审计数据预处理

第5章审计数据预处置5-1本章学习目的了解审计数据预处置的重要性了解数据质量、审计数据质量问题；掌握审计数据预处置的意义以及审计数据预处置的内容结合运用实例熟习审计数据预处置的根本方法了解审计数据预处置阶段数据验证的重要性、熟习审计数据预处置阶段数据验证的内容和方法了解其它一些数据预处置方法2概述审计数据预处置实际分析审计数据预处置运用实例审计数据预处置阶段的数据验证其它数据预处置方法引见本章主要内容3数据质量单数据源数据质量问题多数据源集成时数据质量问题审计数据质量实例 审计数据预处置的意义审计数据预处置的内容审计数据预处置实际分析4什么是数据质量呢？数据质量问题并不仅仅是指数据错误。有的文献把数据质量定义为数据的一致性〔consistency〕、正确性〔correctness〕、完好性〔completeness〕和最小性〔minimality〕这4个目的在信息系统中得到满足的程度，有的文献那么把“适宜运用〞作为衡量数据质量的初步规范。数据质量5准确性〔Accuracy〕准确性是指数据源中实践数据值与假定正确数据值的一致程度；完好性〔Completeness〕完好性是指数据源中需求数值的字段中无值缺失的程度；一致性〔Consistency〕一致性是指数据源中数据对一组约束的满足程度；独一性〔Uniqueness〕独一性是指数据源中记录以及编码能否独一；适时性〔Timeliness〕适时性是指在所要求的或指定的时间提供一个或多个数据项的程度；有效性〔Validity〕有效性是指维护的数据足够严厉以满足分类准那么的接受要求。数据质量的评价目的6反复的数据不完好的数据不正确的数据无法了解的数据值不一致的数据能够存在的数据质量问题7数据质量问题分类8单数据源数据质量问题9单数据源数据质量问题10当多个数据源集成时，发生在单数据源中的这些问题会更加严重。这是由于每个数据源都是为了特定运用，单独开发、部署和维护的，这就很大程度上导致数据管理系统、数据模型、方式设计和实践数据的不同。每个数据源都能够含有脏数据，多数据源中的数据能够会出现不同表示、反复、冲突等景象。在方式级，方式设计的主要问题是命名冲突和构造冲突。命名冲突主要表现为不同的对象能够运用同一个命名，而同一对象能够运用不同的命名；构造冲突存在很多种不同的情况，普通是指在不同数据源中同一对象有不同表示，如不同的组成构造、不同的数据类型、不同的完好性约束等。多数据源集成时数据质量问题11除了方式级的冲突，很多冲突仅出如今实例级上，即数据冲突。由于不同数据源中数据的表示能够会不同，单数据源中的一切问题都能够会出现，比如反复的记录、冲突的记录等。此外，在整个数据源中，虽然有时不同的数据源中有一样的字段名和类型，仍能够存在不同的数值表示，如对性别的描画，一个数据源中能够用“0/1〞来描画，另一个数据源中能够会用“F/M〞来描画，或者对一些数值的不同表示，如一个数据源中度量单位制能够用美圆，另一个数据源中能够会用欧元。此外，不同数据源中的信息能够表示在不同的聚集级别上，如一个数据源中信息能够指的是每种产品的销售量，而另一个数据源中信息能够指的是每组产品的销售量。多数据源集成时数据质量问题12审计数据质量实例----不完好数据13审计数据质量实例----不完好数据14审计数据质量实例----不一致的数据15审计数据质量实例----不正确的数据16审计数据质量实例----反复的数据17为下一步的审计数据分析提供预备协助发现隐含的审计线索降低审计风险审计数据预处置的意义18数据转换数据清理审计数据预处置的内容19数据预处置的内容20数据预处置运用实例----采用Access称号转换21数据预处置运用实例----采用Access空值处置22数据预处置运用实例----采用AO借助生成数据中间表23数据预处置运用实例----采用AO采用AO中的常规数据整理功能24审计数据预处置阶段数据验证的重要性在审计数据预处置过程中，审计人员会将原始电子数据中表名、字段名、记录值代码以及表表关联的经济含义明确标识出来，这需求进展大量的查询、交换修正、插入数据、删除数据等操作；另外，要对电子数据进展修正错误值、交换空值、消除冗余数据、保证数据值落入定义域等数据操作，以提高数据质量，为下一步的审计数据分析做好预备。在审计数据预处置过程中能够存在以下问题：〔1〕目的数据方式设计不合理。〔2〕审计数据预处置方法不当。〔3〕审计数据预处置工具运用不适宜。〔4〕审计数据预处置过程不规范，没有日志记录。根据以上分析，每一步预处置任务都有能够影响到数据的完好性和正确性，所以在这一阶段进展数据验证也是很必要的。25确信数据预处置的目的实现确认数据预处置任务没有损害数据的完好性、正确性审计数据预处置阶段数据验证的内容和方法审计数据验证的主要内容审计数据验证的方法在审计数据预处置阶段，审计人员可以根据实践情况，采用核对总金额、坚持借贷平衡、勾稽关系、审计抽样等数据验证方法来完成审计数据