2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考试提分卷及答案

2024年度初级会计专业技术资格《经济法基础》考试提分卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3390000×20％=678000(元)

B.3390000÷(1+13％)×20％=600000(元)

C.3390000÷(1+13％)×20％+50×2000×0.5=650000(元)

D.3390000×20％+50×2000×0.5=728000(元)

2.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（）

A.5万元B.10万元C.25万元D.20万元

3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

4.下列行为中，不属于销售无形资产的是（）。

A.转让专利权B.转让建筑永久使用权C.转让网络游戏虚拟道具D.转让采矿权

5.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000-5000-4000-3000）×3%=240元

B.（20000-5000-3000）×3%=360元

C.（20000-4000-3000）×3%=390元

D.（20000-5000-4000）×3%=330元

6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

7.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

8.甲煤矿为增值税一般纳税人,2019年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税税额为（）

A.8.7万元B.9万元C.8.9万元D.8.4万元

9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。

A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用

B.可用于提取现金

C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡

D.卡内资金可向银行账户转移

10.2019年10月甲企业进口--辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。假设无其他纳税事项下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

11.根据个人所得税法律制度旳规定，下列情形中,应缴纳个人所得税旳是（)。

A.王某将房屋免费赠送其子

B.杨某将房屋免费赠送其外孙女

C.张某转让自用达5年以上且是8唯一家庭生活用房

D.赵某转让免费受赠旳商铺

12.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.12.36÷（1+3%）×3%+61.8×3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）×3%=2.2248（万元）

C.12.36÷（1+3%）×3%=0.36（万元）

D.61.8÷（1+3%）×3%=1.8（万元）

13.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

14.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.991900÷（1－9%）×9%＝98100（元）

B.991900×9%＝89271（元）

C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61（元）

D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900（元）

15.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B.王某C.陈某D.郑某

16.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

17.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（）。

A.收款人名称B.委托日期C.汇款人签章D.付款人名称

18.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。

A.24个月B.12个月C.36个月D.18个月

19.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生的经济业务事项D.主要经济业务事项

20.甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。

A.11人B.8人C.9人D.10人

21.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（2200000+45200）×20%=449040元

B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元

C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元

D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元

22.根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是（）。

A.节约能源车船B.捕捞渔船C.军队专用车船D.新能源车船

23.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某解除劳动合同采取的正确方式是（）

A.可随时通知甲公司而解除

B.无需通知甲公司即可解除

C.应提前30日书面通知甲公司而解除

D.应提前3日通知甲公司而解除

24.根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是（）。

A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户

25.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

二、多选题(20题)26.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于郭某与甲公司约定试用期的表述正确的有（）。

A.试用期3个月

B.试用期工资3000元

C.试用期内双方都不得解除劳动合同

D.试用期内郭某可以提前3日通知甲公司解除劳动合同

27.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应填制开立银行结算账户申请书

B.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准

C.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议

28.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有()。

A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油

29.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同终止的有（）。

A.劳动者患病，在规定的医疗期内劳动合同期满的

B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

C.劳动者被人民法院宣告失踪的

D.劳动者怀孕，在孕期内劳动合同期满的

30.下列有关职工基本养老保险享受条件与待遇的描述中，正确的有（）。

A.职工基木养老保险需达到法定退休年龄之后方可享受

B.职工基本养老保险需累计缴纳满15年之后方可享受

C.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金

D.如果个人死亡同时符合基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金条件的，其遗属可两项同时领取

31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，使用纳税担保的情形有()。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清纳税，需要申请行政复议的

B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款期限内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

C.欠缴税款的、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

32.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商

D.百货商场将金银首饰零售给消费者

33.甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规定的有（）。

A.发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开

B.退回记载不完整的原始凭证，要求补充

C.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告

D.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正

34.下列关于会计职业道德和会计法律制度二者关系的观点中，正确的有（）。

A.两者在内容上相互渗透、相互吸收

B.会计法律制度是对会计职业道德的最低要求

C.违反会计法律制度一定违反会计职业道德

D.违反会计职业道德也一定违反会计法律制度

35.甲生产企业为增值税一般纳税人，其取得的下列发票，可以作为合法的进项税额抵扣凭证的有（）。

A.购进在建工程所用材料取得增值税专用发票

B.购进仓储服务取得增值税专用发票

C.购进工程设计服务取得增值税普通发票

D.取得注明旅客身份信息的电子客票行程单

36.下列关于印花税的表述中正确的有（）。

A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额

B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的价款或者报酬分别计算应纳税额

C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据

D.著作权转让书据应按件贴花

37.根据增值税法律制度的规定，下列行为冲,属f视同销售服务或无形资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

38.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有（）。

A.非全日制用工中用人单位单方解除劳动合同

B.劳动者主动提出辞职

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除合同

D.用人单位因经营不善，进行经济性裁员

39.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

40.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

A.出票时未记载收款人的支票

B.中文大写金额与阿拉伯数码不一致的本票

C.企业自行印制并签发的商业汇票

D.出票后更改收款人名称的银行汇票

41.下列劳动争议，已知《调解仲裁法》并无特殊规定，其中表述正确的有（）。

A.追索劳动报酬，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，适用终局裁决

B.追索工伤医疗费，不超过当地月最低工资标准24个月金额的争议，适用终局裁决

C.因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议，适用终局裁决

D.仲裁裁决涉及数项，对单项裁决数额不超过当地最低工资标准24个月金额的事项，适用终局裁决

42.下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。

A.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税

43.根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有（）。

A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符

B.财产清查必须在编制月度财务会计报告之前进行

C.财产清查分为全面清查和部分清查

D.财产清查常用的方法中有实地盘点法

44.甲公司持有一-张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有（）。

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

45.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于原始凭证必须具备的内容有（）。

A.会计科目B.经济业务内容C.填制凭证的日期D.接受凭证单位名称

三、判断题(20题)46.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B.错误

47.一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同承担时，应当由保存该原始凭证单位开具原始凭证分割单给其她应共同承担单位。（）

A.正确B.错误

48.银行存款利息不征收增值税。（）

A.正确B.错误

49.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

50.法人权利成立时生效，到法人终止时消灭。（）

A.正确B.错误

51.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

52.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费，应当计入关税完税价格。（）

A.正确B.错误

53.现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证件。（）

A.正确B.错误

54.违法约定的试用期已履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。()

A.正确B.错误

55.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。（）

A.正确B.错误

56.当事人申请仲裁，必要按照级别管辖和地区管辖规定选取仲裁委员会。（）

A.正确B.错误

57.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）

A.正确B.错误

58.某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。（）

A.正确B.错误

59.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管。（）

A.正确B.错误

60.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。（）

A.正确B.错误

61.同时履行抗辩权是防止对方当事人请求权的行使，是永久的抗辩权。当对方当事人履行了合同义务，同时履行抗辩权即消灭，主张抗辩权的当事人就应当履行自己的义务。()

A.正确B.错误

62.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

63.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。（）

A.正确B.错误

64.个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。（）

A.正确B.错误

65.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。()

A.正确B.错误

参考答案

1.C销售白酒复合征收消费税。应纳消费税=不含增值税的销隹额×比例税率+销售数量×定额税率=3390000÷（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故选项C正确。

2.A自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x25%x20%=5万元。

3.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

4.B选项A，属于“技术”；选项B，属于“销售不动产”；选项C，属于“其他权益性无形资产”；选项D，属于“自然资源使用权”。

5.A李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=（20000-5000-4000-3000）×3%=240元。

6.B（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票

7.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳资源税。选项B:属于免税项目。

8.D（1）资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,不包括增值税税款。（2）计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。（3）甲煤矿当月应缴纳资源税=（435-10-5）x2%=8.4（万元）。

9.A

10.B(1)选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费不计入关税完税价格:向境外采购代理人支付的买方佣金(购货佣金)不计入关税完税价格,甲企业应缴纳进口关税=(17+3)x20%=4(万元);(2)选项B:进口环节消费税=(关税完税价格+关税)+(1-消费税税率)x消费税税率=(17+3+4)+(1-25%)><25%=8(万元);(3)选项C:进口环节增值税=(关税完税价格+关税+消费税)x增值税税率=(17+3+4+8)x13%=4.16(万元):(3)选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退"。

11.D选项ＡB,自2０23年5月2５日(含)起，房屋产权所有人将房屋产权免费赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税；选项C,个人转让自用达5年以上，并且是唯一旳家庭生活用房获得旳所得，暂免征收个人所得税;选项D,个人销售免费受赠旳不动产,需缴纳个人所得税。故选D。

12.D（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方法计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收入应依法纳税。

13.C本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事民事活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续，清算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。

14.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额＝买价×扣除率。

15.A婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错误）。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移权属（D错误）

16.D因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

17.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇“或"电汇"的字样:无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称:汇款人名称:汇入地点、汇入行名称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

18.C一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

19.A各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

20.C执行特别程序的情形：（1）需要裁减人数为“20人以上”；（2）裁减人数不足20人但占企业职工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大于等于10人（100×10%）时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为9人。

21.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒的应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000x2×0.5=498000元。

22.A本题考查车船税的税收优惠。对节约能源车船，减半征收车船税，选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对使用新能源车船（纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽车），免征车船税，选项D错误。故本题选择选项A。

23.A用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动合同。

24.C（1）选项ABD：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；（2）选项C：预算单位专用存款账户，仍实行核准制。

25.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

26.AD本题考查试用期。3年以上固定期限劳动合同，约定试用期不得超过6个月，选项A正确。试用期工资不得低于劳动合同约定工资或本单位相同岗位工资的80%，并不低于当地最低工资标准。工资4000元的80%为3200元，当地最低工资标准2000元，基于此两者取其高，试用期工资不得低于3200元，选项B错误；劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同。选项C错误、选项D正确。

27.AD

28.AB选项AB，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。选项CD，开采后出口和销售的原有正常纳税。

29.BC劳动者有下列情形之一的，用人单位既不得对其进行无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由与其终止劳动合同:从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职患者在诊断或者医学观察期间的;在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的（选项A）;女职工在孕期、产期、哺乳期的（选项D）;在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的。

30.AB职工基本养老保险享受条件:(1)年龄条件:达到法定退休年龄。(2)缴费条件:崇计缴费满15年。职工基本养老保险待遇:(1)对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金。.(2)如米个人死心同时符合基不养老保险丧弗补助金、工伤保险丧弗补助金和失业保险丧葬补助金条件的，具遗属只能选择领取其中的一项。.(3)病残津贴。

31.ABC选项D，从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。

32.ACD选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

33.ABC会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

34.ABC由于会计法律制度是对会计职业道德的最低要求，因此违反会计法律制度一定违反会计职业道德，故C正确；违反会计法律制度一定违反会计职业道德，违反会计职业道德不一定违反会计法律制度，故D错误。

35.ABD本题考查增值税扣税凭证。可以抵扣进项的凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票；增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票、电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票，可以作为进项税额的抵扣依据。故本题选择选项ABD。

36.ABC著作权转让书据，属于产权转移书据，按照列明的价款，为计税依据，不包括增值税税额。

37.AB(1)“视同销售服务、无形资产或者不动产”与“非经营活动"中的部分内容都可以披上无偿的外衣,需要注意区分“向其他单位或者个人”还是“向本单位员工”。(2)选项CD:属于非经营活动,不缴纳增值税。

38.CD本题考查经济补偿金。非全日制用工中，用人单位解除劳动合同无需支付经济补偿金，选项A错误。劳动者主动提出辞职的，用人单位无需支付经济补偿金，选项B错误。用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位应当支付经济补偿金，选项C正确。用人单位由于经营不善等经济性原因，解雇多个劳动者，应当支付经济补偿金，选项D正确。故本题选择选项CD。

39.ABCD有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

40.BCD选项A，支票的收款人名称可以由出票人授权补记，未记载不会导致票据无效；选项B，票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，票据无效；选项C，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；选项D，票据的“收款人”名称不得更改，更改的票据无效。

41.AC解析：选项BD：除《调解仲裁法》另有规定外，追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金