第九讲 贸易政策的关税措施

第9讲贸易政策的关税措施9.1关税措施概述9.1.1关税的根本概念关税〔TarifforCustomsDuty〕，简单地讲，就是一国政府对流入或流出该国国境的商品课征的一种税。关税是设在关境上的国家行政管理机构——海关征收的。关税区域〔CustomsArea〕关税同盟根据征收关税的目的不同，关税有财政关税和维护关税之分。财政关税〔RevenueTariff〕是以添加国家财政收入为目的而征收的关税。维护关税〔ProtectiveTariff〕是指以维护国内产业为目的而对外国商品课征的关税。9.1.2关税种类从量税是对进口货物每个单位量征收一定量的税费。从量税额的计算公式为：从量税额=货物数量×单位从量税从价税是按进口货物的价值征收一定百分比的税。从价税额的计算公式为：从价税额=货物价值×从价税率在以上两种根本关税方式上，将从价税和从量税这两种方法混合运用便构成了复合税，又称混合税〔CompoundTariffs〕。复合税额=从量税额+从价税额在详细征收时还有两种情况：一种是以从量税为主，另外加征从价税；另一种是以从价税为主，另外加征从量税。

选择税〔AlternativeTariffs〕。9.1.3关税税那么关税税那么(CustomsTariff)又叫海关税那么。是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表。它是海关纳税的根据，是一国关税政策的详细表达。从内容上来看，海关税那么普通包括两部分：其一为海关征收关税的规章、条例和阐明；另一为关税税率表。关税税率表又主要有税那么号、商品称号、关税税率等栏目组成。根据关税税率栏目的多少，海关税那么可分为单式税那么和复式税那么两种。根据海关税那么中税率制定中的国家权限不同，海关税那么可分为自主税那么和协定税那么两种。9.1.4关税税那么中商品分类为了抑制各国在海关税那么商品分类上的差别，防止各国经过海关制定有利于本国的商品分类，实行贸易歧视的做法。国际上的海关协作理事会制定了<海关协作理事会商品目录>〔CustomsCo-operationCouncilNomenclature简称CCCN〕。1983年经过了<商品称号与编码协调制度>(HarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem)，简称<协调制度>〔HarmonizedSystem简称H.S〕，于1988年1月1日开场生效。9.2关税经济效应的部分平衡分析10.2.1价钱效应第一类价钱效应是国内价钱上升幅度低于关税程度的价钱效应。第二类价钱效应是国内价钱的上涨幅度等于关税幅度的价钱效应。第三类价钱效应是国内价钱没有变化的价钱效应。10.2.2消费效应定量分析前述价钱效应的第二种情形即以贸易小国征收关税后，导致该国国内价钱的上涨幅度等于其征收的关税为例的消费效应。见以下图：消费者剩余〔ConsumerSurplus〕是消费者情愿支付的价钱与实践支付的价钱之间的差额。根据成效实际，它表示消费者从消费某种商品中所添加的个人福利之和。在图示中表示的消费者剩余就是价钱线、需求线和纵坐标所围成的面积。由于该国征收关税导致该国国内价钱线上移，因此，消费者剩余发生了变化即消费者剩余减少了。消费者剩余减少的量可用图10-4中a+b+c+d的面积表示。a+b+c+d的面积即为该国征收关税对消费者呵斥的净损失。9.2.3消费效应征收关税对消费者的影响那么仍结合图10-4予以分析：未征收关税时，国内消费量为Q1。征收关税后，国内市场价钱由Pw上升到Pt，国内企业就会将产量由Q1扩展到Q2程度。消费者获得的利润是他们的总收入和总本钱之间的差额。总收入又等于价钱乘以销售量，也即未征收关税时是Pw乘以Q1，征收关税后那么为Pt乘以Q2。由此可见该过征收关税使国内消费者的总销售收入添加了。征收关税使国内消费者的总销售收入添加了。消费者剩余〔ProducerSurplus〕是指消费者情愿接受的产品价钱和实践接受的产品价钱之间的差额。消费者剩余发生了变化即消费者剩余添加了。消费者剩余的添加量为图10-4中a的面积。a的面积即为该国征收关税后使消费者产生的净收益。国内消费者因本国政府征收进口关税而获得的收益小于消费者付出的本钱。9.2.4贸易效应关税的贸易效应是一国征收关税会使该商品的进口量减少。在图10-4中表现为，在自在贸易下，该国的进口量为Q1Q4。征收关税后的进口量为Q2Q3。征收关税前后，该国对该商品的进口量减少了Q1Q4－Q2Q3部分的数量，也就是Q1Q2+Q3Q4部分。进口量减少的缘由是由于征收关税后，国内价钱上升，导致消费量减少所呵斥的。当然在较高的价钱条件下，国内消费添加也替代了部分的商品进口。进口量的减少还会减少贸易收支的逆差，进而对消除国际收支的逆差发扬作用。9.2.5政府收入效应关税是一个国家财政收入的一部分，甚至对于某些国家是财政收入的一大部分。有些国家征收关税的目的就是为了添加财政收入，但即使政府出于维护本国工业的目的，对进口品征收关税同样可添加政府的财政收入。在图10-4中，c部分就是政府的关税收入，c是征收关税后进口的数量与单位产品征收的关税的乘积。可见，除了消费者之外，政府也是征收关税的受害者。9.2.6再分配效应征收关税之后，通常发生消费者的收入转移给消费者和政府的再分配景象。征收关税后，消费者剩余损失部分转移给了消费者和政府。当然，也损失一部分。从消费要素收益变化角度进展分析，根据斯托尔珀—萨缪尔森定理〔即S—S定理〕，一国对进口品征收关税，实践上使国内该种商品的相对价钱上升。因此，会添加本国和进口商品相竞争的商品所密集运用的要素的收入。9.2.7对进口国经济的净效应在图10-4中，消费者剩余损失的a+b+c+d的价值量，没有消逝而是转移给国内其他利益集团的是：a转移给了消费者，c转移给了政府。而b和d那么没有发生转移，而是消逝了。在国际经济学的分析中，b称为消费效率的净损失〔ProductionEfficiencyNetLoss〕。它是在征收关税之后，由于价钱的提高导致的由国内消费要素需求的提高而使要素价钱提高，从而引起国内进口替代品消费的边沿时机本钱提高而呵斥的损失。d称为消费净损失〔ConsumptionNetLoss〕。它是在征收关税后，本国消费者由于减少了比现实价钱较低的进口产品的消费所蒙受的损失。消费净损失和消费效率的净损失之和，即b+d部分，构成了关税的社会本钱，或叫社会的无谓损失，或叫维护本钱，又叫关税的净效应或叫关税的福利损失效应〔WelfareLossEffect〕。9.2.8大国关税的经济效应分析从前面对大国征收关税的价钱效应分析可知，大国对进口商品征收关税，使该进口商品的国内价钱上升，而国内该进口商品的价钱的上升，使国内消费扩展，消费减少，总体效果会使进口需求下降。该大国进口的下降又使得该商品的国际市场供应量添加，直接导致该商品的世界市场价钱下降。这样，该大国国内价钱上升幅度会小于关税的幅度，但国内和国际市场上的价钱差额仍正好等于关税。图10-5显示了大国征收关税后的部分平衡形状。9.3关税经济效应的普通平衡分析9.3.1小国关税的普通平衡分析9.3.2大国关税的普通平衡分析9.3.2.1大国征收关税呵斥福利程度的降低9.3.2.2大国征收关税呵斥福利程度提高9.3.3最优关税率前面的分析结论：对于贸易大国征收进口税，假设能改善贸易条件，便可以提高社会福利程度，但同时也会导致贸易量下降，会呵斥社会福利程度的下降。所以，由于不断提高关税率改善贸易条件而提高福利的速度与减少贸易量而降低福利程度的速度不一致，在实际上存在一个最优关税。最优关税〔OptimumTariff〕：使该国福利程度到达最高的关税，也叫最正确关税。当一国征收最优关税时，该国的贸易条件确实改善了。其最大化了本国的社会福利。但其贸易同伴国的贸易条件却恶化了，福利程度将会下降。其贸易同伴国将会采取报仇行动，对本人的进口产品征收最优关税。这样，会使国际贸易量进一步下降。可以想象，关税报仇的不断晋级，最终迫使各国又会趋向于封锁经济形状，使国际贸易的利益丧失殆尽。因此，自在贸易仍是世界福利最大化和使本国福利最大化的理想形状。9.4关税维护程度及测定9.4.1关税程度的计量关税程度〔TariffLevel〕作为反映一国维护程度的目的，它反映的是一个国家进口关税的总体程度或称为普通程度，需求计算各个个别进口商品税率的平均数。计算平均税率需求用到统计学的计算平均数的方法。一种计算方法是简单算术平均法〔MethodofSimpleArithmeticMean〕。其计算关税程度的公式为：上式中的ti代表个别关税率；n代表税率的个数；t代表总体关税程度。另一种计算方法是加权算术平均法〔MethodofWeightedArithmeticMean〕。此方法以该国进口征收关税的商品价值量为权数，结合税率计算出来的。公式为：上式中的ti代表个别关税率；fi代表某一关税率的进口商品占总进口商品的比例，其总和等于1；t代表总体关税程度。9.4.2名义维护率和有效维护率10.4.1.1名义维护率名义维护率〔NominalRateofProtection〕是和自在贸易情况下相比，征收关税后使货物产品价钱的增长比例。上式中：P*为自在贸易价钱；P是进口商品的国内价钱，包括国内关税，即P=P*+T。由于实践生活中看不到自在贸易价钱，大多数阅历研讨便将产品的国际价钱做为P*的值。9.4.1.2有效维护率相对于名义维护率的有效维护率〔EffectiveRateofProtection〕那么是将用于废品消费的原料和中间投入上的关税壁垒要素思索在内，吸收了消费构造方面的信息，使其成为比名义维护率更为准确的测定维护程度的方法。有效维护率是相对于自在贸易的增殖而言，征收关税所导致的该产业每个单位产品附加值添加的百分比。有效维护率的值不仅取决于有关废品的名义关税，还遭到所运用的投入原料或原资料的进口关税，以及这些投入在产品中所占的比重的影响。上式中的V是指征收关税后单位废品的国内价值；V*是自在贸易下产品的增殖。9.5WTO下的关税措施规范9.5.1WTO下的关税维护原那么一是关税的非歧视性，即实行最惠国原那么。二是鼓励成员约束其关税。市场准入减让表中公布的关税税率是被约束的关税上限〔Ceiling〕WTO成员可以将关税提高到超越约束关税税率的程度，即改动承诺，但是，前提条件必需和那些与此最相关的国家重新进展谈判，以便对因本人的违约给贸易同伴呵斥的损失进展补偿。作为维护手段的关税和非关税壁垒的配额相比有以下特点：1.关税能使国内外价钱坚持自动联络，这种自动联络允许进出口程度的调整，以反映比较优势的变化。2.关税的运用容易保证进口货源的非歧视性。3.关税具有非常高的透明度，会添加国际贸易商的可预见性。4.关税能给国家带来收益，而配额带来的利润那么根据配额的不同发放方式流向出口商、进口商、中间人或政府有关部门。5.关税的有效性还表如今他能构成较为分散的利益，使受维护的整个产业获益，减少了游说活动和个别企业不合理的片面维护。9.5.2GATT下的关税减让方式9.5.2.1双边关税减让谈判程序双边关税减让谈判程序〔BilateralTariffNegotiation〕是GATT的传统谈判方式，又称为“产品对产品谈判〞或“逐项产品谈判〞〔Product-by-ProductNegotiation〕。在GATT主持的前5轮关税减让谈判中，就是采用这种方式进展的。这种谈判的目的是在互惠的根底上为某些特定的产品提供关税的相互减让。有选择的谈判。缔约方对谈判对手的选择根据主要供应者原那么。这种“传统式〞的双边谈判有两个特点：一是在减让方法上是“产品对产品〞；二是在效能范围上是“双边谈判，多边适用〞。

优点：参与国可以选择其情愿降低关税的产品及减让的幅度。缺陷：适用范围有限，减让效果缓慢；组成谈判双方，任务效率低，不能适用GATT缔约方日益添加的现实；容易使低关税国家处于不利位置。9.5.2.2多边关税谈判程序多边关税谈判程序(MultilateralTariffNegotiation)是关贸总协定的现代谈判方式，目的是提高效率，到达多边全面的关税减让。特点：首先，谈判方式是在假设干个缔约方之间进展，不是只在两个国家之间进展了；其次，减让方式是对某一类别的产品进展一致关税减让，而不是产品对产品地逐个减让；再次，多边减让谈判不包括诸如纺织品之类的“敏感产品〞〔SensitiveProducts〕。对敏感产品的关税减让，仍采用传