审计学练习题汇总(终极完整版)

陈雨珂审计学原理练习题汇总

陈雨珂审计学原理练习题汇总单项选择题1．在秦汉时期，()制度日趋完善。A．监察B．御史C．上计D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计〞的正式命名，从此，“审计〞一词便成为()的专用名词。A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督3．目前世界上最大的民间审计专业团体是()。A．英国爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会4．无论是我国还是外国都成认()的经济监督活动是审计的属性。A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性5．审计的最根本的职能是()A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法6．在审计工作中，揭示审计对象的过失和弊端，属于审计的〔〕A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用7.中国第一家会计师事务所是〔〕A．潘序伦会计师事务所B．立信会计师事务所C．正那么会计师事务所D．上海会计师事务所8.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为()。A．变量抽样B．属性抽样C．统计抽样D．非统计抽样9．有关审计抽样的以下表述中，正确的选项是()。A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B．审计抽样可用于所有审计程序C．统计抽样和判断抽样的选用，往往判断抽样选取的样本不如统计抽样D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率10．统计抽样是指具备以下()特征的抽样方法。A．随机选取样本B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险C．A和BD．A或B11．以下关于审计抽样的说法中，不正确的选项是()。A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的工程实施审计程序B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的时机C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．选取特定工程进行测试属于审计抽样12．有关抽样风险与非抽样风险的以下表述中，注册会计师不能认同的是()。A．信赖缺乏风险与误拒风险会降低审计效率B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关13．由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被()所替代。A．统计抽样法B．概率抽样法C．判断抽样法D．总体抽样法14．()是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。A．属性抽样B．变量抽样C．任意抽样D．判断抽样15．从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，抽样间隔数为()。A．10B．20C．30D．4016．在随机选样条件中，选样的起点、方向可以任意确定而不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，()都是相同。A．选取样本的随机性B．所选的样本编号C．所选的第一个单位D．推断的总体误差17．将统计抽样运用于以下()工程，属于属性抽样。A．未经批准而赊销的金额B．赊销是否经过严格审批C．因赊销而引起的坏账额D．应收账款余额的真实性18．注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是()。A．信赖缺乏风险与误拒风险B．信赖缺乏风险与误受风险C．信赖过度风险与误拒风险D．信赖过度风险与误受风险19.以下各项中，属于注册会计师违反职业道德的是()。A.注册会计师应按照业务约定和专业准那么的要求完成委托业务B.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除法律法规允许外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证效劳D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行20.对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于〔〕A.人大常委会B.财政部C.全国财经委员会D.国务院21.政府审计机关的审计活动被审单位必须积极配合，属于〔〕A.高层次监督B.强制性监督C.独立性监督D.权威性监督22.会计师事务所不具有法人资格的组织形式〔〕A.有限责任制B.有限责任合伙制C.特殊普通合伙制D.合伙制23.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当〔〕A.向主管部门报告B.拒绝C.向法院起诉D.向董事会报告24.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立为〔〕A.经济独立B.思想独立C.实质上的独立D.形式上的独立25.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行〔〕A.公平原那么B.客观原那么C.自愿原那么D.规定原那么26．注册会计师未能遵循审计准那么的要求执行审计业务属于〔〕A.错误B.过失C.诈骗D.欺诈27．注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准那么和〔〕A.审计约定B.审计方案C.职业道德D.审计程序28．以下资料中属于可用作审计证据其他信息的是()。A．发票B．询证函的回函C．记账凭证D．总账29．()是指以实物形态存在的证据，主要用以查明实物的存在性。A．环境证据B．口头证据C．书面证据D．实物证据30．()是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。A．实物证据B．直接证据C．书面证据D．外部证据31．注册会计师获取的以下书面证据中，证明力最强的是()。A．管理当局声明书B．用作记账联的销售发票C.被审计单位工资结算单D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表〞32．以下事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是()。A．实物资产的存在B．内部控制的执行情况C．存货的所有权D．经营场所33．以下关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的选项是()。A．审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C．如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D．注册会计师可以考虑获取审计证据的本钱与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序34．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越()，需要的审计证据可能越()。审计证据质量越()，需要的审计证据可能越()。A．大，多，高，少B．大，少，高，少C．大，多，高，多D．大，少，高，多35．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为()。A．计算B．检查C．分析程序D．比拟36．注册会计师在对ABC有限责任公司2023年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2023年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2023年3月完成，那么注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。A．至少保存至2023年B．至少保存至2021年C．至少保存至2022年D．长期保存37．以下审计工作底稿归档后属于当期档案的是()。A．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．关联方资料38．甲会计师事务所于2023年2月15日对A公司2023年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当()。A．至少保存至2023年2月15日B．至少保存至2021年2月15日C．至少保存至2022年2月15日D．长期保存39．注册会计师对被审计单位的关联方情况进行调查所形成的工作底稿应属于〔〕A．当期档案B．业务类工作底稿C．永久性档案D．管理层声明书40．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是()。A．真实的B．完整的C．按正确金额反映的D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间41．以下各项中，属于具体审计目标中分类目标的是()。A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B．构建固定资产的入账价值是否正确C．所有已记录的销货业务是否确实发生D．存货的抵押是否已做披露42．截止测试要实现的目标是“截止〞，这一程序是要检查()。A.存货账户所列金额均经正确估价和计量B．确认已发生的交易确实已经记录C．有无将下年度的收入计入报告期利润表D．资产负债表日，已记录的余额均存在43．具体审计目标中，“分类和可理解性〞的含义是()。A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当44．对“无形资产的摊销期限是否适当〞这一事项的判断涉及的相关会计认定是()。A．存在B．完整性C．计价和分摊D.截至45．管理层对财务报表的以下认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是()。A．发生B．权利和义务C．分类和可理解性D．计价和分摊46．以下被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是()。A．发生B．权利和义务C．准确性D．完整性47．被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，那么被审计单位违反的“认定〞是()。A．计价和分摊B．完整性C．截止D．存在48．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录1000万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入800万元，那么，管理层的()认定存在问题。A．发生B.完整性C．准确性D．权利和义务49．以下各项中，()违反了权利和义务的认定。A．将未曾发生的销售入账B．将已发生的销售业务不登记入账的C．未将已抵押的存货披露D．无形资产摊销期限不恰当50．注册会计师在审计“应付账款〞余额时，以下属于管理层明示性认定的是()。A.存在B完整性C．权利D．分类与可理解性51．关于审计风险的表述中错误的选项是()。A．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险C．重要性水平越高，审计风险越低D．重要性水平越高，审计风险越高52．以下关于重要性概念的错误理解是()。A．重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报的临界值B．重要性确实定离不开具体环境C．重要性概念是从注册会计师的角度来考虑D．注册会计师在运用重要性原那么时，应当考虑错报的金额和性质53．注册会计师在编制审计方案时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据()。A．越多B．越少C．质量越高D．质量越低54．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录:借：应收账款——A公司1000000贷：主营业务收入l000000通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款55万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入工程的()认定存在问题。A．发生B．完整性C．准确性D．权利和义务55．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录:借：应收账款——A公司1000000贷：主营业务收入l000000通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入工程的()认定存在问题。A．发生B．完整性C．准确性D．计价和分摊57．注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间()变动关系。A．发生同向B．发生反向C．发生相同数额D．不发生58．为了确保所有发出的货物均已开具发票，注册会计师应从本年度的()中抽取样本，与相关的发票核对。A．发运文件B．销售合同C．销售订单D．销售记账凭证59．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是()。A．只审查销售明细账B．由明细账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售明细账60．以下内容不属于应收账款实质性程序的是()A．获取或编制应收账款明细表B．分析应收账款账龄C．核对发运凭证与相关的销售发票D．抽查有无不属于结算业务的债权61．进行应收账款的账龄分析，有助于帮助财务报表使用者()A．了解坏账准备的计提是否充分B．发现销售业务中发生的过失或舞弊行为C．确信应收账款账户余额的真实性、正确性D．分析应收账款的可收回性62．在以下哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证()。A．重大错报风险评估为低水平B．预期不存在大量的错误C．有理由相信被询证者不认真对待函证D．涉及大量余额较小的账户63．应收账款询证函应当由()发送。A．注册会计师或会计师事务所B．被审计单位财会人员C．被审计单位应收款专管员D．被审计单位财务主管64．以下情况下，注册会计师应适当增加函证量的是()。A．应收账款在全部资产中所占的比重较小B．被审计单位内部控制较为薄弱C．以前期间函证中未发现过重大差异D．采用积极式函证而非消极式函证65．销售与收款循环业务的起点是()A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金66．为了确保销售收入截止的正确性，注册会计师最希望被审计单位()。A．建立严格的赊销审批制度B．发运单连续编号并顺序签发C．经常与顾客对账核对D．年初及年末停止销售业务67．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查()。A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．销货退回是否已经核准68．收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否()。A．在同一天B．相差不超过15天C．相差不超过30天D．在同一适当会计期间69．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，那么注册会计师应()。A．检查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例70．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括()A．确定应收账款的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在财务报表上列报的恰当性71．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是〔〕。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单72．注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现〔〕审计目标。A．计价和分摊B．完整性C．权利和义务 D．存在73．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比拟，是对固定资产实施〔〕的审计程序之一。A．控制测试B．实质性程序C．审计抽样D．分析性程序74．对于应付账款工程，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以到达这一目标的程序是〔〕。A．结合存货监盘，检查在资产负债表日前后存货入库资料，检查是否有大额货到单未到的情况B．检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期C．检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证D．检查资产负债表日的库存现金、银行存款日记账，关注当期最后一张支票入账时间75．以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是〔〕。A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证B．检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D．向供给商函证零余额的应付账款76．对于资产类工程审计和负债类工程审计来说，两者的最大区别是()。A．资产类工程审计侧重于审查所有权，而负债类工程审计侧重于审查义务B．资产类工程审计侧重于应收账款，而负债类工程审计侧重于应付账款C．资产类工程审计侧重于防高估和虚列，而负债类工程审计侧重于防低估和漏列D．资产类工程审计与损益无关，而负债类工程审计与损益有关77．对固定资产审计实施实地检查审计人员的重点是〔〕固定资产。A．本期新增加的B．本期减少的C．计提折旧的D．正在使用的78．在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的选项是〔〕。A．购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值B．盘盈的乙固定资产，按照重置本钱计价C．投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值D．接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值79．对应付账款进行函证时，注册会计师最好应()A．采用消极式函证，并具体说明应付金额B．采用积极式函证，不具体说明应付金额C．采用积极式函证，并具体说明应付金额D．通过明细账的记录确定函证对象80.审计人员认为被审计单位固定资产折旧计提缺乏的迹象是〔〕。A．经常发生大额的固定资产清理损失B．累计折旧与固定资产原值的比率较大C．提取折旧的固定资产账面价值庞大D．固定资产保险额大于其账面价值81．注册会计师在审计甲单位2023年度财务报表时发现，该公司于2023年12月31日购入一项固定资产，原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧，2023年度该项固定资产应计提折旧的年折旧额为()。A.39.84B．66.4C．48D．8082．固定资产审计目标一般不包括()。A．固定资产是否存在B．固定资产是否归被审计单位所有C．固定资产的预算是否合理D．固定资产的期末余额是否正确多项选择题1．秦汉时期是我国审计确实立阶段，主要表现在〔〕。A．初步形成了统一的审计模式B．上计制度日趋完善C．审计地位提高D．设置了独立的审计机构2．审计关系人是由〔〕组成。A．审计主体B．审计载体C．审计客体D．审计委托人3．审计独立性的具体表现包括()。A．人员独立B组织独立C．经济独立D．思想独立4．审计的职能包括()。A．经济监督B．经济建议C．经济评价D．经济鉴证5．审计的制约作用可以概括为()。A．揭示过失和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D．提高经济效益E．加强宏观调控6．审计的促进作用可以概括为()。A．揭示过失和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D.提高经济效益E．加强宏观调控7．在审计历史上，审计抽样先后出现过()。A．任意抽样B．判断抽样C．统计抽样D．概率抽样E.随机抽样8．审计抽样通常在()程序中不采用。A．风险评估程序B．细节测试C．控制测试D．实质性分析程序9．注册会计师在样本的设计中，应考虑的根本因素有()。A．审计目的B．抽样风险以及非抽样风险C．可信赖程度D．可容忍误差及预期总体误差10．以下说法中正确的有()。A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C．样本量越大，抽样风险越大D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大11．注册会计师在控制测试中确定样本规模是需要考虑的因素中与样本规模同向变动的是()。A．可靠程度B．可容忍错报C．预期总体过失率D．重要性水平12．在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。降低审计效率的风险有()。A．信赖缺乏风险B．信赖过度风险C．误拒风险D．误受风险13.我国会计师事务所大致类型有〔〕A.独资会计师事务所B.特殊普通合伙会计师事务所C.有限责任会计师事务所D.中外合作会计师事务所E.合伙会计师事务所14.会计师事务所的业务范围包括〔〕A.司法业务B.鉴证业务C.培训业务D.咨询效劳E.会计效劳业务15.注册会计师违反工作规那么造成不良后果，由主管机关分别情况给予的处分有〔〕A.留用观察B.警告C.罚款D.暂停执业E.撤消注册会计师执照16.注册会计师对委托单位的责任包括〔〕A.相互尊重的责任B.团结协作的责任C.按时按质完成委托业务的责任D.保密的责任E.按标准收费的责任17.注册会计师法律责任的预防，具体措施〔〕A.遵循专业标准和职业道德要求B.谨慎选择委托单位和聘请律师C.招收合格的注册会计师助理人员D.严格签订审计业务约定书E.深入了解委托单位的业务18．注册会计师可以使用的具体审计程序的类型包括()。A.检查B．观察C.询问D．重新执行19．审计证据的鉴定主要是指审计证据的()。A．充分性B．真实性C．合法性D．可靠性20．按审计证据的外表形式分类，可以分为()。A．环境证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据21．注册会计师获取审计工作底稿的根本要求包括()。A．注明资料来源B．对获取的资料实施必要的审计程序加以确认C．形成相应的文字记录并签名D．声明会计责任与审计责任22．注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括()。A．管理条件、管理水平B．内部控制是否良好C．关联方交易D．管理人员素质23．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括()。A．应收账款函证回函B．被审计单位开具的支票C．购货发票D．被审计单位管理当局声明书24．审计工作底稿的主要作用有()。A．有利于联结整个审计工作B．有利于审计工作质量控制和检查C．有利于考核审计工作业绩D．是形成审计意见的直接依据E．对未来审计工作具有参考价值25．以下文件可以列为审计工作底稿的是()。A．总体审计谋略和具体审计方案B．管理层声明书C．管理建议书D．业务约定书26.在确定实际执行的重要性时，以下各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有〔〕。A.财务报表整体的重要性B.错报的性质和金额C.审计风险D.甲公司管理层和治理层的期望值27.在评价未更正错报的影响时，以下说法中，注册会计师认为正确的有〔〕。A.未更正错报的金额不得有明显微小错报B.注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C.注册会计师应当要求甲公司更正所有未更正错报D.注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响28．与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有()。A．存在B．完整性C．权利和义务D．计价和分摊29．有关被审计单位管理层认定的以下表述中，正确的选项是()。A．发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关B．完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关C．权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关D．计价和分摊认定只与利润表组成要素有关30．以下账户中侧重检查发生认定的是()。A．投资收益B．营业外收入C．预收账款D．营业收入31.具体审计方案包括的内容有()。A．注册会计师方案实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B．重要会计问题及重点审计领域C．方案其他审计程序D．审计重要性确定及审计风险评估32.以下各项所能实现的审计目标，是基于被审计单位管理层“计价和分摊〞的认定推论得出的()。A.存货的入账本钱正确B.当期计提的存货跌价准备正确C.期末所有存货真实存在D.存货有关账户的总账与有关明细账金额相符33.以下各项中，不属于具体审计目标中的完整性目标的有()。A.流动负债是否有所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当C．明细账合计数与总账数是否相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示34．对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的选项是()。A．审计风险与重要性成反向关系B．重要性水平越低，审计风险也越低C．重要性水平偏高会影响审计的效果D．重要性水平偏低会影响审计的效率35．对于方案的重要性水平，正确的概念是()。A．从数量和性质两个方面考虑重要性B．从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定两个层次确定重要性水平C．在审计执行阶段，注册会计师应当及时评价方案阶段确定的重要性水平是否仍然合理，是否需要调整D．在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加36．在以下()情形下，注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。A.被审计单位上年度涉及法律诉讼B．被审计单位流动资金C．重大错报风险评估结果为低风险D．有些工程分析程序结果显示出较大的波动幅度37．关于重要性的以下说法中，正确的有()。A．重要性概念从注册会计师的角度来考虑B．重要性概念是就财务信息使用者的角度来考虑C．重要性主要是指金额上的大小D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的38．注册会计师在评价结果时，累计识别错报的汇总数的构成包括()。A．事实错报B．判断错报C．推断错报D．明显微小错报39．对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。A．审计风险越低，所需的审计证据数量越多B．可接受的检查风险越高，所需的审计证据数量越少C．评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越少D．评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越多40．注册会计师应当合理选用基准确定报表层次重要性水平，其中包括()。A．资产总额B．净资产C．营业收入D．税前净利润41．被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有()。A．批准赊销B．按销售单装运货物C．办理和记录现金收入D．办理和记录销货退回、销货折扣与折让42．销售与收款循环业务包括的利润表工程主要有()。A．主营业务收入B．销售费用C．管理费用D．所得税费用43．登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，注册会计师一般关心错误类型有()。A．未曾发货却已将销货业务登记入账B．销货业务推迟入账C．向虚构的顾客发货D．销货业务发生不入账44．由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现包括()。A．货物仍在途中，债务人尚未收到货物或未经验收入库B．债务人对收到货物的数量、质量及价格等有争议而全部或局部拒付货款C．记账错误D．债务人已付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项45．当债务符合以下哪些条件时，注册会计师不应采用消极式函证方式。()A．预计过失率较低B．有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函C．相关的内部控制不存在或没有得到遵循D．欠款金额较大的客户46．以下()情况下，注册会计师应采用积极式的询证函A．上年度的积极式函证回复率特别低B．少数几个大额账户占应收账款总额比重大C．余额较大的债务人D．被审计单位内部控制有效47．注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有()。A．检查发运凭证连续编号的完整性B．检查赊销业务是否经适当的授权批准C．检查销售发票连续编号的完整性D．观察已经寄出的对账单的完整性48．销货及收款循环中所使用的重要凭证和记录有()。A．销货单B．库存现金日记账C．应收账款明细账D．往来对账单49．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有()A．应收账款在全部资产中的重要性B．被审计单位内部控制的强弱C．以前年度的函证结果D．函证方式的选择50．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括()。A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或者收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期51．实施实地检查固定资产审计程序时可以()。A．以固定资产明细账为起点B．以累计折旧明细账为起点C．以实物为起点D．以固定资产总账为起点52．对固定资产实施分析性程序时，以下哪些表达是正确的。()A．计算固定资产原值与全年产量的比率，并与前期比拟，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题B．计算本年计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上年比拟，目的是发现本期折旧额计算上可能的错误C．计算累计折旧与固定资产原值并与上期比拟，目的是发现累计折旧核算的错误D．比拟本期各月间、本期与以前各期之间的修理及维护费用，目的是发现资本性支出和收益性支出划分上可能存在的错误53.注册会计师对某公司采购与付款循环进行审计，该公司应付账款明细账年末余额及本年度进货总额如下，请问注册会计师应该选择哪两家公司进行函证()。A．378000元，589700元B．0元，37656700元C．86000元，83990元D．3677800元，2637540元54．应付账款一般不需函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。A.被审计单位内部控制制度薄弱，重大错报风险较高B.应付账款金额较大C.被审计单位处于财务困难时期D.被审计单位供货方内部控制制度薄弱55.适当的职责别离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括〔〕。A．询价与确定供给商B．采购与验收C．付款审批与付款执行D．采购合同的订立与审批56.注册会计师在审计甲公司2023年度财务报表时发现固定资产的以下工程，其中应通过“固定资产清理〞科目核算的是〔〕。A．盘亏的固定资产B．出售的固定资产C．报废的固定资产D．毁损的固定资产讲课时穿插的选择题们1.在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有〔〕。A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额，并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产本钱进行明细核对B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比拟C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函D.实施重新执行程序2.会计师事务所于2023年2月15日对A公司2023年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当〔〕。A.至少保存至2023年2月15日B.至少保存至2023年2月15日C.至少保存至2021年2月15日D.长期保存3.以下审计工作底稿归档后属于当期档案的是〔〕。A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.被审计单位的组织结构4.以下有关审计证据的表述中，不正确的选项是〔〕。A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查本钱高或难以实施为由而不执行该程序。5.注册会计师获取的以下以文件记录形式的证据中，证明力最强的是〔〕。A.银行存款函证回函B.购货发票C.产品入库单D.应收账款明细账6.在注册会计师设定的以下各个具体审计目标中，()是为了实现截止目标。A.年前开出的支票是否均在年前入账B.应收账款是否属实C.存货的跌价准备是否已计提D.固定资产是否有充作抵押的7.被审计单位应采取库房上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等措施保护生产所需的贵重原材料。这些措施直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料工程的()认定。A.存在B.完整性C.列报D.计价和分摊8.在被审计单位发生的以下事项中，违反管理层对所属工程的“计价和分摊〞认定的是()。A.未将从银行取得的60万元流动资金借款列入短期借款工程B.将以经营租赁方式租入的固定资产原值30万元计入固定资产科目C.将应付甲公司的100万元货款记入乙公司应付账款明细账中D.将预付账款100万元记为80万元9.“存在或发生〞认定和“完整性〞认定，分别主要与〔〕有关。A.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为10.总值估价、净值估价和计算精确性是〔〕认定包括的三个方面的内容。A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊11.具体审计目标中的“分类〞目标，是由被审计单位管理当局关于〔〕的认定推论得出的。A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生12.在被审计单位发生的以下事项中，违反管理层对所属工程的“存在〞认定的是〔〕。A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属工程中D.将应收账款420万元记为360万元13.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的〔〕认定存在问题。A.发生B.完整性C.准确性D.计价和分摊14.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100〞，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的〔〕认定存在问题。A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务15.在确定重要性时，对于会计报表使用人非常关心的会计报表工程，注册会计师应当〔〕。A．确定较高的重要性水平B．确定较低的重要性水平C．不考虑工程的流动性D．以上各项均不对16.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计方案时，审计重要性水平应定为〔〕万元。A.10B.20C.15D.3017.编制审计方案时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断以确定〔〕A.所需要审计证据的数量；B.可容忍误差；C.初步审计谋略；D.审计意见类型18.注册会计师执行年度会计报表审计时，以下各项中最有可能帮助其对重要性水平作出判初步判断的是〔〕A．方案实施实质性测试时确定的预期样本量；B．被审计单位的中期会计报表；C．内部控制调查问卷；D．与管理当局的沟通函19.如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取必要措施包括〔〕A．修改审计方案，将重要性水平调整至更高的水平；B．扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要；C．提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平；D．发表保存意见或否认意见20.以下说法中正确的有〔〕A．重要性水平越高，审计风险越低；B．重要性水平越低，应当获取更多的审计证据；C．样本量越大，抽样风险越大；D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大21.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2023年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，那么其最终应取〔〕万元作为财务报表层次的重要性水平。A.11B.0C.10D.1222.以下关于与治理层和管理层沟通的说法中，正确的选项是〔〕.A.注册会计师可以就总体审计谋略的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通B.注册会计师可以就具体审计方案的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通C.注册会计师可以就方案审计工作的根本情况与被审计单位治理层和管理层沟通D.注册会计师可以就方案审计工作的根本情况与被审计单位治理层而非管理层沟通23.关于审计风险及其各要素的以下说法中，不正确的选项是〔〕。A.审计风险是预先设定的B.固有风险是了解得出的C.控制风险是控制测试后评价得出的D.检查风险是实质性测试后评价得出的24.在既定的审计风险水平下，以下表述错误的选项是〔〕A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高；B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系；C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。25.为了控制检查风险在一个可以接受的低水平上，B注册会计师应当采取的有效措施是〔〕。A.调高重要性；B.测试内部控制有效性，以降低控制风险；C.进行穿行测试，以降低固有风险；D.合理设计和有效实施进一步审计程序。26.审计风险模型说明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和〔〕越高，那么〔〕的可接受水平就越〔〕。A．控制风险，审计风险，低B．检查风险、控制风险、低C．检查风险、审计风险、低D．控制风险、检查风险、低27.属性抽样方案用来决定〔〕估计是有效的A.迟于30天的付款顾客比例B.迟于付款的次数及其合计金额C.存货的审定值D.从子公司采购的采购总额28.根据一样本中的信息推断出总体平均值的置信区间为95%，意味着有95%的时机是A.估计值等于真实总体平均值B.真实总体平均值不大于置信区间的最大下限C.标准离差不大于总体平均值的5%D.总体平均值存在于特定的置信区间29.以下各项中，不属于控制活动的是：A

.监督B

.实物控制C

.独立检查D

.职责分工控制30.以下各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：A

.职责分工控制B

.组织结构设置C

.风险评估D

.凭证与记录控制31.以下内部控制措施中，属于预防式控制的是：A

.实物盘点B

.会计记录核对C

.职责分工控制D

.轮岗32.在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A.接受保管现金，并登记现金日记账B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C.保管空白支票和银行预留印鉴D.批准付款与签发支票33.注册会计师针对甲公司管理层的提供的2023年财务报表，对固定资产账户余额运用的认定进行了分类。其中“计价或分摊〞认定是明示〔〕。A.财务报表中的固定资产的账户余额金额正确B.财务报表的编制遵守企业会计准那么和一般的会计政策C.报表中对固定资产相关数值计入了正确的账户D.与固定资产的相关计价或分摊调整已正确记录34.以下不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：A.缺少内部控制的重要业务领域B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C.内部控制没有发挥作用的领域D.内部控制能够防止重大错报35.哪些是非财务报告重大缺陷？A.把握市场时机的能力不强B.企业未制定“三重一大〞决策制度、方法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处分D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%36.以下各项中，不属于控制活动的是：

A

.监督

B

.实物控制

C

.独立检查

D

.职责分工控制37.以下各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

A

.职责分工控制

B

.组织结构设置

C

.风险评估

D

.凭证与记录控制38.以下内部控制措施中，属于预防式控制的是：

A

.实物盘点

B

.会计记录核对

C

.职责分工控制

D

.轮岗39.在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A.接受保管现金，并登记现金日记账B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C.保管空白支票和银行预留印鉴D.批准付款与签发支票40.注册会计师针对甲公司管理层的提供的2023年财务报表，对固定资产账户余额运用的认定进行了分类。其中“计价或分摊〞认定是明示〔〕。

A.财务报表中的固定资产的账户余额金额正确

B.财务报表的编制遵守企业会计准那么和一般的会计政策

C.报表中对固定资产相关数值计入了正确的账户

D.与固定资产的相关计价或分摊调整已正确记录41.以下不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：A.缺少内部控制的重要业务领域B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C.内部控制没有发挥作用的领域D.内部控制能够防止重大错报42.哪些是非财务报告重大缺陷？A.把握市场时机的能力不强B.企业未制定“三重一大〞决策制度、方法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处分D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%43.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，进行了如下控制测试程序：A、检查发运凭证连续编号的完整性B、检查赊销业务是否经过授权批准C、检查销售发票连续编号的完整性D、观察已经寄出的对账单的完整性(要求：上述哪些是注册会计师在审查销售业务完整性,说明理由。)44.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：A.证实营业收入的合理性B.证实营业收入的完整性C.证实营业收入的合法性D.证实营业收入的截止期45.审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。针对资料，审计人员认为可能存在的问题有：A.隐匿营业收入B.虚增利润C.偷逃税金D.虚增营业收入46.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。问题：资料中，审计人员使用的审计取证方法有：A.检查B.计算〔重新计算〕C.观察D.分析性复核47.以下不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是〔〕。

A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付

B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为

C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象

D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞48.注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有〔〕。

A.较大金额的债权人

B.所有的债权人

C.在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人，而且不是企业重要供货人的债权人

D.在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人49.CPA在对Ｐ公司2023年12月31日专门用于生产Ｘ产品的固定资产进行实质性测试时，汇总了Ｐ公司2007及2023年度的以下资料。假定Ｐ公司2007年度会计报表亦由cpa审计并出具了无保存意见审计报告。根据资料，cpa应疑心Ｐ公司在2023年度存在〔〕情况。工程2007年

2023年本期各月月末固定资产平均原值

1240万元

1450万元本年度Ｘ产品的产量800件

1000件A.已购入固定资产未在账上反映B.经营租赁固定资产C.已减少固定资产未在账上注销D.固定资产闲置判断题正确的划“√〞，错误的划“×〞1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。〔〕2．“宰夫〞一职是我国政府审计的雏形，“司会〞是内部审计的萌芽。()3．所有者与经营者之间形成的受托经济责任关系，是审计存在的客观根底。〔〕4．1981年1月1日，我国恢复民间审计制度后的第一家会计师事务所——上海会计师事务所成立。()5．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。()6．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会〞，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。()7．独立性是审计的重要特征。()8．详细审计最早在美国产生。〔〕9．审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的工程实施审计程序使所有抽样单元都有被选取的时机。()10.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险。〔〕11．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。()12．可容忍误差是注册会计师在能够容忍的最大误差，它与需要选取的样本规模呈反向关系。()13．审计准那么要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能提供审计准那么所要求的充分、适当证据。()14．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。()15．审查应收账款的余额时，发现被审计单位将对某客户的应收账款错记在另一客户的应收账款明细账户中，由于这并不影响会计报表应收账款的余额，所以，在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。()16．注册会计师不管选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。()17.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承当着繁重的审计任务。〔〕18.注册会计师对在执行业务中取得的资料、情况，应及时向社会公众公开。〔〕19.注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能以客观、公正的心态发表意见。〔〕20.过失责任的追究，只要没有造成重大的损失，一般仅处以罚款或行政处分。〔〕21.审计人员在提供鉴证效劳，可对被审计单位下一年度的经济形势作出合理的预测。〔〕22.会计师事务所可以在报纸上刊登事务所的名称、业务范围、业务能力、营业地址相关信息。〔〕23.会计记录中含有的信息本身并缺乏以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的根底，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。()24．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。()25．注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。()26.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。()27．注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。()28．口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。()29．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。()30．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。()31．为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。()32．审计工作底稿根本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列审计档案。()33．检查实物资产可为其存在性提供可靠的审计证据，也能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。()34．注册会计师对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，应归其所有。()35．注册会计师获取审计证据时，不应将获取审计证据的本钱上下和难易程度作为减少不可替代的审计程序的理由。()36．审计方案制定后，注册会计师不得对审计方案进行修订和补充。()37．注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计方案进行讨论和协调，共同编制审计方案。()38．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。()39．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。()40．注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。()41．“发生〞认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的工程给遗漏了。〔〕42．“完整性〞认定主要与财务报表组成要素低估有关。〔〕43．如果被审计单位将“一年内到期的长期借款〞列入“流动负债〞，那么违反了“计价和分摊〞的认定。〔〕44．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，那么其违反了“完整性〞认定。〔〕45．审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保存审计意见的可能性。()46．检查风险的可接受水平只有在审计总风险的可接受水平及重大错报风险水平评估后才能确定。()47．注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，那么通常认为，这种情况是微缺乏道的。〔〕48．对期末余额较大的应收账款，注册会计师往往应采取积极式函证方式。()49．注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。()50．对凭证预先进行连续编号，既可以防止销售后漏开发票或登记入账，也可以防止重复开具账单或重复记账。()51.应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。()52．如果函证的应收账款无差异，那么说明全部应收账款余额正确。()53．开票职能不能由销售部门负责，一般由会计部门办理。()54．对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。()55．主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。()56．对主营业务收入工程实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计纪录归属其是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入有否被推迟到下期或提前至本期。()57．由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试发生目标。()58．采用委托其他单位代销产品的被审计单位，注册会计师应提请其在代销产品发出时确认收入的实现。()59．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。()60.注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。()61.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款那么不用进行函证。()62.一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额()63.应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否认式函证。()64.实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。()65.注册会计师计算了2023年XYZ公司的甲类机器设备固定资产原值与2023年度该类固定资产生产的产品产量二者的比率，通过与2023年的相同比率比拟，发现2023年每台设备生产1280件甲产品，2023年每台相同设备生产1442件甲产品，因此注册会计师判断该比率的重大差异很有可能是由于甲类型机器设备实际上已报废了，而2023年的账面上未注销导致。〔〕66.对大规模企业而言，企业内部各个局部都可填列请购单。为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。〔〕67．如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿之外，还应根据重要性原那么确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。〔〕68．对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。〔〕69．因为多数舞弊企业往往存在低估应付账款，所以函证不能保证查出所有未入账的应付账款。()大题审计关系人有哪几个方面？它们之间的关系？简述审计的属性。3．审计的对象应包括哪些内容。4．简述审计的职能。5.采购员小王借用采购款5000元，其中1500元长期不报账，请问这是一种什么经济行为？6.销售员李某销售货款不能及时收回，拖欠货款20000元，时间半年以上，请问这是一种什么行为？7.出纳员张某，在库存现金中经常没有领导的批准借款500元，这又是什么行为？8.2023年1月20日上午八时审计人员对某企业现金日记账进行审查，并清点库存现金结果如下：〔1〕当天现金日记账余额为11630元；〔2〕清点库存现金结果为：100元币80张，50元币31张，10元币68张，5元币18张，2元币8张，1元币24张，角分币共计20元；〔3〕查明2023年1月19日已收入现金尚未入账的收款凭证2张，共计420元；〔4〕查明2023年1月1日已付出尚未入账的付款凭证30张，共计955元；〔5〕查出无任何批示的采购员借条一张，借款金额500元；〔6〕经银行核定企业库存现金限额为10000元。【要求】根据上述审查结果编制库存现金盘点表；根据上述资料指出企业现金管理中存在的问题，并提出审计意见。9.假定某被审计单位的发票的编号为1001～9000，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中5％进行函证。(1)确定随机起点为1011号，注册会计师选取的前5张发票的编号分别为多少?(2)假设确定随机起点为1018号，试写出所抽取的第194、226、387张发票的号码分别为多少?10.审计人员在对开具销售发票业务的内部控制制度进行控制测试时，确定的可信赖程度为95％，预计错误率为3％，精确限度为3％，样本量？11.确定的可信赖程度为95％，预计总体错误率为3％，精确限度为3％，审计人员在审查了200张销售发票后，发现有4张销售发票，样本量？12.注册会计师陈华对XYZ工业的产成品本钱进行审查时获得如下资料：全年共生产2000批产品，入账本钱为5900000元，审计人员抽取其中的200批产品作为样本，其账面总价值为600000元，审查时发现在200批产品中有52批产品本钱不实，样本的审定价值为582000元，试运用以下各种抽样审计方法〔暂不考虑可容忍误差和可信赖程度〕，估计本年度产品的总本钱。〔1〕均值估计抽样审计；〔2〕比率估计抽样审计；〔3〕差额估计抽样审计。13.X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定Y公司2003年12月31日应收账款明细账显示其有2000户顾客，账面余额为10000万元。X注册会计师拟通过抽样函证应收账款的账面余额，方案抽样误差为±5万元，可信赖程度为95%〔95%的可信赖程度下的可信赖程度系数为1.96〕，估计的总体标准离差为0.015万元。样本账户账面余额为500万元，审定后订定的余额为450万元。【要求】针对资料，确定应收账款函证的样本量，并根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额〔要求列出计算过程，样本平均差额保存小数点后4位，推断的总体差额及总体余额保存小数点后1位〕。14.〔1〕注册会计师刘林领导的审计组在对紫金股份的销售业务实施内部控制测试中，将发票等销售相关的单据上的价格确定、金额计算等的内部核对作为控制措施进行检查，测试中利用了审计抽样方法，对内控被认为良好，刘林确定可信赖程度为95%、预期总体误差率为1%、可容忍误差定为5%。〔2〕在对抽取的样本实施测试中，刘林发现销售相关单据中的2个样本没有核对标记，说明未经过内部核对。〔3〕要审查的销售发票共有5000张，对首次控制测试中选出的样本，刘林让助手计算了发票金额的标准差，结果为150，他要以此作为预计的总体标准差。刘林根据以往的经验，预计销售发票精度为65000元。刘林要求的可靠性程度为95%。假设对抽取的样本进行审查计算后确定的样本总金额为835200元，样本标准差为120.〔1〕请问刘林确定据此计算的样本规模应为多少？〔2〕刘林确定内部控制存在性属性的误差率上限为多少？根据计算结果确定内控是否可以接受?假设接受，下一步应执行什么程序？假设不接受，刘林该怎么办？〔3〕请据此推断这5000张发票总体值应落入的区间。15.A注册会计师负责审计公司2023年度财务报表。在针对销售费用的发生认定实施测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样，相关事项如下：〔1〕A注册会计师抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。〔2〕A注册会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等。〔3〕A注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍误差。〔4〕A注册会计师采用系统选样的方式选取样本工程进行检查。〔5〕甲公司2023年销售费用账面金额合计75000000元。A注册会计师决定采用传统变量抽样中的差额估计抽样方法，确定的总体规模为4000，样本规模为200，样本账面金额合计为4000000元，样本审定金额合计为3600000元。【要求】〔1〕针对上述〔1〕至〔4〕项，逐项指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在不当之处，简要说明理由。〔2〕在不考虑上述〔1〕至〔4〕项的情况下，针对上述第〔5〕项，计算销售费用错报金额的点估计值。16.某是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请当地一家会计师事务所对其经营期内财务报表进行审计。该事务所经过审计，出具了无保存意见审计报告，即认为该公司在承包经营期内财务报表以公允的反映了财务状况。不久，检察机关接到举报，有人反映王学敏在经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。为此，检察机关传讯王某某。王学敏到检察机关后，手持会计师事务所审计报告，振振有词说“会计师事务所已经出具了审计报告，证明我没有经济问题，如果不信，你们可以问注册会计师〞。【问题】1、王某某的话是否有道理，如果有错，错在哪里？2、如果你是会计师事务所的负责人，你将如何答复这一问题？17.注册会计师赵明和王华所在的审计工程组按照审计准那么的规定尽职地完成了一家上市公司的审计业务。但是由于该公司管理采取了十分隐蔽的舞弊手段，导致审计工程组未能发现财务报表中包含的重大错报。这一错报是高估存货。而且这种虚报存货的舞弊行为实际不止一年，其结果是掩盖了公司财务状况日益恶化的情形。这一舞弊行为在最近一次会计信息质量检查中被检查人发现，并很快通知了中国证监会。随后的调查显示公司已经濒临破产，消息走漏后该公司股价也在短短一个月内从26元下跌至5元。蒙受损失的股东除一般投资者外还包括基金公司、财务公司等。中国注册会计师协会也介入进行调查，赵明和王华向中注协调查组提供了各种审计工作底稿并进地了必要的解释。在对以前年度审计工作进行了详细的检查后，中国注册会计师协会调查组认为审计工程组提供的审计效劳遵守了独立审计原那么，并在非正式场合表示期望注册会计师发现这一舞弊是不合理的。但有消息说明，受损失的投资者要对包括赵明和王华所在的会计师事务所在内的有关方面提起诉讼。【要求】请说明谁应承当财务报表错报的损失；赵明和王华如何应对提起的诉讼。18.ABC工程技术研究院是一研究机构，主要业务是接受各部委的委托从事高科技工程研发，其收入主要来源于各部委下拨的研究经费，只有对外效劳部的局部收入来自自己承接的业务。该研究院设有内部审计处，且每年都要接受会计师事务所审计。没有发现异常情况。2023年下半年该研究院员工向主管部门举报，对外效劳部的主任有舞弊行为。主管部门经调查，发现该研究院对外效劳部将自己承接业务发生的本钱大局部计入接受各部委委托的科技工程中去，致使自己承接工程的利润很高。据进一步调查，此行为是经研究院院长批准，并同意将利润提高多提取的奖金分发给相关人员。请分析〔1〕上述事件是员工舞弊还是管理舞弊，并说明理由。〔2〕请指出注册会计师与内部审计人员对该事件的责任，并说明注册会计师与内部审计人员所扮演的角色及责任有何不同。19.X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2023年度、2023年度和2023年度财务报表，双方于2023年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：(1)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事;(2)审计工程组成员B注册会计师2023年曾担任X银行的审计部经理;(3)审计工程组成员C注册会计师自2023年以来一直协助X银行编制财务报表。【要求】请分别上述情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师是否存在对职业道德产生不利影响的情形，并简要说明理由。20.X企业拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2023年度、2023年度和2023年度财务报表，双方于2023年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所与X企业存在以下情况：ABC会计师事务所与X企业签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X企业在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付;【要求】判断ABC会计师事务所是否存在对职业道德根本原那么产生不利影响的情形，并简要说明理由。21.某注册会计师对被审单位ABC公司的主营业务本钱进行审计，通过审查该公司的主营业务本钱明细表，并与有关明细账、总账核对，发现账表之间数字完全相符。有关数字如下：材料期初余额80000元，本期购进材料1500