国际经济学第四章关税理论

关税的概念和种类关税制度关税的维护作用及经济分析关税是一国重要的经济政策工具，重要性表如今以下各方面的艰苦影响：贸易方面：对外贸易规模、商品内容、地域构造、外国的贸易政策；国内经济方面：产业构造、就业率、经济开展程度。关税政策研讨目的：在国际贸易实际的根底上研讨关税政策制定和广泛影响。1.关税的概念关税〔customsduties，tariffs〕：进出口商品经过一国海关时，由政府所设立的海关向进出口商所征收的税收。特征：具有强迫性、无偿性、预定性和涉外性。一、关税的概念及根本关税政策前往目录2.征收关税的目的和根本关税政策(1).纳税目的1).添加财政收入──“财政关税〞2).维护国内经济──“维护关税〞(2).根本关税政策：包括财政关税、维护关税、自在关税和社会关税4种政策。3.财政关税〔revenueduties〕(1).定义：以添加国家财政收入为目的的关税就是财政关税。(2).衡量规范进口税和国内竞争商品所负担的税相等，或应税进口商品国内无法消费，且国内又无替代品。(3).财政关税的特点1).财政关税税率较低〔税率太高导致进口商品价钱上升→抑制国内需求→关税收入能够降低〕，维护关税税率较高。2).财政关税税率也可具有维护关税的作用，维护程度取决于关税与国内负担的税额差别。3).关税的财政作用与经济开展程度的关系：经济开展程度与其作用的大小呈反向变化。4.维护关税〔protectiveduties〕(1).定义：以维护国内产业经济开展和市场为目的而开征的关税叫维护关税。(2).类型1).普通维护关税：以限制或阻止外国竞争性商品的进口、维护国内幼稚产业为目的设立的关税。2).以反倾销、反补贴、报仇、制裁等特定的目的而设立的关税。(3).关税的维护程度关税税率是决议关税维护程度的主要要素。税率的高低与维护程度呈正变关系。即税率越高，维护程度就越高。设国外本钱为F，国内本钱为D，税收为T，进口商品的优势在于△C=D-F，进口商品的税后本钱为F+T。因此只需税收满足0<T<△C才有意义。当T>=△C时，商品无法进口，即完全维护。假设T=0，即自在贸易。(4).关税的意义财政关税：目的单一,以添加政府收入为目的;维护关税：是一国产业经济政策的组成部分，其政策功能和目的是多元化的：1).扶持国内幼稚产业的生长；2).阻止重要原资料的输出；3).稳定就业程度或添加就业时机；4).维护国内市场；5).扩展或添加附加价值，确保利润不外流。(5).关税的副作用关税征收不当,将带来如下副作用:1).不能到达资源在世界范围内的最优配置；2).维护了消费的低效益，导致消费力程度低下，经济开展缓慢；3).限制进口的同时，也限制了本人商品的出口。〔双刃剑〕5.自在关税──自在贸易政策的重要组成部分(1).定义：即以低关税或免税等方式，促进国际贸易的自在开展。(2).贸易政策和经济开展的关系根据历史阅历和现实情况，兴隆国家普通力主自在贸易，而欠兴隆国家普通采用维护贸易政策。(3).自在贸易政策的优越性1).符合比较利益原那么，顺应国际化潮流，有利于世界范围内实现资源的有效配置，从而节约世界资源，添加商品的有效供应；2).提高最终消费者的福利；3).扩展国际交流，充分共享全人类先进的科学技术、管理技术，提高国内产业的竞争才干。6.社会关税〔社会政策的赋税〕提出者：德国新历史学派的代表人物瓦格纳。(1).定义：即指对不同种类的商品制定不同的税率，以到达调理国民收入分配和稳定社会的目的。(2).社会政策赋税的主要思想赋税的目的之一是添加收入；第二是社会政策的需求，用于调理自在经济条件下所产生的分配不公平等景象，并干涉社会的消费和消费。(3).主要政策●

对生活必需品的进口予以低税或免税的待遇；●

对奢侈品的进口课以重税。1.进口税〔importduties〕(1).定义：进口国家的海关在外国商品进口的时，根据关税税那么对本国的进口商所征收的正常关税。通常分为：最惠国待遇(MFNT:mostfavorednationtreatment)税：适用于双方签定有最惠国待遇原那么的贸易协定的国家和地域的进口。如WTO成员国之间。1995年美国国会经过决议改为“正常贸易待遇(normaltradetreatment),PNTR,习惯〞普通税：没有签定MFNT的，贸易协定的国家和地域。普通税通常比最惠国税高许多。〔有时甚至高达80%〕(2).普通政策●工业兴隆国家的税率从高到低为：制废品──>半制废品──>原燃料等初级产品。●开展中国家的政策为：对本人没有或缺乏的生活必需品以及消费资料征收较低或免税；对国内可以消费并根本满足需求的商品或奢侈品征高关税，以阻止其进口。2.出口税(1).定义：出口国对本国的商品出口到国外时，向出口商征收的关税。(2).目的：添加财政收入，或维护国内工业和市场，或为了某种社会目的。(3).特点：征收范围狭窄、税率低〔普通在1~5%之间〕，多为开展中国家所征收。3.过境税〔transitduties〕/转口税/经过税(1).定义：对由他国出口经过本国关境运往另一国的货物所征收的关税，普通税率较低。(2).副作用：抬高商品在国际市场上价钱，减少国际贸易量。因此，GATT第五条明确规定取消过境税。4.进口附加税〔importsurtaxies〕(1).定义：除了对进口的商品征收正常关税外，加收的额外关税叫进口附加税。(2).目的：应付国际收支逆差；维持进出口平衡；防止外国商品倾销；对某国实行报仇或制裁。(2).进口附加税的种类1).反补贴税〔countervailingduties〕对于直接或间接接受任何津贴或补贴〔grantorbounty〕的外国商品在进口时所征收的一种进口附加税。●直接补贴由政府、垄断组织或同业公会直接付给出口商的现金补贴；●间接补贴指政府对某些出口商品给予的财政上的优惠。如减免出口税或某些国内税、降低运费、退税等。●反补贴税的征收原那么普通不得超越“补贴税额〞，只需能抵消其补贴即可。2).反倾销税〔anti-dumpingduties〕──当前贸易维护主义采取的主要措施对实行商品倾销的进口货所征收的一种进口附加税。其税额普通接近于倾销差额。●倾销:凡一国产品向另一国出口时，该产品的出口价钱低于正常贸易业务中用于国内消费的类似产品的可比价钱，即视为倾销。●可比价钱:即国内市场的零售价钱〔wholesalemarketprice〕。3).差价税(variablelevy)/差额税当某种本国消费的产品的国内价钱高于同类的进口商品的价钱时，为了维护国内消费及市场，按照国内价与进口加之间的差额征收的关税叫差额税。主要为EU所征收。●对非欧盟成员国：目的在于阻止排除这些国家的农畜产品大量进入欧盟。●对欧盟成员国：目的在于一致价钱，坚持稳定高价，一鼓励其农牧业的开展。5.优惠关税给惠国给受惠国的关税上的优惠待遇──来源于宗主国英国对殖民地的关税优惠。(1).特惠关税〔SP：specialpreferences〕是指一国或经济集团对某些国家的一切进口商品或一部分商品在关税方面给予的特优惠的低关税或免税待遇。如EU对非洲、加勒比和太平洋地域(Lomeconvention)的63国；英国对英联邦成员国。●非互惠特惠关税：宗主国─>〔特惠关税〕殖民地；反之，非特惠关税。不要求反向优惠；●互惠特惠关税：宗主国<─>殖民地，殖民地之间。(2).普遍优惠制(GSP：generalsystemofpreference)1).性质：工业兴隆国家对开展中国家或地域进口的制废品或半制废品，普遍地、无歧视地给予优惠关税待遇。目前受惠国已达170多个。我国享用除少数几个国家(如美国等)之外的GSP待遇。2).GSP三原那么：●普遍性原那么一切兴隆国家对一切开展中国家出口的制废品或半制废品给予普遍的优惠待遇；●非歧视性原那么：应使一切开展中国家都不受歧视，无例外地享用GSP；●非互惠原那么：兴隆国家应一方面给予开展中国家关税优惠，而不要求开展中国家或地域提供反向优惠。△留意.普通，特惠税(SP)<GSP<MFNT<普通税一国征收关税的区域叫关境。通常：关境=国境但●设有自在港或保税区时：关境<国境●缔结多国关税同盟时：关境>国境一、关税领域/关境前往目录1.海关税那么一国对进出口商品计征关税的规章和进出口应税与免税商品、制止进出口商品加以系统分类的一览表。通常，海关税那么=课征关税的规章条例+关税税表2.海关税那么的种类(1).单式税那么〔singletariff〕一种商品只需一个税率，适用于来自任何国家的商品。没有差别待遇。(2).复式税那么〔complextariff〕对来自不同国家的进口商品，适用不同的税率；或者对来自一个国家的进口商品，在不同情况下运用不同的税率。〔如超越一定限额就征收高关税〕1.从价税(advaloremduties〕──绝大多数国家采用(1).定义：以进口商品的价钱为规范计征的关税叫从价税。其税率表现为货物价钱的一定百分比。(2).利弊商品涨价时，从价税也随之添加。故其维护作用不受影响。但价钱下跌时,国家将减少收入。(3).确定方法●CIF〔cost+insurance+freight〕法：进口货物关税普通按到岸价钱计；●FOB〔freeonboard〕法：出口货物价钱普通按离岸价钱计。2.从量税〔specificduties〕(1).定义：以商品的计量单位为规范计征的关税。税率以每计量单位应征收的货币额表示。如数量、分量、长度、面积、容积等。(2).利弊●利：手续简单；商品价钱上升时，维护作用减弱，下降时加强；●弊：货币贬值时，税率需及时调整。故较少运用。3.混合税(mixedduties)DS—从量税；DAV──从价税；DM──混合税，0≤β≤1那么：DM=β·DS+〔1-β〕·DAVβ=0从价税;β<1/2以从价税为主;β>1/2以从量为主；β=1从量税。4.选择税(alternativeduties)普通选择税DA=max{DS,DAV}如鼓励进口，那么DA=min{DS,DAV}1.关税程度〔tarifflevel〕(1).定义：即一个国家的平均进口税率。(2).计算方法1).税率简单平均法一、关税的维护程度前往目录Ri──第i种商品的税率，那么缺陷:无论多少一概平均。如汽车和自行车变速器。2).加权平均法Qit──进口税款总额;Q—进口总额;Qt──有税商品进口总额●按进口额和进口商品总额计算──最常用TL=Qit/Q缺陷：免税商品工程多时，TL偏低，不易有税商品率。中国TL=22.5%●按进口关税、有税商品进口总额计算TL=Qit/Qt●按分类商品计算平均进口税率●Vi各种商品进口值；Ri为各种商品的税率:前几年,中国的TL=42.5%2.名义维护率(nominalrateofprotection)(1).名义维护率定义：某种商品遭到国家关税制度或者其它维护措施的维护而引起的该商品国内市场价钱超越国际市场价钱的部分对国际市场价钱所占的百分比。(2).计算公式T──名义维护率；Pid──进口货国内市场价；Pw──世界市场价，那么:3.有效维护率(Effectiverateofprotection)/实践维护率(1).定义:关税使维护对象的单位产出的添加值在纳税后所提高的百分比。E──有效维护率；W──征收关税后的价值添加额；N──征收关税前国内消费中的价值添加额〔=自在贸易下的国外加工值〕。(2).例：某国同时消费和进口汽车。自在贸易时，国内的汽车价钱为10万/辆；如不进口，国内需求进口钢材等制造汽车，每辆需求投入8万元〔假定全部投入品均来自进口〕。求不同情况下的E。1).对汽车征收关税10%，钢材免税：N=10-8=2万；W=10(1+10%)-8=3万∴E=(3-2)/2=50%=>E>>T=10%2).对汽车征收10%，钢材征收10%：N=10-8=万；W=10(1+10%)-8(11+10%)=2.2∴E=(2.2-2)/2=10%=>E=T=10%3).对汽车免税，钢材纳税10%：这时，E=(1.2-2.0)/2.0=-40%=>E<<T负维护率的含义：由于关税设置不合理，使纳税后的单位产出添加额反而降低。4.有效维护率和名义维护率之间的关系(1).计算公式一个产出部门的投入要素是多种多样的。设E为对某部门的有效维护率，那么：4.有效维护率和名义维护率之间的关系(1).计算公式一个产出部门的投入要素是多种多样的。设E为对某部门的有效维护率，那么：其中T──对该工业部门最终产品征收的名义关税；ti──对该部门各种投入的第i种要素征收的关税；ai──自在贸易下第i种投入要素占该部门产出总本钱的比重。[证略](2).名义关税和要素关税的关系从上式可得关于最终产品的名义关税率和所投入要素的关税率的关系是：1).假设T=ti关系，那么E=T，即有效维护率等于名义维护率。2).假设T>ti，那么E>T,即有效维护率高于名义维护率。假设T<ti，那么E<T,即有效维护率低于名义维护率。目的：分析进口关税给政府、消费者和消费者带来的经济影响。1.假定(1).一国的进口量不能影响世界市场的价钱。〔除少数情况外，普通如此，因一国的消费占全球的比例较小〕(2).消费者、消费者和国家的利益视为同等重要。2.模型及阐明Q──商品数量;P──价钱程度;Sd──封锁条件下的国内供应;Dd──封锁条件下的国内需求;R──封锁条件下的国内供需平衡点，OF为平衡价钱程度，OQ3为平衡点商品需求;EA──开放条件下的国际供应线;OE──开放条件下的价钱程度;OQ5──开放条价下的总需求PQOSdDdRQ3F无贸易平衡价钱OF无贸易平衡产销量OQ3自在贸易供应价钱OE自在贸易供应线EAQ5自在贸易需求量OQ5Q1自在贸易消费量OQ1自在贸易进口量Q1Q5纳税后的情况纳税ED后价钱:OE↑ODDPB纳税后产量OQ1↑OQ2Q2Q4纳税后需求:OQ5↓OQ4纳税后进口量:Q1Q5↓Q2Q4(1).纳税后的宏观效应和自在贸易相较，征收关税后出现的景象：国内价钱上升、需求减少、进口减少。

平衡点关税国内价钱国内需求国内供应进口量封锁形状R+∞OF(高)OQ3(低)OQ30(低)纳税后BEDOD(中)OQ4(中)OQ2Q2