财务精英都是数据控：CFO手把手教你看财报

图书在版编目CIP数据

()

财务精英都是数据控手把手教你看财报刘洋著北京

:CFO/.—:

中国铁道出版社有限公司

,2022.3

ISBN978-7-113-28633-0

财刘会计报表基本知识

Ⅰ.①…Ⅱ.①…Ⅲ.①-Ⅳ.①F231.5

中国版本图书馆数据核字第号

CIP(2021)264659

书名:财务精英都是数据控:CFO手把手教你看财报

:

CAIWUJINGYINGDOUSHISHUJUKONGCFOSHOUBASHOUJIAONIKANCAIBAO

作者:刘洋

责任编辑:王佩张文静编辑部电话:邮箱:

(010)51873022505733396@qq.com

封面设计:宿萌

责任校对:孙玫

责任印制:赵星辰

出版发行:中国铁道出版社有限公司北京市西城区右安门西街号

(100054,8)

印刷:三河市兴达印务有限公司

版次:年月第版年月第次印刷

202231202231

开本:印张:字数:千

710mm×1000mm1/1613.75198

书号:

ISBN978-7-113-28633-0

定价:元

69.80

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前言

财务机器人共享中心业务融合金税四期大数据时代的来临新

、、、……,

技术的应用使得传统账房会计人员的生存空间越来越小

,。

时下财务工作者已经不能够单纯满足于财务核算历史财务数据的分

,、

析以及税务方面的处理某机构一项调查数据表明传统财务部%的时

。,50

间用于基础的核算工作而转型为管理会计的财务部%的时间用于为企

,,60

业提供决策支持以及进行管理控制

!

在管理会计的职能中最重要和最能帮助财务职场人士快速升职加薪

,

的工作莫过于财务分析

,!

据统计目前财务分析师是财务领域两大薪酬最高的职业之一很多企

,,

业的财务分析岗位月薪都在万元以上比传统记账岗位会计多出倍左

2,5

右同时财务分析师也将成为的捷径职业

,,CFO。

想提高薪酬待遇吗想摆脱账房先生的标签抓住机遇向管理会计转

?,,

型吗想获得老板的器重让同事刮目相看吗想顺利打开职场快速晋升

?,?

的大门吗快来开启财务分析之路吧

?!

本书从六大行业出发围绕外部财务分析和公司内部财务分析两个角

,

度深入解读财务分析的思路工具和实操方法

,、。

为呈现更多财务分析的新视角笔者邀请了四位财务实战专家参与了本

,

书的写作在这里也非常感谢四位财务专家他们分别是李映文负责编写

。,:(

第章沈莉负责编写第章张瑞蚕负责编写第章刘丽丹

10)、(11)、(12)、

负责编写第章

(13)。

财务精英都是数据控:CFO手把手教你看财报

Ⅱ

全书分为五篇共章具体为

,13,:

基础篇从业务角度理解财务报表初步掌握财务分析方法第

———,(

章

1)。

提升篇掌握常见财务分析模型提升财务分析技能第章

———,(2)。

进阶篇用行业分析报告拓宽财务分析视野用商业模式工具解读

———,

公司数据真实动因第章

(3)。

工具篇熟练运用思维导图和三大软件工具又好又快

———、ExcelPPT,

做出让老板和同事惊叹的财务分析报告第章至第章

(48)。

实战篇解读六大行业上市公司真实报表包括制造业房地产业

———,、、

互联网平台电子商务行业新媒体行业第章至第章

、、(914)。

本书实例丰富而真实为读者详细解读分析了多家知名公司的企业年

,、

报如格力电器海信影像老板电器万科地产大悦城携程美团酒旅同

,、、、、、、、

程艺龙京东阿里巴巴哔哩哔哩快手拼多多亚马逊等以期对读者的

、、、、、、,

工作有所帮助

。

本书适合普通财务人员财务主管财务经理财务总监以及想要了解

、、、

财务分析技能的相关人士阅读也可作为即将步入职场的财经类学生的专

,

业职场启蒙书

。

刘洋

目录

基础篇

第1章五分钟看透财务报表………………

3

怎么写出一份让老板满意的财务分析报告………

1.13

从业务视角理解财务三张表………

1.25

五分钟快速看透财务报表…………

1.314

四大财务分析方法实战……………

1.415

本章小结…………………

19

提升篇

第2章常见财务分析模型大揭秘………

23

杜邦分析模型………

2.123

本量利分析模型……………………

2.226

模型判断公司财务造假模型…………

2.3M-Score()29

模型判断公司破产模型………………

2.4Z-Score()31

沃尔比重评分法……………………

2.534

本章小结…………………

37

进阶篇

第3章从行业研究报告和商业模式看财务分析………

41

从行业研究报告挖掘财务分析素材………………

3.141

以商业模式画布看透企业运营实质………………

3.245

本章小结…………………

49

工具篇

第4章自动化财务分析模板的制作……

53

学术型财务分析结构………………

4.153

财务精英都是数据控:CFO手把手教你看财报

Ⅱ

财务职场实战财务分析结构………

4.254

版本自动分析模板的搭建…………………

4.3Excel55

版本自动分析模板的搭建…………………

4.4Word58

本章小结…………………

60

第5章思维导图在财务分析中的应用…………………

61

软件的选择…………

5.162

思维导图软件实战操作……………

5.263

本章小结…………………

66

第6章Excel在财务分析中的应用………

67

产品降价决策………

6.167

一键测算目标利润决策……………

6.270

业务数据联动财务数据决策………

6.374

管理者驾驶舱制作实践……………

6.478

如何促进企业持续盈利…………………

6.4.1KPI78

企业如何搭建体系………

6.4.2KPI79

了解管理者驾驶舱……………

6.4.382

制作管理者驾驶舱的常用工具………………

6.4.486

搭建你的第一个管理者驾驶舱………………

6.4.588

如何在手机和平板电脑查看管理者驾驶舱…

6.4.690

本章小结…………………

91

第7章PPT在财务分析中的应用………

92

菜单介绍………

7.1PPT92

动手设计一套带有公司的模板………

7.2LogoPPT95

母版的操作……………………

7.2.195

插入模板背景…………………

7.2.296

加入公司和公司名称…………………

7.2.3Logo97

加入其他修饰………………

7.2.497

运用模板………

7.2.598

一段文字的种快速排版方法……

7.3999

提取关键词……………………

7.3.199

目录

Ⅲ

用项目符号排版………………

7.3.299

用图标排版……………

7.3.3PNG100

左图右文排版………………

7.3.4100

加入线条排版………………

7.3.5100

右图左文排版………………

7.3.6101

加入色块背景排版…………

7.3.7101

多图片配合排版……………

7.3.8104

关系图排版…………………

7.3.9104

快速掌握商务动画…………

7.4PPT105

页面动画和对象动画的作用………………

7.4.1105

用动画表现:公司的业绩蒸蒸日上…………

7.4.2107

用动画表现:公司的管理团队特别牛………

7.4.3110

经营分析会实战案例赏析…………………

7.5PPT111

经营分析会结构设计…………………

7.5.1PPT111

经营分析会实战案例…………………

7.5.2PPT112

本章小结…………………

119

实战篇

第8章家电制造业公司财务分析实战…………………

123

家电制造业行业概况……………

8.1123

格力电器海信视像老板电器上市公司财务分析……………

8.2、、126

本章小结…………………

138

第9章房地产行业公司财务分析实战…………………

139

房地产行业概况…………………

9.1139

万科地产大悦城上市公司财务分析……………

9.2、142

本章小结…………………

149

第10章互联网平台型公司财务分析实战……………

151

在线旅游平台行业概况…………………

10.1(OTA)151

市场规模……………………

10.1.1151

竞争格局……………………

10.1.2152

市场展望……………………

10.1.3155

财务精英都是数据控:CFO手把手教你看财报

Ⅳ

携程美团酒旅同程艺龙商业模式解析………

10.2、、156

携程美团酒旅同程艺龙上市公司财务报表分析……………

10.3、、157

利润表分析…………………

10.3.1157

现金流量表…………………

10.3.2163

资产负债表…………………

10.3.3165

典型互联网平台企业的内部经营分析…………

10.4166

本章小结…………………

168

第11章互联网媒体行业财务分析实战………………

169

互联网媒体行业概况……………

11.1169

网络视频市场规模…………

11.1.1169

网络视频市场的政策和技术环境…………

11.1.2170

网络视频市场的竞争者格局………………

11.1.3170

典型企业商业模式解析…………

11.2172

哔哩哔哩快手上市公司的财务报表分析……

11.3、174

企业主要的盈利能力和成长性分析………

11.3.1175

企业主要的财务风险控制分析……………

11.3.2181

典型互联网媒体企业内部经营分析……………

11.4183

本章小结…………………

185

第12章电子商务行业公司财务实战分析……………

186

国内电子商务行业概况…………

12.1186

京东阿里巴巴商业模式解析…………………

12.2、189

京东阿里巴巴的财务分析……

12.3、190

未来展望…………

12.4201

本章小结…………………

202

第13章零售行业财务分析实战………

203

零售行业概况……………………

13.1203

零售行业典型企业的商业模式解析……………

13.2204

拼多多亚马逊上市公司报表分析……………

13.3、206

零售业的运营角度分析…………

13.4211

本章小结…………………

212

第1章

五分钟看透财务报表

1.1怎么写出一份让老板满意的财务分析报告

很多财务人士往往对于记账报税等基础会计工作手到擒来但是对经

、,

营决策财务分析等工作大脑却陷入停机状态完全没有思路在财务

、,“”,。

工作中从事会计核算的传统工作岗位正在慢慢被财务机器人等新技术取

,

代有的企业推进了信息化建设后甚至减少了三分之二以上的传统记账人

,,

员被减少的财务人员都到哪里去了呢一部分转移到其他非财务岗位

。?,

另外一部分则转型成了管理会计师

。

管理会计最核心的技能之一就是撰写财务分析报告财务分析虽然是

。

一个非常具有技术含量的工作但要想把报告写好不仅仅需要了解财务

,,,

还要熟悉业务理解公司文化知道行业未来的发展趋势更要能够满足不

,,,

同出身及教育背景的管理者的不同要求但现实是老板想要的财务人员

。,

提供不了财务人员提供的老板看不懂如图所示

,,,1-1。

那么怎么进行财务分析撰写一份让老板满意的报告呢首先需要

,,?,

明白财务分析也是有层次的

。

财务分析分为三个层次第一个层次叫作财务报表分析主要是在

,,

满足企业会计准则编制的报表基础上对基础财务报表进行的分析包

,,

括各种比率的分析趋势的分析等这个层次的分析主要是为了满足对

、,

财务精英都是数据控:CFO手把手教你看财报

4

外投资者的需要所以分析的层次也较浅没有涉及过多的企业内部信

,,

息第二个层次叫作财务分析也就是内部经营效益分析这种分析很

;,,

重要它包含了很多企业内部的经营信息同时在架构上也按照

,,,,

计划执行检查处理原则进行闭环管理

PDCA(Plan;Do;Check;Adjust)

分析不仅要分析企业的经营效益情况也要分析企业当前经营中存在

,,

的问题和困难以及相应的优化和破解方法第三个层次叫作经营分

,;

析这种类型的分析也是业财融合的一种手段需要结合业务为企业

,,

领导提供决策支持例如投资决策定价决策以及专项活动是否开展

,、

等财务分析有点类似体检要定期做经营分析类似专项检测遇

。,,,

到问题再深入进行但不是定期进行如图所示

,,1-2。

图财务分析之惑

1-1

注本图片中的文字摘自强企业财务分析实务一切为经营管理服务李燕翔

:《500:》()

只有知道了财务分析的三个层次我们才可能有的放矢地写出让老板

,

满意的财务分析报告在大学的教材上我们往往学到的都是第一个层次

。,

的财务报表分析尽管在实务中我们认为这个层次的分析无法站在企业

。,

内部角度提供有价值的经营建议这却是我们做好财务分析的基础正所谓

,,

基础不牢地动山摇所以万丈高楼平地起我们要把基础打好现在就

“,”,,,,

准备好学习姿势开始学习吧

,!

第1章五分钟看透财务报表

5

图财务分析的三个层次

1-2

1.2从业务视角理解财务三张表

财务报表中最重要的就是资产负债表利润表现金流量表这三张

,、、。

表颇有历史渊源

。

会计起源于世纪的意大利早年的意大利威尼斯有很多商人他们

15。,

积累资本的手段是出海经商但是他们也会有衰老的那一天当商人们衰

,,

老的时候终于有了属于自己的船却没有了精力长江后浪推前浪任

,,。,

何时候都会有勇敢智慧的年轻人于是这些老商人雇佣很多年轻的水手

,,

驾着他们的船带着他们的手下继续闯荡积累财富

,,。

但是水手出海后在报告出海效益的时候往往会虚报状况比如船触

,,,,

礁了水手生病了货物遗失了等等总之他们会有很多赚不到钱的理

、、,。,

由而由于没有任何记录和监控手段船主感到很头疼于是他们请人设计

,,。

了三张表资产负债表利润表和现金流量表

:、。

资产负债表被称为底子因为表内记录了这艘船值多少钱固定资

,(

产船上有多少货物存货应收欠款应收账款还有水手手头有多少

),(),(),

现金货币资金另外也记录了这些资产的来源比如应付的食品钱应

()。,,(

财务精英都是数据控:CFO手把手教你看财报

6

付账款船主自己出了多少钱买这些东西所有者权益之所以叫底子

)、()。,

就是因为船上的东西越值钱说明其家底资产越雄厚

,。

利润表被称为面子利润表反映了这艘船出海一趟并卖出货物收到多

,

少钱营业收入这批货的进价是多少营业成本以及最后赚了多少钱

()、()

利润利润越丰厚口袋的钱越多资本家自然越有面子

()。,,。

现金流量表被称为日子俗话说吃不穷花不穷算计不到就会穷

,“,”,

意思是说老百姓过日子要注意算好现金流收支平衡就不会欠债这

,。

张表记录了日常经营收入和支付的资金情况以及结余情况这叫作经

,,

营活动现金流另外如果要买第二艘船那就是投资活动现金流如

。,,。

果发现前两项资金无法自己承担那就要去借钱这个是筹资活动现

,,

金流

。

三张表的关系是企业运营会消耗资源资产产生利润利润的积累

:(),,

也反映在资产负债表的所有者权益中现金流量表经营活动筹资活动和投

,、

资活动的总和就是资产负债表中货币资金的变动情况如图所示

,,1-3。

图传统的财务三表

1-3“”

资产负债表结构如图所示左边说明了企业的钱都花到了哪里右

1-4,,

边说明了钱的来源负债就是占用银行供应商客户或职工的钱所有者权

,、、,

益是老板自己掏出来的钱或者是历年的经营积累等

。

我们可以从资产负债表中看出企业资产的质量短期偿债能力长期偿

、、

债能力以及运营能力

。

企业的资产质量主要看货币资金是否充足应收账款占比是否合

,

第1章五分钟看透财务报表

7

图资产负债表结构

1-4

理是否有大额或长期无法收回的应收款项存货是否有巨大的减值风

,,

险固定资产中的设备是否还能适应目前企业产品的生产等等总结

,,。

起来资产质量主要是看资产中是否存在坏账情况减值风险淘汰风

,、、

险等等

,。

短期和长期偿债能力主要通过流动比率速动比率资产负债率等指

,、、

标与同行业相比一般来讲如果一个企业的资产负债率低于%产权比

。,