校园溜冰场建设项目可行性研究报告

校园溜冰场建设项目可行性研究报告校园溜冰场建设项目可行性研究报告（本文档为word格式,下载后可修改编辑！）目录22859第1章项目总论 522987§1.1项目背景 5161§1.1.1项目名称 532080§1.1.2项目承办单位 513597§1.1.3项目主管部门 516342§1.1.4项目拟建地区、地点 55696§1.1.5承担可行性研究工作的单位和法人代表 518547§1.1.6研究工作依据 51524§1.1.7研究工作概况 513269§1.2可行性研究结论 63827§1.2.1市场预测和项目规模 618312§1.2.2厂址 75996§1.2.3项目工程技术方案 729831§1.2.4工厂组织及劳动定员 72510§1.2.5项目建设进度 719299§1.2.6投资估算和资金筹措 811483§1.2.7项目财务和经济评论 822138§1.2.8项目综合评价结论 828025§1.3存在问题及建议 913080第2章项目背景和发展概况 1012247§2.1项目提出的背景 1018555§2.1.1项目发起人和发起缘由 1010969§2.2项目发展概况 1013325§2.2.1已进行的调查研究项目及其成果 1010232§2.2.2厂址初勘和初步测量工作情况 1131825§2.2.3项目建议书的编制、提出及审批过程 114844§2.3投资的必要性 1126708第3章市场分析与建设规模 1224542§3.1市场调查 121963§3.1.1拟建项目产出物用途调查 1217397§3.1.2销售量调查 125944§3.1.3替代产品调查 1323414§3.1.4产品价格调查 144438§3.2市场预测 1429146§3.2.1竞争优劣势 1527670§3.2.2价格预测 15890§3.3市场推销及维护 1524243§3.3.2市场需求预测 163530§3.3.3价格预测 173951§3.4市场推销战略 1710807§3.4.1推销方式 1721865§3.4.2推销措施 184386§3.4.3促销价格制度 1822074§3.4.4产品销售费用预测 1919859§3.5产品方案和建设规模 1917751§3.5.1建设规模 1928562§3.6产品销售收入预测 2031615第4章建设条件与厂址选择 2214926§4.1场址 223789§4.2资源 2229820§4.3建设地区的选择 226177§4.3.1自然条件 2229832§4.3.2基础设施 2330971§4.3.3优劣条件对比 233996§4.4建设地区的选择 2319708§4.4.1自然条件 242436§4.4.2社会经济条件 2419625第5章环境保护与劳动安全 2521742§5.1建设地区的环境现状 2521295§5.1.1生活居住区分布情况和人口密度、健康状况、地方病等情况； 2511947§5.1.2大气、地下水、地面水的环境质量状况 251833第6章企业组织和劳动定员 2613260§6.1企业组织 2626299§6.1.1企业组织形式 2620948§6.1.2企业工作制度 2714730§6.2劳动定员和人员培训 2710583§6.2.1劳动定员 2716206§6.2.2年总工资和职工年平均工资估算 2732450第7章项目实施进度安排 2926639§7.1项目实施的各阶段 2929209§7.1.1施工准备 292905§7.1.2竣工验收 2915854§7.2项目实施进度表 2932223§7.3项目实施费用 3332489§7.3.1办公和生活家具购置费 338552§7.3.2勘察设计费 3320615§7.3.3其它应支付的费用 3310494第8章投资估算与资金筹措 3512558§8.1项目总投资估算 3523475§8.1.2流动资金估算 3528088§8.2资金筹措 3712924§8.2.1资金来源 378615§8.3投资使用计划 3820976§8.3.1投资使用计划 3825897§8.3.2借款偿还计划 3999653)比较两者支付利息，偿还贷款的方式。主要从两个方面进行比较。如下表所示: 4130794第9章财务与敏感性分析 4225964§9.1成本和销售收入估算 4219144§9.1.1项目总成本估算 4225369§9.1.2销售收入估算 435355§9.2财务评价 4421338§9.3不确定性分析 454041§9.4社会效益和社会影响分析 4622772（1）社会效应 464351第10章可行性研究结论与建议 4716747§10.1结论与建议 4711499§10.1.1对推荐的拟建方案的结论性意见。 478400§10.1.2可行性研究中主要争议问题的结论 4823522第11章财务报表 49项目总论项目背景项目名称某某大学校园溜冰场建设项目项目承办单位某某大学项目主管部门某某大学后勤管理处项目拟建地区、地点某某大学南区六公寓楼旁边高地承担可行性研究工作的单位和法人代表某某大学研究工作依据关于校园溜冰场建设项目实际费用及成果调查;某某大学学生对本校建冰场的需求及用途;《建筑工程统一质量施工标准》（GB50300-2001）、《工程测量规范》（GB50026-93）;南区高地的实际大小，以及可使用大小，地面平整度，出入高地道路现状。研究工作概况某某大学南区地处中国某某省某某市香坊区，一年12个月中有一半的时间，大地都被冰雪覆盖，某某更是有北国冰城之称，溜冰更是一项某某人从小就热衷的户外活动，南区校园内有近3000名在住大学生，大部分都为南方人，对冰雪有着更加的热枕，除了可供娱乐外，还可以与学校教务处商讨，增添溜冰选修课，丰富大学生活，这也是冰场的一部分收入；南区内没有溜冰场，同学们需到东北林业大学或者某某大学去溜冰，路途较远，因此针对某某大学的同学们进行校园溜冰场的建设；很多大学里面都设置得有溜冰这门体育课程，但某某大学因为没有场地的原因没有这门课程，建设溜冰场可以增添同学们的业余生活：在夏天比较凉爽的时候，总是能够在校园的各个交通要道上看到溜旱冰玩滑板的同学，所以建设两用冰场就十分的有必要，为同学们提供溜旱冰的场地和道具。技术方案：对于溜冰场建设，聘请专业的制冰厂团队，对场地进行平整建设。厂址：南区校内六公寓旁高地，离住宿区近，方便出行准备，且场地宽阔。涉外工作：与某某大学保卫处、后勤工作处，以及教务处谈合作。与教务处等相关部门达成相关协议，同意其使用学生系统做到刷卡溜冰的系统;和溜冰鞋、冰具等提供的商家达成长久合作的协议，形成互惠互利的合作关系。可行性研究结论主营业务：溜冰鞋的出租与出售，溜冰教学的场地费，二手溜冰鞋的回购；营业外业务：替一些冰雪场、冰雪大世界出售门票；生产规模：100双溜冰鞋的常置出租，100双旱冰鞋的常置出租，每天200人的客流量；资金总额及筹措：100000元，向金融机构小额贷款，发放长期债券等筹集资金的方式；效益：充分利用自然气候，降低生产成本，且对环境无危害，增加人们的体能素质。市场预测和项目规模（1）对在校大学生进行市场调查，结果显示80%同学希望校园建设溜冰场，并表示每周一次。(2)计划日销售量达到200次，目标顾客为大学生出租一次5元，日销售额达1000，本校学生打卡溜冰2元一次，自带冰鞋1元一次（前期收回成本收费，后期免费）。（3）每天可同时接受100人同时溜冰的需求。（4）主业务为溜冰鞋的出租服务，副业为溜冰鞋的回购与售卖，滑雪溜冰场地门票代售。厂址位于校园最大的绿地，占地800平方米，紧挨校园公寓，方便学生出行；无废水排放，溜冰时节过后，融化后的水直接渗入草地，既绿化草地，又节省处理工作。(3)无需持续水源供给，制冰场时直接连接场地旁边的地下水管道；（4）夏天为玩轮滑，玩旱冰的同学提供娱乐的场所，避免因为没有场所发生意外事故。项目工程技术方案在高地上建筑一个简易的俄罗斯特色的房子，作为放置冰鞋和出租冰鞋业务的房子;和学校协商定下自己开设冰场的位置，在天气暖和时先按照北方的标准建设水泥地溜冰场,依据水泥地建筑标准；在冬天时前期先请专业人员来做冰场的浇灌，并对相关的工作人员进行培训，让自己的工作人员掌握相关的技术。工厂组织及劳动定员项目团队式劳动，采取轮流值岗，冬季早8：30晚4：30上班制；夏季8:30-21：00总定员为2，固定的工作人员2名，这两人没有上下级关系为合作伙伴，都为部门负责人，各自负责不同的事务，其余4名为从勤工助学中心处找到的兼职学生；和校大学生相关的团体组织达成协议，希望能够帮助宣传推广，找到更多热爱溜冰的人加入开办的俱乐部，成为会员。项目建设进度总工期为70天，场地租用洽谈5天，器具购买5天，房屋场地建设50天。投资估算和资金筹措投资估算总投资额100000元，固定资产投资50000元，流动资金20000元；2.资金筹措甲方案：银行借款，期限5年，年利率为6%，筹资费用率2%。按面值发行长期债券，期限5年，票面利率10%，筹资费用1%。乙方案：银行借款借，银行要求获得的补偿性金额为10%，期限五年，年利率为6%，筹资费用率2%。按面值发行长期债券，期限五年，票面利率10%，筹资费用率1%。项目财务和经济评论项目总成本=自由资金（20000）+预借资金（80000）=100000元单位成本=项目总成本/总的建设面积=100000/200=500元/m^2项目总收入，包括销售收入和其它收入。项目总收入=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入=冰场接纳客流量收入（100*3*30）+教务教学场地使用费（1000）+俱乐部会员费（500）+出售冰鞋收入（200*3）=11100元/月财务内部收益率、财务净现值、投资回收期、贷款偿还期、盈亏平衡点等指标计算结果。经济内部收益率，经济净现值等指标计算结果。1.NPV=NCF0+NCF1(P/F,1,10%)++NCF2(P/F,2,10%)+NCF3(P/F,3,10%)+NCF4(P/F,4,10%)+NCF1(P/F,5,10%)=-77200+52675*0.909+61825*0.826+70975*0.751+75625*0.683+77275*0.621=-77200+47881.58+51067.45+53302.23+51651.88+47987.78=174690.92元2.Tp(动态)=2-1+|—29318.42/51067.45|=1.58（年），在1.58年之内可以全部收回初始投资额，经济效益较好。项目综合评价结论周转快，成本低，收入分为淡季和旺季。存在问题及建议一、溜冰场运营主要有三个方面的业务：1.在校大学生日常娱乐；提供溜冰鞋的出租与售卖，同时收购二手溜冰鞋；2.大学生溜冰选修课；教务合作，为溜冰课程的正常运行提供必要的场地；3.溜冰社团社团活动；与溜冰社团，免费提供场地使用，并承接社团冰上活动的举办；4.成立自己的俱乐部，吸收更多的会员，成为自己永久的顾客。二、冰场建立后的日常维护工作需要和学校后勤管理处协商，完成场地清理和冰面修整。三、溜冰社团的成立仍在计划当中，具体实施，还需一段时间。项目背景和发展概况项目提出的背景项目发起人和发起缘由项目发起人工管12-2班联合某某大学教务处2.项目发起缘由校园内有需求，却没有便利的供给，溜冰爱好者的诉求，增加校园体育选修课种类；南区现有高地基础设施等条件非常适合溜冰场的建立，而且场地旁边已有的绿化也减少了安全保障的工作任务；夏季旱冰爱好者和轮滑爱好者、滑板爱好者在交通要上戏耍，极度危险，需要一个专门的场所来消除安全隐患。项目发展概况针对南区在校大学生已经进行市场调查，需求呈现良好态势，且学校在课程设置方面也有溜冰课程的开设计划，厂址初选工作已经完成，对溜冰鞋供应商的选择也在进行当中，溜冰社团的开立与运作也在筹备过程中。已进行的调查研究项目及其成果娱乐业务模块调查：目标顾客群体中有70%以上人员非常支持项目的进行；课程业务模块需求调查：教务处对溜冰课程的开设在计划筹备过程中；南区高地环境现状资料的调查：大气状况与哈市空气质量状况一致，土地状况与校园内其它绿地各项指标都保持一致；溜冰业务模块调查：周边两所高校为例，林大的溜冰场比较小，黑大冰场则比较大，价格都是租冰鞋5元一次，自带冰鞋免费，客流量都比较大，其中除了大学生还有其他人，具有广泛的市场，但是在这两所学校都没有建筑旱冰的专门场地。厂址初勘和初步测量工作情况南区高地在平整度及宽阔度方面都有很大优势，场地足以容纳100人同时使用；篮球场旁边绿化地在平整度方面优势更大，但宽阔度和安全保障方面有一定劣势；高地边的楼梯通道需要重新修葺，围墙处的部分栏杆需要翻新加固。项目建议书的编制、提出及审批过程由工管12-2班一组编制并提交项目建议书，由某某大学教务处负责审批投资的必要性一般从企业本身所获得的经济效益及项目对宏观经济、对社会发展所产生的影响两方面来说明投资的必要性。包括下面这些内容。项目经济效益营业利润：经过初步的估计，平均每个月的收入为11100元，扣除相应成本3000元，营业利润为8000元，对于一个校园项目来说这个利润额还是非常可观的；项目社会效益对于学生：同学们有了自己的溜冰场所，在闲暇时刻就可以到冰场来放松心情和交到一些新的朋友，对于体育课的选修也有了更多的选择，丰富了大学生的学习生活；对于学校：为学生们提供了溜冰的场所，消除了潜在的安全隐患，给同学们留下了比较好的映像，通过开设新的课程可以获得更多的教务收入；对于外界：通过来到某某大学溜冰场溜冰，对某某大学有了更加多的认识，给社会上的一些人留下了比较好的印象，为以后招生提供了更加广阔的机会;对于老师：老师和学生又多了一条可以相互交流提供了一条途径，让师生之间可以更好的了解，更好的交心，在学习上是师生关系，在生活上是朋友关系。市场分析与建设规模市场调查拟建项目产出物用途调查项目的主要用途为本校的师生以及外校的师生提供冬天、夏天溜冰的场所，合理利用学校空闲的场地，合理利用某某冬天气温低的天然优势。可否有替代其他产品的用途具有替代其他产品的用途，在冬天本校的学生不用再到其他学校去溜冰，在夏天的时候为同学们提供滑冰的专门场所，减少安全隐患。产品经济寿命期论述根据对周边高校的溜冰场所调查，在某某各大高校室内溜冰场所极少，某某人还是比较喜欢这种冬天室外溜冰的运动方式，特别对于大学生来说，室外场所的廉价方便是更多的吸引点，所以室外溜冰场所目前需求比较旺盛，在各大高校也都基本具有自己的冰场，所以该产品处在成长期。4.项目建设的目的在冬天室外温度低，户外活动少，室内活动空间不够，该溜冰场的建设可以给学生提供业余活动的地方，避免漫长枯燥的冬天无处可去，不仅锻炼了身体，还可以与同学培养感情；在夏天，为喜欢玩滑板和轮滑的同学提供了玩乐的专门的场所，规避在交通要道玩耍的安全隐患。销售量调查1.溜冰场客流总数调查某某高校冬天溜冰场目前的客流总数图3.1周边冰场客流量表单位：人周围溜冰场地人数/天（人）时长（时）黑大782林大1501.5某某大学夏天轮滑、滑板情况总概图3.2周边冰场客流量表单位：人时间玩耍场地玩耍人数存在的安全隐患上午二号楼门口、阳光大厅约20人行人、车辆下午图书馆旁边、阳光大厅、学校后门口约40人没有任何安全措施，灯光暗本溜冰场一段时期以来的客流量变化情况某某大学溜冰场主要的顾客来源是大学生，在学生上课期间就是顾客量最多的时候，平时会员的吸收和体育课上课学时常规学员，还有外校和本校的业务爱好者这些人群都是顾客群体。启动期：这个时候的客流量主要依靠和教务工作的合作，是平时上体育课的同学，冬天平均每天50人次，夏天80人次；成长期：这个时候该溜冰场的知名度渐渐增加，采取一系列的宣传措施，顾客量增大，吸收了校内外的大学生，平均每天可达到100人次；衰退期：一个溜冰场的客流量是回达到一个饱和的，这个时候就主要依靠前期容纳的大量会员作为自己的忠诚顾客，平均每天50人次。替代产品调查可替代本产品的产品性能、质量与本产品相比的优缺点。在某某冬天的时候滑雪和溜冰是密不可分的，所以滑雪也就是溜冰最大的替代品。滑雪的性能：场地一般设置在郊外，距离学校太远，场地内存在乱收费现象，对于大学生来说费用相对高昂，难以承担；滑雪的安全性能：滑雪需要很多的安全措施进行保护，对于初学者来说难度远远大于溜冰；相比的优缺点：优点：滑雪比溜冰更加的刺激，更能让人感受征服大自然的感觉；缺点：滑雪场地距离学校太远，费用昂贵，初学者较难掌握；可替代产品的某某本地生产能力、产量；可作替代用途的比例；价格分析。可替代产品本地生产能力：在某某具有很多大型的滑雪场地，但是在某某各大高校中都不具备滑雪的专门场地，说明滑雪在大学生群体中没有得到全盘的接受；价格分析：溜冰一次花费10-20元，而滑雪则是上百元，滑雪对于大学生来说还是一项极其昂贵的运动。产品价格调查产品的定价管理办法，是由国家控制价格，还是由市场定价。产平定价的管理办法是由市场定价，参考周边几所高校冬天溜冰场的收费标准以及旱冰专用场地的收费标准进行定价，在平均价格基础上采用偏低的价格进行定价。大学生出租一次5元，日销售额达1000，本校学生打卡溜冰2元一次，自带冰鞋1元一次（前期收回成本收费，后期免费）产品销售价格，价格变动趋势，最高价格和最低价格出现的时间、原因。产品销售价格调查主要调查了周边黑大以及林大溜冰场地的价格，如下表所示。价格的变动在5-15元之间，出现这其中的价格差主要原因有：林大基本每年溜冰场地的浇灌都在黑大之前；林大的溜冰场地可使用面积小于黑大的，可容纳的客流量远远低于黑大，所以只有在价格上增加才能收回冰场的成本。调查周边的溜冰场地的产品价格如下：图3.3周边冰场价格表单位：元周围溜冰场地按人/时收费（元）按人/次收费(元）黑大5林大15市场预测市场预测是市场调查在时间和空间商的延续，是利用市场调查所得到的信息资料，根据市场信息资料分析报告的结论，对本项目产品未来市场需求量及相关因素所进行的定量与定性的判断与分析。在可行性研究工作中，市场预测的结论是制订产品方案、确定项目建设规模所必须的依据。竞争优劣势优势：位置便利，来往方便，我校学生可以方便使用；价格比周边大学的溜冰场低，只要宣传措施得当就能够吸引更多的顾客；会员制的实行，为溜冰场保证了稳定的顾客来源；旱冰溜冰场地的建设，是周边几所大学没有的，能够吸引更多的顾客。劣势：场地小，和学校洽淡租地合同难度较大，只能租下一小部分的土地；知名度较低，前期的宣传、推广工作难度较大；没有专业的冰场浇灌技术，只能请专业的人员来指导。竞争手段：低价策略：制定比周边其他学校低的收费标准，吸引更多的消费者；会员制：免费加入溜冰俱乐部成为会员，成为永久的忠诚顾客；多元化收费标准：学生出租一次5元，日销售额达1000，本校学生打卡溜冰2元一次，自带冰鞋1元一次（前期收回成本收费，后期免费）；学校合作：赞助各大高校的溜冰协会来到该溜冰举办溜冰大会，扩大其知名度。价格预测学生出租一次5元，日销售额达1000，本校学生打卡溜冰2元一次，自带冰鞋1元一次（前期收回成本收费，后期免费）市场推销及维护与学校的体育课进行合作。在体育课上，学生不仅可以享受免费的场地使用；经过合作后，学生会因为完成学业的要求进行课外的训练，有的还可以根据兴趣进行自费溜冰。与学校溜冰社团合作，与社团进行合作举办校园的活动，冰上比赛等。进行宿舍楼内的活动宣传，推广项目微信号，寝室组团活动优惠活动。溜冰鞋维护：定期检查损坏，并且定期进行二手鞋的回收。场地维护：在下雪天，自行进行扫雪；并定期对场地进行查看，对不平的地方进行修整。市场需求预测可行性研究工作中，应对下述各项与市场预测有关的因素加以说明：本产品的消耗对象要以某某大学大学生为主要服务对象,辐射周边的大学,主要的服务对象为大学生.本产品的消费条件喜欢溜冰或者旱冰,想要学习溜冰的同学、老师以及周边其他喜欢溜冰或者旱冰的人。在某某有着天然的气候条件，冬天室外温度极低，能够很好的制造室外溜冰场，夏天天黑的非常晚，为玩旱冰提供了条件。本产品更新周期的特点，说明本产品有效经济寿命的长短。溜冰和旱冰如今已成为年轻人追求时尚的代表，所以该产品的更新周期比较长，很长时间之内不会有太大的改变。本项目的经济寿命相对较长，只要经营得当，利润有保障。可能出现的替代产品，即代用品。在某某由天然的气候条件决定了滑雪会成为冲击溜冰的一大障碍，所以滑雪也就是溜冰需要考虑的替代品，特别现在很多滑雪场采用低价策略迷惑大学生消费群体让溜冰这项低廉时尚的运动失去最大的优势。本产品使用中可能产生的新用途。产品所用途的出现，意味着扩大了本产品的消费领域，扩大了市场需求容量。在某某各大高校中都没有专门的溜冰场所，某某大学首家打造旱冰和溜冰两用的场所，避免了场所因为季节变化的闲置，也为同学们提供了玩旱冰的专门场所。吸引了玩旱冰、溜冰的人都来到这个场所。总结：由于现在某某各大高校内还没有一家旱冰场，所以市场是空白的，将有一个很大的市场，消费的主要群体是大学生，大学生相对于一般群体而言，具有不同的消费能力。价格预测进行产品价格预测，要考虑产品产量、质量、同类产品目前价格水平，还要分析国际、国内市场价格变化趋势，国家的物价政策变化、产品全社会供需变化等因素；产品降低生产成本的措施和可能性；为扩大市场需采用的价格策略等，综合以上因素，预测产品可能的销售价格。对拟增加出口的产品或替代进口产品，还要参照国际市场价格及变化趋势定价，如产品外销，应附有有关方面承诺外销的意向书。其他高校溜冰场价格图3.4周边冰场客收费标准表单位：人周围溜冰场地按人/时收费（元）按人/次收费(元）黑大5林大15某某大学定价策略作为一个全新的项目，想要在现存的市场中分出一杯属于自己的羹，首先采用低价策略进入市场。学生出租一次5元，日销售额达1000，本校学生打卡溜冰2元一次，自带冰鞋1元一次（前期收回成本收费，后期免费），和学校财务达成相关协定用从学生卡上花费的方式给予同学们优惠，所定的价格根据时间不同做不同的调整。市场推销战略在商品经济环境中，企业不可能仍然依靠国家统购包销完成销售额。企业要根据市场情况，制定合适的销售战略，争取扩大市场份额，稳定销售价格，提高产品竞争能力。因此，在可行性研究中，要对市场推销战略进行相应研究。推销方式投资者分成项目投资小组利用自己现有的各种资源，加大市场推广面，让更多的人知道这个项目。企业自销企业通过承办联合高校的溜冰大赛，提高自己的知名度。经销人代销及代销人情况分析、和各高校的溜冰协会建立良好的合作关系，让他们帮助宣传。自己也帮助一些滑雪场地代售门票，但是和他们达成协定希望在宣传册背面能够为本企业留有广告的栏目。推销措施产品策略服务区—这是我们的特色服务之处，在滑冰以外的场地即我们的工作室处设立饮料自售机，为溜冰的同学提供饮料，价格应该和市场上的价格相同。在溜冰场上设计音响系统，为同学们提供点歌服务。会员制-这是我们留住顾客的特色之处，免费为消费者办理会员，一旦成为我们的会员就有机会参加我们举办的一些赛赛和游戏。广告策略一方面，我们可以印发一定数量的传单，凭此传单在开业的前三天来滑冰的同学打折，另一方面，在学生易出入的场所张贴宣传海报，在学校广播站进行宣传。传单和海报的内容要详细的写清楚我们的地点，营业时间，提供服务的种类和收费标准等，风格简单明了由吸引人。低价策略作为一个全新的项目，想要在现存的市场中分出一杯属于自己的羹，首先采用低价策略进入市场。学生出租一次5元，日销售额达1000，本校学生打卡溜冰2元一次，自带冰鞋1元一次（前期收回成本收费，后期免费），和学校财务达成相关协定用从学生卡上花费的方式给予同学们优惠，所定的价格根据时间不同做不同的调整。合作策略与各大高校的溜冰协会合作，增加人气，还可以请一些溜冰、旱冰高手来当教练或者定期表演，互相和作等方式。和本校教务教学工作合作，为上体育课提供专门的场所，保证稳定的客流量收入。促销价格制度我们实行按人数计价的低价方式，学生出租5元/人外，本校学生打卡溜冰2元一次，自带冰鞋1元一次（前期收回成本收费，后期免费），和学校财务达成相关协定用从学生卡上花费的方式给予同学们优惠，所定的价格根据时间不同做不同的调整。凭借本人学生证或者身份证可办理会员卡，面值30元，可以滑8次，即买六送二，此卡可以一卡多用，使用一次就划掉一次，知道全部用完。周末用微信抽取幸运星，每天三名，奖励为免费滑冰一次。产品销售费用预测产品销售费用包括建立销售机构、销售网点、培训销售人员、产品广告宣传、咨询及售后维修服务费用，在可行性研究中，应根据制定的产品销售计划，分别估算产品销售费用。对某些产品，销售费用在成本中占很大比例的，不可忽略不计。建立销售机构一座简易的俄罗斯特色的房子：20000元。培训销售人员销售人员和日常事务的管理人员是通过勤工俭学中学聘用的兼职学生：200*4=800元/月。产品广告宣传费用包括自己印刷传单、海报的费用（500），在大型滑雪场地宣传单上的广告（200），和各大高校溜冰协会的联系（500），一共是1200元/月。产品方案和建设规模建设规模建设规模又叫设计生产能力，是指项目生产一定质量标准的产品的最大能力。一般用实物单位或标准实物单位来计量。服务方案列出服务名称为各大高校学生提供溜冰、旱冰的场所，为本校学生提供体育课学习的场所，为各大高校承办溜冰等各样大型的赛事，为大型滑雪场所代售门票。服务规格与标准严格按照市场上现存的服务规格与标准执行，做到诚实经营，为学生们提供娱乐与欢笑的场所。建设规模选址问题我们从工程的实际出发，可以选择在学校南区四公寓上的高地上，远离学生宿舍区和教学区，不会影响到同学正常的学习和生活。此外，大家来这里也相对比较方便，可进入性强。整体布局溜冰场场地面积大约200平米。在草地上首先构建夏天旱冰的水泥地板，在冬天时在这片地上浇筑成冰场。冰场的护栏采用不锈钢做，在场地内有供滑冰者休息的简易看台。在护栏底部安置魔幻色彩底灯和音响系统，在入口处安装照明大灯。登记处在距离冰场不远的地方建造一座简易的俄罗斯特色的房子，顾客可以一进门就登记，而且封闭式可以使整体看起来很整齐，不凌乱。登记处有一台电脑和刷卡装置（可以刷饭卡、身份证、会员卡）。在屋子内建筑洗手间，对于洗手间这个附带服务设施，我们不能忽视它，应该做到干净，无异味。内部管理主要体现在人员和时间的管理。经过商定后决定雇佣总人数为6人，2个固定员工，4个本校兼职学生。一人负责领鞋和换鞋，一人负责吧台和点歌服务，二人负责前期的宣传工作。2个固定员工，一个负责学校教务教学工作的接待，一个负责和各大高校溜冰协会联系，和大型滑雪场联系，二人共同负责定期策划赛事。产品销售收入预测项目销售收入可以分别计算主要产品和副产品的年销售总收入，并计算销售收入和计算期内销售总收入，销售收入一般列表表示。项目总收入=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入=冰场接纳客流量收入（100*3*30）+教务教学场地使用费（1000）+俱乐部会员费（500）+出售冰鞋收入（200*3）=11100元/月主要服务收入图3.5主要服务项目收入表单位：元/月服务项目单价客流量总收入租赁冰鞋330009000教学教务使用费20501000副服务收入图3.6附加服务项目收入表单位：元/月服务项目单价客流量总收入俱乐部会员费30170500出售冰鞋2003600总收入总收入=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+利得=10000+1100=11100元/月建设条件与厂址选择根据前面部门中关于产品方案与建设规模的论证和建议，在这一部分中按建议的产品方案和规模来研究资源、原料、燃料、动力等的需求和供应的可靠性；并对可供选择的厂址作进一步技术与经济比较，确定新厂址方案。场址前期主要考虑过篮球场附近的高地和六公寓旁边的高地，经过反复的比较，篮球场附近的高地人员来往较少，地理位置较偏僻，安全得不到保障，但是租赁相对较容易，但为了获得较好的收益，最终选择六公寓旁边的高地。资源资源和原材料本项目要求的资源主要是场地，原材料是电力和水，但是要求不是很大。原材料及主要辅助原材料供应原材料及主要辅助原材料需要量级供应无需原材料燃料动力及其他公用设施的供应本项目对电力和水有少量的需求主要原材料、燃料动力费用的估算无原材料，燃料动力费=水费（200）+电费（300）=500元/月建设地区的选择自然条件拟建厂地区的地理位置某某大学为某某市本科高等院校，本项目在南区校园内租用场地。天气某某市年平均气温4.8度，最高气温39.5度，最低气温-39.8度，日照时间2688小时。夏季东南风盛行，也有渤海补充的湿气过境。年平均降水量522至615毫米，夏季降水量占全年降水量的60%以上，最热月平均气温23度。适合搭建室外冬季溜冰场，夏季旱冰场。地利冬天万物沉睡，在地上浇注水不会破坏环境，并且在来年的春天还会为植物提供水源。基础设施供电情况某某大学南校区供电为0.78元度。供水情况某某大学南校区供水为0.5元/立方米。运输某某大学南校区交通良好。排水某某大学南校区排水系统良好。供电、供热、供气等公用设施某某大学南校区供应设施齐全。施工条件本项目施工简单，某某市现有的施工水平完全可以满足。生活设施某某大学南校区交通便捷，生活设施齐全。优劣条件对比图4.1选址优劣势对比表优劣势对比选址一选址二生活环境靠近宿舍、两大小区靠近工厂，垃圾车来往安全地势平坦，风险小地势不平，风险大距离人员来往近人员来往远交通地处学府3.5十字路口设备建设原有体育设备没有设备选择建设地区的选择自然条件适合与项目的特定生产需要和排放要求；合理地靠近原料和市场；具有良好的投资环境和公共政策；运输条件优越；有可供利用的社会基础设施和协作条件；土地使用有优惠条件，可不占或少占良田，地质条件符合要求。在作方案比选时，应着重论证所选地区在行业政策上的正确性、技术上的可行性和经济上的合理性。自然条件推荐厂址地理位置推荐厂址位于某某大学南校区六公寓高地出，租用200平米土地。叙述厂址地貌、地理、地形的优缺点和推荐理由本项目对于地貌主要是要求冬天温度低，室外能够结冰，夏天温度不高，比较适宜，某某正是这样的一个地方。厂址选择在大学校内，是针对本项目的消费者多是年轻人，六公寓附近高地是学生出校的捷径，而且临近黑大靠近交通站牌，方便外校的学生来。在本校宿舍的中心地带，远离教学楼不会影响日常教学工作，且方便。环境条件的分析本项目对于环境条件要求较高，因为其是室外溜冰场，但周围宽阔，且有树木，环境相对较好。占用土地种类分析本项目租用的是学校内的闲置土地，提高土地的利用率。社会经济条件某某市经济条件某某纬度较高，气温低，冬季寒冷，适宜发展冰城特色旅游；某某地域广阔，土地肥沃，雨水充沛，空气清爽，是中国重要的商品粮生产基地，是发展食品加工业和农业经济的理想地点；某某市科技综合实力较强，居全国大中城市前列，已经形成了以大学、研究所、大工厂科技力量为主，地方科技力量为辅的研究与开发体系，为全市经济社会协调发展提供了强有力的智力支撑。某某市大学生经济条件中新网北京2013年12月27日电(记者阚枫)27日，中国教育报刊社发布的《大学生蓝皮书》指出，当前中国大学生人均月消费支出945.6元，大学生人均全年消费总额达到11347元，超过全国城镇居民人均可支配收入水平的50%，大学生群体具有较强的消费能力。来自于城市地区的大学生消费支出达到1065元/月，比农村大学生月消费要高出1/3。环境保护与劳动安全在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护和职业安全卫生方面的法规、法律，对项目可能对环境造成的近期和远期影响，对影响劳动者健康和安全的因素，都要在可行性研究阶段进行分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济、布局合理、对环境的有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度。同时，在可行性研究报告中，对环境保护和劳动安全要有专门论述。建设地区的环境现状项目的地理位置冰场位于某某大学南区校园内部的独立空地铁围栏与公路相隔；冰场所在空地无高压线﹑输送管道、电线杆、公用建筑物等；冰场所在的某某大学位于香坊区林园路地处城市中部位置周边不存在工厂制造厂加工厂等污染空气、水资源等企业。冰场周围不存在对工作人员消费者健康安全威胁的因素；团队考查调研后预测近期和远期都不会影响劳动者健康和安全和健康的因素。生活居住区分布情况和人口密度、健康状况、地方病等情况；生活居住情况：某某大学位于征仪路在学府3道街和学府4道街之间。周边坐落着某某大学、东北林业大学。科大小区，黑大家属楼，四季芳洲家园，学府家园等居住区。人口密度：密集。健康情况：无地方病。大气、地下水、地面水的环境质量状况冰场所在的某某大学不位于污染区大气、地下水、地表水正常。企业组织和劳动定员企业组织本项目为某某大学工管12-2班项目小组在某某大学南校区开办溜冰场、旱冰场的建设项目，根据自身经济条件和学校的环境，经营管理实行在组织领导人的领导下和企业经营目标责任制。在营销策略上做好市场调查，根据制定的制度，保证员工的态度和质量。企业组织形式部门、行业不同，生产规模不同，企业组织机构可采用不同的形式。最通用的形式是采用金字塔式、中层经营管理和基层现场管理等三个层次。一般来说，企业管理层次与管理幅度成反比关系，幅度越大，层次越少。中小型项目可采用两级管理；大型项目可采用三级管理。财务经理人事部总经理财务经理人事部总经理会计员工员工员工员工总经理图6.1人员组织结构图企业工作制度本项目的服务季节性非常的明显，在冬季为同学们提供溜冰服务，在夏季为同学们提供旱冰服务，还受到学生寒暑假的影响，故不全年性服务。根据服务的顾客大多是在校大学生，因此采用定时工作制，按照大学生的作息时间。采用班、二班或者三班的工作方式，这也更加适合雇用兼职大学生，节约人力资源成本。劳动定员和人员培训劳动定员总定员为６，固定的工作人员2名，这两人没有上下级关系为合作伙伴，都为部门负责人各自负责不同的事务，一名负责联系学校教学工作以及场地日常管理和收入、费用等结算，另一个负责联合各大高校溜冰协会，并定期组织赛事。其余4名为从勤工助学中心处找到的兼职学生。年总工资和职工年平均工资估算分人员类别估算年工资总额，并计算职工年平均工资。固定员工图6.2固定员工工资表单位：元/月人员类别职位工资工作任务固定员工总经理3000负责联系学校教学工作以及场地日常管理和收入、费用等结算。固定员工副总经理3000负责联系各大高校的溜冰协会，定期组织赛事，寻找技术高超的人做为特邀嘉宾，还有日常人员的安排。固定员工为本次项目的发起人，其他没有承担职位的发起人也自愿可作为这次项目的投资者，因为该项目是一个中小型投资项目，投入资金不多，故人员用不了那么多。且地点是在学校内，可以充分利用学校里面廉价又高质的优秀人才为自己服务，不用在人力资源方面花费过多的成本。兼职学生员工图6.3兼职学生员工工资表元/月人员类别职位工资工作任务兼职员工员工300负责吧台服务顾客，收银，为顾客点歌服务，以及室内的自动出售饮料机。兼职员工员工300负责溜冰鞋的出租与收回，出售冰鞋与二手冰鞋的回收。兼职员工员工300前期的宣传工作，各大高校发放传单、张贴海报，冰场的日常清洁。兼职员工员工300前期的宣传工作，各大高校发放传单、张贴海报，冰场的日常清洁。兼职员工四个人采取计时制工作，一人每天2小时，换班制，每个人没有固定的工作内容，采取轮班换班制，周末则是都需要上班。（3）年工资总额与职工年平均工资（因项目受季节和寒暑假的影响，营业时间定为9个月）年工资总额=固定员工年工资总额+兼职员工工资总额=6000*9+1200*9=64800元/年职工年平均工资=年工资总额/员工总数=64800/6=10800元/年项目实施进度安排项目实施时期的进度安排也是可行性研究报告的一个重要组成部分。所谓项目实施时期可称为投资时期，是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时间，这一时期包括项目实施准备、资金筹集安排、勘察设计和设备订货、施工准备、施工和生产准备、试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。项目实施的各阶段施工准备某某大学学校协商合作承租场地位置租取场地使用权签订承租合同；选定施工单位签订施工合同建设一座俄罗斯风格建筑；联系冰场浇筑工作队建设冰场；完成施工用水、用电等设施；施工建材材料选购。竣工验收竣工验收、交付使用。建设项目按批准的设计文件规定的内容建完，并经生产前检查、试运转、带负荷试运转合格后，形成生产能力，能正常生产合格产品时，应及时验收。这时，生产人员进驻现场，由施工单位向建设单位办理移交固定资产手续，交付使用。国外引进成套设备项目和大型联合企业可安排试生产阶段，试生产时间一般不应超过三个月。建设项目验收前，建设单位应组织设计、施工等单位进行初步验收，提出竣工验收报告和竣工决算，系统整理技术资料，提交竣工图。项目实施进度表项目实施的各阶段建立项目实施管理机构本项目业主为某某大学，作为项目业主在项目业主批准立项后颖成立项目建设办公室。办公室主任即项目经理，由该企业的总经理担任，对项目业务负责并具体负责项目建设的实施。项目建设办公室负责建设财务管理系统和技术质量管理系统，分别负责编报工程计划和工程决算书：开展物资设备的招标采购工作，检查工程进度、资金使用、运行状况，检查、监督管理质量。项目建设办公室主要由总经理、副总经理还有学校相关人员共同组成。工程的初步设计和施工图设计由项目业主提出意见报政府主管部门研究，决定有相应资质的工程设计单位进行。项目建设过程中招标的准备工作由项目业主会同设计单位和招标公司进行，评标工作由政府有关部门和项目业主邀请有关专家共同参与。工程建设过程中由项目业主委托有相应资质的施工监理公司进行项目的施工监督。建设质量的监督完全可以委托当地工程质量监督部门实施监督和负责验收。资金筹集安排项目资金的落实包括总投资费用的估算基本符合要求和资金来源有充分的保证。在可行性研究阶段编制资金估算，并在考虑了各种可行性的资金渠道的情况下，提出适宜的资金筹措规划方案。在正式确定项目建设和明确了总投资费用及其分年度使用计划之后，即可立刻着手筹集资金。技术获得与转让本项目需要的关键技术为冰场的浇灌技术，前期主要依靠外部引进技术，在后期盈利相对稳定的时候则找专业人员来进行培训。勘察设计和设备订货在设计工作开展的过程中，要委托进行必要的现场勘测工作。要提出设备，材料订货清单和非标准设备制造图纸。勘测精度要与设计阶段相适应。订货设备要考虑设备到达时间和安排顺序。施工准备项目初步设计一旦批准后，即刻着手准备进行施工准备，施工准备包括的主工作内容有：通过招标确定施工单位和签订合同。此外，还需要组织设备和材料订货；完成施工道路等工程；进行临时设施建设以及报批开工报告等。施工和生产准备施工施工阶段是项目实施时期的主要阶段。施工单位要根据施工图编制详细的施工组织设计，安排施工顺序，主要设施以及相应的辅助设施的配套要完整。土建施工和设备的验收、发运、运输以及设备的都要做出适应的安排、调整，保证合理交叉进行。生产准备建立管理机构，管理方式在项目实施过程中逐渐形成；招收和培训员工；组织收集生产技术资料，制定必要的管理制度和各种操作规程；落实各项实施和其他配合条件，签订有关协议；广告宣传等。竣工验收这个阶段通常包括以下各项活动施工前检查；试运营；负荷试运转；竣工验收、交付使用。建设项目按批注的设计文件规定的内容建完，并经施工前检查、试运营、负荷试运转合格后，能在正常施工时应及时验收。这是施工人员进驻现场，由施工单位向建筑单位办理移交固定资产手续，交付使用。项目建设验收前，建设单位应组织设计、施工等单位进行初步验收，提出竣工验收报告和竣工决算，系统整理技术资料，提交竣工图。项目实施进度表本项目的总期限为70天。场地租用洽谈5天，器具购买5天，房屋场地建设50天。在土建施工和安装过程中，同时做好施工计划、人员聘任和培训工作，待工程完后，便可投产运营，详见表.项目实施进度表图7.1项目实施进度表单位：天序号项目名称紧前作业花费时间(天)A租赁场地洽谈—5天B教学教务工作承接—5天C相关器具购买A5天D人员招聘AB5天E场地建设施工C40天F人员培训D2天G产地竣工手续接交E5天H试运营准备FG5天开始A开始ABDCEFGHH H图7.2项目实施网络图(3)横道图时间项目启动运营4.104.154.204.254.305.45.95.145.195.245.296.36.8ABCDEFGH图7.3项目实施进度图项目实施费用项目实施费用是指项目从筹建开始直到项目鞠躬投产以前整个实施时期的筹建费用。这部分费用应包括在项目固定资产投资估算的第二部分，即其他建设费用中，项目实施费用按以下各项分别估算。办公和生活家具购置费办公、生活家具购置费是指为保证项目初期正常生产、使用和管理必须购买的办公和生活家具、用具的费用及设计规定必须建设的托儿所、医院、招待所、中小学等的家具、用具费用。该项费用可按有关定额计算。图7.4办公和生活家具购置费单位：元序号名称单位投资估算1笔记本电脑1台50002魔幻灯1套3003旱冰鞋100双100004冰鞋100双100005冰场音响系统1套2006刷卡系统1套2007办公桌椅1套500办公和生活家具购置费=5000+300+10000+10000+200+200+500=26200元勘察设计费在设计工作开展的过程中，要委托进行必要的现场勘测工作。要提出设备，材料订货清单和非标准设备制造图纸。勘测精度要与设计阶段相适应。订货设备要考虑设备到达时间和安排顺序。根据该项目主要施工为200平方米的旱冰场（水泥地）还有一栋占地80平方米俄罗斯风格的简易小屋，估计该勘察设计费大约为1000元。其它应支付的费用图7.4其他应支付的费用单位：元序号名称单位投资估算1土地租赁费1处500002房屋土地租赁费1套500003业务沟通交流费1次10000租赁冰场土地：一共五年50000元（一年支付一次）房屋土地租赁：一共五年50000元（一年支付一次）业务沟通交流费：10000元（包括前期的宣传广告费）其他费用一共=110000元投资估算与资金筹措建设项目的投资估算和资金筹措分析，是项目可行性研究内容的重要组成部分，要计算项目所需要的投资总额，分析投资的筹措方式，并制定用款计划。项目总投资估算建设项目总投资包括固定资产投资总额和流动资金。(总投资=建设投资期费用+建设期利息+流动资产，流动资产=存货+资金+应收账款）固定资产投资总额由固定资产投资、投资方向调节税和建设期利息组成，在可行性研究报告中要分别估算，并汇总为固定资产投资总额。固定资产投资。根据前述各部分中估算的费用额，估算固定资产投资。8.1图固定资产估算表单位：元序号名称单位投资估算1笔记本电脑1台50002房屋1栋200003旱冰鞋100双100004冰鞋100双10000其他投资租赁冰场土地：一共五年50000元（一年支付一次）房屋土地租赁：一共五年50000元（一年支付一次）业务沟通交流费：10000元流动资金估算流动资金估算。可行性研究报告中流动资金的估算，按项目具体情况，可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。扩大指标估算法为：参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率以及单位产量占用流动资金的比率来确定流动资金。分项详细估算法为：按项目占用的储备资金、生产资金、成品资金，分别按年需用额及周转天数估算定额流动资金，按项目占用的应收应付帐款、现金等估算非定额流动资金。按详细估算法估算流动资金后，可列流动资金估算表。本项目采用的流动资产估算法是分项详细估算法。具体见流动资产估算表：（流动资金=流动资产-流动负债）图8.2流动资金估算表单位：元序号项目最低周转天数周转次数投产期达产期1流动资产30040333331.1应收账款12333331.2存货001.2.1原材料1.2.2燃料1.2.3在产品1.2.4产成品1.3现金94002流动负债2.1应付账款301216673流动资金35400流动资金=35400，流动负债=应付账款=1667所以流动资金=35400-1667=33733元资金筹措一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得，项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式，从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明。本项目自有资金20000元，一共需要资金100000元，需要筹资80000元。资金来源筹措资金首先必须了解各种可能的资金来源，如果筹集不到资金，投资方案再合理，也不能付诸实施，可能的资金渠道有：国内银行贷款：包括拨改贷、固定资产贷款、专项贷款等；可行性研究中，要分别说明各种可能的资金来源、资金使用条件，利用贷款的，要说明贷款条件、贷款利率、偿还方式、最大偿还时间等。筹资方式：甲方案：银行借款40000元，期限5年，年利率为6%，筹资费用率2%。按面值发行长期债券40000元，期限5年，票面利率10%，筹资费用1%。乙方案：银行借款借款60000元，银行要求获得的补偿性金额为10%，期限五年，年利率为6%，筹资费用率2%。按面值发行长期债券20000元，期限五年，票面利率10%，筹资费用率1%。甲方案的个别资本成本率：银行借款=银行借款年利息额（1-所得税率）/长期借款筹资额（1-筹资费用率）40000*6%（1-25%）/40000（1-2%）=4.59%长期债券=债券年利息*（1-所得税率）/债券总额*（1-债券筹资费用率）=40000*10%（1-25%）/40000（1-1%）=7.58%乙方案的个别资本成本率：银行借款=银行借款年利息额（1-所得税率）/长期借款筹资额（1-筹资费用率）60000*6%（1-25%）/60000（1-2%-10%）=5.11%长期债券=债券年利息*（1-所得税率）/债券总额*（1-债券筹资费用率）=20000*10%（1-25%）/40000（1-1%）=3.79%图8.3筹资方式比较表单位：元筹资方式甲方案乙方案筹资额个别成本率筹资额个别成本率银行借款400004.59%600005.11%长期债券400007.58%200003.79%合计8000080000甲方案的综合资本成本率：40000/80000*4.59%+40000/80000*7.58%=6.09%；乙方案的综合资本成本率：60000/80000*5.11%+20000/80000*3.79%=4.78%；乙方案的综合资本成本率小于甲的，所以选择乙方案筹集资金。投资使用计划投资使用计划投资使用计划要考虑项目实施进度和筹资方案，使用相互衔接。编制投资使用计划表。其中：固定资产投资按不同资金来源分年列出年用数额；流动资金的安排要考虑企业的实际需要，一般从投产第一年开始按生产负荷进行安排，并按全年计算利息。资金需求：五年的土地租金+房屋建筑费用+冰场修建费用+固定成本=50000元（5年）+50000元（5年）+30000元+30000元=210000元，第一年启动期的资金需求为80000元。自有资金为20000元，需要采用以上所提到的乙方案筹资方式筹资80000元，一共100000元，用多余的20000元进行前期的业务沟通和宣传营销，10000元既不造成资金的浪费，也能够保证资金的充分够用。当局面稍微好转之后，则向学校一次支付五年的租地使用费用。借款偿还计划借款偿还计划是通过对项目各种还款资金来源的估算得出的，借款偿还计划的最长年限可以等于借款资金使用的最长年限，制定借款偿还计划，应对下述内容进行说明。还款资金来源还款的资金主要来源于业务的收入，包括旱冰收入、溜冰收入、教务教学收入、出售冰鞋的收入、回收二手冰鞋收、其他收入。如下表：图8.4还款资金来源表单位：元/月服务项目单价客流量总收入租赁冰鞋330009000教学教务使用费20501000俱乐部会员费30170500出售冰鞋2003600总收入总收入=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+利得=10000+1100=11100元/月计划还款时间本投资项目在建设期末的投资借款累计数为80000万元，要求的贷款偿还期为5年，乙方案的综合资本成本率小于甲的，所以选择乙方案筹集资金，乙方案的综合资本率为4.78%。为了方便计算假设贷款年利率为5%（以年为计息期）。分别用等额偿还法和等额还本、利息照付方法进行投资借款还本付息预测并编制投资借款还本付息表。（已知（A/P，5%，5）=0.231）等额还本付息法，计算的每年偿还本息额是：80000×0.231=18480元图8.5投资借款还本付息计算表单位：元年份年初借款累计本年应付利息本年还本额本年还款额年末借款累计180000400014480184806552026552032761520418480503163503162515.815964.21848034351.8434351.81717.5916762.411848017589.39517589.39879.4717589.3618468.830合计12388.868000092388.83按等额还本、利息照付方法，计算的每年应还本金为：80000/5=16000元图8.6投资借款还本付息计算表单位：元年份年初借款累计本年应付利息本年还本额本年还款额年末借款累计180000400016000200006400026400032001600019200480003480002400160001840032000432000160016000176001600051600080016000168000合计120008000092000比较两者支付利息，偿还贷款的方式。主要从两个方面进行比较。如下表所示:图8.7两种付息方式比较表单位：元方法年初借款累计应付利息合计还本额合计还款额合计选择方式1等额还本付息12388.868000092388.832等额还本，利息照付120008000092000原因：第二种偿还贷款的方式应付利息合计、还本额、还款额都大于第一种方式，所以选择第二种方式。本项目因季节性明显，受学校寒暑假的影响，一年实际的营业时间差不多为九个月，根据第三章的市场预测、市场分析，旱冰收入=3*100*30*4=36000元/年，溜冰收入=3*100*30*5=45000元/年，假设市场是良性的市场采用稳定增长的方法估算收入。财务与敏感性分析成本和销售收入估算为了确定项目未来的生产经营和盈利情况，对项目的生产成本作出接近实际的预测是可行性研究的重要内容。生产成本是指生产一定种类和数量的产品所发生的经常性费用，它包括耗用的原料及主要材料、燃料、动力、工资、固定资产折旧费用及大修理费、低值易耗品、推销费用等。在成本估算时，其精确度要与投资估算的精确度相当。项目总成本估算图9.1项目总成本估算表单位：元序号名称单位投资估算1笔记本电脑1台50002魔幻灯1套3003旱冰鞋100双100004冰鞋100双100005冰场音响系统1套2006刷卡系统1套2007办公桌椅1套5008前期勘察设计费1次10009土地租赁1年1000010房屋土地租赁1年1000011业务沟通交流费用1次1000012利息费用5年12000元13折旧1年1000014员工工资1年64800=（3000+3000+1200）*9初始投资总成本=5000+300+10000+10000+200+200+500+31000+22000+64800=144000元，这是项目第一年启动的时候所需要的资金，但是有的只需要一次性建筑就可使用，不用反复投资，后几年的项目成本远远小于这个数。销售收入估算本项目因季节性明显，受学校寒暑假的影响，一年实际的营业时间差不多为九个月，根据第三章的市场预测、市场分析，旱冰收入=3*100*30*4=36000元/年，溜冰收入=3*100*30*5=45000元/年，假设市场是良性的市场采用稳定增长的方法估算收入。图9.2预测销售收入表单位：元年数名称第一年第二年第三年第四年第五年合计旱冰收入9100092000930009400095000465000溜冰收入9100092000930009400095000465000教务收入9000900090009000900045000出售冰鞋收入5400550056005700580028000其他收入4500460047004800490023500总收入2009002031002053002075002097001026500成本144000134000124000120000120000642000税前利润5690069100813008750089700384500所得税（25%）142251727520325218752242596125税后净利4267551825609756562567275288375财务评价指标分析(i=10%)NCF0=固定资产投入费用+土地租赁费用+低值易耗品+其他费用=26200+20000+31000=-77200元；NCF1=税后净利+年折旧=42675+10000=52675元；NCF2=税后净利+年折旧=51825+10000=61825元；NCF3=税后净利+年折旧=60975+10000=70975元；NCF4=税后净利+年折旧=65625+10000=75625元；NCF5=税后净利+年折旧=67275+10000=77275元；由上可知累计终值在第二年可变为正的，得知TP静在第一年和第二年之间。（2）净现值（NPV）=NCF0+NCF1(P/F,1,10%)++NCF2(P/F,2,10%)+NCF3(P/F,3,10%)+NCF4(P/F,4,10%)+NCF1(P/F,5,10%)=-77200+52675*0.909+61825*0.826+70975*0.751+75625*0.683+77275*0.621=-77200+47881.58+51067.45+53302.23+51651.88+47987.78=174690.92元投资回收期图9.3净现金流量表单位：元年份012345净现金流量-7720047881.5851067.4553302.2351651.8847987.78累计净现金流量-77200-29318.4221749.0375051.26126703.14174690.92Tp(动态)=2-1+|—29318.42/51067.45|=1.58（年），在1.58年之内可以全部收回初始投资额，经济效益较好。（4）内部收益率已知i=10%时，NPV=174690，92(元)，由内部收益率的计算，用试算方法进行计算，得知要取一个i>10%,得出一个NPV<0的数即可进行试算。第一次试算i=20%时，NPV=NCF0+NCF1(P/F,1,20%)++NCF2(P/F,2,20%)+NCF3(P/F,3,20%)+NCF4(P/F,4,20%)+NCF1(P/F,5,20%)=-77200+52675*0.8333+61825*0.6944+70975*0.5787+75625*0.4823+77275*0.4019=118229.35元第二次试算i=40%NPV=NCF0+NCF1(P/F,1,40%)++NCF2(P/F,2,40%)+NCF3(P/F,3,40%)+NCF4(P/F,4,40%)+NCF1(P/F,5,40%)=-77200+52675*0.7143+61825*0.5102+70975*0.3644+75625*0.2603+77275*0.1859>0由以上试算可知IRR>10%,即该项目在经济效果上是可以接受的。不确定性分析盈亏平衡分析根据盈亏平衡分析的公式PQ*=Cf+CvQ*应用到本项目中，可具体表示为P表示溜冰一次的单价，Q*表示一个月接受的溜冰人数机客流量，Cf表示固定本，Cv表示变动成本。由前面的数据可知P=5元/次，Cf=10000元/月，Cv=1.5元/次。Q*=Cf/P-Cv=10000/5-1.5=2