中级会计职称之中级会计经济法题库检测试卷A卷附答案

中级会计职称之中级会计经济法题库检测试卷A卷附答案

单选题（共60题）1、（2017年真题）吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与B.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合同D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认【答案】C2、（2020年真题）甲股份有限公司控股股东曹某因怠于履行义务导致公司的主要财产、账册、重要文件等灭失，公司无法进行清算，公司债权人主张曹某对公司债务承担责任。下列关于曹某对公司债务承担责任的表述中，正确的是（）。A.曹某以出资额为限对公司债务承担有限责任B.曹某与其他股东对公司债务承担连带清偿责任C.曹某与公司对公司债务承担连带清偿责任D.曹某与公司对公司债务平均承担清偿责任【答案】C3、下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.邀请招标B.询价C.公开招标D.指定采购【答案】D4、（2016年真题）赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），合伙期限为5年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B5、下列各项中，属于《合同法》调整范围的是（）。A.甲公司与李某签订的劳动合同B.陈某与张某签订的收养协议C.赵某与乙公司签订的租赁合同D.王某与钱某签订的子女监护权协议【答案】C6、根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（）。A.代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任B.代理行为包括传递信息等非独立进行意思表示的行为C.代理行为的法律后果直接归属于代理人D.代理人必须以自己的名义实施法律行为【答案】A7、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为（）元。A.1000B.1500C.1545D.1030【答案】A8、（2018年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，在没有协议管辖的情况下，关于合同纠纷地域管辖的下列表述中，正确的是（）。A.因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖C.因合同纠纷引起的诉讼，由原告住所地或者合同签订地人民法院管辖D.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同签订地人民法院管辖【答案】B9、下列关于无效法律行为效力的论述中，正确的是（）。A.无效法律行为从行为开始时没有法律约束力B.无效法律行为从行为结束时没有法律约束力C.无效法律行为从当事人察觉无效时没有法律约束力D.无效法律行为从行为被判决或裁定无效时没有法律约束力【答案】A10、地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买5吨苹果，约定江边交货，后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯无法确定。根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（）。A.甲地的江边B.乙地的江边C.由陈某选择甲地或者乙地的江边D.由王某选择甲地或者乙地的江边【答案】B11、（2018年真题）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）。A.甲证券公司不在规定时间内向客户提供交易的确认文件B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产额C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】A12、《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的是（）。A.撤销权属于债的保全措施之一B.债务人以交易时交易地市场交易价80%转让财产，债权人可以行使撤销权C.自债务人的行为发生之日起1年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭D.行使撤销权的必要费用由债权人自行承担或者由第三人负担【答案】A13、2020年甲汽车制造企业（以下简称“甲企业”）取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2020年准予扣除的广告费是（）万元。A.460B.510C.450D.340【答案】C14、抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法正确的是（）。A.通知抵押权人即可转让B.抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，受让人代为清偿债务的除外C.抵押权人不能行使抵押权D.抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，抵押权人可以就转让价款行使优先受偿权【答案】B15、根据增值税法律制度的规定，出口企业适用不同退税率的货物劳务，应分开核算、申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的情形，下列处理正确的是（）。A.不予退税B.一律从低适用退税率C.统一适用13％退税率D.平均计算退税率【答案】B16、（2019年）2020年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（）万元。A.600B.800C.120D.1400【答案】A17、（2014年真题）甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（）。A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年【答案】D18、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入90%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除【答案】D19、甲公司注册了红苹果商标，作为正商标，后来又注册了金苹果、绿苹果、苹果红的商标，上述商标属于()。A.防御商标B.联合商标C.集体商标D.组合商标【答案】B20、因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。后该标的物意外灭失。该标的物意外灭失风险的承担人是（）。A.胡某B.胡某与陈某C.陈某D.提存机关【答案】A21、根据票据法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人C.凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手互相间抗辩的影响D.持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，票据债务人不能以对持票人前手的抗辩事由对抗该持票人【答案】D22、下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.邀请招标B.询价C.公开招标D.指定采购【答案】D23、特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任【答案】A24、下列关于保证期间的表述，正确的是（）。A.如果当事人没有约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起12个月B.一般保证中，债权人未在保证期间内向保证人要求承担责任的，保证人的保证责任免除C.保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年D.主债务履行期限没有约定或者约定不明的，从宽限期届满开始计算保证期间【答案】D25、（2014年）甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为2012年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于2012年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法律制度的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。A.自2012年2月10日至2014年2月10日B.自2012年3月20日至2014年3月20日C.自2012年3月23日至2012年9月23日D.自2012年3月23日至2012年6月23日【答案】B26、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（）。A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.教育医疗服务【答案】D27、赵某拟设立一人有限责任公司，下列说法错误的是（）。A.赵某只能成立一个一人有限责任公司，且该一人公司不可以再投资设立新的一人公司B.一人有限责任公司不设立股东会C.赵某应当对公司债务承担连带责任D.该一人公司的财务会计报告应采用强制审计【答案】C28、地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买5吨苹果，约定江边交货，后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯无法确定。根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（）。A.甲地的江边B.乙地的江边C.由陈某选择甲地或者乙地的江边D.由王某选择甲地或者乙地的江边【答案】B29、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。A.32006B.33800C.41600D.41854【答案】B30、几家企业拟采用发起设立方式设立一家股份有限公司，下列法律顾问提供的法律意见中，正确的是（）。A.发起人的人数至少为5人B.发起人须有2/3以上在中国境内有住所C.发起人应当一次缴足全部股款D.发起人应当负责制订公司章程【答案】D31、（2013年真题）某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是（）。A.只能由杨某对外代表该合伙企业B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产D.杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务【答案】A32、3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某。3月3日，快递被送往甲公司传达室。3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某。3月6日，赵某拆阅快递内容。根据合同法律制度的规定，该要约生效的时间是（）。A.3月6日B.3月2日C.3月5日D.3月3日【答案】D33、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间（）。A.质押合同签订之日B.交付专利权权属证明之日C.质押公告之日D.办理出质登记时【答案】D34、张某的健康状况不符合保险合同约定的投保条件且足以影响承保决定，但其配偶刘某为其投保时，故意隐瞒该情况。保险合同生效后90天，张某因所隐瞒的疾病死亡。有关本案的下列说法中，正确的是（）。A.保险人有权解除合同，但应退还保险费B.保险人不可以解除合同，且应当给付保险金C.保险人有权解除合同，且不退还保险费D.保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任【答案】C35、根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B36、个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。按照规定，下列情形中，商业银行有权要求处分该抵押厂房的是（）。A.刘某被宣告死亡，无人代其偿还到期的银行借款B.刘某经商业银行同意，将抵押厂房出租给李某使用C.刘某到期没有偿还借款，但是与商业银行达成延期还款的协议D.刘某因违法经营，被市场监督管理机关处以罚款【答案】A37、（2017年真题）甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。A.某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品B.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用C.乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法【答案】A38、根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.当事人不可以约定延长或者缩短诉讼时效期间B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审的，人民法院不予支持D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判【答案】D39、（2018年真题）下列关于债权人撤销权行使的表述中，正确的是（）。A.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可D.撤销权行使范围以债权人的债权为限【答案】D40、（2017年真题）陈某在8月1日向李某发出一份传真，出售房屋一套，面积90平方米，价款260万元，合同订立7日内一次性付款，如欲购买请在3日内回复，李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，正确的是（）。A.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立B.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立C.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立D.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立【答案】B41、（2013年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）A.企业的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分【答案】C42、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相对记载事项的是（）。A.出票地B.出票日期C.收款人名称D.确定的金额【答案】A43、下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕交易的知情人员的是（）。A.上市公司的财务总监B.持有上市公司5%股东的配偶C.上市公司的子公司的董事D.因工作掌握上市公司情形的证监会工作人员【答案】B44、（2021年真题）甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（）A.有权制订甲公司的年度财务预算方案B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案C.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人D.有权制定甲公司的基本管理制度【答案】B45、（2019年真题）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.45B.70C.42D.40【答案】D46、（2017年真题）2014年10月，向某为自己18岁的儿子投保了一份以死亡为给付保险金条件的保险合同。2017年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给付保险金。下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费B.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值C.保险公司应承担给付保险金的责任D.保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值【答案】C47、（2015年真题）下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】C48、（2021年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确的是（）。A.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款【答案】C49、（2017年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）。A.要求供应商具有良好的商业信用B.要求供应商具有依法纳税的良好记录C.要求供应商拥有特定的商标D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力【答案】C50、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，有限责任公司自行清算的，其清算组由（）。A.董事组成B.债权人组成C.股东组成D.股东会确定的人员组成【答案】C51、普通合伙企业中的某自然人合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）。A.继承人当然取得合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格C.继承人为无民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向其退还被继承合伙人的财产份额【答案】A52、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售生产工期为2个月的货物，其纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】C53、根据相关规定，下列各项中，属于代理的是（）。A.拍卖行受托拍卖物品的行为B.房屋中介公司受委托，促成了小王与小苏的房屋买卖C.保险公司业务员的揽保行为D.法定代表人代表公司签订购买设备的合同【答案】C54、根据物权法律制度的规定，下列关于物的分类的表述中，不正确的是（）。A.电视机与遥控器属于主物和从物B.母猫肚子里的猫崽属于法定孳息C.田地里的庄稼属于天然孳息D.存款利息属于法定孳息【答案】B55、（2020年真题）根据仲裁法律制度的规定，当事人有证据证明仲裁裁决具有应撤销情形的，可以申请撤销仲裁裁决。下列各项中，不属于仲裁裁决法定撤销情形的是（）。A.没有仲裁协议的B.仲裁裁决根据的证据是伪造的C.裁决的事项仲裁委员会无权仲裁的D.仲裁庭裁决前未先行调解的【答案】D56、（2020年真题）根据仲裁法律制度的规定，当事人有证据证明仲裁裁决具有应撤销情形的，可以申请撤销仲裁裁决。下列各项中，不属于仲裁裁决法定撤销情形的是（）。A.没有仲裁协议的B.仲裁裁决根据的证据是伪造的C.裁决的事项仲裁委员会无权仲裁的D.仲裁庭裁决前未先行调解的【答案】D57、（2021年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中,正确的是（）。A.本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构C.本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力D.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据【答案】C58、下列关于通过证交所证券交易进行上市公司收购的披露义务，符合证券法律制度规定的是（）A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5％时，应当在该事实发生之日起3日内，除了履行书面报告，通知该上市公司，并予公告外，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票B.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5％后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少5％，应当依照前述规定进行报告和公告，在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票C.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份5％后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少1％，应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告。在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票D.违反披露义务规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的36个月内对所持股份不得行使表决权【答案】A59、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于第二审程序的表述中，不正确的是（）。A.第二审人民法院的判决和裁定是终审的判决和裁定B.当事人应当通过原审人民法院提交上诉状C.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D60、下列有关商品房买卖合同的说法，不符合法律规定的是（）。A.商品房的销售广告和宣传资料为要约邀请，但是出卖人就商品房开发规划范围内的房屋及相关设施所做的说明和允诺具体确定，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有重大影响的，应当视为要约B.出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同，即使在起诉前取得预售许可，该合同仍无效C.房屋套内建筑面积或者建筑面积与合同约定的面积误差比绝对值超过3％的.买受人可以解除合同D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实，买受人在解除合同并赔偿损失的前提下，还可以要求出卖人承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金【答案】B多选题（共45题）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目及标准的表述中，不正确的有（）。A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.运输企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除C.服装企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除D.化妆品企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD2、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列商业保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.按规定为企业缴纳的经营财产保险费B.为因公出差乘坐交通工具的职工缴纳的人身意外保险费C.为董事长缴纳的商业养老分红型保险费D.为管理人员缴纳的家庭财产保险费【答案】AB3、下列关于保险合同性质的表述中正确的有（）。A.保险合同是射幸合同B.保险合同是格式合同C.保险合同是双务合同D.保险合同是诺成合同【答案】ABCD4、（2017年真题）下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定的有（）。A.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效B.保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利C.保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权D.被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金【答案】ABD5、某生产企业生产经营活动中发生的下列利息支出，准予全额扣除的有（）。A.向金融企业借款的利息支出B.经批准发行债券的利息支出C.向某商业企业借款的利息支出D.支付给关联方的利息支出【答案】AB6、根据担保法律制度的规定，下列选项中，可以设定质押的有（）。A.小汽车B.土地承包经营权C.应收账款D.商业汇票【答案】ACD7、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金，准予在发生当期直接扣除的有（）。A.城镇土地使用税B.契税C.城市维护建设税D.房产税【答案】ACD8、（2014年真题）甲服装生产公司（简称甲公司）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元【答案】AD9、下列选项中，属于销售无形资产服务的有（）。A.商标权、著作权B.自然资源使用权C.商誉D.技术咨询服务【答案】ABC10、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有（）。A.同本企业进行交易B.将其在合伙企业中的财产份额出质C.执行合伙企业事务D.经营与本企业相竞争的业务【答案】ABD11、下列选项中，可以导致诉讼时效期间中断的情形有（）。A.权利人向义务人的代理人主张权利B.权利人提起诉讼后又撤诉C.义务人口头承诺履行义务D.诉讼时效期间最后6个月内发生不可抗力，导致义务人无法履行义务【答案】AC12、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执行活动中因故意造成合伙企业债务时，合伙人承担责任的表述中正确的有（）。A.其他合伙人不承担责任B.该合伙人承担无限责任C.其他合伙人承担无限连带责任D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任【答案】BD13、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（）。A.到期日是本票的绝对应记载事项B.我国本票仅限于银行本票C.本票不可以用于提现D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据【答案】BD14、根据物权法律制度的规定，下列各项中属于原始取得物权的有（）。A.小张在广场上拾得手表一块B.小李通过朋友的赠与而取得一部手机C.小万善意取得一辆自行车D.小肖在河边捡到一块精美的奇石并据为己有【答案】ACD15、第二审程序又称上诉程序，上诉必须具备的条件有（）。A.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉B.一审、二审案件的当事人都可以提起上诉C.只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉D.对所有的判决、裁定都可以上诉【答案】AC16、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列关于撤销权消灭情形的表述中，正确的有（）。A.当事人自应当知道撤销事由之日起1个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭B.当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭C.重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭D.当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】BCD17、赵妻张某为赵某投保人身意外伤害保险，后二者离婚，赵某另娶李某为妻，次年赵某遇车祸意外身亡，当事人对保险合同约定的受益人发生争议，则下列说法中正确的有（）。A.若合同约定的受益人为法定继承人，则受益人为李某B.若合同约定的受益人为赵某的妻子，则受益人为李某C.若合同约定的受益人为赵某的妻子，则受益人为张某D.若合同约定的受益人为赵某的妻子张某，则受益人为张某【答案】AC18、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天D.纳税人进口货物的，为报关进口的当天【答案】AD19、（2016年）根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列事项中，属于证券交易内幕信息的有（）。A.董事辞职B.持有公司10%股份的股东，其所持有股份的情况发生较大变化C.监事涉嫌违法，被有权机关调查D.董事会秘书王某被撤职【答案】ABC20、甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利【答案】BC21、根据《证券法》的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有（）。A.甲证券公司在证券交易活动中传播了虚假信息，对市场交易量产生了一定影响B.乙证券公司不在规定的时间内向客户李某提供交易的书面确认文件C.丙证券公司利用其资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨D.丁证券公司在自身网站上发布对某上市公司股票价格的预测信息【答案】ABC22、根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有（）。A.投资者为上市公司持股50%以上的控股股东B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30%C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3成员选任D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响【答案】ABD23、（2017年真题）根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。该特殊情形包括（）。A.出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的B.出租人委托拍卖人拍卖租赁房屋的，在拍卖5日前通知承租人，承租人参加了拍卖C.出租人将租赁房屋出售给其侄子的D.租赁房屋按份共有人行使优先购买权的【答案】AD24、根据合同法律制度的规定，出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已购买房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的惩罚性赔偿金，下列属于该特定情形的有（）。A.出卖人故意隐瞒所售房屋已抵押的事实B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得商品房预售许可证明的事实D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人的事实【答案】ACD25、（2010年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。A.生产性生物资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【答案】AB26、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）。A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD27、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税项目B.用于对外投资C.用于生产免税项目D.用于生产应税产品【答案】AC28、某股份公司拟在科创板上市，根据最新证券法律制度规定，构成本次发行障碍的有（）。A.最近1年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员发生重大不利变化B.组织机构健全，持续经营满3年C.最近2年实际控制人没有发生变更D.董事、监事最近2年内受到中国证监会行政处罚【答案】AD29、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的有（）。A.出质人未在票据上记载“质押”字样，另行书面签订质押合同后，将票据背书交付给被背书人B.出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后，将票据交付给被背书人C.出质人在票据上只记载了“质押”字样，但未签章便将票据背书交付给被背书人D.出质人未在票据上记载“质押”字样，口头约定质押后，将票据背书交付给被背书人【答案】ACD30、（2017年真题）根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（）。A.用于自然灾害等突发事件处理的支出B.法律规定必须履行支付义务的支出C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出D.上一年度结转的支出【答案】ABCD31、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。A.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入B.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入【答案】ACD32、下列关于各类企业的董事长的产生方式中，说法正确的有（）。A.有限责任公司董事长和副董事长的产生方式由公司章程规定B.股份有限公司董事长由董事会全体董事的过半数选举产生C.国有独资公司董事长和副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.有限责任公司与股份有限公司的正副董事长由股东会议选举产生【答案】ABC33、下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（）。A.生产企业出口自产货物和视同自产货物B.对外提供加工修理修配劳务C.税法列名生产企业出口非自产货物D.商业企业出口非自产货物【答案】ABC34、根据证券法律制度的规定，发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易场所报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有（）。A.甲公司9名董事中有1人因病辞去董事职务B.乙公司增资的计划C.丙公司新增借款超过上年末净资产的20%D.丁公司发生超过上年末净资产10%的重大损失【答案】CD35、下列民事行为，属于无效民事行为的有（）。A.当事人通谋虚假表示实施的民事行为B.无民事行为能力人实施的民事行为C.限制民事行为能力人实施的民事行为D.一方欺诈，使对方在违背真实意思情况下实施的民事行【答案】AB36、2018年9月，李某、王某二人出资设立一家有限责任公司。李某的下列行为属于抽逃出资的是（）。A.将出资款项转入公司账户验资后又转出去B.虚构债权债务关系将其出资转出去C.利用关联交易将其出资转出去D.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配【答案】BCD37、根据行政事业性国有资产管理法律制度的规定，下列属于行政事业性国有资产的配置方式的有（）。A.调剂B.接受捐赠C.租用D.建设【答案】ABCD38、根据《合同法》的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有（）。A.内容理解发生争议的格式条款B.排除对方主要权利的格式条款C.以合法形式掩盖非法目的的格式条款D.造成对方人身伤害得以免责的格式条款【答案】BCD39、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。A.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入B.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入【答案】ACD40、下列关于非公开发行的公司债券的表述中正确的有（）。A.发行对象是合格的投资者B.发行对象可以是公司的董事、监事、高级管理人员及持股3%以上的股东C.发行对象不能超过200人D.是否进行信用评级由发行人自行决定【答案】ACD41、北京的甲公司向上海的乙公司出售一批原材料，双方在合同中对履行地点没有明确约定，且双方未能达成补充协议，根据合同有关条款和交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.甲公司应当在北京交货B.甲公司应当在上海交货C.乙公司应当在北京付款D.乙公司应当在上海付款【答案】AC42、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.对商品销售附带安装的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B.收取的会员费，对只取得会籍而不享受连续服务的，在取得该会员费时确认收入C.一次取得会费而需提供连续服务的，在取得该会员费时确认收入D.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入【答案】ABD43、下列仲裁协议中，属于无效的有（）。A.当事人约定就收养协议纠纷提交仲裁B.12周岁的小王和9周岁的小李达成协议，因共用电脑发生纠纷应提交北京仲裁委员会仲裁C.张某与刘某订立买卖合同时，张某胁迫刘某与其签订仲裁条款D.甲公司和乙公司签订了仲裁协议，但对仲裁委员会没有作出约定，也未达成补充协议【答案】ABCD44、（2015年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的有（）。A.该合伙人承担无限责任B.其他合伙人承担无限连带责任C.其他合伙人不承担责任D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任【答案】AD45、根据公司法律制度的规定，以下属于上市公司特别决议的有（）。A.合并、分立B.增加注册资本C.对外投资D.近半年购买重大资产达到公司资产总额35%的【答案】ABD大题（共18题）一、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。（2）丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对责任。（3）丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。二、2019年1月15日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人。李某以货币50万元出资，王某以房屋作价70万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项。合伙协议中还约定了由张某负责A项合伙事务的执行，由王某负责B项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定。2019年3月6日，张某对王某执行的B项合伙事务提出异议，要求其暂停B项合伙事务的执行，二人对此发生争议。就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行B项合伙事务的委托。2019年5月8日，李某欠吴某的借款20万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利。2019年8月1日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任。8月20日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿。2019年12月31日，甲企业对本年收益进行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某。要求：根据上述事项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某以劳务出资是否符合法律规定？并说明理由。（2）张某是否有权要求王某暂停B项合伙事务的执行？并说明理由。（3）李某和张某是否有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托？并说明理由。（4）吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由。（5）赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由。（6）甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定？并说明理由。【答案】（1）张某以劳务出资符合法律规定。根据规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。（2）张某有权要求王某暂停B项合伙事务的执行。根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。（3）李某和张某有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿。根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。合伙协议的内部约定，对债权人不具有约束力。（6）甲企业拟对利润的分配不符合法律规定。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议未对利润分配作出约定，则不得将全部利润分配给部分合伙人。三、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下：（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由。【答案】（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%，该事项应由股东大会审议批准。（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事。根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事。在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。在本题中，丙公司派出的4名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议。四、甲股份有限公司于2017年6月5日在上海证券交易所上市。2020年以来，公司发生了如下事项：（1）公司董事孙某因出国定居，于2020年1月11日辞去董事职务，并于2020年5月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖出。（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2020年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2020年7月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元。（3）2020年4月20日，甲公司公布年度报告。为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2020年4月30日买入甲公司股票1万股。（4）2020年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失。甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由。【答案】（1）孙某的行为不符合规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。（2）李某的行为不符合规定。根据规定，上市公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。上述董事、监事、高级管理人员、自然人股东持有的股票，包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人账户持有的股票。（3）周某的行为符合规定。根据规定，为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该证券。（4）赵某的抗辩不能获得人民法院的支持。根据规定，关联交易损害公司利益，原告公司依据《公司法》的规定请求控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告仅以该交易已经履行了信息披露、经股东会或者股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持。五、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项：（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元。4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%。（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1.03万元。（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元。（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元。（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款。4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元。丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了5.65万元的违约金。（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。【答案】（1）准予抵扣的进项税额=（300×13%+10×9%）×（1-20%）=31.92（万元）。（2）准予抵扣的进项税额=2.18÷（1+9%）×9%+1.03÷（1+3%）×3%=0.21（万元）。（3）准予抵扣的进项税额=100×9%=9（万元）。（4）销项税额=1090÷（1+9%）×9%=90（万元）。（5）应缴纳的增值税税额=103÷（1+3%）×2%=2（万元）。（6）应向海关缴纳的进口增值税税额=（120+20+10）×（1+20%）×13%=23.40（万元）。（7）销项税额=[1000+5.65÷（1+13%）]×13%=130.65（万元）。（8）甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。销项税额=1×10×（1+10%）×13%=1.43（万元）六、甲公司向乙公司购买一套生产设备，价值50万元。为支付货款，甲公司签发了一张以自己为出票人，丁银行为付款人的商业汇票，出票日期为2021年4月15日，汇票金额50万元，出票后3个月付款。乙公司收到汇票后在规定期限内向丁银行提示承兑，丁银行承兑后，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载了“不得转让”字样。丙公司又将该汇票背书转让给戊公司用于偿还借款，在此过程中，戊公司要求丙公司提供担保，丙公司遂请张某作为保证人在票据上签章并记载“保证”字样，但未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，戊公司直接找到张某要求承担付款责任，张某认为戊公司应当先向承兑人丁银行提示付款，只有当丁银行拒绝的情况下，自己才承担付款义务。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定．不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司收到汇票后，应当在什么时间向付款人提示承兑?简要说明理由。（2）张某拒绝戊公司的理由是否符合法律规定?简要说明理由。（3）戊公司付款请求权被拒绝的，可以对哪些对象行使追索权?简要说明理由。【答案】七、要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批木板卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同。质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保，（已向有关部门办理了出质登记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任。合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木板的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款。甲同意了乙的要求。（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙。（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定？并说明理由。（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并说明理由。【答案】八、2018年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2018年4月5日至2018年6月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。”双方未就自行车质量问题作出约定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收货，但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。5月6日，丁公司发函告知甲公司：如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车。5月30日，甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题。（1）甲公司是否有权要求减少价款？并说明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由。（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由。（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由。【答案】（1）甲公司有权要求减少价款。根据规定，当事人对质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款。（2）不构成违约。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行。本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行，并不构成违约。（3）甲公司有权就未交付的自行车解除合同。根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同。（4）甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同。根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同，只有受损害方才有权撤销。本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权。（5）乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权。（6）乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款。保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意。未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任。九、甲公司向乙公司购买一批食品的原材料，需向乙公司支付100万元，因乙公司欠丙公司100万元，遂直接由乙公司签发一张由甲公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票，并交付给丙公司。丙公司收到汇票后，在汇票上记载“不得转让”后将票据交给丁公司用于支付房屋租金，丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款。票据到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝，甲公司称乙公司提供的原材料有质量问题故不予付款。戊公司在取得拒绝证明后，向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款?简要说明理由。(2)戊公司是否可以向丙公司行使追索权?简要说明理由。(3)如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?简要说明理由。【答案】(1)甲公司不能以原材料有质量问题为由拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但明知抗辩事由存在或者无对价取得票据的除外。(2)戊公司不可以向丙公司行使追索权。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。(3)如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因为甲公司是承兑人，丁公司清偿票款后有权向其前手(包括但不限于承兑人)行使票据的再追索权。一十、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019年第2季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（万元）。“金融服务——贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（万元）。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（万元）。一十一、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2019年10月发生如下事项：（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元。该公司实行统一核算。（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.39万元（含税）。（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价22.6万元（含税）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（3）事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。【答案】（1）事项（1）中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=226÷（1＋13%）×13%=26万元。（2）事项（2）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39万元。（3）事项（3）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6万元。一十二、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。（1）丙是否有担保的资格？并说明理由。（2）甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？并说明理由。（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立？并说明理由。【答案】1.丙具有担保资格。（0.5）根据规定，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。本题中，丙有法人的书面授权，因此可以提供保证。（1.5）2.甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。（2分）3.丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法不成立。（0.5分）根据规定，债权人与债务人对合同有关条款进行变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或者法律规定的期间。（1.5分）一十三、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元的建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有该汇票一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由