《财管预算》课件

《财管预算》ppt课件预算基本概念预算编制方法预算执行与控制预算考核与评价预算管理问题与对策目录01预算基本概念预算是一种系统的方法，用于分配企业的财务、实物和人力资源，以实现特定的目标。预算定义预算是企业计划的具体化，它为企业的决策者提供了一个明确的目标，并帮助决策者协调和组织企业的活动。预算是一种计划预算是对未来经济活动的预测，它可以帮助企业预测未来的收入、支出和现金流，从而帮助企业做出更好的决策。预算是一种预测预算是企业控制经济活动的工具，它可以帮助企业控制成本、收入和利润，从而确保企业实现其目标。预算是一种控制工具预算定义

预算分类经营预算经营预算是企业日常业务活动的预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等。投资预算投资预算是对企业投资活动的计划和安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算和债券投资预算等。财务预算财务预算是对企业财务活动的计划和安排，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等。预算为企业提供了明确的计划和目标，使企业能够更好地控制经济活动，确保实现其目标。规划和控制预算可以帮助企业内部各部门之间更好地协调和沟通，确保企业的经济活动顺利进行。协调和沟通预算可以作为评估企业经济活动绩效的标准，帮助企业监控经济活动的进展情况。评估和监控预算可以帮助企业合理分配资源，确保企业的经济活动得到有效的支持和保障。资源分配预算作用02预算编制方法在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字总结词：基于历史数据调整预算详细描述：增量预算法是在编制下期预算时，以上一期的预算执行实际数为基础，根据下期预算的实际变动因素进行动态调整。总结词：简单易行详细描述：增量预算法操作简单，只需要根据历史数据和变动因素进行适当调整即可。总结词：可能造成预算浪费详细描述：由于增量预算法是基于历史数据来编制的，如果历史数据存在不合理或过时的情况，可能会导致预算浪费。增量预算法总结词详细描述总结词详细描述总结词详细描述从零开始编制预算零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发进行编制。较为科学合理零基预算法不受历史数据的影响，能够更加科学合理地评估各项费用支出的必要性及其数额。工作量大，编制成本高零基预算法需要对所有的费用项目进行重新评估和审核，工作量较大，编制成本相对较高。零基预算法总结词适应不同业务量水平详细描述通过弹性预算法，企业可以根据不同的业务量水平来制定相应的成本控制措施，更好地控制成本。详细描述弹性预算法是指编制动态预算时，考虑不同业务量水平下所对应的预算指标值。这种方法能够更好地适应企业业务量的变化。总结词编制难度较大总结词便于控制成本详细描述弹性预算法的编制难度较大，需要对企业业务量水平进行准确的预测和评估。弹性预算法总结词详细描述总结词详细描述总结词详细描述持续滚动编制预算滚动预算法是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行而不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。能够及时调整预算滚动预算法能够根据实际情况及时调整预算，使预算更加符合实际需求。能够保持预算的连续性滚动预算法能够保持预算的连续性，使企业能够更好地对未来进行规划和管理。滚动预算法03预算执行与控制预算审批是预算执行的第一步，需要经过严格的审核和批准，确保预算的合理性和可行性。预算审批应由专门的预算审批机构或人员负责，对预算的各项内容进行详细审查，确保预算的各项支出符合公司战略和业务需求。预算审批过程中，应充分考虑历史数据和市场变化等因素，对预算进行合理评估和调整，以确保预算的准确性和可靠性。预算审批预算调整应遵循严格的程序和规范，确保调整的合理性和准确性。预算调整应根据实际情况进行，充分考虑各项因素的变化，对预算进行调整和优化，以确保预算的可行性和有效性。预算调整是在预算执行过程中，由于市场环境、公司战略等因素发生变化，需要对预算进行调整的过程。预算调整

预算分析预算分析是在预算执行过程中，对预算的各项数据进行收集、整理、分析和评估的过程。预算分析应采用科学的方法和工具，对预算的各项数据进行深入分析，找出存在的问题和不足之处。预算分析的结果应为公司管理层提供决策依据，帮助管理层更好地了解公司财务状况和业务发展情况，为未来的发展提供有力支持。04预算考核与评价如收入、利润、成本等，用于衡量企业的财务状况和经营成果。财务指标非财务指标平衡计分卡如客户满意度、内部流程效率、员工满意度等，用于衡量企业的综合表现。将财务指标与非财务指标相结合，形成一个全面的绩效评估体系。030201考核指标设定对全年度的预算执行情况进行考核，评估企业的年度绩效。年度考核对每个季度的预算执行情况进行考核，及时发现问题并调整。季度考核对每月的预算执行情况进行考核，及时跟踪预算执行情况。月度考核考核周期确定根据考核结果，对表现优秀的员工或团队进行奖励，激励其继续努力。奖励机制根据考核结果，发现存在的问题和不足，制定改进措施，提高企业绩效。改进措施根据考核结果，对员工的薪酬进行相应的调整，使其与绩效挂钩。薪酬调整考核结果运用05预算管理问题与对策部分企业在编制预算时，未能充分考虑市场变化、企业战略等因素，导致预算与实际情况脱节。预算编制不科学预算执行不力预算考核不严格预算管理信息化程度低在预算执行过程中，经常出现随意超支、预算外支出等情况，导致预算控制失效。部分企业对预算执行情况的考核不严格，导致预算的约束作用被削弱。部分企业的预算管理仍采用传统的手工方式，未能充分利用信息化手段提高管理效率。预算管理常见问题强化预算执行的刚性通过建立完善的预算执行制度，加强对预算执行过程的监控，确保预算的有效执行。提升预算管理信息化水平企业应积极引入先进的预算管理软件，提高预算管理效率。严格预算考核企业应建立健全的预算考核机制，对预算执行情况实施严格的奖惩措施，提高员工的预算管理意识。加强预算编制的科学性企业在编制预算时，应充分考虑市场变化、企业战略等因素，提高预算的准确性。提高预算管理水平对策随着企业对预算管理重视程度的提高，全面预算管理将成为未来的发展趋势。全面