《企业所得税考试》课件

《企业所得税考试》ppt课件CATALOGUE目录企业所得税概述企业所得税的计算企业所得税的申报与缴纳企业所得税的审计与检查企业所得税的案例分析企业所得税概述01定义企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得依法征收的一种税。目的增加国家财政收入，调节经济活动，促进企业公平竞争。特点以企业应纳税所得额为计税依据，对企业利润征收，具有普遍性、公平性、固定性和强制性。企业所得税的概念企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。定义公司、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等。类型纳税人应当按照税法规定申报缴纳企业所得税。纳税义务企业所得税的纳税人比例税率、超额累进税率、定额税率。税率类型根据应纳税所得额的不同区间适用不同的税率，以平衡税收负担。超额累进税率一般税率为25%，对符合条件的小型微利企业实行20%、10%的优惠税率。比例税率对某些特定的应税所得项目，如稿酬所得，实行定额税率，即按固定额度征收税款。定额税率01030204企业所得税的税率企业所得税的计算02应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-损失计算公式应纳税所得额的计算包括主营业务收入和其他业务收入，不包括投资收益和营业外收入营业收入包括主营业务成本和其他业务成本，不包括非经常性损益和税费营业成本包括销售费用、管理费用和财务费用期间费用包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等税金及附加包括直接损失和间接损失，如坏账、滞销、毁损等损失

资产的税务处理固定资产按照直线法计算的折旧费用可以在税前扣除无形资产按照直线法计算的摊销费用可以在税前扣除投资资产长期股权投资、金融资产等按照规定进行税务处理高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。享受税收优惠政策，如减免关税、进口环节增值税等。小微企业节能环保、安全生产等产业税收优惠政策企业所得税的申报与缴纳03季度申报每个季度的15日内，企业需向税务机关申报上一季度的企业所得税。年度申报企业需在次年5月31日前，向税务机关申报上一年的企业所得税并进行汇算清缴。延期申报如企业因不可抗力等原因无法按时申报，可向税务机关申请延期申报。企业所得税的申报时间030201网上申报企业可通过税务机关的网上申报系统，进行企业所得税的缴纳。现场申报与缴纳企业可前往税务机关现场申报并缴纳企业所得税。银行扣缴企业可与开户银行签订三方协议，由银行代扣代缴企业所得税。企业所得税的缴纳方式申请条件如企业多缴或预缴了企业所得税，可向税务机关申请退还。申请流程企业需填写退税申请表，并提交相关证明材料，经税务机关审核后，方可退税。退税时间退税款项一般在审核通过后的30日内退还至企业的银行账户。企业所得税的税款退还企业所得税的审计与检查04审计企业所得税的税前利润核对企业的利润总额、纳税调整增加额和纳税调整减少额，确保其准确性。审计企业所得税的税款计算核对企业的所得税税款计算过程，包括适用的税率、抵免额等，确保其准确性。审计企业所得税的应纳税所得额核对企业的收入、成本、费用等，确保其准确性，并按照税法规定进行纳税调整。企业所得税的审计内容了解企业的基本情况、经营状况和纳税情况等，确定需要进一步调查的问题。初步调查现场调查约谈举证处理处罚对企业进行实地调查，核实其财务报表、凭证、账册等相关资料的真实性和完整性。与企业相关人员进行约谈，了解企业的实际情况，并要求其提供相关证明材料。根据调查结果，对企业进行相应的处理，如补缴税款、罚款等。企业所得税的检查程序罚款对存在偷税、骗税等违法行为的企业，处以所偷税款一倍以上五倍以下的罚款。刑事处罚对情节严重、构成犯罪的企业，依法追究其刑事责任。行政处罚对违反税收征管规定的企业，可以处以警告、责令限期改正、撤销税务登记等行政处罚措施。滞纳金对未按时缴纳税款的企业，按日加收未缴税款的万分之五作为滞纳金。企业所得税的处罚措施企业所得税的案例分析05企业所得税计算案例总结词本案例通过具体企业所得税计算过程，展示了如何正确计算企业应缴纳的企业所得税，包括收入、成本、税金等方面的处理。详细描述案例一：企业所得税的计算总结词企业所得税申报与缴纳流程详细描述本案例详细介绍了企业所得税的申报与缴纳流程，包括申报表的填写、税款的计算和缴纳方式等，帮助考生了解实际操作中的注意事项。案例二：企业所得税的申报与缴纳