《应收账款和坏账》课件

《应收账款和坏账》ppt课件目录contents应收账款概述应收账款的坏账风险应收账款的回收策略坏账的会计处理应收账款和坏账的管理建议应收账款概述01总结词应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。详细描述应收账款是企业的一项重要流动资产，通常在完成销售或提供劳务后形成，并列示在企业的资产负债表中。应收账款的本质是企业在销售过程中，因转移商品或提供劳务的产权给客户而形成的债权。应收账款的定义应收账款的产生原因应收账款的产生原因主要包括商业竞争、销售和收款的时间差以及为争取客户而采取的赊销政策。总结词商业竞争是应收账款产生的主要原因之一。在激烈的市场竞争中，企业为了扩大销售、提高市场占有率，通常会采用赊销策略来吸引客户，从而产生了应收账款。此外，销售和收款的时间差也是应收账款产生的一个原因。在销售过程中，企业通常需要先发货或提供劳务，然后才能收到客户的款项，这种时间差会导致应收账款的形成。详细描述应收账款的管理意义在于提高资金使用效率、降低坏账风险、加强客户管理和提高销售收入等方面。总结词通过有效的应收账款管理，企业可以加快资金回流，提高资金使用效率，降低因资金占用而产生的成本。同时，合理的管理措施有助于降低坏账风险，减少企业因无法收回的应收账款而产生的损失。此外，良好的客户管理可以通过建立和维护与客户的良好关系，提高客户的忠诚度和满意度，从而增加销售收入。详细描述应收账款的管理意义应收账款的坏账风险02指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款。坏账确认标准影响债务人破产或死亡，或债务人逾期未履行偿债义务超过3年，仍然不能收回的应收账款。减少企业的流动资金，影响企业的正常运营，甚至导致企业破产。030201坏账的定义债务人经营不善，无力偿还债务。债务人故意拖欠债务，导致应收账款无法收回。债务人破产或注销，无法偿还债务。应收账款管理不善，未及时发现和处理坏账风险。01020304坏账的产生原因010204坏账的预防措施建立完善的客户信用管理体系，对客户进行信用评估，控制应收账款的规模。定期进行应收账款的账龄分析和风险评估，及时发现和处理坏账风险。加强合同管理，规范合同条款，确保合同履行。采取必要的法律手段，维护企业的合法权益，追讨债务。03应收账款的回收策略03确定客户信用等级，评估客户按时还款的能力和意愿。信用标准明确赊销商品的结算方式和结算期限，以及违约时的处理方式。信用条款根据客户信用等级和业务需求，给予客户不同的信用额度。信用额度信用政策制定

应收账款的催收流程逾期前提醒在应收账款到期前，通过邮件、电话等方式提醒客户。逾期后催收对于逾期未还款的客户，采取更加积极的催收措施，如上门拜访、律师函等。法律诉讼对于长期拖欠或拒不还款的客户，采取法律手段进行追讨。确保合同条款明确、合法，以便在必要时通过法律途径维护公司权益。合同条款保留与客户交易的相关凭证和证据，以便在需要时作为法律依据。证据收集与律师事务所合作，寻求专业法律人士的帮助和建议。寻求法律援助法律手段的应用坏账的会计处理04债务人破产或死亡，其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的款项。债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然无法收回的款项。经法院判决败诉，已经无法收回的款项。坏账的确认标准在实际发生坏账时，直接从应收账款中转销，计入当期损益。直接转销法按期估计坏账损失，计入当期损益，同时建立坏账准备账户，待实际发生坏账时冲销坏账准备账户。备抵法坏账的核算方法在利润表中，应将“资产减值损失”科目中计提的坏账准备金额列示。在现金流量表中，应将因坏账而收到的现金流量金额列示在“收到其他与经营活动有关的现金”项目中。在资产负债表中，应将“应收账款”账户的账面余额减去“坏账准备”账户余额后的净额列示。坏账的报表披露应收账款和坏账的管理建议0503建立风险预警机制通过数据分析，对存在风险的应收账款进行预警，提前采取应对措施。01建立健全的应收账款管理制度明确应收账款的核算、催收、核销等流程，确保各项操作有章可循。02强化内部审计职能定期对应收账款相关业务进行审计，及时发现和纠正管理漏洞。完善内部控制制度制定合理的信用政策根据客户信用等级，设定不同的信用额度和期限，降低坏账风险。定期评估客户信用等级根据客户还款情况和其他相关信息，定期调整客户信用等级。建立客户信用档案收集客户的基本信息、经营状况、财务状况等，为信用评估提供依据。加强客户信用管理建立风险应对机制制定风险应对预案，明确风险发生时的处理流