【中小企业财务管理问题及优化建议分析-以A服装公司为例9200字（论文）】

中小企业财务管理问题及完善对策研究—以A服装公司为例摘要在我国中小企业的不断蓬勃发展的今天，财务管理在这个发展过程之中一直是是处于一个很重要的组成部分。现如今，中小企业渗透到我国经济发展的方方面面，对我国经济的影响也难以估量，它为我国劳动力提供更多的岗位、它带领着科技创新型企业不断壮大、它给我国经济发展提供充足动力。我国经济要想越来越好的发展更是离不开它打下的坚实基础。财务管理是企业发展管理过程当中一个至关重要的不可或缺的部分，如果我们不能够让它在企业中发挥相应的作用，那么势必会导致我国中小企业的发展产生风险。所以，这篇文章通过一系列的相关理论知识，对于我国中小企业发展是出现的一系列关于财务管理方面的问题做出相应的分析，并针对这一系列问题找出合理的解决办法。关键词：财务管理；中小企业；问题目录TOC\o"1-2"\h\uTOC\o"1-3"\h\u152901前言 1233572我国中小企业的发展状况 1198602.1中小企业的界定 1164102.2中小型企业的地位和作用 159723中小企业财务管理出现的问题 189483.1中小企业融资困难 1130843.2中小企业投资能力弱 2298803.3企业资金管理薄弱 2307434解决出现问题的对策 3312554.1扩大融资渠道，提高融资水平 3250114.2进行科学有效的投资管理 3277054.3强化营运资金管理 3107625案例分析 4133395.1A公司简介 4307895.2A企业财务管理现状 4158425.3A企业财务管理问题 6192435.3.1财务管理意识淡薄 6187665.3.2筹资能力差 6110935.3.3缺乏科学的投资管理 7111165.3.4财务控制薄弱 746935.3.5收益分配不合理 8232915.4解决A企业出现问题的对策 8123145.4.1转变财务管理观念 8238785.4.2完善自身，积极解决融资难问题 8129405.4.3树立科学投资观念，降低投资风险 8121595.4.4强化资金管理 9204235.4.5注重积累，合理分配收益 9166956结论 9参考文献 111前言在我国中小企业的不断蓬勃发展的今天，财务管理在这个发展过程之中一直是是处于一个很重要的组成部分。现如今，中小企业渗透到我国经济发展的方方面面，对我国经济的影响也难以估量，它为我国劳动力提供更多的岗位、它带领着科技创新型企业不断壮大、它给我国经济发展提供充足动力。我国经济要想越来越好的发展更是离不开它打下的坚实基础。在中国，中小企业的发展初期出现的主要问题在没有制定一套完善的体系；在企业后来的逐渐发展当中，出现了管理者水平落后、企业的财务人员素质低下以及企业筹资困难等问题；当企业发展逐渐成熟后，不当的内部控制，现金管理和投资问题等制约了企业的经济发展。本文将通过对相关企业发展经营过程中出现的问题，找到能够解决这些问题的合理措施，并提出相应的意见。2我国中小企业的发展状况2.1中小企业的界定企业往往由一个或者几个人员投入相应的资产构建而成，通常这样的企业人员构造简单，资产来源相对单一，受外界的影响也比较小，企业规模不大。企业的出资人往往也是企业的直接管理者。2.2中小型企业地位和作用当前，和其他发达国家一样，中小企业有着越来越重要的地位。中小企业的作用和地位主要表现在这几个方面：

第一，中小企业的发展能够推进国民经济稳定增长。现如今，中小企业早已渗透到我国经济的方方面面，它是我国经济发展过程中不可或缺的一部分，世界各国的经济不断蓬勃发展，中小企业更是成为了带动经济向上发展关键力量。第二，中小企业为我国的劳动力提供更多的就业岗位。随着经济全球化发展，人们获取所需要的信息更加便捷，社会的需求也是不断在变化的，中小企业可以利用自身与经济的关联性和协调性，促进岗位的更新改造。

第三，中小企业是改革创新的重要力量。这些年来，随着经济的发展，人们对知识的渴求，高校不断培养出许高素质的、拥有先进知识的管理人才，这些优秀的人才带领着我国中小企业不断创新与发展，不断为中小企业提供新鲜的血液，是我国经济的发展拥有充足的动力。3中小企业财务管理出现的问题3.1中小企业融资困难第一、融资成本高一方面，我国的银行和金融机构会根据企业的发展规模、拥有的可支配资产等方面综合考虑是不是给予中小企业贷款和给予贷款金额的多少。这使得企业在贷款这个过程当中程序复杂较多，不能享受到和其他的大型企业一样的优惠条件。另一方面，银行考虑到资金的安全，通常要求贷款的中小企业将企业的固定资产在银行进行抵押。这种做法往往增加了企业的财务费用。第二、融资渠道窄现如今，中小企业通常还是向银行进行申请资助来取得企业发展所需要的资金，但是因为中小企业自己本身发展过程中的原因一些原因，在规模、资产、制度等一系列方面，银行认为对中小企业贷款具有一定的风险，所以往往对中小企业贷款有较多的要求，门槛较高。银行等相关金融领域对于中小企业的扶持力度较低。而我国中小企业从企业内部进行筹资的效果比较较差，所以企业只能通过对外吸收，才能筹得企业生产所需要相应的钱。3.2中小企业投资能力弱第一、投资活动受资金短缺限制我国中小企业注册之本较小，很多企业想要获得顺利的得到银行贷款的帮助往往很难，另外，企业也因为没有足够的资金，往往不能通过向社会发行股票和债券来获取所需要的资金。企业的缺少相应的资金，所以企业也就只能在一个比较小的范围内进行投资，使企业的发展受到金钱上的限制。第二、财务人员的素质水平限制投资活动中小企业在发展的过程中有时候会因为财务人员没有储备完善的管理知识二造成失误。对企业应该有的应该具备的管理意识不足、缺少相关的相对应的风险管理意识。这就使得企业在对公司的一些投资方面没有进行有效的科学分析，存在一定的盲目性，造成企业对外的投资危险增加，给企业增加了负担，严重将导致企业的投资失败。第三、经营模式限制投资目前，我国中小企业以私营独资、合伙经营为主。在很对企业的发展开端，企业缺乏对自身长期发展进行合理的规划，只注重短期效益，盲目的追求当前的市场份额和经济收入。另外，有的企业忽视了企业自身的实力，盲目追求多元化经营。还有的企业为了降低成本，对企业风险技术控制方面投入较少，加大了企业的投资风险。3.3企业资金的管理薄弱中小企业对企业的资金没有进行合理的分配，没有制定相关投资方案，一方面造成了企业资金的浪费限制了企业的资金。另一方面企业资金的盲目使用导致企业陷入财务危机限制了企业经济的发展。这个时候，企业还缺少应该有的关于应收账款的收取办法，企业没有制定严格的赊销管理办法，使企业很多的应收账款留存在外，企业不能利用这些资金来进行自身的发展，对应收账款的管理混乱，对应收账款资金积压，使得企业的资金周转困难，企业的发展存在较大的风险，制约了企业的健康发展。4解决出现问题的对策4.1扩大融资渠道，提高融资水平第一、加大扶持力度我国对中小企业应该提供更多的帮助。制定相应的规章制度，减少对中小企业各方各面的限制管理，提供像优惠税收这一系列直接的优惠措施，让企业在经营当中得到所得到需要的资金帮助。而且国家应该鼓励并帮助中小企业发展，因为有了国家的支持与帮助，才能够给予给企业一个好的发展环境，同时给予相应的制度保障，使企业能够不断健康茁壮。第二、拓宽企业融资渠道同时，中小企业的各个组织各个单位之间可以建立一个综合的融资体系，各企业相互资助相互扶持，为企业自身的融资提供更多的渠道和帮助，促进企业自身的发展。最后，企业不能固守常规要寻找新的融资渠道来解决融资问题，例如典当和商品融资。通过这种方式，企业能够从消费者和生产企业那里获得一定的融资，解决企业融资难问题。中小企业不能一味的依靠银行贷款来解决企业缺少的资金问题，要利用各方面的更够取得资金的办法，灵活的运用各种渠道来增加企业的资金收入。4.2进行科学有效的投资管理第一、提高投资决策水平随着经济的不断发展，咱们国家的企业的管理者也应该顺应时代的脚步不断加强对财务管理知识的了解与认识，使自己能够获得更多的对企业有用的相关知识。企业在投资前要加强对投资项目的科学分析，提高投资项目的成功率。对财务管理人员，要不断获取应具备的专业水平。企业要制定规范的、合理的、切合企业自身的会计核算方法。第二、合理规范避免盲目扩张企业要通过对企业自身的发展情况和发展规模来制定出一套符合自己的决策机制。对于企业正在进行的每一个投资项目相关部门要配合进行相应的全程监督，并做好记录。这样一来就可以降低企业的有关投资风险。同时企业应该正确的认识风险，避免盲目投资，提高企业的投资效率。4.3强化营运资金管理我国中小企业应该对企业的发展进行合理的规划，结合企业自身财务状况加强企业的财务控制能力，提高企业的抗风险能力。首先，企业要制定一个完整的资金预算，使获取资金和运用资金得到有效的配置，为了避免资金周转遇到困难，企业应储备相应的固定资产和流动资金。其次，我们必须加强对应收账款的管理，加强信贷客户的信用评估，定期检查应收账款和还款期限，严格控制账龄。对于企业的存货，也要制定相应的措施，在保证存货充足的情况下，是存货的资金占用量达到最小。5案例分析5.1A公司简介江西A公司隶属于江西xx公司，是按照现代企业制度规范运作的股份制公司。该公司注册资本500万元人民币，建筑面积5000m2，现有从业人员58余人，具有各类技术职称人员15人。公司致力于研发、设计、生产优质、潮流、舒适的羽绒精品，经过企业这么多年艰苦的发展，企业的在当地的相关行业中的占据了一定的份额，企业的实力不断增强，公司实现了跨越式发展。江西A公司属于中小企业的范畴，通过对A企业的案例分析，发现该公司财务管理存在的问题，针对这些问题提出相应的解决建议，为其他中小型企业在财务管理方面的研究提供现实参考。5.2A企业财务管理现状第一、企业正处在成长期当中，企业虽然设有独立的财务机构，但各项制度并不健全。通过观察A公司财务会计人员的入职要求表发现该企业对于财务会计人员的入职要求相对较低。表5.1公司财务会计人员招聘要求职务从业经历学历会计具有2年以上会计工作经验。具有良好的沟通协调能力及责任心，工作细心，有耐心和团队合作精神。熟悉EXCEL、WORD、用友财务软件及其它应用软件。4．具有财务信息收集、统计能力。财务、会计等相关专业本科及以上学历。出纳具有1年及以上工作经验熟练操作使用电脑3．持有会计从业资格证中专或以上学历。正是因为企业缺少优秀的管理人员，所以企业没有有效的使用相关的财务管理知识。中小企业的财务管理人员只注重对收入费用的记录等对于企业的财务状况往往也只是进行简单的汇总，对于企业财务状况的发生和存在的问题没有进行科学合理的分析，而这些财务管理出现的问题会对企业造成怎样的影响，财务人员也没有对其进行具体的分析。同时，当企业做出相应的投资决定时，财务管理人员也只根据自身的主观判断，没有进行科学的调查研究就做出判断和研究。第二、融资管理方面当前公司的发展处于成长阶段。公司主要的融资渠道还是通过银行的贷款，公司没有开辟新的融资渠道，融资发展水平较低。表5.22015年该公司筹资活动产生的现金流筹资活动产生的现金流量：吸收外界投资收到的现金通过借款收到的现金8，000，000.00收到其他与筹资活动有关的现金现金流入小计8，000，000.00偿还债务所支付的现金分配股利、利润等所支付的现金支付其他和筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额：8，000，000.00通过表5.2发现，公司主要通过银行借款来筹集所需资金，公司没有通过投资产生的收益。主要原因在于企业没有相关的投资意识，筹资观念较传统。企业自身规模较小管理者不愿承担投资带来的风险。同时在银行贷款方面，银行对中小企业有着诸多的规定和限制，导致中小企业贷款难度较大。在股票融资方面，中小企业拥有的资金较少，股票融资的门槛较高。而在民间借贷这方面，企业需要付出较多的成本，企业面临着较大的风险。这些困难限制了企业的融资发展。第三、投资管理方面表5.32013年该企业投资活动产生的现金流投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置相关资产所收回的现金收到其他与投资活动有关的现金现金流入小计构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金6,098，230．60投资所支付的现金支付其他与投资活动有关的现金现金流出小计6,098，230．60投资活动产生的现金流量净额：-6,098，230．60通过表5.3可以发现，该企业没有进行对外投资。企业在这一期间的投资流出为6,098，230．60元，主要用于购买新的生产设备，用来促进公司生产制造。通过企业投资表还可以发现，公司没有对外的投资活动。由此我们能够知道，公司在资金的使用方面有着很大的漏洞，需要进行正确的投资科学的规划。5.3A企业财务管理问题5.3.1财务管理意识淡薄和很多企业有着相似的情况和问题。这个公司的管理者对企业的财务管理不具备正确的认识。企业只注重短期效益，将企业的资金和重心全部放在产品的生产和销售上面，所以企业只注重对产品技术人员的培养和引进，对于企业财务管理人员的要求只局限在做账方面。企业单纯地认为只要维持收入不断增加，企业就能稳步发展。企业的管理人员还没有发现到，因为企业没有高素质的财务人员这一问题，导致了企业至今都没有对财务管理有着正确的应有认识，更不用说让它去发挥其对企业应有的作用了。当企业出现收入减少，资金运转困难，企业无法正常运营的时候，就会因为缺少高素质的财务管理人员和对财务管理的正确认识难以做出正确的决策。最终危及企业的生存发展。5.3.2筹资能力差跟据调查发现，该企业的筹资主要是通过银行贷款产生的。和其他中小企业一样，当前企业因为融资困难制约了企业的发展。根据对表3.1，3.2的观察，我们发现企业的发展规模越大企业在银行贷款接受比例也就越高，当企业的发展规模人数少于50人的时候，企业在银行被银行拒接的次数比最高，想通过银行融资也非常的困难，这也是制约企业发展的核心所在。在公司持续发展的这10几年，企业在银行贷款的比例逐渐扩大，贷款难易度逐渐下降，所以我们可以发现，当企业不断持续发展，规模不断扩大，公司哥方面不断完善，才能在银行获得更多的贷款，贷款也会更容易，企业融资也较轻松。表3.1企业规模和银行贷款比例的关系企业规模小于50人50-100人101-500人大于500拒接次数比例%79.8259.8242.3123.17银行贷款比例%5.621.0823.1651.15表3.2企业年龄和银行贷款比例的关系企业年龄小于两年2-4年4-6年6-8年大于8年拒绝次数比例%73.2148.3746.1545.7435.78银行贷款比例%25.4缺乏科学的投资管理第一、公司盲目投资。该公司在没有制定出详细的发展规划时就急于扩大企业在市场中的份额，使得企业市场中的投资出现了许多问题。当前，我国市场竞争力的越来越大，企业面临的挑战也逐渐加大，企业加快产品的研发速度，加快对技术的更新改造，盲目的进行投资管理。第二、缺少长远目标。中小企业受自身规模限制，对从银行贷款取得融资依赖度很大，企业往往因为想更快更多更早的获得收益，很少考虑要制定长远的发展计划，被眼前的短期效益蒙蔽了双眼。而且中小企业的管理者管理观念较为传统，往往只注重产品给公司带来的收益，对于先进的管理方法认为具有一定的风险，不愿承担先进的管理方法带来的风险，固守常规。第三、财务管理人员综合素质水平较低。没有高素质的管理人才，公司管理者一味注重传统的技术方法，没有把先进的管理理念同传统的管理理念相结合，这就导致这个企业难以同快速发展的经济社会相适应，产生落后。企业的投资得不到正确的分析，加大了企业的经营风险，使得企业的投资失误增加，加大了企业的负担。另一方面，因为公司财务管理人员素质较低，对这些财务规章制度往往睁一只眼闭一只眼，再加上企业的管理者对财务管理制度的忽视，更加放任了这些不合规现象的产生。5.3.4财务控制薄弱第一、应收账款周转较慢。企业没有建立严密的赊销管理制度，对应收账款的管理力度不严，导致一些应收账款难以到期准确回收，企业资金周转缓慢，制约企业投资的发展。第二、原材料等相关资产的资金在企业的资产中有着较大的比例。通过对企业月末的结余发现，企业的原材料、半成品、库存商品等资金所占用的资金比例达到了营业额的2倍左右，这就使得公司资金周转出现问题。第三、企业对现金没有进行科学的运用。企业往往认为只要有了充足的资金企业就能持续健康的发展，这一观念就导致了企业滞留了大部分的现金，没有充足的资金对外进行投资，资金的运用没有正确合理的进行安排，使企业的发展受到限制。第四、库存商品管理不合理。对于企业的原材料，库存商品等企业没有及时的进行统计与管理，导致企业固定资产浪费严重。5.3.5收益分配不合理企业没有采用科学合理的分配方法对企业收益进行分配，企业没有制定切合自身的分配管理体系，内部积累较少，企业管理者素质较低，对收益的分配存在一定的主观随意性，导致企业的发展受到资金的制约，阻碍了企业健康的发展。5.4解决A企业出现问题的对策5.4.1转变财务管理观念首先，重视人才的发展和引进，鼓励和支持财务人员不断学习先进的管理办法，不局限于传统的管理方法，加大财务人员的培养。然后，树立多元化的理财观念。各个国家的经济市场不断交融，许多的海外企业都将进入中国的市场，这对于我们中小企业来说这将是一个机遇同时这也是一个挑战。我们应该积极寻找与外资企业的合作，实现企业多元化发展，使企业存在更多的可能性。最后，树立风险理财观念。对与环境变化带来的影响采取一系列的相应预防措施，尽量减少企业的损失，提高企业的抗风险能力。5.4.2完善自身，积极解决融资难问题目前，该企业主要通过银行贷款来取的企业发展需要的资金。但因为银行等机构对中小企业想要取得相应的资金帮助有着较多的限制，这就使中小企业想要通过银行来取得所需的资金还是比较麻烦的。所以企业应该不断发展自身规模，一方面，通过企业的自身优势开辟独具特色的发展道路，提高企业产品的吸引力和影响力，从而增加企业的营业收入和公司的知名度；另一方面，企业应该培养和引进优秀的管理人才，使企业的财务管理与时俱进，不断发展。在这个时候，如果企业能够树立良好的、健康的企业形象，企业就能够获得银行等机构更多的信任，他们就能够给予企业更多的有关帮助，企业也能够获得更多的融资渠道，进而促进企业的发展。5.4.3树立科学投资观念，降低投资风险一方面，企业要树立正确的科学投资理念。不能一味的只使用传统的管理方法，要和快速发展的经济相适应，企业对应该对传统的有所扬弃，并针对性的了解先进的管理模式，同时打造出一套属于企业自己的发展道路。抛弃依靠主观意识的管理模式，对企业的投资进行科学的论证和分析。同时公司的管理者也要不断的进行学习，与时俱进，在新的市场环境中对财务管理有着更进一步的认识，这样才能使企业的投资项目获得成功。同时，中小企业应该结合自身情况发展适合本企业的经营模式，切勿为了提高竞争力盲目追求多元化的发展，这只会增加企业的负担。当公司做出投资时，要以就企业当前自身的发展情况，制定合理的投资计划。其次在投资过程中要谨慎的进行监督，做好防御措施，避免因为投资的失败导致资金链的断裂，导致企业处于危机不能正常的运转。另一方面，企业的投资项目能否成功，科学的投资观念和决策有着重要的作用。所以企业对于投资的项目应该有着科学的分析和判断，合理的进行分析项目的成功率与风险，对于投资项目的每一个环节所负责的部门应该发挥相应的职能，正确的规划与安排，严格的监督项目的全过程，对投资产生的问题及时发现及时解决，提高企业的投资成功率。5.4.4强化资金管理第一、加强对企业资金的监督，合理规范企业资金管理体系，使企业在发展过程中的各个方面都能够规范化。保证公司资金财产的安全，减小公司的财产风险。建立健全财务控制，对企业的资产进行分开的管理和记录，定期对企业的资产进行清查，增强人们的责任意识，各部门相互制约共同促进企业的健康发展。第二、对公司的财务资料进行整理，有关部门应该通过对资料的分析找出企业发展过程中出现的问题。并针对这些问题题找出解决的相应办法，企业才能够寻找到更适合企业自身的发展道路。完整的财务资料使企业能够及时的了解企业的存货状况，加强对存货的管理，科学的分析存货所占企业的资金比例。同时完整的财务资料也能严格的监控企业这一路发展下来出现个各种问题以及收货，通过这些企业才能够科学的制定出正确的适合企业自身的发展道路。第三、加强财务控制。在经营过程中，合理的对财产进行分配，进行管理，能够保障企业的稳步发展。同时对资金的取得和运用也要进行严格的监督。5.4.5注重积累，合理分配收益公司的管理者要储存一定的资金，制定相应的计划，对于获得的收入要进行合理的分配，严格控制公司的各项费用，减少公司各项不必要的成本，这样一来就能够增加企业的部分收入，企业的收入能够不断的增加。这样企业在投资方面就有着充足的资金，不会受到资金的限制而阻碍发展。同时企业对取得的资金也要对进行正确的分配。对企业资金的取得和应用过程要进行严密的监督和规范。6结论世界各国的经济相互交流相互沟通这对于我国中小企业来说是一个难能可贵的机会。我国的中小企业管理者应该牢牢把握住这一机遇，积极的调整企业的管理模式，采用扬弃的方式，创新企业管理模式，使企业在这样的大市场大环境和激烈的竞争中生存和不断的发展。我们要牢牢把握财务管理在企业中的作用。因此，通过对前文的分析，提出如下建议。第一、企业要充分了解财务管理能够给企业带来怎样的影响。找寻符合企业自身发展的管理方法，不断学习不断提升对财务管理的认识。加强对财务管理的建设工作，保留传统管理模式中的可取部分，学习并吸收先进的管理理念，充分发挥财务管理在企业里的作用，为企业的稳步发展提供有力地支持与保障。第二、企业要及时发现财务管理是否出现了问题，并及时的解决。提出合理的正确的科学的解决办法。现如今，因为经济的快速发展很多企业财务管理都暴露