十章所得税纳税申报审核考情分析习题h

第十章所得税纳税申报和纳第十章所得税纳税申报和纳税审考情分一、企业所得税知识点及权益性投资资产：按照被投资企业所在地确定股息、红利等权益性投资所得：按照分配所得的企业所在地确定（）不动产所在地确定；选项C，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定；选项知识点2：熟悉企业所得税的税率，掌握小型微利企业（注意小型微利企业所得额上限由其所得减按50%计入应纳税所得额（税基式优惠），按20%的税率缴纳企业所得税。知识点知识点3：收入1·单选题】下列（）属于企业的不征税收入。B【解析】企业的不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）A，；（2）5000150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。C【例题4·多选题】关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有）『答案解析』选项视同销售确认收入的项目有（）。知识点4：扣除不得扣除的项目：未经核定的准备金；罚金、罚款以及被没收财物的损失等【例1·简答题】A市公2017年已经计入成本费用的实发工资总额420万元，职工工会6、支出职工福64、职工教育经费14万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款即纳税调减2·单选题】下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。A.高新技术企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的6%3·多选题】下列（）可以计入企业的职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。务招待费应调增（）。B 5·2017应交税费——应交增值税（销项税额5·2017应交税费——应交增值税（销项税额B除退保金等后余额的（）A）（年度扣除的有（）关法规的有（）。无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销税所得额；选项C，对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万问题2：在不考虑其他因素的情况下，计算应缴纳的企业所得税？无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销税所得额；选项C，对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万问题2：在不考虑其他因素的情况下，计算应缴纳的企业所得税？问题1：请指出以上账务处理存在哪些问题？问题11·简答题】（2017）（万元）（万元）1·单选题】下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年份应计提的折旧额为（）D在计算固定资产折D在计算固定资产折旧额时，应在其折旧年限到期前的两年期间，将固定资产净值减去预 B知识点6：掌握税收优加计扣除（取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制；科技型中小企业超过（）万元的部分免征企业所得税。C知识点7：应纳税所得知识点7：应纳税所得知识8：长期股权投资的账务处理与税务处理——投资阶段、持有阶段、处置阶段（）D2·单选题】AB20%的股权。20178B1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。问题借：长期股权投资——投资成本贷：银行存 借：应收股 贷：长期股权投资——损益调 贷：投资收 6000万元和“长期股权投资--损益调整”借方2000万元。6000万元和“长期股权投资--损益调整”借方2000万元。股权转让应纳税所得额=7500－6000＝1500万元2010问题拓展投资有限公司三种终止投资方案企业所得税应如何处理方案二：股权转让方方案三：先分配后转让股权方三个方案的比9（）：（尤其是特殊性税务处理中非股权支付部分所得及所得税的计算），掌握一般性税务处理和特殊性税务处理的条件，合并、分立中亏损的处理。【例题·单选题】甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司9（）：（尤其是特殊性税务处理中非股权支付部分所得及所得税的计算），掌握一般性税务处理和特殊性税务处理的条件，合并、分立中亏损的处理。【例题·单选题】甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股1600万股300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础4元，每股6（B.25C.100D.425A.0万B股权收购中涉及的丙公司股权数量=1000万股×85%=850（万股）被转让资产的公允价值=850万股×6=5100（万元）非股权支付所占比例）×）=（5100-3400）×5.88%=100（万元特殊性税务处理，乙公司应纳所得税额=100×25%=25（万元知识点10：应纳税额：境外所得税收抵免、投资抵免1.20091231日前，统一按照基本税25%计算抵免限额；201011日起，以内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（差异产生的未分配利润、盈余公积对应部分均未享受免税待盈余公积对应部分未能享受0择，5年内不得改变。知识点11：纳税申报表——预缴申报表、B择，5年内不得改变。知识点11：纳税申报表——预缴申报表、B类申报表、A类主表、《纳税调整项目明细表A.201581120151231A等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（ B额”处填写（）万元。B销售营业收入的5‰=10720×5%=53.6（万元）知识12：结合上述知识，能够做企业所得税的简答题、综合暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部220081200912月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理？过5。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵－－2018年12月编制的年度利润表（略）：主营业务收入业务1解析售收入，扣除产品成本，应纳税调整增加200000元（800000－600000）；业务1解析售收入，扣除产品成本，应纳税调整增加200000元（800000－600000）；2新生产车间的建造，其相应的利息为16000012月份投入使用。3.境内应纳税所得额＝会计利润（3.境内应纳税所得额＝会计利润（贷：应交税费——增（销3.境内应纳税所得额＝会计利润（3.境内应纳税所得额＝会计利润（＋＋（1）3.境内应纳税所得额＝会计利润（＋3.境内应纳税所得额＝会计利润（3.境内应纳税所得额＝会计利润（＋（1）＋3.境内应纳税所得额＝会计利润（（1）3.境内应纳税所得额＝会计利润（甲股份甲股份有限公司20121月份成立，股本总5000万元，系增值税一般纳税人，并实行防伪20192182018征收率3%，地方教育附加征收率2%，财产租赁合同印花税税率1‰，同类同期银行贷款利率为3.境内应纳税所得额＝会计利润（）＋3.境内应纳税所得额＝会计利润（）＋3.境内应纳税所得额＝会计利润（4.补交教育费附加和地方教育附加＝3000×（3%＋2%）＝150（元内A公司研发支出，50万元为委托境外机构的研发支出；3.境内应纳税所得额＝会计利润（3.境内应纳税所得额＝会计利润（不得扣除，需要纳税调增300000元。利率为6%）；15%。3.境内应纳税所得额＝会计利润（3.境内应纳税所得额＝会计利润（170抵免限额＝200×25%＝50万元业务6解析170抵免限额＝200×25%＝50万元业务6解析3.境内应纳税所得额＝会计利润（3.境内应纳税所得额＝会计利润（3.境内应纳税所得额＝会计利润（8.106该企业合并一家小型钢材厂，该小型钢材厂全部资产公允价8.106该企业合并一家小型钢材厂，该小型钢材厂全部资产公允价值5700万元、全部2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执3.境内应纳税所得额＝会计利润（3.境内应纳税所得额＝会计利润（借：应交税费——应交所得税550209＝6－0.0475－0.021－0.015＋4.境内应纳税额＝6.境内外应补税额＝464.9791＋20－560＋203.境内应纳税所得额＝会计利润（问题（3）：2017年度报表：A100000（主表）、A105000（纳税调整项目明细表）。问题（3）：2017年度报表：A100000（主表）、A105000（纳税调整项目明细表）。建税税率7%，教育费附加及地方教育附加5%），按预售收入预缴土地增值税80万元（预征率告费620万元，因扬尘被城管部门罚款30万元，当地主管税务机关规定开发产品商品房企业所得税业务招待费——实际发生额36万元税前扣除20万，纳税调增16万元0纳税调增＝7800×52%－4045.6＝10.4（万元）a.2016年预计毛利额纳税调减：600c.2016年税前扣除的土地增值税纳税调增：80万元2016年尚有20万尚未扣除的广告费纳税调减：20税前扣除30万，纳税调增30万元纳税调增1234**纳税调增＝7800×52%－4045.6＝10.4（万元）a.2016年预计毛利额纳税调减：600c.2016年税前扣除的土地增值税纳税调增：80万元2016年尚有20万尚未扣除的广告费纳税调减：20税前扣除30万，纳税调增30万元纳税调增1234**00**0调整额（填写A105010）*0**12341**00*****00二、特别纳税调整知识点及习知识点1：熟悉关联关系的8情【例题·单选题】下列关于关联关系的判断，错误的是（）二、特别纳税调整知识点及习知识点1：熟悉关联关系的8情【例题·单选题】下列关于关联关系的判断，错误的是（）200万元款项从事生产经营，AB公司属于关联企业B达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。1·多选题】年度关联交易金额符合下列（）之一的企业，应当就其全部关联交易准12345602·单选题】同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）。企业合并、B期资料应自企业关联交易发生年度的次年62·单选题】同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）。企业合并、B期资料应自企业关联交易发生年度的次年6110年。净利润法、利润分割法，熟悉这5种方法的概念，能够加以区分。2820%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）元D×知识4：熟悉转让定价调查的重点企业范围、相应时间的规定知识点5：熟悉预约定价安排的程序和时限要求；预约定价安排的谈签与执行通常经过预B.企业纳税信用级别为A级或B级知识6：熟悉成本分摊协议的税务处理以及何种情况下自行分摊的成本不得在税前扣【例题·多选题】下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（）易【例题·多选题】下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（）易3～5整。追溯期最长为10年。选项知识7：熟悉受控外国企业的范围以及纳税调整的方法，免于调整的情知识点8：熟悉资本弱化的标准以及如何计算不得扣除的利息知识点9：熟悉一般反避税的措知识10：熟悉关联方调整的规定以及加收利息的规【例题·单选题】甲、乙两家企业是关联企业。201751乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-502017年不得扣除的关联方借款利息为（）。B120关联债资比例三、个人所得税知识点及知识1：纳税人的规定（居民纳税人与非居民纳税人）及纳税义务1·单选题】（2016）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。CC有关政策规定扣缴个人所得税的有（）。3·2016程总监职务，任期三年。税务师受理其2017年度个人所得税申报代理，经了解2017年张某每月收确的做法是（）。知识点3：熟悉税收优知识4：掌握应纳税额的计算与审核，重点项目：工资薪金、劳务报酬所得、生产经营（A.7850元B.