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税收谋划效应分析3.1税收谋划的微观效应3.2税收谋划的宏观效应小结3.1税收谋划的微观效应3.1.1企业税收谋划经济效益3.1.2企业税收谋划其他效益3.1.1企业税收谋划的经济效益首先，建立一个简化的市场模型，根据微观经济学的实际，建立的模型的市场平衡条件如图3-1再运用消费者与消费者剩余实际，将税收谋划整体结果更明晰地显示出来，如图3-2所示再以博弈论的方法来研讨企业选择税收谋划的必然性，得出如图3-3的博弈矩阵3.1.2企业税收谋划其他效益1.有利于促进企业提高运营管理程度和会计管理程度2.有利于加强纳税人的纳税认识3.有利于监视税务部门的纳税行为3.2税收谋划的宏观效应税收是国家宏观调控经济的最重要的工具之一，税收制度及政策的调整变化直接或间接地影响着企业的决策选择。而企业经过税收谋划，经济行为己从被动地接受政策指令，开展到自动地进展事前运筹改善了企业在宏观经济运转中的位置，从而提升政府税收调控的效应。详细表现为税收的收入效应、替代效应和金融效应。3.2税收谋划的宏观效应政府纳税减弱了纳税人的支付才干或减少其可支配收入，从而改动其决策，即是税收的收入效应；而相对价钱由于税收而发生变化时，经济决策随之也发生改动，纳税人用非纳税或低纳税活动替代纳税或高纳税的活动，即是税收的替代效应。当同一经济活动对应于几种不同的支付方式而被课以不同税率时，税收的金融效应就会产生。3.2税收谋划的宏观效应1.改动了国民收入的分配格局2.税收谋划不仅不会减少国家的税收总量，反而会添加国家的税收总量。3.有助于优化产业构造与投资方向。4.税收谋划有助于抑制偷税漏税行为。5.促使国家税法及政府税收政策不断改良和完善6.有利于税务代理事业的开展小结总之，税收谋划具有“双面效应〞：企业利用它来调整运营中的决策，实现企业价值最大化的目的；政府也利用它来引导企业，实现国家

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