的规定是()。A)超支不补，结转结余上缴B)超支不补，结转结余按规定使用C)超支追加，结转结余上缴D)超支追加，结转结余按规定使用答案:B解析:本题考查文教科学卫生支出的管理。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。[单选题]8.由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构是()。A)国家金库B)税务机关C)国家政策性银行D)国民经济和社会发展各部门答案:A解析:本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。参见教材P191。[单选题]9.金银首饰的消费税税率是（）。A)5%B)10%C)15%D)13%答案:A解析:本题考查贵重首饰及珠宝玉石的税率。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品的消费税税率为5%。其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。因此选项BCD税率不正确。[单选题]10.下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A)应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B)彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C)所有政府收入必须全部列入预算D)非税收入票据存根一般应保存5年答案:B解析:本题考察非税收入的管理有关规定。选项B，彩票公益金应及时足额上缴财政专户，实行专项预算管理，必须用于规定的社会公益事业，不得用于平衡预算。[单选题]11.我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()。A)清朝末年B)北洋军阀时期C)国民党统治时期D)新中国成立以后答案:A解析:本题考查的知识点是政府预算的产生。我国的政府预算产生于清代。清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。参见教材P181。[单选题]12.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是()。A)社会主义市场经济体制的建立B)1996年开始的政府采购试点工作C)财政管理体制的深层次改革D)2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采购法》的颁布答案:D解析:2003年1月1日起施行、2014年修正的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。[单选题]13.办公费的定额属于()。A)单项定额B)扩大定额C)综合定额D)扩大的综合定额答案:A解析:[单选题]14.税收三性中，（）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。[单选题]15.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析:本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。[单选题]16.()要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。A)机会公平B)结果公平C)收益公平D)效果公平答案:A解析:本题考查机会公平的基本概念。机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。[单选题]17.不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A)一级预算单位B)B,二级预算单位C)基层单位D)报销单位答案:D解析:不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销单位。这类单位一般规模小，人员少，业务量有限，不单独建账，发生的费用开支直接向上级预算单位报销。[单选题]18.行政管理支出增长的直接因素是()A)人员经费支出的增长B)管理不严格C)缺乏财务预算的约束机制D)绩效考评不严格答案:A解析:本题考查提高行政管理支出效率。导致行政管理支出增加的因素是多方面的，具体分析我国行政管理支出增长过快的原因，可以发现，人员经费支出的增长是行政支出增长的直接因素，而人员经费增长过快的原因又主要在于行政人员数量增加和报酬提高。选项BCD都是不是行政支出增长的直接原因。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。[单选题]19.公债负担率是指()。A)公债余额/GDPB)公债发行额/财政支出额C)公债还本付息额/GDPD)公债还本付息额/财政收入答案:A解析:本题考查公债规模的衡量指标。选项B是公债依存度;选项C是国民经济偿债率;选项D是财政偿债率。[单选题]20.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是()。A)从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B)从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C)从工业企业购进已税汽油为原料生产的润滑油D)从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案:D解析:本题考查消费税已纳税款的扣除规定。A选项正确说法是，从工业企业购进已税柴油生产的柴油;B选项，外购的溶剂油不能扣除;C选项，从工业企业购进已税汽油为原料生产的汽油。[单选题]21.2015年7月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交给下设一非独立核算的门市部，计价30万元。门市部将其销售，取得含税销售额58.5万元，汽车轮胎的消费税率为10%。则该业务应缴纳的消费税为（）万元。A)2.44B)2.85C)5.2D)5.85答案:C解析:本题考查消费税应纳税额的计算。发给非独立核算的门市部，应以门市部最终对外销售的金额计税，该业务应缴纳的消费税=[58.5/（1+13%）]*10%=5.2万元。[单选题]22.税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。A)5B)4C)3D)2答案:C解析:本题考查固定资产的折旧年限。除国务院财政、税务主管部门另有规定外固定资产计算折旧的最低年限如下:（1）房屋、建筑物，为20年。（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。（5）电子设备，为3年。[单选题]23.下列各项在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除3500元必要费用的是()。A)有限责任公司的个人投资者B)个人独资企业C)合伙企业的个人投资者D)企事业单位的承包经营所得答案:D解析:本题考查个人所得税的计税依据。对企事业单位的承包经营所得、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用是指按月减除3500元。[单选题]24.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的经费自给率为（）。A)56.52%B)72.34%C)73.91%D)102.13%答案:C解析:[单选题]25.财政支出按照经济性质分类实质上是指按()分类。A)支出是否与商品和劳务相交换B)支出产生效益的时间C)支出的具体用途D)支出的财政功能答案:A解析:[单选题]26.对于稿酬所得，税法规定减征()。A)10%B)20%C)30%D)50%答案:C解析:[单选题]27.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析:社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。[单选题]28.公债发行中，使应债人不仅可以获取利息收入，还可以得到减价优惠的是()。A)平价发行B)折价发行C)议价发行D)溢价发行答案:B解析:本题考查公债的发行价格。折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。[单选题]29.我国政府采购的主要方式是()。A)公开招标B)非公开招标C)单一来源采购D)竞争性谈判采购答案:A解析:本题考查政府预算收支的执行。我国政府采购的主要方式是公开招标。[单选题]30.从动态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)政府筹集财政资金的过程C)征税和收费的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:B解析:本题考查财政收入的表现形式。动态、静态角度都需要掌握。[单选题]31.国家征税凭借的是（）。A)经济权力B)财产权力C)政治权力D)分配权力答案:C解析:政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据。税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。[单选题]32.2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A)49500．00B)69700．00C)69955．00D)73317．95答案:A解析:根据《增值税暂行条例》的规定，应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额=50×8600×13％-6400=49500(元)。故选项A正确。[单选题]33.()是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。A)定额补助B)定项补助C)定时补助D)定点补助答案:A解析:本题考查文教科学卫生支出。定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。参见教材P25。[单选题]34.我国中期财政规划是财政部门会同政府各部门在分析预测未来()年重大财政收支情况，对规划期内一些重大变革、重要政策和重大项目研究政策目标、运行机制和评价办法的基础上，编制形成的跨年度财政收支方案。A)1~3B)3~5C)5~10D)10~20答案:B解析:本题考查实施中期财政规划管理。我国中期财政规划是财政部门会同政府各部门在分析预测未来3~5年重大财政收支情况，对规划期内一些重大变革、重要政策和重大项目研究政策目标、运行机制和评价办法的基础上，编制形成的跨年度财政收支方案。参见教材P188。[单选题]35.无法转嫁的税收是()。A)价内税B)价外税C)直接税D)间接税答案:C解析:[单选题]36.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)享受政策优惠的外商投资企业和外国企业不需缴纳城镇土地使用税B)由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税C)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D)土地使用权未确定的，由实际使用人纳税答案:A解析:本题考查城镇土地使用税的征税范围。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，?单位?，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;?个人?，包括个体工商户以及其他个人。参见教材P136。[单选题]37.政府凭借对资本的所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)债务收入D)国有资产收益答案:D解析:本题考查财政收入的分类。在我国政府主要通过公共权力和资本所有权取得收入。其中，政府凭借对资本的所有权取得的财政收入表现为国有资产收益。[单选题]38.根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除答案:B解析:根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：①权责发生制原则；②税法优先原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。故选项B正确。[单选题]39.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有?三权?属性的，其中?三权?不包括()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是?所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政?，即具有?三权?属性。[单选题]40.某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应()。A)征收房产税B)免征房产税C)减征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税。因此BCD选项说法均不正确。[单选题]41.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()。A)幼儿园占用耕地B)医院占用耕地C)飞机场跑道占用耕地D)军事设施占用耕地答案:C解析:本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：(1)军事设施占用耕地;(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。[单选题]42.财政在调整投资结构时发挥的财政职能，指的是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查资源配置职能。财政职能中的资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会利益。[单选题]43.财政收入的主要形式是()。A)收费B)税收C)政府债务D)罚款答案:B解析:[单选题]44.具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是()。A)税源B)税率C)税目D)纳税环节答案:C解析:[单选题]45.地方政府将一般债务收支纳入()。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:A解析:本题考查地方债务预算管理。地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。[单选题]46.在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是()。A)国家B)计划C)财政D)市场答案:D解析:本题考查资源配置职能的必要性。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。[单选题]47.我国颁布预算法及其实施条例的时间是()。A)1993年B)1994年C)1995年D)1996年答案:B解析:[单选题]48.文教科学卫生支出中，办公费定额属于（）。A)单项定额B)综合定额C)扩大定额D)扩大综合定额答案:A解析:本题考查支出定额。支出定额：①按支出的用途可分为人员经费定额和公用经费定额；②按定额的范围可分为：单项定额（办公费、邮电费、水电费）、综合定额（公务费定额、设备购置费、修缮费、业务费）扩大综合定额（公用经费定额）。选项BCD均为干扰选项，不符合题意，[单选题]49.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的，体现的完全竞争市场的条件是()。A)大量的买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息流动性答案:C解析:本题考查市场效率。资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的。[单选题]50.根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A)企业将购进的原材料用于免税项目B)企业将购进的钢材用于建造厂房C)企业将购进的酒发给职工作为福利D)企业将委托加工的卷烟赠送给客户答案:D解析:单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利。或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项D正确。[单选题]51.关于增值税进项税额，下列说法中错误的是()。A)小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额B)进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为C)购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务D)支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额答案:A解析:本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为，包括接受投资和赠送等。如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。参见教材P74。[单选题]52.关于税目，下列说法中正确的是（）。A)税目代表着征税的深度B)所有的税种都规定了税目C)划分税目可以进一步明确征税范围D)税目是计税依据的具体化答案:C解析:本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。划分税目的主要作用是：①进一步明确征税范围。凡是列入税目的都征税;未列入税目的不征税。②解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率。如我国消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了卷烟、酒等15个税目。[单选题]53.《海关法》规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向纳税人补征。A)半年B)1年C)2年D)3年答案:B解析:本题考查关税的征收管理。《海关法》规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向纳税人补征。[单选题]54.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法是指()。A)比例法B)基数法C)系数法D)比例法答案:C解析:本题考查我国测算政府预算收支指标基本方法中的系数法的概念。[单选题]55.从社会来讲，节约财政资金、提高资金使用效率的关键是()。A)严把财政计划关B)健全财政预算体系C)加强财政反馈体制D)建立健全全方位的民主监督体系答案:D解析:本题考查财政支出的原则。从社会来讲，节约财政资金、提高资金使用效率的关键，是建立健全全方位的民主监督体系。参见教材P19。[单选题]56.某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2017年第二季度的企业所得税预缴工作应在2017年()之前完成。A)6月15日B)6月30日C)7月15日D)7月31日答案:C解析:本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。[单选题]57.易受通货膨胀等因素的影响，且不具有代际之间分配功能的社会保障资金筹集模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)基金制答案:B解析:[单选题]58.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析:本题考查的知识点是公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。参见教材P6-7。[单选题]59.土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A)国有土地使用权B)地上建筑物C)房地产使用权D)社会福利答案:A解析:所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利。[单选题]60.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)定员定额管理的原则D)科学论证，合理排序的原则答案:B解析:本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。[单选题]61.某百货商店2014年全年应税销售额600000元，2014年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店当月增值税计税销售额为()元。A)26410B)29712C)30000D)30900答案:C解析:本题考查增值税。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。所以计税销售额=30900÷(1+3%)=30000元。[单选题]62.政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是()。A)中央政府B)中央银行C)邮政储蓄系统D)金融机构答案:B解析:本题考查公债的推销机构。政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是中央银行。[单选题]63.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于()。A)事业性收费收入B)行政性收费收入C)补偿性收费收入D)资源性收费收入答案:B解析:本题考查政府非税收入的种类。行政性收费包括管理性收费收入、资源性收费收入和证照性收费收入。[单选题]64.下列支出项目中，属于积累性支出的是()。A)科学卫生事业费支出B)国防费C)抚恤和社会救济费支出D)国家物资储备支出答案:D解析:本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。选项ABC都属于消费性支出。[单选题]65.除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为()。A)纳税人的核算所在地B)纳税人的实际经营管理所在地C)纳税人的货物销售所在地D)纳税人的营业执照注册所在地答案:B解析:本题考查纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项ACD不是企业所得税的纳税地点。[单选题]66.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析:本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。[单选题]67.下列关于政府非税收入的分成管理的说法中不正确的是()。A)政府非税收入的分成比例，应当按照所有权、事权以及相应的管理成本等因素确定B)凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定C)凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其同级财政部门规定D)凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门备案答案:D解析:本题考查政府非税收入的分成管理。选项D错误，凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门批准。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。A)调整国家预算支出中的直接投资B)利用税收引导企业的投资方向C)利用财政补贴引导企业的投资方向D)利用投资政策引导企业的投资方向E)对企业实行?关、停、并、转?的行政手段答案:ABCD解析:本题考查资源配置职能的主要内容。对企业实行?关、停、并、转?的行政手段，属于调整资产存量结构。[多选题]69.公债相对规模的衡量指标包括（）。A)公债依存度B)财政偿债率C)公债负担率D)国民经济偿债率E)当年发行公债的总额答案:ABCD解析:公债相对规模的衡量指标包括公债依存度、财政偿债率、公债负担率、公债发行额占国内生产总值的比率，国民经济偿债率。[多选题]70.委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有()。A)美国B)英国C)法国D)日本E)芬兰答案:ABCD解析:本题考查政府预算执行的组织体系及职责。委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。[多选题]71.货物和劳务税包括()。A)增值税B)房产税C)印花税D)消费税E)车船税答案:AD解析:本题考查税收分类。货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等。选项BE属于财产税。选项C属于行为、目的税。参见教材P58。[多选题]72.造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是（）的原则。A)资本B)劳动C)利息D)效率E)公平答案:AD解析:本题考查市场失灵。收入与财富分配不公是因为市场机制遵循的是资本与效率的原则。[多选题]73.下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A)土地使用权出售，其计税依据为成交价格B)土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C)以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D)已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E)以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格答案:BC解析:本题考查契税的计税依据。A选项，土地使用权出售，其计税依据为成交价格。说法正确；B选项，土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；因此B选项错误；C选项，以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税依据为成交价格。因此C选项错误；D选项，已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税。说法正确。E选项，以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格。说法正确。[多选题]74.关于关税制度的说法，正确的有()。A)进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B)FOB是成本加运费的价格的简称C)无商业价值的货样免征关税D)CFR是到岸价格的简称E)CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格答案:ACE解析:本题考查关税应纳税额的计算。A选项，进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算。说法正确。B选项，FOB是?船上交货?；因此B选项错误。C选项，无商业价值的货样免征关税。说法正确。D选项，CFR是成本加运费。因此D选项错误。E选项，CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格。说法正确。[多选题]75.下列各项中，属于直接税的有（）。A)房产税B)个人所得税C)增值税D)印花税E)消费税答案:AB解析:本题考查税收分类。按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。[多选题]76.企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）。A)销售货物收入B)接受捐赠收入C)违约金收入D)债务重组收入E)财政拨款答案:ABCD解析:本题考查收入总额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：①销售货物收入；②提供劳务收入；③转让财产收入；④股息、红利等权益性投资收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特许权使用费收入；⑧接受捐赠收入；⑨其他收入：企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。E选项财政拨款是不征税收入。[多选题]77.纳税人以()为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A)15日B)10日C)1个月D)1个季度E)1年答案:CD解析:本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。[多选题]78.税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准称为（）。A)计税依据B)税目C)税基D)税率E)纳税人答案:AC解析:本题考查计税依据。计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。[多选题]79.根据土地增值税暂行条例，应在?开发土地和新建房及配套设施的成本?这一扣除项目中反映的有()。A)以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B)取得土地使用权所支付的地价款C)取得土地使用权所缴纳的契税D)土地征用及拆迁补偿费E)?三通一平?支出答案:DE解析:本题考查土地增值税的计税依据。开发土地和新建房及配套设施的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设费、开发间接费用。?三通一平?支出属于前期工程费。[多选题]80.下列补贴中，属于生产环节的财政补贴的是()。A)工矿产品价格补贴B)农副产品价格补贴C)商业企业的政策性亏损补贴D)农业生产资料价格补贴E)生产企业的政策性亏损补贴答案:ADE解析:本题考查财政补贴的内容。农副产品价格补贴、商业企业的政策性亏损补贴属于流通环节补贴。[多选题]81.下列税中，属于货物与劳务税类的有（）。A)关税B)契税C)消费税D)车船税E)房产税答案:AC解析:本题考查我国现行税制结构。货物和劳务税类包括增值税、消费税、关税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。[多选题]82.从总体上看，财政收入对纳税人经济的行为会产生()。A)替代效应B)收入效应C)均衡效应D)互补效应E)支配效应答案:AB解析:本题考查财政收入效应。从总体上分析，财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。[多选题]83.下列属于撤职、开除的行为的有()。A)各级政府、各部门、各单位违反规定举借债务或者为他人债务提供担保B)挪用重点支出资金C)在预算之外及超预算标准建设楼堂馆所D)违反法律、法规的规定，改变预算收入上缴方式E)以虚报、冒领等手段骗取预算资金答案:ABC解析:选项DE，属于给予处分的情形。[多选题]84.财产转让所得中可扣除的费用包括()。A)财产原值B)合理费用C)所计提的折旧D)财产转让之前发生的修理费E)必要费用答案:AB解析:本题考查个人所得税计税依据。财产转让所得中可扣除的费用包括财产原值、合理费用。[多选题]85.按定额的范围划分，支出定额可分为()。A)人员经费定额B)公用经费定额C)单项定额D)综合定额E)扩大综合定额答案:CDE解析:本题考查文教科学卫生支出。按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。参见教材P24。[多选题]86.实现经济稳定职能，可以通过财政预算进行调节，下列说法正确的有（）。A)通过调节预算收支之间的关系，可以起到调节社会供求总量平衡的作用B)当社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节C)当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节D)当社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节E)当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节答案:ABC解析:本题考查经济稳定职能的内容。通过调整国家预算收支之间的关系，可以起到调节社会供求总量平衡的作用。当社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。[多选题]87.我国的税收监督表现在（）两个方面。A)通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况B)影响国家利率的调整C)影响国家公债的发行D)通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税人认真执行税法和财会法规E)影响货币政策的执行答案:AD解析:本题考查税收监督职能。税收的监督包括反映和监督两方面，通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况；对应A选项。通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税人认真执行税法和财会法规。对应D选项。选项BCE均为干扰混淆，不符合题意。[多选题]88.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项目有()。A)汽车B)化妆品C)卷烟D)粮食白酒E)薯类白酒答案:CDE解析:[多选题]89.在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，取决于()。A)引发市场价格总水平变动的原因B)现行的财政收入制度C)资源配置优化的程度D)居民实际购买力E)宏观调控手段答案:AB解析:本题考查财政收入规模。在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素:一是引发市场价格总水平变动的原因;二是现行的财政收入制度。[多选题]90.下列行为，不属于营业税应税行为的有()。A)有偿提供应税劳务B)有偿提供加工、修理修配业务C)有偿转让无形资产所有权D)有偿转让不动产所有权E)单位聘用的员工为本单位提供劳务答案:BE解析:本题考查营业税。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税。[多选题]91.下列支出项目中，不属于积累性支出的有()。A)基本建设支出B)生产性支农支出C)企业挖潜改造支出D)国防支出E)国家物资储备支出答案:CD解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出