企业所得税年度申报系统

企业所得税年度申报系统讲解

一、关于年度申报系统版本今年年度申报版本为2021版，版本为3.10第106次编绎，编绎日期为2021年2月26日如不是以上版本就需求对系统进展晋级。二、晋级方法。对去年已安装过企业年度申报系统〔2021版〕的纳税人，直接下载2021补丁包安装后即可运用；对2021年新开业纳税人，直接下载完好版进展安装即可。晋级安装中病毒的问题：部分企业在晋级安装过程中提示有病毒，这是由于晋级补丁包被杀毒软件屏蔽了，不是真正有病毒，处理方法只需在晋级安装过程封锁杀毒软件。三、系统统新增业务。１、新增总机构申报流程经过本系统可以完成总机构企业所得税年度申报的数据打包，数据将合并分支机构分配税款信息。特别提示：总机构企业申报必需选择合并纳税标识-合并纳税企业全辖申报，系统将会列出分支机构分配表供填写申报。非总机构企业申报必需选择合并纳税标识-非合并纳税申报〔系统默许〕，系统将不会列出分支机构分配表。年度申报表填写-第一步〔1〕据实填写附表一，附表二，〔2〕直接进入主表界面填列主表〔3〕填写分支机构分配表。进入总机构情况表，系统自动带入应纳所得税额，将该金额按50%分别填入总机构分摊所得税额和分支机构分摊的所得税额。进入分支机构情况表，据实填入分支机构税号、称号、收入总额、工资总额、资产总额三项要素，系统自动计算分支机构分配税额。保管。留意：务必确保各分支机构税号正确。年度申报表填写-完成后续附表及主表的填写。2、新增财务报表申报流程。经过本系统新增金融业财务报表和小企业会计准那么财务报表的填写和申报。金融业财务报表普通是银行保险类企业小企业会计准那么财务报表主要是指除实行企业会计准那么企业外的企业特别提示：执行<企业会计准那么>必需选择<企业会计准那么>。所属行业应填写货币金融效力、资本市场效力、保险业、其他金融业其中一类。否那么，系统无法列出金融企业财务报表供填写和申报。适用申报表类型选择金融保险类。金融保险类总机构企业的合并纳税标识选择合并纳税企业全辖申报，金融保险类非总机构企业的合并标识选择非合并纳税申报。〔一〕金融业财务报表填写和申报完成年度申报表填写。特别提示：系统会根据纳税人在初始设置-纳税人信息-所属行业里选择的行业列出对应的报表。假设选择货币金融效力，就会列出货币金融效力类型的财务报表。假设选择保险业，就会列出保险业的财务报表。请据实填写。〔二〕小企业会计准那么财务报表填写和申报特别提示：执行<企业会计准那么>选项必需与税务机关登记备案信息坚持一致，如有疑问请与税务机关联络。选择小企业会计准那么后，系统将自动提供小企业会计准那么财务报表，请纳税人核实后据实填写。三、添加的表间逻辑关系1.取数口径〔1〕企业所得税年度申报利润为2021版企业所得税年度申报表〔A类〕主表中第13行“利润总额〞。〔2〕财务报表利润根据适用不同财务报表类型分别为，2021版利润表〔企业准那么〕第15行“利润总额〞的“本期金额〞列，或2021版利润表〔小企业准那么〕第30行“利润总额〞的“本年累计金额〞列。2.计算公式：所得税利润总额必需大于等于财务报表利润。〔二〕申报表中营业收入小于财务报表中主营业务收入，采用提示性报告，需求纳税人确认1.取数口径〔1〕企业所得税年度营业收入为2021版企业所得税年度申报表〔A类〕主表中第1行“营业收入〞。〔2〕财务报表收入根据适用不同财务报表类型分别为，2021版利润表〔企业准那么〕第1行“营业收入〞的“本期金额〞列，或2021版利润表〔小企业准那么〕第1行“营业收入〞的“本年累计金额〞列2.计算公式：对于主表销售收入小于财务报表收入的，需求纳税人确认。〔三〕对于资产负债表中存货期初数大于期末数且企业销售收入申报为零的，采用提示性报告，需求纳税人确认1.取数口径〔1〕存货期初数、期末数根据适用不同财务报表类型分别为，为2021版资产负债表〔企业准那么〕中第10行存货期初数、期末数，或为2021版资产负债表〔小企业准那么〕中第9行存货期初数、期末数〔2〕所得税销售收入为2021版企业所得税年度申报表〔A类〕主表中第1行“营业收入〞2.计算公式：期初数-期末数>0，且营业收入=0给予提示。〔四〕固定资产折旧的预警，，采用提示性报告，需求纳税人确认1.取数口径2021版企业所得税年度申报表〔A类〕附表九中第2列“资产原值计税根底〞和第5列“会计本期折旧额〞2.计算公式：〔1〕第2行“房屋建筑物〞，第2列÷第5列<20〔2〕第3行“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他消费设备〞，第2列÷第5列<10〔3〕第4行“与消费运营有关的器具工具家具〞，第2列÷第5列<5〔4〕第5行“飞机、火车、轮船以外的运输工具〞，第2列÷第5列<4〔5〕第6行“电子设备〞，第2列÷第5列<3上述目的不一致的均需纳税人确认，当有余数时全部采取进位(不采取四舍五入原那么)。(五)小型微利企业的减免变化小型微利企业减免税额需手工输入,如减免税额计算错误的，不能经过；如填写零，属于符合条件享用小型微利企业税收优惠但未享用的,需纳税人确认放弃享用此优惠政策，数据打包时会有文字提示，且放弃后会在申报表附表五多出一行文字阐明“放弃享用小型微利企业优惠政策〞。。(六)本系统最终数据打包为3个文件〔旧版本为4个文件〕企业所得税年报包：taxML_QYSDS2021ND_20210101_20211231_420216733541867_V10财务报表包：taxML_2021CWBBYBQY_20211231_420216733541867_V10关联申报包taxML_QysdsGlqyNd_20210101_20211231_420216733541867_V10相关目的阐明：预缴税款：填写纳税人按规定已在季〔月〕度预缴申报中累计预缴的企业所得税额，它包括纳税人纳税年度第四季度或第12月交纳的税款，不包括上年度第四季度或者第12月预缴税款以及汇算清缴的税款，也不包括税务机关查补的以前年度在本年度纳税的税款。上述目的数据应与税务机关CTAIS〔中国税收征管信息系统〕数据一致，假设不一致，税务机关在受理申报时，<中国税收征管信息系统>将不能接纳。图税收优惠明细表〔附表五〕在“初始数据〞初始化数据操作中，“享用过渡期税收优惠〞选项打“√〞时〔见图〕，附表五第34行“〔一〕符合条件的小型微利企业〞和第37行“〔四〕过渡期税收优惠〞为可录项〔见图〕。纳税人可根据详细享用过渡期税收优惠政策的规定据实填写。为使纳税人所填写的税收优惠明细表数据能与税务机关CTAIS〔中国税收征管信息系统〕坚持一致，附表五增设了“审批或备案〔额度〕〞一栏〔见图〕。凡在“审批或备案〔额度〕〞栏中选择了打“√〞的“工程〞，并填写了数据的纳税人，必需先到税务机关办理该事项的审批或备案手续。否那么，税务机关受理申报时不能胜利。对于在“审批或备案〔额度〕〞栏中未设定打“√〞选项的可录“工程〞，纳税人可根据税收政策据实填写。关联业务报告填表顺序建议先进展申报数据打包，已确保申报表的数据表内、表间关系正确无误，再进展打印。总机构、汇总纳税分支机构企业所得税年度申报〔税务机关适用〕阐明：2021年汇总纳税总、分机构进展汇算时，应首先由所得税政策管理岗在CTAIS系统认定为汇总合并纳税企业，如认定为分支机构的，那么该企业根据<汇总纳税分支机构所得税分配表>的数据填写<企业所得税季〔月〕度申报表>〔替代年度申报表〕，到申报大厅进展年度申报〔手工受理〕；如认定为总机构的，那么该企业首先填写“湖北省国家税务局年度申报系统〞的数据，将导出的数据交申报大厅进展年度申报。〔一〕汇总纳税分支机构的年度申报操作流程1、对分支机构进展汇总纳税信息维护途径：【管理效力-税务登记维护-2021版汇总合并纳税企业信息维护】〔1〕新增分支机构汇总维护所得税政策管理岗的税政人员录入“2021版汇总合并纳税企业信息维护〞模块。〔绿色框全部录入〕〔2〕原分支机构汇总维护所得税政策管理岗的税政人员填写“2021版汇总合并纳税企业信息维护〞模块，需添加填写“分支机构年度汇缴预算科目〞、“分支机构年度汇缴预算级次〞。本卷须知：1、如相关数据未填全，那么维护系统不能保管。2、按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核对。2、分支机构所得税年度申报途径：【征收监控-申报-所得税申报-所得税年度申报-2021分支机构企业所得税年度纳税申报〔A类〕】〔1〕系统内的分支机构〔总分支机构均在湖北省内〕办税效力厅在受理年度申报时，汇总纳税的分支机构只需在总机构年度申报终了后，才干进展年度申报。否那么，分支机构不能进展年度申报。留意：在年度申报时，CTAIS自动带出汇总纳税分支机构的申报数据。〔2〕系统外的分支机构〔总机构在湖北省外，分支机构在湖北省内〕办税效力厅在受理年度申报时，操作人员根据分支机构提供的<汇总纳税分支机构所得税分配表>的数据，填写“所得税附表录入〞的附表一，CTAIS系统自动将<汇总纳税分支机构所得税分配表>的数据导入所得税年度申报主表。本卷须知：1、操作人员需手工受理分支机构的年度申报数据。2、如分支机构进展了汇总纳税信息维护，其“税票录入〞、“预缴税票〞不能对汇总纳税分支机构开票。〔二〕汇总纳税总机构的年度申报操作流程1、对总支机构进展汇总纳税维护途径：【管理效力-税务登记维护-2021版汇总合并纳税企业信息维护】〔1〕新增总机构汇总维护所得税政策管理岗的税政人员录入“2021版汇总合并纳税企业信息维护〞模块。〔绿色框全部录入〕〔2〕原总机构汇总维护所得税政策管理岗的税政人员录入“2021版汇总合并纳税企业信息维护〞模块，需添加填写“总机构独立消费运营部门年度预算科目〞、“总机构独立消费运营部门年度预算级次〞。本卷须知：〔1〕如相关数据未填全，那么维护系统不能保管。〔2〕按规定的比例填写的预算级次，预算级次应与收入核算部门核对。特别是总机构独立消费运营部门年度预算级次需正确录入〞2、总